Profesionista: Juan francisco Alfeiran Sánchez

Materia: Derecho Aduanero IV

Alumno: Martínez Hernández Israel

Trabajo: Acta Circunstanciada

Grupo: CIA8DI109

Fecha: 22/Marzo/2013

ACTA DE INICIO Y NOTIFICACION DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA DERIVADO DEL ACTA CIRCUNSTANCIADA DE HECHOS RENDIDA POR EL PERSONAL DE SUPERVICION ADUANERA, INCIADA EN CONTRA DEL C. FRANCISCO LUNA BADILLO, EN SU CARACTER DE TENEDOR DE LA MERCANCIA.

ACTA NUMERO.15/01

--------------------------------------------------------INICIO DEL ACTA--------------------------------------------------------- En la Aduana de Veracruz, sita en Acción Cívica y División del Norte s/n, Colonia Centro, en la Ciudad de Veracruz, siendo las 16 horas con 00 minutos del día 28 del mes de febrero del año 2013, el suscrito Lic. ISRAEL MARTINEZ HERNANDEZ, Jefe de Departamento de dicha Aduana, quién actúa en suplencia por ausencia del Administrador de la Aduana de Veracruz Lic. ALEJANDRA TOXQUI CABRERA, con fundamento en los artículos 2, 8, quinto párrafo, 11, párrafos siguientes a la fracción LXXVII, 13 y 37, apartado B, fracción XLIII, del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la Federación en fecha 22 de octubre de 2007, según lo establece el artículo primero transitorio de dicho reglamento, quién se identifica con la constancia de identificación contenida en el oficio800-64-01-02-01-2005-004512, expedida con fecha 2 de ENERO de 2013, vigente a partir de su fecha de expedición hasta el 31 de diciembre de 2013, expedida por el Administrador de la Aduana de Veracruz Lic. ALEJANDRA TOXQUI CABRERA de conformidad con las facultades que le otorga el artículo 9 fracción VII, en relación con el artículo 10 fracción I, preceptos legales del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, la cual ostenta la firma autógrafa del Administrador de la Aduana de Veracruz, documento identificatorio que se presenta físicamente ante el C. FRANCISCO LUNA BADILLO poniendo a su vista la constancia referida, sin expresar el particular objeción, devolviéndosele el mismo a su portador.------------------------------------------------------------------------------------------------------------FACULTADES, COMPETENCIA POR TERRITORIO Y POR MATERIA-------------------- A Continuación se hace constar que en cumplimiento y ejercicio de las facultades de inspección, vigilancia y supervisión de conformidad con lo dispuesto por los artículos 1, 7, fracciones II y VII y Tercero Transitorio de la Ley del Servicio de Administración Tributaria, publicada en el Diario Oficial de la Federación de fecha 15 de diciembre de 1995, vigente a partir del 1 de julio de 1997, reformada por el Decreto por el que se expide la Ley de la Policía Federal Preventiva y se reforman diversas disposiciones de otros ordenamientos legales, publicado en ese Órgano Oficial el 4 de enero de 1999 y su reforma publicada en el citado órgano oficial el 12 de junio de 2003; 13, primer y segundo párrafos, en relación con los artículos 9 fracciones X, XI, XXXI; fracciones VI, X, XI, XII, XIII, XVI, XVII, XVIII, XXVII, XLI, LVIII, LXVII y 37, apartado B, fracción XLIII, correspondiente a la Aduana de Matamoros, con sede en Matamoros, Tamaulipas, del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, la cual establece Aduana de Veracruz: Los municipios de, Altamira, Boca del Rio, Altamira, Benito Jurares y Coatzacoalcos, en el Estado de Veracruz. Dependen de esta Aduana, las secciones aduaneras del Puerto de Veracruz, de Coatzacoalcos –Dos Bocas, y la del Aeropuerto Internacional de Veracruz, todos en el Estado de Veracruz.

ACTA DE INICIO Y NOTIFICACION DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA DERIVADO DEL ACTA CIRCUNSTANCIADA DE HECHOS RENDIDA POR EL PERSONAL DE SUPERVICION ADUANERA, INCOADA EN CONTRA DEL C.FRANCISCO LUNA BADILLO, EN SU CARANCTER DE TENEDOR DE LA MERCANCIA.

