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- - - ACTA DE SESIÓN NÚMERO CATORCE (14) EXTRAORDINARIA.- En la Ciudad de Guaymas, Sonora, siendo las Ocho Horas del día Diez de Febrero de Dos Mil Dieciséis, se reunió el H. Ayuntamiento del Municipio de Guaymas, Sonora, para celebrar Sesión Extraordinaria, con fundamento en los Artículos 50, 51, 54 y demás relativos y aplicables de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, 32, 34, 38 y demás relativos y aplicables del Reglamento Interior del Ayuntamiento del Municipio de Guaymas, en el recinto oficial, bajo el siguiente orden del día: - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
1. LISTA DE ASISTENCIA Y DECLARATORIA DEL QUÓRUM LEGAL. - - - 2. LECTURA Y APROBACIÓN DEL ACTA DE SESIÓN NÚMERO 13 DE
CARÁCTER EXTRAORDINARIA DE FECHA 2 DE FEBRERO DE 2016. 3. ASUNTO REFERENTE A DICTAMEN DE LA COMISIÓN DE
HACIENDA, PATRIMONIO Y CUENTA PÚBLICA DEL H. AYUNTAMIENTO RELATIVO AL ENVÍO EN TIEMPO AL CONGRESO DEL ESTADO, LA GLOSA DE LAS CUENTAS DEL AYUNTAMIENTO SALIENTE DEL PERÍODO CONSTITUCIONAL 2012-2015. - - - - - - - - - -
4. CLAUSURA DE LA SESIÓN. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Con el objeto de dar cumplimiento al Artículo 81, fracción VII, del Reglamento Interior del H. Ayuntamiento de Guaymas y dar inicio formal a la presente Sesión Extraordinaria; en cumplimiento al Primer Punto del Orden del Día, el C. Presidente Municipal LIC. LORENZO DE CIMA DWORAK otorgó el uso de la palabra al LIC. EDGAR ALLAN JARAMILLO PÉREZ, Secretario del H. Ayuntamiento, para que se sirviera pasar lista de asistencia, constatándose y declarándose la existencia de quórum legal al estar presentes la Mayoría de los integrantes del Cuerpo Edilicio. Acto seguido, el C. Presidente Municipal, de conformidad al Artículo 81, Fracción VII, del Reglamento Interior del Ayuntamiento del Municipio de Guaymas, Sonora en punto de las Ocho Horas con Cuarenta y Cuatro Minutos, declaró instalada y abierta la Sesión. - - - - - - - - - Estuvieron presentes en la sesión el C. PRESIDENTE MUNICIPAL LORENZO DE CIMA DWORAK; SÍNDICO MUNICIPAL MARÍA FERNANDA CABALLERO PAVLOVICH Y LOS CC. REGIDORES: ENRIQUE HUDSON ALCERRECA, ROMELIA GUADALUPE GONZÁLEZ ARREOLA, EDUARDO GONZÁLEZ GAXIOLA, GLADYS CRISTINA DEVORA CAZARES, JOSÉ MARÍA ANTONIO CHAZARO ESCALANTE, SANDRA LUZ ALMODOVAR GUERRA, PEDRO CASTILLO MORALES, ARIANNE PAOLA HERMOSILLO ZUÑIGA, GABRIEL RAÚL SÁNCHEZ ALMEIDA, MARÍA DEL ROSARIO BOJORQUEZ SALCEDO, PORFIRIO VILLA BRITO, MARTHA LIZETH RUÍZ PAZ, RUBEN ALAN CONTRERAS HERRMANN, JIMENA JARAMILLO PEREZ, ALFONSO URIBE CORONA, JOSÉ GUZMÁN LÓPEZ GONZÁLEZ, ENRIQUE ENRIQUEZ BACA, RODOLFO LIZÁRRAGA ARELLANO, MARCO ANTONIO ULLOA CADENA, CIRO PIÑA AHUMADA y el C. Secretario del Ayuntamiento, LIC. EDGAR ALLAN JARAMILLO PÉREZ. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - En cumplimiento del Punto Dos del Orden del Día, relativo a lectura y aprobación del acta de sesión número trece de carácter extraordinaria de fecha dos de febrero de dos mil dieciséis. En uso de la voz el C. Presidente Municipal LIC. LORENZO DE CIMA DWORAK comentó: “En relación a este punto y para dar cumplimiento a lo establecido en los Artículos 41 y 81 Fracción VII del Reglamento Interior del Ayuntamiento de Guaymas, solicito a este Cuerpo Colegiado la dispensa de la lectura del acta de sesión número trece de carácter extraordinaria de fecha dos de febrero de dos mil dieciséis, de la cual se entregó un ejemplar en copia fotostática.” - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
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- - - Acto Seguido, el C. Presidente Municipal LIC. LORENZO DE CIMA DWORAK sometió a consideración del Cuerpo Colegiado la dispensa de la lectura del acta de sesión número trece de carácter extraordinaria de fecha dos de febrero de dos mil dieciséis, llegándose al siguiente punto de acuerdo: - - - - - - - ACUERDO 1.- Es de aprobarse y se aprueba por Unanimidad con Veintidós votos presentes la dispensa de la lectura del acta de sesión número trece de carácter extraordinaria de fecha dos de febrero de dos mil dieciséis. - - - - - - - - - - - Acto Seguido, el C. Presidente Municipal LIC. LORENZO DE CIMA DWORAK sometió a consideración del Cuerpo Colegiado el acta de sesión número trece de carácter extraordinaria de dos de febrero de dos mil dieciséis, llegándose al siguiente punto de acuerdo: - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ACUERDO 2.- Es de aprobarse y se aprueba por Unanimidad con Veintidós votos presentes el acta de sesión número trece de carácter extraordinaria de fecha dos de febrero de dos mil dieciséis; ordenándose su firma y publicación en su parte relativa. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - En cumplimiento del Punto Tres del Orden del Día asunto referente a dictamen de la Comisión de Hacienda, Patrimonio y Cuenta Pública del H. Ayuntamiento relativo al envío en tiempo al Congreso del Estado, la glosa de las cuentas del Ayuntamiento saliente del período constitucional 2012-2015. Para el desahogo de este punto el C. Presidente Municipal otorgó el uso de la voz al C. Regidor EDUARDO GONZALEZ GAXIOLA presidente de la Comisión de Hacienda, Patrimonio y Cuenta Pública, quien en uso de la misma solicito la dispensa de la lectura del dictamen. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - Acto Seguido, el C. Presidente Municipal LIC. LORENZO DE CIMA DWORAK sometió a consideración del Cuerpo Colegiado la dispensa de la lectura del dictamen de la Comisión de Hacienda, Patrimonio y Cuenta Pública, llegándose al siguiente punto de acuerdo: - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ACUERDO 3.- Es de aprobarse y se aprueba por Unanimidad con Veintidós votos presentes la dispensa de la lectura del dictamen de la Comisión de Hacienda, Patrimonio y Cuenta Pública; mismo que se inserta íntegramente en la presente acta. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
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H. AYUNTAMIENTO DE GUAYMAS SONORA
GLOSA DE LAS CUENTAS DEL AYUNTAMIENTO SALIENTE
PERIODO 16 DE SEP 2012 AL 15 DE SEP DE 2015
H. Ayuntamiento de Guaymas Sonora Presente.
A los miembros del H. Ayuntamiento de Guaymas Sonora
De conformidad con lo establecido en el artículo 136, fracción XXV de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora y lo
dispuesto en los artículos 61, fracción IV, inciso F) y 91, fracción X, inciso a) de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, me permito
someter a su consideración la glosa de las cuentas del H. Ayuntamiento saliente.
Para la elaboración de la glosa del H. Ayuntamiento saliente al 15 de Septiembre de 2015, comprende la administración directa del H.