ACTA NUMERO.15/01

Publicado en el Diario Oficial de la Federación del 21 de mayo de 2008, y modificado mediante el Acuerdo que modifica el diverso por el que se establece la circunscripción territorial de las unidades administrativas regionales del Servicio de Administración Tributaria publicado el 21 de mayo de 2008, publicado en el mismo órgano de difusión, el 18 de julio de 2008, vigente a partir del día 22 julio de 2008, según lo dispone el artículo Único Transitorio de dicho Acuerdo, en la relación con los diversos 26 de la Ley de Comercio Exterior, 18 y 144, fracciones II, V, VI, IX, X, XIV, 152, 158, y 60 de la Ley Aduanera; 7, fracción I del Reglamento de la Ley Aduanera; 41 y 135 del Código Fiscal de la Federación; se hace constar que al momento que el mecanismo de selección automatizada le determino reconocimiento aduanero para importar al interior del país el Vehículo Marca: Mercedes Benz , Tipo: Autobús, Modelo: 2003, con Placas de Circulación 208HR6, del Servicio Público Federal, No. Serie: YF3R5J2152A001291, Color Negro/Gris, se detectó que el C. FRANCISCO LUNA BADILLO no presento dicho vehículo ya que este se encontraba a disposición de la autoridad aduanera desde meses antes por tal motivo se le notificó la orden de verificación de mercancías 142/09, contenida en el oficio 800-64-01-02-01-2005-004512, de fecha 28 de febrero de 2013 y al realizar la verificación físico documental de la mercancía se encontró que no se presentaba ningún vehiculo físicamente para la operación asignada por lo cual se detectaron diversas irregularidades que dan origen a la presente acta de inicio de Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera, los cuales más adelante se precisan en materia detallada.----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------T E S T I G O S-------------------------------------------------------------------------------------- Acto seguido, de conformidad con el segundo y tercer párrafo, del artículo 150, de la Ley Aduanera, se requiere al C. FRANCISCO LUNA BADILLO , su carácter de tenedor o poseedor de la mercancía, para que designe dos testigos, con el apercibimiento de que en caso de no hacerlo o de que los nombrados no acepten fungir como tales, serán nombrados por la autoridad aduanera, a lo que manifiesta que designa como testigos al C. Rocio Mendoza Peña, quién comparece manifestando llamarse como ha quedado asentado, mayor de edad, de nacionalidad mexicana, con domicilio particular en calle 6 , Colonia 21 de abril, C.P. 9170, Veracruz , Veracruz, y se identifica con credencial para votar número de folio 00000908978034, expedida por el Instituto Federal Electoral y al C. Mauricio Lombardo Miron, quién comparece manifestando llamarse como ha quedado asentado, mayor de edad, de nacionalidad mexicana, con domicilio particular actual en Calle papantla num.766, Colonia Chapultepec, C.P. 9170, Veracruz; Veracruz y se identifica con credencial para votar con número de folio 082302202080, expedida por el Instituto Federal Electoral; documentos identificatorios en los cuales aparecen sus fotografías, ACTA DE INICIO Y NOTIFICACION DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA DERIVADO DEL

ACTA CIRCUNSTANCIADA DE HECHOS RENDIDA POR EL PERSONAL DE SUPERVICION ADUANERA, INCOADA EN CONTRA DEL C.FRANCISCO LUNA BADILLO, EN SU CARANCTER DE TENEDOR DE LA MERCANCIA.

ACTA NUMERO.15/01

Mismas que coinciden con los rasgos fisonómicos que presentan cada uno de los testigos y de las cuales se obtienen fotocopias, que obrarán en el expediente, devolviéndose los originales a sus portadores por requerirlos para otros usos---ACREDITACION DE PERSONALIDAD, DESIGNACIÓN DE DOMICILIO Y GENERALES-------------------------- Una vez hecho lo anterior, el personal que actúa requiere a la persona con quien se entiende la presente diligencia para que en presencia de los testigos designados, manifieste su nombre y señale domicilio para oír y recibir notificaciones, dentro de la circunscripción territorial de esta autoridad competente para tramitar y resolver el presente procedimiento, apercibiéndolo de que en caso de no hacerlo o señalar uno que no le corresponda, de desocupar el domicilio señalado sin aviso a la autoridad competente o señalando un nuevo domicilio que no le corresponda, de desaparecer después de iniciadas las facultades de comprobación o de oponerse a las diligencias de notificación de los actos relacionados con el procedimiento, negándose a firmar las actas que al efecto se levanten, las notificaciones que fueren personales se efectuarán por estrados, siempre que, en este último caso y tratándose del reconocimiento aduanero, segundo reconocimiento o de la verificación de mercancías en transporte, se cuente con el visto bueno del Administrador de la Aduana, con fundamento en el artículo 150, de la Ley Aduanera, a lo que manifiesta llamarse FRANCISCO LUNA BADILLO y señala como domicilio para oír y recibir notificaciones el ubicado en la av. Girasol número 233, Frac. La Tampiqueña , C.P. 9110 Medellín; Veracruz , quién se identifica con credencial para votar con folio número 000002000847530, expedida por el Instituto Federal Electoral, identificación de le que previa obtención de una copia fotostática simple que formará parte integrante del expediente en el que se actúa, se devuelve a su portador.----------------------------------------------HECHOS------------------------------------------------------------------------- A continuación se hace constar que con fecha 28 de febrero de 2013, siendo las 16:55 horas en el primer reconocimiento aduanero de la aduanada de Veracruz; el C. ISRAEL MARTINEZ HERNANDEZ quien se identifica con la constancia de identificación contenida en el oficio número 800-64-01-02-01-2005-004512 de fecha 2 de enero de 2013 con vigencia al 31 de diciembre de 2013, expedida por Lic. Alejandra Toxqui Cabrera Administradora de la Aduana de Veracruz, persona facultada para practicar orden de verificación de mercancías , estando en el puesto de verificador le pido la presencia física del vehiculo Marca: Mercedes Benz, Tipo: Autobús, Modelo: 2003, con Placas de Circulación 208HRG, del Servicio Público Federal, No. Serie: YF3R5J2152A001291, Color Negro/Gris, con el objeto de notificar a la C. FRANCISCO LUNA BADILLO, quién se identifica con Credencial de Elector No. de folio 0000020003892, expedida a su favor por el I.F.E.; quien se presentaba como poseedor de dicho vehículo; la orden de verificación de mercancías en contenida en el oficio número 800-64-01-02-01-2005- ACTA DE INICIO Y NOTIFICACION DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA DERIVADO DEL ACTA CIRCUNSTANCIADA DE HECHOS RENDIDA POR EL