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Ayuntamiento de Guaymas Sonora, por el periodo comprendido del 16 de Septiembre de 2012 al 15 de Septiembre de 2015, para lo cual, se tomaron en consideración los dictámenes emitidos por despachos de
auditoría por los años que correspondieron a la Administración 2012-2015, las cuentas públicas aprobadas por el Congreso del Estado de
Sonora, así como los Estados Financieros, relaciones analíticas y demás información contable que fue entregada por el H. Ayuntamiento saliente. A continuación se presentan las siguientes situaciones que someto a su
consideración: Guía de Información para la glosa.
Administración Directa. Periodo de glosa: del 16 de Septiembre de 2012 al 15 de Septiembre
de 2015 La glosa de las cuentas se presenta en tres apartados, el primero
referente a la información financiera administración directa, con los respectivos comentarios sobre los rubros que se considere necesario, el
segundo a las cuestiones presupuestales con sus respectivos comentarios y el tercero relacionado con observaciones generales.
A. Información financiera administración directa. 1. Estado de posición financiera al 15 de Septiembre de 2015:
A C T I V O P A S I V O
Periodo Actual
Periodo Actual
Al 15 de
Septiembre
Al 15 de
Septiembre
CIRCULANTE
CIRCULANTE
Efectivo -
Proveedores por Pagar a Corto Plazo
Bancos/Tesorería
125,327,639.37
Retenciones y Contribuciones por Pagar a
Corto plazo
Deudores Diversos por Cobrar a Corto
Plazo
18,215,120.40 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo
104,191,376.88
Total Activo Circulante 143,542,759.77
Documentos Comerciales por Pagar a
Largo Plazo
Otros Fondos de Terceros a Corto Plazo
6,696,583.96
NO CIRCULANTE
Total Pasivo Circulante 110,887,960.84
Terrenos
237,602,946.92 NO CIRCULANTE
Mobiliario y Equipo de Administración
17,932,539.49
Documentos Comerciales por Pagar a
Largo Plazo
376,727,835.64
Equipo de Transporte
37,428,998.87 Total Pasivo No Circulante 376,727,835.64
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Maquinaria, Otros Equipos y
Herramientas
35,926,062.09 TOTAL PASIVO: 487,615,796.48
Software
52,896.00 HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO
Licencias
32,016.00 Donaciones de Capital
330,975,459.37
Anticipos a Largo Plazo -
Resultados del Ejercicio:
(Ahorro/Desahorro)
100,879,056.88
Otros Activos Diferidos
323,627,441.58 Resultados de Ejercicios Anteriores
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123,324,652.01
Total Activo No Circulante 652,602,900.95
TOTAL HACIENDA
PÚBLICA/PATRIMONIO: 308,529,864.24
TOTAL DE ACTIVOS: 796,145,660.72
TOTAL DE PASIVO Y HACIENDA
PÚBLICA/PATRIMONIO: 796,145,660.72
C.O.D. DEUDORES IMPUESTO PREDIAL
265,541,663.08 C.O.A. DEUDORES IMPUESTO PREDIAL
265,541,663.08
C.O.D. CREDITO AL SALARIO POR
ACREDITAR
25,695,570.99
C.O.A. CREDITO AL SALARIO POR
ACREDITAR
25,695,570.99
C.O.D. DEUDORES POR TERRENOS
367,733.36 C.O.A. DEUDORES POR TERRENOS
367,733.36
C.O.D. EQUIPO DE TRANSPORTE
COMODATO
1,048,379.40
C.O.D. EQUIPO DE TRANSPORTE
COMODATO
1,048,379.40
PREDIO SUP 34883.58 M2 LAS PLAYITAS
1.00
PREDIO SUP 34883.58 M2 LAS PLAYITAS
1.00
C.O.D. PROVISION FORTAMUN
19,006,491.24
C.O.A. PROVISION FORTAMUN
19,006,491.24
C.O.D. REC CONVENIO RAMO 23
COMPROMETIDO
7,713,838.76
C.O.A. REC CONVENIO RAMO 23
COMPROMETIDO
7,713,838.76
C.O.D. JUICIOS PENDIENTES DE
RESOLUCIÓN
11.00
C.O.D. JUICIOS PENDIENTES DE
RESOLUCIÓN
11.00
2. Estado de actividades del 1º. de enero al 15 de septiembre de
2015:
CLAVE CAPITULO PERIODO ACTUAL 01 de Ene al 15
de Sept
INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
1000 IMPUESTOS 90,365,385.31
3000 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS -
4000 DERECHOS 18,004,868.61
5000 PRODUCTOS 2,549,081.12
6000 APROVECHAMIENTOS 167,852,410.27
7000 INGRESOS POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS -
8000 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES 359,493,635.35
9000 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS -
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0000 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO -
Total de Ingresos 638,265,380.66
GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
1000 SERVICIOS PERSONALES 156,079,377.76
2000 MATERIALES Y SUMINISTROS 32,906,434.30
3000 SERVICIOS GENERALES 74,464,878.11
4000 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
51,197,771.10
5000 BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES
6,432,236.24
6000 INVERSION PÚBLICA 175,950,519.97
7000 INVERSIONES FINANCIERAS Y OTRAS PROVISIONES
-
9000 DEUDA PÚBLICA 40,355,106.30
Total de Gastos y Otras Pérdidas 537,386,323.78
AHORRO/DESAHORRO NETO DEL
EJERCICIO $ 100,879,056.88
3. Revisión del Ayuntamiento saliente 2012-2015: Como parte de la
glosa del Ayuntamiento saliente 2012-2015 se efectuó una revisión de
los dictámenes e informes de observaciones al control interno que
fueron emitidos por los auditores externos, encontrando entre otras, las
siguientes situaciones:
a) Los dictámenes emitidos correspondientes a los tres años de la administración saliente, fueron emitidos de la siguiente manera:
1. El dictamen del ejercicio 2012 se emitió con salvedad, señalando
que se considera insuficiencia en el registro del patrimonio
relativo a los inmuebles, maquinaria, mobiliario y equipo.
Se menciona como un párrafo de énfasis en la opinión de los
auditores independientes que la auditoria al 31 de diciembre fue
realizada de acuerdo a las normas internacionales de auditoría las
cuales entraron en vigor el 1 de enero de 2012, por lo que la
referencia a las normas utilizadas durante la auditoría de este
ejercicio y el modelo de opinión utilizado, difieren con las del año
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anterior. Sin que esto represente modificaciones a los estados
financieros tomados en su conjunto.
2. El dictamen del ejercicio 2013 se emitió con opinión, señalando lo
siguiente:
a. Se menciona que en la nota 5 de los estados financieros, el
Municipio de Guaymas, Sonora, desde al año 2009 inició un
proceso de integración y depuración de los bienes inmuebles,
maquinaria, mobiliario y equipo, mismo que nunca terminó.
Para el más reciente proceso de entrega-recepción llevó a cabo
un levantamiento físico del inventario de bienes muebles
mismo que arrojo diferencias significativas con los registros
contables, no siendo posible realizar una conciliación detallada
que identificara las diferencias. Asimismo, se obtuvo de la
Dirección de Catastro una relación de bienes inmuebles
propiedad del Municipio, misma que excede en forma
considerable a lo registrado en la contabilidad. A la fecha de
este dictamen no se obtuvo el monto correspondiente a los
ajustes que deberán de realizarse y que incrementarán la
posición financiera del Municipio fortaleciendo su patrimonio.
b. Con relación al gasto de inversión en obra pública, mi revisión
se limitó a los registros contables y sus controles, por lo cual
no emito opinión sobre la razonabilidad técnica de la misma,
por no ser expertos en la materia, mismo trabajo que debió ser
realizado por otro profesional del área particular.
c. Se comentó que en las notas 2 y 16 a los estados financieros,
los sistemas de control llevados a cabo por la Oficialía Mayor
del Municipio, en sus áreas de adquisiciones, arrendamiento y
servicios, así como de nóminas, son deficientes y no
permitieron revisar analíticamente los pagos por concepto de
nómina ni verificar si los bienes y servicios fueron prestados o
recibidos.
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3. El dictamen del ejercicio 2014 se emitió con salvedades,
señalando como tales las siguientes:
a. Desde el año 2009 inició un proceso de integración y
depuración de los bienes inmuebles, maquinaria, mobiliario y
equipo, mismo que nunca terminó. Para el proceso de entrega-
recepción de 2012 llevó a cabo un levantamiento físico del
inventario de bienes muebles, mismo que arrojo diferencias
significativas con los registros contables, no siendo posible
realizar una conciliación detallada que identificara las
diferencias. Asimismo, se obtuvo de la Dirección de Catastro
una relación de bienes inmuebles propiedad del Municipio,
misma que excede en forma considerable a lo registrado en la
contabilidad. A la fecha de este dictamen no se obtuvo el monto
correspondiente a los ajustes que deberán de realizarse y que
incrementarán la posición financiera del Municipio,
fortaleciendo su patrimonio.
b. Con relación al gasto de inversión en obra pública, mi revisión
se limitó a los registros contables y sus controles, por lo cual
no emito opinión sobre la razonabilidad técnica de la misma,
por no ser expertos en la materia; mismo trabajo que debió ser
realizado por otro profesional del área particular.
c. Los sistemas de control llevados a cabo por la Oficialía Mayor
del Municipio, en sus áreas de adquisiciones, arrendamiento y
servicios, así como de nóminas, son deficientes y no
permitieron revisar analíticamente los pagos por concepto de
nómina ni verificar si los bienes y servicios fueron prestados o
recibidos.
Además en dicho dictamen se menciona el siguiente párrafo de
énfasis:
Armonización contable:
El 31 de diciembre de 2008, se publicó en el Diario Oficial de la
Federación, la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el día 12
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de noviembre de 2012 se publicó el decreto por el cual se reforma y
adiciona dicha ley, que tiene por objeto establecer los criterios generales
que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de la
información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su
adecuada armonización; estableciendo que los entes públicos adoptarán
e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el
Consejo Nacional de Armonización Contable, dentro de los plazos que
este determine. Asimismo, establece en su artículo 6º transitorio, mismo
que fue modificado en los plazos mediante Acuerdo 1 aprobado por el
Consejo de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y
publicado en el Diario Oficial de la Federación el 16 de mayo del mismo
año, que en el sistema de contabilidad gubernamental de los
ayuntamientos de los municipios, deberán estar operando y generando
en tiempo real estados financieros, sobre el ejercicio de los ingresos y
gastos y sobre las finanzas públicas, a más tardar en el ejercicio que
terminará el 31 de diciembre de 2015; por lo que el Municipio de
Guaymas, Sonora habrá de realizar las acciones correspondientes para
cumplir en tiempo y forma con dicho ordenamiento.
4. Conciliaciones bancarias: En relación a la revisión de las
conciliaciones bancarias al 15 de septiembre de 2015, no se detectaron
observaciones o irregularidades que mencionar.
5. Antigüedad en cuentas deudoras: Al 15 de septiembre de 2015 el saldo de la cuenta de deudores asciende a la cantidad de $ 18,215,120.40 de los cuales se tienen diversas cuentas antiguas que no
han tenido movimiento en tres meses o más y que se consideran susceptibles de depuración o bien realizar las acciones necesarias para
su recuperación, a continuación se detallan algunas de ellas:
CUENTA NOMBRE IMPORTE
01170020010999 INSTITUTO DE FESTIVIDADES 2,401,728
01170020011246 TRATAMIENTOS Y PROCESOS DE GUAYMAS
2,300,000
01170020011011 MEXICO DESARROLLO SOCIOS S RL CV
2,000,000
01170020010949 REMATES Y ADJUDICACIONES 1,720,567
01170020010930 COMITÉ DE CARNAVAL GUAYMAS 2008
1,340,493
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01170020010298 CMCOP 1,098,197
01170020010690 DEPOSITOS EN GARANTIA CFE 801,738
01170020011197 MUÑOZ CORREA RAFAEL 624,894
01170020010004 GOBIERNO DEL ESTADO DE
SONORA
494,646
01170020010909 ATENCION DAMNIFICADOS
HURACAN HENRIETTE
315,439
SUMA 13,097,702
6. Bienes municipales: Actualmente Sindicatura Municipal se
encuentra por concluir la revisión de los bienes municipales, tanto en lo
que respecta a su existencia física, como en su correcta valuación y
registro en los libros correspondientes, debido a los lineamientos de la
Ley General de Contabilidad Gubernamental.
7. Informes de resultados de las Cuentas Públicas del Municipio de
Guaymas, Sonora, se incluyen, entre otras, las siguientes
observaciones por parte del Instituto Superior de Auditoría y
Fiscalización (ISAF):
1. Se procedió a fiscalizar las cifras al 31 de diciembre de 2013 de la
cuenta 1112: Bancos y se observó que existe un remanente por
$13,986,000 correspondientes al Programa de Comisión Nacional
del Deporte (CONADE 2013) que no fueron reintegrados a la
Tesorería de la Federación, mismos que fueron depositados en la
cuenta bancaria número 0100203860201 de Banco del Bajio,
S.A., utilizada para el manejo y control de los recursos del
programa en mención.
2. Se procedió a fiscalizar las cifras al 31 de diciembre de 2014 de la
cuenta 1123: Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo y se
observó un importe de $325,338 por concepto de adeudos
correspondientes a cheques devueltos sin fondos, sin que se
hayan llevado a cabo los procedimientos administrativos o legales
correspondientes para su recuperación, detallándose a
continuación su integración:
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Fecha No. Deudor Importe
31/01/07 1 Alberto Albin Cubillas $15,601
08/03/07 1376168 Ramón Roberto Grijalva Peralta
32,641
17/09/07 203 Victor Ascaño Sansores 4,680
31/10/07 7 Inmobiliaria Demza, SA de
CV
5,786
19/02/08 70 Rene Carlos Torres Bravo 4,878
24/06/08 430 Comisión Estatal del Agua 36,500
13/11/08 47 Inmobiliaria Demza, SA de
CV
10,126
04/12/08 13 Victor Ascaño Sansores 3,000
18/01/10 630 Eléctrica Cabrales, SA de CV
3,184
29/01/10 63 Starick Herbert William 12,925
09/08/10 122 Bruce Franklin Bryan 7,404
24/12/10 73 Desarrollos del Golfo de California, SA de CV
6,085
02/03/13 115 Luis Alfonso Maytorena Rios 1,580
25/01/13 774 Ricardo Orozco Cruz 35,944
30/01/14 357 Jesús Manuel Monrreal Espinoza
143,469
03/05/14 141 Luis Alfonso Maytorena Rios 1,535
TOTAL $325,338
3. Se procedió a fiscalizar las cifras al 31 de diciembre de 2014 y se
observó que el Municipio implantó 15 de los 35 acuerdos
aplicables para el 2014 emitidos por el Consejo Nacional de
Armonización Contable (CONAC), incumpliendo con 20 como se
detalla a continuación:
No. Descripción 1.- Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro
de libro de diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico).
2.- Plan de Cuentas.
3.- Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos federales.
4.- Clasificador funcional del gasto (finalidad, función y subfunción).
5.- Clasificador por fuentes de financiamiento. 6.- Norma para armonizar la presentación de la información adicional
del proyecto de presupuesto de egresos. 7.- Norma para establecer el formato para la difusión de los
resultados de la evaluaciones de los recursos federales
ministrados a las entidades federativas. 8.- Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la
estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público.