PERSONAL DE SUPERVICION ADUANERA, INCOADA EN CONTRA DEL C. FRANCISCO LUNA BADILLO, EN SU CARANCTER DE TENEDOR DE LA MERCANCIA.

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004512de fecha 28 de FEBRERO de 2013, como lo hace constar el C. FRANCISCO LUNA BADILLO, quién de su puño y letra firmó al margen izquierdo de la primera hoja de la mencionada orden, notificado asentó la siguiente leyenda: “En la cuidad de Veracruz, Veracruz estando ubicados en la aduana de VERACRUZ previa identificación del personal actuante y una vez leída la presente acta así como la carta de derechos del contribuyente recibí original de la misma, su nombre FRANCISCO LUNA BADILLO, su firma, fecha 23/MARZO/2013 y hora 17:00; igualmente se hace constar que el C. ISRAEL MARTINEZ HERNANDEZ, solicito al C. FRANCISCO LUNA BADILLO, la presencia física de la mercancíapara acreditar y verificar su estancia en el país; no presentando la mercancia alguna al momento de la verificación; acto seguido el personal actuante le requirió a la C. FRANCISCO LUNA BADILLO trasladarse al recinto fiscal de esta aduana a efecto de realizar una revisión físico-documental exhaustiva para allegarse de elementos que ayuden a comprobar la legal estancia, importación o tenencia en el territorio nacional de la mercancía que trae consigo.

----Asimismo, es relevante mencionar que durante el procedimiento antes descrito, en ningún momento se ejerció ningún tipo de presión, ni agresión física, moral o verbal sobre la C. FRANCISCO LUNA BADILLO a quien se le respetaron en todo momento sus garantías individuales y sus derechos humanos, proporcionándole información relativa al proceso de revisión y relación de mercancías que conforman parte de su equipaje, la misma que firmo de enterada.

----En razón de que la C. FRANCISCO LUNA BADILLO en su carácter de tenedora de la mercancía, no presento la mercancía fisicamente la cual se acreditara la legal estancia o tenencia en el territorio nacional de la misma, por tal motivo el personal actuante precedió a trasladar únicamente a esta Aduana de Veracruz a la C. FRANCISCO LUNA BADILLO y , , detectándose las siguientes:--------------------------------------------------------------------------------------------------IIREGULARIDADES-------------------------------------------------------------- PRIMERA.- De conformidad a lo establecido por el articulo 176 fraccion VII, de la ley aduanera, cuando en la importacion, exportacion o retorno de mercancias el resultado del mecanismo de seleccion automatizado hubiera determinado reconocimiento aduanero y no se pueda llevar a cabo este, por no encontrarse las mercancias en el lugar señalado para tal efecto. No presento dicho vehiculo ACTA DE INICIO Y NOTIFICACION DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA DERIVADO DEL ACTA CIRCUNSTANCIADA DE HECHOS RENDIDA POR EL PERSONAL DE SUPERVICION ADUANERA, INCOADA EN CONTRA DE LA C.FRANCISCO LUNA BADILLO, EN SU CARANCTER DE TENEDOR DE LA MERCANCIA.

ACTA NUMERO.15/01

, en consecuencia, dicha mercancía no se sometió a los trámites previstos en la ley aduanera en vigor, es decir, no se presento ante la Aduana para su legal importación en términos de lo dispuesto por los artículos 43,44 y 46 de la ley aduanera en vigor, circunstancias por las cuales se