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No. Descripción 9.- Lineamientos para el registro auxiliar sujeto a inventario de bienes
arqueológicos, artísticos e históricos bajo custodia de los entes
públicos. 10.- Lineamientos dirigidos a asegurar que el sistema de contabilidad
gubernamental facilite el registro y control de los inventarios de los bienes muebles e inmuebles de los entes públicos.
11.- Lineamientos para la elaboración del Catálogo de bienes que
permita la interrelación automática con el Clasificador por objeto del gasto y la lista de Cuentas.
12.- Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio. (con
respecto a este lineamiento el Municipio debió de haber elaborado el inventario físico a más tardar el 31/12/12).
13.- Parámetros de estimación de vida útil. 14.- Lineamientos que deberán observar los entes públicos para
registrar en las cuentas de activo, los fideicomisos sin estructura
orgánica y contratos análogos, incluyendo mandatos. 15.- Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de
desempeño mediante la metodología y Marco Lógico. 16.- Acuerdo que reforma las principales reglas de registro y valoración
del patrimonio (elementos generales) publicados el 27 de
diciembre de 2010. 17.- Normas para la difusión a la ciudadanía de la Ley de Ingresos y
del Presupuesto de Egresos.
18.- Acuerdo por el que se emite el marco metodológico sobre la forma y términos en que deberá orientarse el desarrollo del análisis de
los componentes de las finanzas públicas con relación a los objetivos y prioridades que, en la materia, establezca la planeación del desarrollo, para su integración en la Cuenta Pública.
19.- Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas.
20.- Acuerdo que reforma los capítulos III y VII del Manual de Conceptual Gubernamental.
4. En relación con la revisión efectuada durante el mes de marzo de
2015 a diversas obras reportadas con cifras al 31 de diciembre de
2014, se determinó que en la obra pública 61422/NC2-362
denominada “Pavimentación de Concreto Hidráulico, Red de Agua
Potable, Drenaje, de varias Calles de las Colonias, Guaymas Norte,
Golondrinas, Centro, San Vicente, Loma Dorada y Lomas de
Cortez” en la Localidad de Guaymas, contratada con la empresa
REVAL Desarrollos y Materiales, S.A. de C.V. con un importe
contratado más convenios de $30,423,535 de los cuales se han
ejercido un monto de $8,967,348, con un saldo pendiente de
ejercer de $21,456,187, realizada con recursos Federales del
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Ramo 23: Provisiones Salariales y Económicas (Programas
Regionales 2,164.3 MDP), mediante la modalidad de Contrato
número GUAYMAS-14-RAMO23-SI-02, se incumplió con el plazo
de ejecución estipulado en la Cláusula Tercera del Contrato
número GUAYMAS-14-RAMO23-SI-02, toda vez que establece
como fecha de programada de terminación de los trabajos el día
31 de diciembre de 2014; sin embargo, al día 23 de marzo de
2015, fecha en que se realizó la verificación física por personal de
este Órgano Superior de Fiscalización en compañía del supervisor
asignado por el sujeto fiscalizado, se constató que se encontraba
en proceso de ejecución con un avance físico del 3%,
contraviniendo lo establecido en la Ley de Obras Públicas y
Servicios Relacionados con las Mismas y su Reglamento.
5. Se procedió a fiscalizar las cifras al 31 de diciembre de 2014 y se
observó que 181, de un total de 1,069 Servidores Públicos que
laboran en el Sujeto de Fiscalización, no cuentan con la
prestación de Seguridad Social, incumpliendo con lo establecido
en el Artículo 88 de la Ley del Seguro Social donde se indica “que
el patrón es responsable de los daños y perjuicios que se causaren
al asegurado, a sus familiares derechohabientes o al Instituto,
cuando por incumplimiento de la obligación de inscribirlos o de
avisar los salarios efectivos o los cambios de éstos, no pudieran
otorgarse las prestaciones en especie y en dinero del seguro de
enfermedades”.
B. Cuestiones Presupuestales:
En este apartado se presentan por una parte los ingresos presupuestados contra los realmente percibidos y por la otra el
presupuesto de egresos contra los conceptos de gastos realmente ejercidos durante el periodo glosado que a continuación se indica.
Periodo glosa: del 16 de Septiembre de 2012 al 15 de Septiembre de 2015 Con relación al presupuesto de Ingresos, presupuestado vs
recibidos: Cabe hacer mención que el presupuesto de ingresos se presenta en
forma anual, sin embargo, a continuación, se presentan los ingresos
15
presupuestados contra los ingresos realmente captados por el periodo que le correspondió a la administración saliente, que comprende del 16 de Septiembre de 2012 al 31 de Diciembre de 2012.
Periodo: del 16 de Septiembre de 2012 al 31 de Diciembre de 2012
CLAVE CAPÍTULO PRESUPUESTO
ORIGINAL RECIBIDO
VARIACION VARIACION
IMPORTE %
1000 Impuestos 23,348,427 17,166,183 (6,232,244) (27)
4000 Derechos 4,259,419 5,507,336 1,247,917 29
5000 Productos 1,188,825 372,713 (816,112) (69)
6000 Aprovechamientos 1,849,012 1,095,847 (753,165) (41)
7000 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios (Paramunicipales)
8000 Participaciones y Aportaciones
70,555,165 90,529,519 19,974,354 28
9000
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
15 15,745,344 15,745,329 104968863
TOTAL 101,200,863 130,366,942 29,166,079 29
Durante el ejercicio fiscal 2012, por el periodo correspondiente del 16 de septiembre al 31 de diciembre de 2012, el Ayuntamiento de Guaymas
Sonora, presenta un superávit presupuestal por la cantidad de $ 29,166,079, el cual se origina principalmente por anticipo a cuenta de
participaciones para el pago de aguinaldos por la cantidad de $ 15,745,329, aunado a la percepción adicional de participaciones y aportaciones federales por la cantidad de $ 19,974,354.
El superávit o déficit presupuestal resulta de comparar los ingresos reales obtenidos contra los presupuestados para el mismo periodo, sin
considerar para estos efectos al gasto efectuado. Los presupuestos de ingresos anuales generalmente no se modifican. Periodo: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2013
CLAVE CAPÍTULO PRESUPUESTO
ORIGINAL RECIBIDO
VARIACION VARIACION
IMPORTE %
1000 Impuestos 108,854,318 94,402,637 (14,451,681) (13)
4000 Derechos 20,188,504 17,882,312 (2,306,192) (11)
5000 Productos 4,654,982 4,463,902 (191,080) (4)
6000 Aprovechamientos 10,000,072 19,062,842 9,062,770 91
7000 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios (Paramunicipales)
8000 Participaciones y Aportaciones
311,732,000 526,729,223 214,997,223 69
9000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras
60 0 (60) (100)
16
Ayudas
Suma Ingresos Ordinarios
455,429,936 662,540,916 207,110,980 45
Ingresos Derivados de Financiamiento(1) Ingresos Derivados de Financiamiento(2)
0
0
21,026,253
315,000,000
21,026,253
315,000,000
100
100
T O T A L 455,429,936 998,567,169 543,137,233 119
Durante el ejercicio fiscal 2013, el Ayuntamiento de Guaymas Sonora, presenta un superávit presupuestal por la cantidad de $ 543,137,233, el
cual se origina principalmente por el crédito contratado con el banco denominado BANSI, SA de CV, por la cantidad de $ 315,000,000, por
anticipo a cuenta de participaciones para el pago de aguinaldos por la cantidad de $ 21,026,253, aunado a la percepción adicional de participaciones y aportaciones federales por la cantidad de $
228,137,223. Cabe hacer mención que los ingresos totales del ejercicio fiscal 2013, se integraron con un 68% de ingresos ordinarios y un 32% de ingresos derivados del financiamiento de $ 315,000,000, es decir, sin
considerar los ingresos derivados de financiamiento para el pago de aguinaldos por $ 21,026,253, lo que suma un total por ingresos
derivados de financiamientos por la cantidad de $ 336,026,253.
Periodo: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2014
CLAVE CAPÍTULO PRESUPUESTO
ORIGINAL RECIBIDO
VARIACION VARIACION
IMPORTE %
1000 Impuestos 95,955,693 107,533,198 11,577,505 12
Contribuciones de Mejoras
60 0 (60) (100)
4000 Derechos 18,798,658 24,656,283 5,857,625 31
5000 Productos 3,060,416 7,809,153 4,748,737 155
6000 Aprovechamientos 9,765,572 190,188,849 180,423,277 1,848
7000 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios (Paramunicipales)
8000 Participaciones y Aportaciones
358,663,089 509,323,640 150,660,551 42
9000
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
60 0 (60) (100)
Suma Ingresos Ordinarios
486,243,548 839,511,123 353,267,575 73
Ingresos Derivados 0 22,000,000 22,000,000 100
17
de Financiamiento
TOTAL 486,243,548 861,511,123 375,267,575 77
Durante el ejercicio fiscal 2014, el Ayuntamiento de Guaymas Sonora,
presenta un superávit presupuestal por la cantidad de $ 375,267,575, el cual se origina principalmente por el incremento en ingresos ordinarios por la cantidad de $ 353,267,575 y por el anticipo a cuenta de
participaciones para el pago de aguinaldos por la cantidad de $ 22,000,000. El incremento adicional de ingresos ordinarios, se generó
principalmente en los rubros de: Aprovechamientos con una captación adicional por la cantidad de $ 180,423,277 y en Participaciones y Aportaciones federales por la cantidad de $ 150,660,551.
Periodo: Del 01 de Enero al 15 de Septiembre de 2015
CLAVE CAPÍTULO PRESUPUESTO
ORIGINAL RECIBIDO
VARIACION VARIACION
IMPORTE %
1000 Impuestos 87,912,676 90,365,385 2,452,709 3
3000 Contribuciones de Mejoras
45 0 (45) (100)
4000 Derechos 19,130,637 18,004,869 (1,125,768) (6)
5000 Productos 4,267,354 2,549,081 (1,718,273) (40)
6000 Aprovechamientos 115,346,662 167,852,410 52,505,748 (46)
7000 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios (Paramunicipales)
8000 Participaciones y Aportaciones
379,719,831 359,493,635 (20,226,196) (5)
9000
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
45 0 (45) (100)
Suma Ingresos Ordinarios
606,377,250 638,265,380 31,888,130 5
Ingresos Derivados de Financiamiento
0 0 0 0
TOTAL 606,377,250 638,265,380 31,888,130 5
Durante el ejercicio fiscal 2015, por el periodo correspondiente del 1 de
enero al 15 de septiembre de 2015, el Ayuntamiento de Guaymas Sonora, presenta un superávit presupuestal por la cantidad de $
31,888,130, el cual se origina principalmente por el incremento en ingresos ordinarios por la cantidad de $ 31,888,132. El incremento adicional de ingresos ordinarios, se generó principalmente en el capítulo
de Aprovechamientos por la cantidad de $ 52,505,748 compensado principalmente con un decremento en la captación de Participaciones y
Aportaciones federales por la cantidad de $ (20,226,196). Resumen:
18
Periodo constitucional: Del 16 de Septiembre de 2012 al 15 de Septiembre de 2015.
CLAVE CAPÍTULO PRESUPUESTO
ORIGINAL RECIBIDO
VARIACION VARIACION
IMPORTE %
1000 Impuestos 316,071,114 309,417,403 (6,653,711) (2)
3000 Contribuciones de Mejoras
105 0 (105) (100)
4000 Derechos 62,377,218 66,050,800 3,673,582 6
5000 Productos 13,171,577 15,194,849 2,023,272 15
6000 Aprovechamientos 136,961,318 378,199,948 241,238,630 176
7000 Ingresos por Venta de Bienes y Servicios (Paramunicipales)
8000 Participaciones y Aportaciones
1,120,670,085 1,486,076,017 365,405,932 33
9000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
180 15,745,344 15,745,164 8747314
Suma Ingresos Ordinarios
1,649,251,597 2,270,684,361 621,432,764 37
Ingresos Derivados de Financiamiento(1) Ingresos Derivados de Financiamiento(2)
0
0
43,026,253
315,000,000
43,026,253
315,000,000
100
100
TOTAL 1,649,251,597 2,628,710,614 979,459,017 59
Por el periodo constitucional del 16 de septiembre de 2012 al 15 de
septiembre de 2015, el Ayuntamiento de Guaymas Sonora, presenta un superávit presupuestal por la cantidad de $ 979,459,017. Así mismo, en
dicho periodo se obtuvieron ingresos derivados de financiamiento (1) consistentes en anticipos a cuenta de participaciones para el pago de aguinaldos por la cantidad de $ 43,026,253 y la cantidad de $
15,745,164 la cual se presenta en este resumen en el capítulo denominado transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, lo
que suma un total por anticipos para pago de aguinaldos por la cantidad de $ 58,771,417, y un ingreso derivado de financiamiento (2) consistente en crédito otorgado por el banco denominado BANSI, SA de
CV por la cantidad de $ 315,000,000.
Con relación a los Egresos, presupuestado contra los ejercidos:
19
Periodo glosa: del 16 de Septiembre de 2012 al 15 de Septiembre de 2015 Periodo: del 16 de Septiembre de 2012 al 31 de Diciembre de 2012
CLAVE CAPÍTULO
PRESUPUESTO
EJERCIDO
VARIACIÓN VARIACIÓN
MODIFICADO IMPORTE %
1000 Servicios Personales 78,005,686 71,183,229 6,822,457 9
2000 Materiales y Suministros 1,385,541 4,249,156 (2,863,615) (207)
3000 Servicios Generales 31,881,383 35,487,454 (3,606,071) (11)
4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
19,586,508 17,340,047 2,246,461 11
5000 Bienes Muebles e Inmuebles
5,952,878 391,561 5,561,317 93
6000 Inversión Pública 31,859,508 24,453,141 7,406,367 23
9000 Deuda Pública 9,445,891 22,173,845 (12,727,954) (135)
T O T A L E S 178,117,395 175,278,433 2,838,962 2 Durante el ejercicio 2012, del 16 de Septiembre al 31 de Diciembre, se obtuvo un superávit presupuestal por la cantidad de $ 2,838,962
generado principalmente en Inversión Pública .
Periodo: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2013
CLAVE CAPÍTULO
PRESUPUESTO
EJERCIDO
VARIACIÓN VARIACIÓN
MODIFICADO IMPORTE %
1000 Servicios Personales 227,835,888 229,463,386 (1,627,498) (1)
2000 Materiales y Suministros 33,758,946 33,511,141 247,805 1
3000 Servicios Generales 102,559,745 103,130,845 (571,100) (1)
4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
62,224,724 71,670,488 (9,445,764) (15)
5000 Bienes Muebles e Inmuebles
13,044,089 12,896,428 147,661 1
6000 Inversión Pública 219,690,298 128,481,779 91,208,519 42
9000 Deuda Pública 29,212,358 29,015,606 196,752 1
T O T A L E S 688,326,048 608,169,673 80,156,375 12
Por el ejercicio de 2013, Enero a Diciembre, se obtuvo un superávit presupuestal de $ 80,156,375 generado principalmente en Materiales y
Suministros, Inversión Pública y Deuda Pública. Periodo: Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2014
CLAVE CAPÍTULO
PRESUPUESTO
EJERCIDO
VARIACIÓN VARIACIÓN
MODIFICADO IMPORTE %
1000 Servicios Personales 230,718,491 246,084,089 (15,365,598) (7)
2000 Materiales y Suministros 30,095,386 32,404,588 (2,309,202) (8)
3000 Servicios Generales 91,064,272 115,198,538 (24,134,266) (26)
4000 Transferencias, 75,011,944 80,395,423 (5,383,479) (7)
20
Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
14,473,562 19,318,153 (4,844,591) (33)
6000 Inversión Pública 393,836,655 313,014,036 80,822,619 21
9000 Deuda Pública 48,559,662 48,530,835 28,827 0
T O T A L E S 883,759,972 854,945,662 28,814,310 3 Por el ejercicio de 2014, Enero a Diciembre, se obtuvo un superávit
presupuestal de $ 28,814,310 que representa el 3% del presupuesto modificado, principalmente en inversión pública.