presume cometida la infracción establecida en la fracción VII, del artículo 176, de la Ley Aduanera en vigor, al haber introducido al territorio nacional la mercancía mencionada, sin haber acreditado con ninguno de los documentos descritos en el citado artículo 146 de la Ley Aduanera, la legal estancia o tenencia de la misma en el territorio nacional, ni que ésta se halla sometido a los trámites previstos en la Ley Aduanera para su importación. Asimismo al no haberse acreditado con la documentación aduanera correspondiente que dicha mercancía se halla sometido a los trámites previstos en la Ley Aduanera para su importación y no haber acreditado su legal estancia o tenencia en territorio nacional, no se acredito tampoco el pago del impuesto general de importación a que se encuentra sujeta la importación de la misma, en términos del artículo 1° del la Ley de los Impuestos Generales de Importación y de Exportación, así como 51, fracción I y 52 de la Ley Aduanera vigente, por lo que se presume cometida la infracción al artículo 176, fracción I de la Ley Aduanera vigente, al haber introducido al territorio nacional mercancía de origen extranjero sin haber dado cumplimiento al pago del Impuesto General de Importación, pues cometen las infracciones relacionadas con la importación o la exportación, quien introduzca al país mercancías omitiendo el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior que deban cubrirse; asimismo, se presume cometida la infracción a los artículos 1, fracción IV, 24, fracción I y 27 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, toda vez que tampoco se acredito el pago de dicho Impuesto, generándose una omisión de impuestos como más adelante se señalará.---------------------------------------Segunda. LA MERCANCIA OBJETO DE LA PRESENTE CLASIFICACION SE ENCUENTRA SUJETA AL CUMPLIMIENTO DE LA NORMA OFICIAL MEXICANA DE ETIQUETADO NORMA OFICIAL MEXICANA: NOM-020-SCFI-1997, INFORMACION COMERCIAL-, CONTENIDO EN EL ACTA DE INICIO Y NOTIFICACION DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA DERIVADO DEL ACTA CIRCUNSTANCIADA DE HECHOS RENDIDA POR EL PERSONAL DE SUPERVICION ADUANERA, INCOADA EN CONTRA DE LA C. FRANCISCO LUNA BADILLO, EN SU CARANCTER DE TENEDOR DE LA MERCANCIA.

ACTA NUMERO.15/01

ANEXO 2.4.1 DEL ACUERDO POR EL QUE LA SECRETARIA DE ECONOMIA EMITE REGLAS Y CRITERIOS DE CARÁCTER GENERAL EN MATERIA DE COMERCIO EXTERIOR, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION DE FECHA 06 DE JULIO DE 2007 Y SUS POSTERIORES MODIFICACIONES APLICABLES A ESTA FECHA, documentos que no presenta el tenedor de la mercancía, la FRANCISCO LUNA BADILLO, por lo tanto, se presume cometida la Infracción establecida en el artículo 176, fracción VII de la Ley Aduanera, ya que comete las infracciones relacionadas con la importación quien introduzca al país mercancías de procedencia extranjera, sin cumplir con las regulaciones y restricciones no arancelarias.----------------------------------------------------------------------------------------DECLARACION----------------------------------------------------------Una vez enterado de los hechos e irregularidades se concede el uso de la palabra a la C. , FRANCISCO LUNA BADILLO en su carácter de tenedor de la mercancía para que se condujera con la verdad, apercibiéndolo en términos de la ley de las penas en se incurren los falsos declarantes y en relación con los hechos que se le imputan manifestó “No tenia noción de dicha documentación y

pago”.-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Clasificación de la Mercancía--------------------------------------------------------Acto seguido la C. Fernanda Montero de la Oca, en su carácter de verificadora de mercancías adscrita a la misma Aduana, quien se identifica y acredita su personalidad con constancia de identificación contenida en el oficio 800-64-01-02-01-2005-004512 de fecha 2 de FEBRERO de 2013, vigente a partir de su fecha de expedición hasta el 31 de diciembre del 2013, expedida por el Administrador de la Aduana de Veracruz, Lic. Alejandra Toxqui Cabrera, documento identificatorio en el que aparece su fotografía para constatar que los rasgos fisonómicos concuerdan fielmente con los que físicamente presenta, así como su cargo, nombre, fotografía y firma con lo cual acredita su calidad de verificador de mercancías de la Aduana de Veracruz además de firma autógrafa del Administrador de la Aduana de Veracruz, rindió la Clasificación arancelaria solicitada mediante el oficio numero 800-74-52-08-03-2005-0426 de fecha 2 de febrero de 2013 con fundamento en el artículo 10, fracciones I y IV, en relación con el artículo 9, fracción VII, 13 párrafo segundo, en relación con las fracciones XII, XVIII,XXVII, XXXIV, XXXVII, XXXXIX,XL,XLI,XLII,LVIII,LX,LXVII y LXXIII del artículo 11, ambos del Reglamento Interior del Servicio de Administración tributaria, en relación con el articulo 144 fracciones II, IV, VII, VIII, IX, X, XI,XII, XIV, XV, XVI, XXVII y XXX de la Ley Aduanera vigente de la siguiente manera: SE RINDE EL PRESENTE DICTAMEN DE CLASIFICACION ARANCELARIA, COTIZACION Y AVALÚO DE LA MERCANCIA DE ORIGEN Y PROCEDENCIA EXTRANJERA, EN ATENCION A ATENTA NOTA NÚMERO 800-74-456, FECHA 2 DE MARZO DEL 2013 EMITIDA POR EL DEPARTAMENTO DE CONTROL DE TRAMITES Y ASUNTOS LEGALES, EN RELACION A LA ORDEN DE VERIFICACION DE MERCANCIA EN TRANSPORTE NO.114/12 CONTENIDA EN EL

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ACTA NUMERO.15/01

OFICIO NÚMERO 800-62-01-02-03-2009-006080 DE FECHA 08 DE ABRIL DE 2012 Y NOTIFICADA EL 06 DE MAYO DEL 2012.----------------------------------------------------------------------------------------------------

DESCRIPCION DE LA MERCANCIA---------------------------------------------------------------------------------------

SECUENCIA PARTES DESCRIPCION DE LA MERCANIA

MARCA ORIGEN FRACC. ARANCELARIA

VALOR UNT EN DLLS AMERICANOS

VALOR TOTAL EN DLLS AMERICANOS

VALOR EN ADUANA DE LA MERCANCIA PESOS.