Periodo: Del 01 de Enero al 15 de Septiembre de 2015
CLAVE CAPÍTULO
PRESUPUESTO
EJERCIDO
VARIACIÓN VARIACIÓN
MODIFICADO IMPORTE %
1000 Servicios Personales 158,797,179 156,079,378 2,717,801 2
2000 Materiales y Suministros 33,849,124 32,906,434 942,690 3
3000 Servicios Generales 77,375,608 74,464,878 2,910,730 4
4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
56,797,135 51,197,771 5,599,364 10
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
4,626,451 6,432,236 (1,805,785) (39)
6000 Inversión Pública 235,075,807 175,950,520 59,125,287 25
9000 Deuda Pública 42,698,470 40,355,106 2,343,364 5
T O T A L E S 609,219,774 537,386,323 71,833,451 12 Resumen: Periodo constitucional: Del 16 de Septiembre de 2012 al 15 de Septiembre de 2015.
CLAVE CAPÍTULO
PRESUPUESTO
EJERCIDO
VARIACIÓN VARIACIÓN
MODIFICADO IMPORTE %
1000 Servicios Personales 695,357,244 702,810,082 (7,452,838) (1)
2000 Materiales y Suministros 99,088,997 103,071,319 (3,982,322) (4)
3000 Servicios Generales 302,881,008 328,281,715 (25,400,707) (8)
4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
213,620,311 220,603,729 (6,983,418) (3)
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
38,096,980 39,038,378 (941,398) (2)
6000 Inversión Pública 880,462,268 641,899,476 238,562,792 27
9000 Deuda Pública 129,916,381 140,075,392 (10,159,011) (8)
T O T A L E S : 2,359,423,18
9 2,175,780,09
1 183,643,098 8
Por el periodo constitucional comprendido del 16 de Septiembre de 2012
al 15 de Septiembre de 2015, se obtuvo un superávit presupuestal de $ 183,643,098 generado principalmente en Inversión Pública .
21
Con relación a los Resultados devengados por Ejercicio: Para estos efectos se consideran únicamente los ingresos recibidos y se
comparan con los gastos ejercidos, sin considerar lo presupuestado. Por el periodo constitucional comprendido del 16 de Septiembre de 2012
al 15 de Septiembre de 2015, se obtuvo un superávit de $ 452,930,523 que corresponde a los obtenidos en cada uno de los ejercicios del periodo, excepto 2015, como se muestra:
EJERCICIO
INGRESOS EGRESOS SUPERÁVIT
CAPTADOS EJERCIDOS DÉFICIT %
2012 130,366,942 175,278,433 -44,911,491 - 34.45%
2013 998,567,169 608,169,673 390,397,496 39.09% 2014 861,511,123 854,945,662 6,565,461 .76%
2015 638,265,380 537,386,323 100,879,057 15.80%
TOTALES
2,628,710,614 2,175,780,091 452,930,523 17.23%
Como fácilmente se aprecia, en cada ejercicios desde 2013 hasta 2015,
se gastaron menos recursos de lo esperado, gracias a las Participaciones y Aportaciones y a los Ingresos Derivados del Financiamiento se generó un superávit (ganancia) superior a los 452 millones de pesos.
Comportamiento de los recursos manejados por el H. Ayuntamiento, comparado con los de la Administración anterior:
Recursos propios manejados
Recursos Federalizados
Recursos Etiquetados
Del análisis de los estados financieros correspondientes a la Administración 2012-2015, se aprecia en el cuadro siguiente, que los ingresos propios representaron el 29.3% del total de los ingresos, siendo
las participaciones y aportaciones federales las de mayor representación con un 56.5% y un 14.2% por concepto de ingresos extraordinarios.
CLAVE CAPÍTULO
INGRESOS TOTALES
RECIBIDO %
1000 Impuestos 309,417,403 11.8%
4000 Derechos 66,050,800 2.5%
5000 Productos 15,194,849 .6%
6000 Aprovechamientos 378,199,948 14.4%
INGRESOS PROPIOS: 768,863,000 29.3%
22
CLAVE CAPÍTULO
INGRESOS TOTALES
RECIBIDO %
8000 Participaciones y Aportaciones 1,486,076,017 56.5%
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES:
1,486,076,017 56.5%
9000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
15,745,164 .6%
EXTRAORDINARIOS: 43,026,253 1.6%
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO
315,000,000 12%
TOTAL 2,628,710,614 100.0%
Para llevar a cabo el análisis, a continuación se presenta un cuadro comparativo de la administración 2009-2012, y la administración saliente 2012-2015:
CLAVE CAPÍTULO
ADMINISTRACIÓN 2009-2012 ADMINISTRACIÓN 2012-2015
RECIBIDO % RECIBIDO %
1000 Impuestos 285,201,814.67 20.9% 309,417,403 11.8%
4000 Derechos 51,458,736.99 3.8% 66,050,800 2.5%
5000 Productos 31,319,675.55 2.3% 15,194,849 .6%
6000 Aprovechamientos 28,559,989.69 2.1% 378,199,948 14.4%
INGRESOS PROPIOS:
396,540,216.90 29.1% 768,863,000 29.3%
0.00 0.0% 0.00 0.0%
8000 Participaciones y Aportaciones
855,407,598.57 62.7% 1,486,076,017 56.5%
PARTICIPACIONES Y APORTACIONES:
855,407,598.57 62.7% 1,486,076,017 56.5%
9000
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
0 0.0% 15,745,164 .6%
Extraordinarios: 112,245,629.00 8.2% 43,026,253 1.6%
Ingresos Derivados de Financiamiento
0 0.0% 315,000,000 12%
TOTAL 1,364,193,444.47 100.0% 2,628,710,614 100.0%
Comparativamente con la Administración anterior 2012-2015, se
observa que los ingresos propios mantuvieron casi la misma proporción, sin embargo, esta proporción se ve afectada por el efecto en el capítulo de Aprovechamientos, ya que los remanentes del crédito de $
315,000,000 de un ejercicio fiscal a otro fueron considerados en este concepto, así mismo, los ingresos por concepto de Participaciones y
23
Aportaciones disminuyó 6.2 puntos, sin embargo, también esto es relativo, ya que si quitamos los efectos del crédito, la caída sería solo de 1.5 puntos. Los ingresos derivados del financiamiento representan el
12%, y ante la caída de los ingresos propios, excluyendo los efectos del tratamiento de los Aprovechamientos, esta situación limitó la flexibilidad
financiera del Ayuntamiento. Destino de los recurso, por el periodo de glosa.
Los recursos se destinaron a:
Gasto Corriente
Inversión en Obras
Pago de Pasivos y deuda pública
Los recursos gastados durante la Administración 2012-2015 se
presentan a continuación para su análisis, por cada ejercicio:
E J E R C I C I O D E 2 0 1 2
CLAVE CAPÍTULO Y PARTIDA EJERCIDO %
1000 Servicios Personales 71,183,229.00 40.61%
NÓMINAS: 71,183,229.00 40.61%
2000 Materiales y Suministros 4,249,156.00 2.42%
3000 Servicios Generales 35,487,454.00 20.25%
4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
16,552,357.00 9.44%
GASTO CORRIENTE: 56,288,967.00 32.11%
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
787,690.00 0.45%
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 391,561.00 0.22%
6000 Inversión Pública 24,453,141.00 13.95%
GASTO DE INVERSION: 25,632,392.00 14.62%
9000 Deuda Pública 22,173,845.00 12.65%
DEUDA: 22,173,845.00 12.65%
T O T A L E S 175,278,433.00 100.00%
24
E J E R C I C I O D E 2 0 1 3
CLAVE CAPÍTULO Y PARTIDA EJERCIDO %
1000 Servicios Personales 229,463,386.00 37.73%
NÓMINAS: 229,463,386.00 37.73%
2000 Materiales y Suministros 33,511,141.00 5.51%
3000 Servicios Generales 103,130,845.00 16.96%
4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
68,887,666.00 11.33%
GASTO CORRIENTE: 205,529,652.00 33.79%
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
2,782,822.00 0.46%
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 12,896,428.00 2.12%
6000 Inversión Pública 128,481,779.00 21.13%
GASTO DE INVERSION: 144,161,029.00 23.70%
9000 Deuda Pública 29,015,606.00 4.77%
DEUDA: 29,015,606.00 4.77%
T O T A L E S 608,169,673.00 100.00%
E J E R C I C I O D E 2 0 1 4
CLAVE CAPÍTULO Y PARTIDA EJERCIDO %
1000 Servicios Personales 246,084,089.00 28.78%
NÓMINAS: 246,084,089.00 28.78%
2000 Materiales y Suministros 32,404,588.00 3.79%
3000 Servicios Generales 115,198,538.00 13.47%
4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
77,612,601.00 9.08%
GASTO CORRIENTE: 225,215,727.00 26.34%
25
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
2,782,822.00 0.33%
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 19,318,153.00 2.26%
6000 Inversión Pública 313,014,036.00 36.61%
GASTO DE INVERSION: 335,115,011.00 39.20%
9000 Deuda Pública 48,530,835.00 5.68%
DEUDA: 48,530,835.00 5.68%
T O T A L E S 854,945,662.00 100.00%
E J E R C I C I O D E 2 0 1 5
CLAVE CAPÍTULO Y PARTIDA EJERCIDO %
1000 Servicios Personales 156,079,378.00 29.04%
NÓMINAS: 156,079,378.00 29.04%
2000 Materiales y Suministros 32,906,434.00 6.12%
3000 Servicios Generales 74,464,878.00 13.86%
4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
48,075,292.00 8.95%
GASTO CORRIENTE: 155,446,604.00 28.93%
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
3,122,479.00 0.58%
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 6,432,236.00 1.20%
6000 Inversión Pública 175,950,520.00 32.74%
GASTO DE INVERSION: 185,505,235.00 34.52%
9000 Deuda Pública 40,355,106.00 7.51%
DEUDA: 40,355,106.00 7.51%
T O T A L E S 537,386,323.00 100.00%
La siguiente tabla es acumulada del periodo constitucional comprendido
del 16 de Septiembre de 2012 al 15 de Septiembre de 2015, y además se
26
muestran los niveles mínimos y máximos que representó cada partida del gasto total.
CLAVE CAPÍTULO Y PARTIDA EJERCIDO % Desde
% Hasta
%
1000 Servicios Personales 702,810,082.00 32.30%
NÓMINAS: 702,810,082.00 32.30% 28.78
% 40.61
%
2000 Materiales y Suministros 103,071,319.00 4.74%
3000 Servicios Generales 328,281,715.00 15.09%
4000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
211,127,916.00 9.70%
GASTO CORRIENTE: 642,480,950.00 29.53% 26.34
% 33.79
%
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
9,475,813.00 0.44%
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
39,038,378.00 1.79%
6000 Inversión Pública 641,899,476.00 29.50%
GASTO DE INVERSION: 690,413,667.00 31.73% 14.62
% 39.20
%
9000 Deuda Pública 140,075,392.00 6.44%
DEUDA: 140,075,392.00 6.44% 4.77% 12.65
%
T O T A L E S 2,175,780,091.00 100.00
%
Las nóminas llegaron a representar hasta 40.6% del gasto total en un periodo, nivel excesivamente alto, y que no debiera exceder del 28.78%
que es el monto menor del año 2014. El gasto corriente, que incluye los servicios públicos, debiera ser del 26.34%. El nivel de gasto de inversión llegó al 39.20%. El servicio de la deuda pasó del 4.77% en
2013 al 12.65% para el 2014.
CLAVE CAPÍTULO Y PARTIDA ADMINISTRACIÓN 2009-2012 ADMINISTRACIÓN 2012-2015
EJERCIDO % EJERCIDO %
1000 Servicios Personales 604,195,939.64 43.15% 702,810,082.00 32.30%
NÓMINAS: 604,195,939.64 43.15% 702,810,082.00 32.30%
2000 Materiales y 77,385,146.25 5.53% 103,071,319.00 4.74%
27
Suministros
3000 Servicios Generales 305,240,878.99 21.80% 328,281,715.00 15.09%
4000
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
154,523,260.08 11.04% 211,127,916.00 9.70%
GASTO CORRIENTE: 537,149,285.32 38.36% 642,480,950.00 29.53%
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
0.00 0.00% 9,475,813.00 0.44%
5000 Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles
37,209,819.18 2.66% 39,038,378.00 1.79%
6000 Inversión Pública 189,902,558.99 13.56% 641,899,476.00 29.50%
GASTO DE INVERSIÓN
227,112,378.17 16.22% 690,413,667.00 31.73%
9000 Deuda Pública 31,762,142.52 2.27% 140,075,392.00 6.44%
DEUDA: 31,762,142.52 2.27% 140,075,392.00 6.44%
T O T A L E S 1,400,219,745.65 100.00% 2,175,780,091.00 100.00%
Durante la administración saliente 2012-2015 se ejercieron recursos adicional por la cantidad de $ 775,560,345.35, en comparación con la
administración anterior 2009-2012, principalmente en el gasto de inversión, el gasto en inversión en obra pública durante la
Administración 2012-2015 fue superior en $ 451,99917, y en el capítulo de deuda pública se ejercieron recursos adicionales en comparación con la administración anterior por la cantidad de $ 108,310,249.50
ocasionado principalmente por el nivel de endeudamiento. Monto actual de la deuda pública y su crecimiento en relación a la administración anterior.
28
Nombre de la cuenta: $ % $ % $ %
Proveedores y Acreedores 63,872,768.63 42.54% 95,952,537.71 53.15% 104,191,376.88 21.37%
Adeudos al Estado por Apoyos 0 0.00% 3,500,000.00 1.94% 0.00 0.00%
Fondos Ajenos 15,426,740.21 10.27% 9,077,268.55 5.03% 6,696,583.96 1.37%
Créditos a Largo Plazo 70,851,522.90 47.19% 71,994,072.24 39.88% 376,727,835.64 77.26%
Total 150,151,031.74 100.00% 180,523,878.50 100.00% 487,615,796.48 100.00%
Incremento Total $ 99,464,944.31 30,372,846.76 307,091,917.98
% Incremento en relacion a la
admon. inmediata anterior196.20% 20.20% 170.11%
al 15/09/2009 al 15/09/2012 al 15/09/2015
Como se puede observar en la tabla contenida en el cuadro anterior, la Administración saliente 2012-2015 incrementó la deuda en $ 307,091,917.98, representando un incremento porcentual del 170.11%
en relación a la Administración anterior.