1 1 VEHICULO PARA EL TRANSPORTE DE PERSONAL

MENCEDES BENZ

ESTADOS UNIDOS

8704.11.01 $10000 $10000 $129000

VALOR EN LA ADUANA: $31,500M.N (TREINTA Y UN MIL QUINIENTOS PESOS, 00/100 MONEDA NACIONAL).

CALCULO DE CONTRIBUCIONES:

VALOR EN ADUANA(PESOS) $ 1,463,289.00IMPUESTO GENERAL IMPOTACION (30 %) $9,450.00IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (16%) $ 10005.00TOTAL DE CONTRIBUCIONES (PESOS) $ 55,490.00

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ACTA NUMERO.15/01

TOTAL DE CONTRIBUCIONES OMITIDAS $55,490.00 M.N (CIENTA Y CINCO MIL CUATROCIENTOS NOVENTA PESOS 00/100 MONEDA NACIONAL).------------------------------------------------------------------DETERMINACION DE LA BASE GRAVABLE VALOR DE TRANSACCION DE MERCANCIAS ESTABLECIDO EN LOS ARTICULOS QUE VAN DEL ARTICULO 64 AL 70 DE LA LEY ADUANERA EN VIGOR. NO RESULTA POSIBLE DETERMINAR EL VALOR EN ADUANA DE LA MERCANCIA EN COMENTO; EN VIRTUD QUE NO SE PRESENTA DOCUMENTACION COMPROVATORIA QUE PERMITA CONOCER EL PRECIO PAGADO POR LA MERCANCIA INTRODUCIDA A TERRITORIO NACIONAL HAYA EFECTUADO O HUBIERA EFECTUADO EL COMPRADOR DE DICHA MERCANCIA O LA TENEDOR DEL MISMO YA SEA DE MANERA DIRECTA O INDIRECTA, ADEMAS DE QUE NO SE REUNEN TODAS LAS CIRCUNSTANCIAS A LAS QUE SE REFIERE EL ARTICULO 67 DE LA LEY ADUANERA EN VIGOR (I.- QUE NO EXISTAN RESTRICCIONES A LA ENAJENACION O UTILIZACION DE LAS MERCANCIAS POR EL IMPORTADOR, CON EXCEPCION DE LAS SIGUIENTES: A) A LAS QUE IMPONGAN O EXIJAN LAS

DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES EN TERRITORIO NACIONAL. B) LAS QUE LIMENTEN EL TERRITORIO GEOGRAFICO EN DONDE PUEDAN VENDERSE POSTERIORMENTE LAS MERCANCIAS. C) LAS QUE NO AFECTEN EL VALOR DE LAS MERCANCIAS. II.- QUE LA VENTA PARA LA EXPORTACION CON DESTINO AL TERRRITORIO NACIONAL O EL PRECIO DE LAS MERCANCIAS NO DEPENDA DE ALGUNA CONDICION O CONTRAPRESTACION CUYO VALOR NO PUEDA DETERMINARSE CON RELACION A LAS MERCANCIAS A VALORAR. III.- QUE NO REVIERTA DIRECTA NI INDIRECTAMENTE AL VENDEDOR PARTE ALGUNA DEL PRODUCTOR DE LA ENAJENACION POSTERIOR O DE CUALQUIER GESION O UTILIZACION ULTERIOR DE LAS MERCANCIAS EFECTUADA POR EL IMPORTADOR, SALVO EN EL MONTO EN QUE SE HAYA REALIZADO EL AJUSTE SEÑALADO EN LA FRACCION IV DEL ARTICULO 65 DE ESTA LEY. IV.- QUE NO EXISTA VINCULACION ENTRE EL IMPORTADOR Y EL VENDEDOR, O QUE EN CASO DE QUE EXISTA, LA MISMA NO HAYA INFLUIDO EN EL VALOR DE TRANSACCION.). COMO FUE EXPUESTO EN SU OPORTUNIDAD, LA AUSENCIA DE DOCUMENTACION COMPROVATORIA DE VENTA PARA LA EXPORTACION A TERRITORIO NACIONAL, POR COMPRA EFECTUADA POR EL IMPORTADOR, REFERIDA COMO CONDICION INELUDIBLE PARA CONSIDERAR EL PRECIO PAGADO, SEGÚN SE DESPRENDE DE LO DISPUESTO EN EL TERCER PÁRRAFO DEL ARTICULO 64 DE LA LEY ADUANERA, ASI COMO LA AUSENCIA DE DATOS OBJETIVOS Y CUANTIFICABLES RESPECTO DE LOS CARGOS QUE DEBAN SUMARSE AL PRECIO PAGADO ESTABLECIDOS EN EL ARTICULO 65 DE LA LEY ADUANERA, CON FUNDAMENTO EN LO DISPUESTO EN EL ARTICULO 99 DEL REGLAMENTO DE LA LEY ADUANERA, NO PUEDE DETERMINARSE LA BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACIÓN CONFORME AL MÉTODO DE VALOR DE TRANSACCIÓN, POR LO QUE LA AUSENCIA DE DATOS OBJETIVOS Y CUANTIFICABLES RELACIONADOS CON LA IMPORTACION DE LA MERCANCIA EN MÉRITO IMPIDE, DE CUALQUIER FORMA RAZONABLE, CONSIDERAR COMO APLICABLE EL VALOR DE TRANSACCION PREVISTO EN EL ACTA DE INICIO Y NOTIFICACION DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA DERIVADO DEL ACTA CIRCUNSTANCIADA DE HECHOS RENDIDA POR EL PERSONAL DE SUPERVICION ADUANERA, INCOADA EN CONTRA DE LA C. FRANCISCO LUNA BADILLO, EN SU CARANCTER DE TENEDOR DE LA MERCANCIA.