C. Observaciones generales:
1. Durante el ejercicio de 2013, el H. Ayuntamiento adquirió un
crédito con banco BANSI, SA de CV por un monto de $
315,000,000.00 destinados para la inversión pública productiva,
mismo que de conformidad con el artículo 17 de la Ley de Deuda
Pública del Estado de Sonora, se define que “Los entes públicos
sólo podrán obtener empréstitos cuando los mismos se destinen a
inversiones públicas productivas, entendiéndose por éstas
aquellas obras o acciones que de forma directa, indirecta o
mediata generen recursos públicos, incluyendo las acciones para
refinanciar o reestructurar pasivos a cargo de los entes públicos”.
No nos fue posible en base a la información con que se cuenta, el
determinar si efectivamente dicho crédito tuvo como destino
inversiones públicas productivas. De la documentación revisada
se tuvo conocimiento que para tales efectos la Comisión de
Hacienda Patrimonio y Cuenta Pública, formuló dictamen de fecha
7 de noviembre de 2012, el cual se sometió a consideración al H.
Ayuntamiento, según sesión número 6 (seis) de carácter
extraordinaria de fecha 11 de Noviembre de 2012.
29
2. Durante el ejercicio 2013, la Administración municipal en turno,
autorizó el pago de ayudas sociales a la empresa COOPERATIVAS
AGROP TORIM PRODUCE, SC DE RL, por un importe $8,000,345,
sin que se esté claro el motivo que originó tal egreso, por lo que se
solicita el análisis con mayor detenimiento de tal operación, de la
cual pudieran desprenderse responsabilidades por su autorización
y pago.
3. Se procedió a la revisión al 15 de septiembre de 2015 de las cifras
contenidas en el estado de posición financiera (balance) y las
cifras contenidas en las Cuentas de Orden y se observó que en la
Cuenta de Orden denominada: Crédito al Salario por Acreditar,
muestra un saldo deudor por la cantidad de $ 25,695,571 y su
respectiva contracuenta denominada: Crédito al Salario pendiente
de Acreditar, muestra un saldo acreedor por la cantidad de $
25,695,571 y derivado de la revisión a la documentación contable
y financiera del H. Ayuntamiento de Guaymas Sonora, se
observó que no han tenido movimiento en los últimos 5 años, y
que no existen dichas cantidades a favor por concepto de crédito
al salario que pudieran ser acreditadas contra impuestos
retenidos a cargo del H. Ayuntamiento de Guaymas Sonora y que
de conformidad con lo establecido en el Código Fiscal de la
Federación vigente, las facultades de las autoridades fiscales para
determinar las contribuciones o aprovechamientos omitidos y sus
accesorios, así como para imponer sanciones por infracciones a
las disposiciones fiscales, se extinguen en el plazo de cinco años,
por tal motivo se recomienda su cancelación, cumpliendo con ello
con los principios básicos de Contabilidad Gubernamental de
“Revelación Suficiente” e “Importancia Relativa”, para que los
estados financieros presupuestales y patrimoniales deben incluir
la información suficiente para mostrar amplia y claramente la
situación financiera, además deben de revelar todas las partidas
que son de suficiente importancia para evaluaciones o tomas de
decisiones.
30
Guaymas, Sonora, 5 de Febrero de 2016.
Atentamente:
L.A.F. ARTURO LOZANO GONZALEZ Tesorero Municipal H. Ayuntamiento de Guaymas Sonora
- - - Acto seguido, el C. Presidente Municipal sometió a consideración del Ayuntamiento el Dictamen presentado por la Comisión de Hacienda, Patrimonio y Cuenta Pública, llegándose al siguiente punto de acuerdo: - - - - - - - - - - - - - - - - - ACUERDO 4- Es de aprobarse y se aprueba por Unanimidad con Veintidós Votos presentes el Dictamen presentado por la Comisión de Hacienda, Patrimonio y Cuenta Pública, en los términos siguientes: - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - ÚNICO.- En cumplimiento a lo dispuesto en los Artículos 64, fracción XXV, y 136 fracción XXV, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Sonora; Artículo 61, fracción IV, inciso F) y 73 de la Ley de Gobierno y Administración Municipal, y 89 del Reglamento Interior del Ayuntamiento, se aprueba el envío al Congreso del Estado, de la Glosa de las Cuentas del H. Ayuntamiento Saliente 2012-2015. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - En cumplimiento del Punto Cuatro del Orden del Día, y no habiendo ningún otro asunto que tratar, siendo las Ocho Horas con Cuarenta y Ocho Minutos del día miércoles diez de febrero de dos mil dieciséis, el C. Presidente Municipal declara clausurada la Sesión, con lo que se dio por terminada la misma, levantándose para constancia la presente acta, y firmando los que en la misma intervinieron, ante el Secretario del Ayuntamiento, quien autoriza y da fe. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - DOY FE. - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
H. AYUNTAMIENTO DE GUAYMAS, SONORA.
C. LORENZO DE CIMA DWORAK PRESIDENTE MUNICIPAL
C. MARÍA FERNANDA CABALLERO PAVLOVICH SÍNDICO MUNICIPAL
C. ENRIQUE HUDSON ALCERRECA REGIDOR PROPIETARIO
C. ROMELIA GUADALUPE GONZÁLEZ ARREOLA REGIDOR PROPIETARIO
C. EDUARDO GONZÁLEZ GAXIOLA REGIDOR PROPIETARIO
C. GLADYS CRISTINA DEVORA CAZARES REGIDOR PROPIETARIO
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C. JOSÉ MARÍA ANTONIO CHAZARO ESCALANTE REGIDOR PROPIETARIO
C. SANDRA LUZ ALMODOVAR GUERRA REGIDOR PROPIETARIO
C. PEDRO CASTILLO MORALES REGIDOR PROPIETARIO
C. ARIANNE PAOLA HERMOSILLO ZUÑIGA REGIDOR PROPIETARIO
C. GABRIEL RAÚL SÁNCHEZ ALMEIDA REGIDOR PROPIETARIO
C. MARIA DEL ROSARIO BOJORQUEZ SALCEDO REGIDOR PROPIETARIO
C. PORFIRIO VILLA BRITO REGIDOR PROPIETARIO
C. MARTHA LIZETH RUÍZ PAZ REGIDOR PROPIETARIO
C. RUBEN ALAN CONTRERAS HERRMANN REGIDOR PROPIETARIO
C. JIMENA JARAMILLO PÉREZ REGIDOR PROPIETARIO
C. ALFONSO URIBE CORONA REGIDOR PROPIETARIO
C. JOSÉ GUZMÁN LÓPEZ GONZÁLEZ REGIDOR PROPIETARIO
C. ENRIQUE ENRÍQUEZ BACA REGIDOR PROPIETARIO
C. RODOLFO LIZARRAGA ARELLANO REGIDOR PROPIETARIO
C. MARCO ANTONIO ULLOA CADENA REGIDOR PROPIETARIO
C. CIRO PIÑA AHUMADA REGIDOR PROPIETARIO
C. EDGAR ALLAN JARAMILLO PÉREZ SECRETARIO DEL AYUNTAMIENTO
FIRMAS QUE CORRESPONDEN AL ACTA DE SESIÓN NÚMERO 14 DE CARÁCTER EXTRAORDINARIA DE FECHA 10 DE FEBRERO DE 2016, EL SUSCRITO SECRETARIO DEL AYUNTAMIENTO CERTIFICA Y HACE CONSTAR QUE LA PRESENTE ACTA FUE APROBADA POR UNANIMIDAD EN SESIÓN 15 DE CARÁCTER EXTRAORDINARIA DE FECHA 15 DE FEBRERO DE 2016.