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ARTICULO 64 DE LA LEY ADUANERA. I.-MÉTODO DE VALOR DE TRANSACCIÓN DE MERCANCIAS IDENTICAS.

ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 71 FRACCION I EN TÉRMINOS DEL ARTICULO 72, AMBOS DE LA LEY ADUANERA VIGENTE, EL VALOR EN ADUANA DE LA MERCANCIA OBJETO DE CLASIFICACION, NO PUEDE DETERMINARSE CONFORME A ÉSTE MÉTODO DE VALORACIÓN EN VIRTUD DE QUE SE DESCONOCE SI N UN MOMENTO APROXIMADO HAYA HABIDO UNA EXPORTACION CON DESTINO A TERRITORIO NACIONAL DE LA MERCANCIA CLASIFICADA DÉSCRITA EN PÁRRAFOS ANTERIORES, QUE HAYA SIDO VENDIDA AL MISMO NIVEL COMERCIAL Y EN CANTIDADES IGUALES, O BIEN QUE SE HAYAN VENDIDO MERCANCIAS IDENTICAS A UN NIVEL COMERCIAL DIFERENTE O EN CANTIDADES DIFERENTES (MAS DE UNA PIEZA), ES DECIR, ESTA AUTORIDAD ADUANERA DESCONOCE SI EN EL MISMO MOMENTO O EN UN MOMENTO APROXIMADO (NOVENTA DÍAS ANTERIORES O POSTERIORES A LA FECHA DEL EMBARGO PRECAUTORIO) SE VENDIÓ PARA SU

EXPORTACION A TERRITORIO NACIONAL LA MERCANCIA IGUAL EN TODO, INCLUYENDO SUS CARACTERISTICAS FISICAS, CALIDAD, MARCA Y PRESTIGIO COMERCIAL A LA MERCANCIA EN REFERENCIA, ATENDIENDO A LOS REQUISITOS DE IDENTIDAD DE LAS MERCANCIAS ESTABLECIDOS EN EL QUINTO PARRAFO DEL ARTICULO 72 DE LA LEY ADUANERA, ES DE OBSERVARSE QUE, SI PARA QUE UNA MERCANCIA PUEDA CONSIDERARSE COMO IDENTICA, ESTA, ADEMAS DE HABER SIDO PRODUCIDA EN EL MISMO PAIS QUE LA OBJETO DE VALORACION, DEBE SER IGUAL EN TODO, “INCLUIDAS SUS CARACTERISTICAS FISICAS, CALIDAD, MARCA Y PRESTIGIO COMERCIAL” ES EL CASO QUE EL ADMITIR QUE EXISTA IDENTIDAD DE LA MERCANCIA OBJETO DE VALORACION RESPECTO A OTRA EN LO QUE TOCA HABER SIDO ORIGINALMENTE PRODUCIDAS EN EL MISMO PAIS, ASI COMO SU CORRESPONDENCIA EN CUANTO A CARACTERISTCAS FISICAS, MARCA Y PRESTIGIO COMERCIAL, NO CONSTITUYE CRITERIO RAZONABLE EL EQUIPARARLA EN CUANTO A LA CALIDAD, POR LO QUE NO SE PUEDE AFIRMAR QUE ALGUNA MERCANCIA EFECTIVAMENTE SEA “ IGUAL EN TODO” A LA OBJETIVO DE VALORACIÓN, POR LO QUE AL NO COLMARSE LOS REQUISITOS ESENCIALES PARA LA CONSIDERACIÓN DE ALGUNA MERCANCIA COMO IDÉNTICA, NO ES POSBLE DETERMINAR LA BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACION CON ARREGLO A LO ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 72 DE LA LEY ADUANERA. II.- MÉTODO DE VALOR DE TRANSACCION DE MERCANCIAS SIMILARES. ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 71 FRACCIÓN II EN TÉRMINOS DEL ARTICULO 73, AMBOS DE LA LEY ADUANERA VIGENTE. BAJO LO ESTIPULADO EN EL MÉTODO DE VALORACIÓN ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 71 FRACCION II EN TERMINOS DEL ARTICULO 73, AMBOS DE LA LEY ADUANERA SE DETERMINÓ EL VALOR EN ADUANA DE LA MERCANCÍA, CONSIDERANDO EL VALOR DE MERCANCIAS SIMILARES, ENTENDIENDOSE POR LAS MISMAS COMO AQUELLAS PRODUCIDAS EN EL MISMO PAÍS QUE LAS MERCANCIAS OBJETO DE VALORACIÓN, QUE AÚN CUANDO SEAN IGUALES EN TODO, TENGAN CARACTERÍSTICAS Y ACTA DE INICIO Y NOTIFICACION DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA DERIVADO DEL ACTA CIRCUNSTANCIADA DE HECHOS RENDIDA POR EL PERSONAL DE SUPERVICION ADUANERA, INCOADA EN CONTRA DE LA C. FRANCISCO LUNA BADILLO, EN SU CARANCTER DE TENEDOR DE LA MERCANCIA.

ACTA NUMERO.15/01

COMPOSICIÓN SEMEJANTE, QUE LES PERMITA CUMPLIR LAS MISMAS FUNCIONES Y SER COMERCIALMENTE INTERCAMBIABLES, ASI MISMO CONSIDERANDO ENTRE OTROS FACTORE, SU CALIDAD, PRESTIGIO COMERCIAL Y LA EXISTENCIA DE UNA MARCA COMERCIAL. POR LO QUE PARA EFECTO DE LA APLICACIÓN DEL PRESENTE MÉTODO DE VALORACION SE CONSIDERÓ MERCANCÍAS VENDIDAS A LA EXPORTACIÓN CON DESTINO A TERRITORIO NACIONAL E IMPORTADAS EN UN MOMENTO APROXIMADO (NOVENTA DÍAS ANTES), VENDIDAS A UN NIVEL COMERCIAL DIFERENTES EN CANTIDADES SEMEJANTES QUE LAS MERCANCIAS OBJETO DE VALORACION. ASI MISMO REALIZANDO LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES, TOMANDO EN CUENTA LAS DIFERENCIAS ATRIBUIBLES A LA DIFERENCIA EN EL NIVEL COMERCIAL DE VENTA, SOBRE LA BASE DE DATOS COMPROBADOS, QUE SUPONEN UNA DISMINUCION DEL VALOR, ADEMAS AJUSTADO TOMANDO EN CUENTA LAS DIFERENCIAS APRECIABLES DE LOS COSTOS Y GASTOS A QUE HACE REFERENCIA EN EL INCISO D) FRACCION I DEL ARTICULO 65 DE LA LEY ADUANERA EN VIGOR . RESTRICCIONES Y

REGULACIONES NO ARANCELARIAS, LA MERCANCIA OBJETO DE LA PRESENTE CLASIFICACION SE ENCUENTRA SUJETA AL CUMPLIMIENTO DE NORMA OFICIAL MEXICANA DE ETIQUETADO NORMA OFICIAL MEXICANA: NOM-020-SCFI-1997, INFORMACION COMERCIAL-ETIQUETADO DE CUEROS Y PIELES CURTIDAS NATURALES Y MATERIALES SINTETICOS O ARTIFICIALES CON ESA APARIENCIA, CALZADO, MARROQUERIA, ASI COMO LOS PRODUCTOS ELABORADOS CON DICHOS MATERIALES. PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION DE FECHA 27 DE ABRIL DE 1998. DE CONFORMIDAD CON EL ARTICULO 3° EN TÉRMINOS DEL ARTICULO 6° DEL ACUERDO QUE IDENTIFICA LAS FRACCIONES ARANCELARIAS DE LA TARIFA DE LA LEY DE LOS IMPUESTOS GENERALES DE IMPORTACION Y DE EXPORTACION EN LAS QUE SE CLASIFICAN LAS MERCANCIAS SUJETAS AL CUMPLIENTO DE LAS NORMAS OFICIALES MEXICANAS EN EL PUNTO DE SU ENTRADA AL PAIS, Y EN EL DE SU SALIDA, CONTENIDO EN EL ANEXO 2.4.1 DEL ACUERDO POR EL QUE LA SECRETARIA DE ECONOMIA EMITE REGLAS Y CRITERIOS DE CARÁCTER GENERAL EN MATERIA DE COMERCIO EXTERIOR, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION DE FECHA DE 06 DE JULIO DEL 2007 Y SUS POSTERIORES MODIFICACIONES APLICABLES A ESTA FECHA. EL TIPO DE CAMBIO CONSIDERADO SE ESTABLECE CON FUNDAMENTO EN EL ARTICULO 35 DE LA LEY DEL BANCO DE MÉXICO, Y EN LOS ATICULOS 80 Y 10 DEL REGLAMENTO INTERIOR DEL BANCO DE MEXICO Y EN LOS TERMINOS DEL NUMERAL 1.2 DE LA DISPOSICIONES APLICABLES A LA DETERMINACION DEL TIPO DE CAMBIO PARA SOLVENTAR OBLIGACIONES DENOMINADAS EN MONEDA EXTRANJERA PAGADERAS EN LA REPUBLICA MEXICANA, PUBLICADAS EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 22 DE MARZO DE 1996 Y ARTICULO 20 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN VIGENTE; EL TIPO DE CAMBIO CITADO OBTENIDO PARA EL DIA 04 DE MAYO DE 2009 CONFORME AL PROCEDIMIENTO ESTABLECIDO EN EL NUMERAL 1 DE LAS DISPOSICIONES ACTA DE INICIO Y NOTIFICACION DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA DERIVADO DEL ACTA CIRCUNSTANCIADA DE HECHOS RENDIDA POR EL PERSONAL DE SUPERVICION ADUANERA, INCOADA EN CONTRA DE LA C. FRANCISCO LUNA BADILLO, EN SU CARANCTER DE TENEDOR DE LA MERCANCIA.

ACTA NUMERO.15/01

MEXICANAS, ES DE 14.344 PESOS POR UN DÓLAR DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMERICA, PUBLICADO EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACION EL 30 DE ABRIL DE 2009.

FUNDAMENTACION. EL IMPUESTO GENERAL DE IMPORTACION, SE CAUSA DE CONFORMIDAD CON LO ESTABLECIDO EN EL ARTICULO 1° DE LA LEY DE LOS IMPUESTOS GENERALES DE IMPORTACION Y EXPORTACION PUBLICADA EN EL DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN EL 18 DE JUNIO DE 2007, EN VIGOR A PARTIR DEL 1° DE JULIO DE 2007; 51, FRACCIONES I Y 52 DE LA LEY ADUANERA VIGENTE, Y SE DETERMINA APLICANDO A LA BASE GRAVABLE (QUE ES EL VALOR EN ADUANA DE LA MERCANCIA, OBTENIDO CONFORME AL MÉTODO QUE RESULTE APLICABLE, EXCEPTO CUANDO LA LEY DE LA MATERIA ESTABLEZCA OTRA BASE GRAVABLE), LA CUOTA QUE CORRESPONDE A LA CLASIFICACION ARANCELARIA DE LAS MERCANCIAS EN TERMINOS DEL ARTICULO 80 DE LA LEY ADUANERA, LAS MERCANCIAS EN CUESTION CAUSAN EL 16% DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, DE CONFORMIDAD CON LOS ARTICULOS 1° FRACCION IV, PRIMER PARRAFO Y 24 DE LA LEY DE LA MATERIA, LOS CUALES ESTABLECEN EL OBJETO, SUJETO,

BASE, TASA O TARIFA DEL IMPUESTO DE QUE SE TRATA, AL MENCIONARSE EN LOS MISMOS QUE SE ENCUENTRAN OBLIGADOS A SU PAGO LAS PERSONAS FISICAS Y MORALES QUE EN TERRITORIO NACIONAL IMPORTEN BIENES O SERVICIOS, APLICANDO LA TASA DEL 16% A LOS VALORES QUE LA PROPIA LEY SEÑALA Y QUE PARA LOS EFECTOS DE ESTA, SE CONSEDERA IMPORTACION, ENTRE OTROS SUPUESTOS, LA INTRODUCCION AL PAÍS DE BIENES.---------------------------------------------------------------------------------EMBARGO PRECAUTORIO---------------------------------------------------------------------En vista de lo anterior con fundamento en el articulo 11 fracción LVIII, en relación con el 13, primero y segundo párrafo del Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria, publicado en el Diario Oficial de la federación el 22 de Octubre del 2007, mediante el Decreto por el que se expide el Reglamento Interior del Servicio de Administración Tributaria y se modifica el Reglamento interior de la Secretaria de Hacienda y Credito Publico, vigente desde el 23 de diciembre de 2007, según lo establece el Articulo Primero Transitorio de dicho Decreto, 60, 144 fraccion X, 150 y 151, fracciones II y III y en virtud de que no se acreditó que la citada mercancía se haya sometido a los tramites previstos por la Ley Aduanera ni se haya acreditado la legal estancia y tenencia en el territorio nacional de la misma, se decreta el embargo precautorio de la mercancía consiste en: 10 DE TENNIS PARA CABALLERO, DE SUELA DE PLASTICO Y LA PARTE SUPERION DE TEXTIL, 12 GORRAS DE MESCLILLA, 09 PARES DE ZAPATOS PARA DAMA DE PIEL (ORTOPEDICO) por las razones y fundamentos expuestos, quedando a disposición de la autoridad aduanera que actua, por encontrarse afecta directa y preferentemente al cumplimiento de las obligaciones fiscales generadas por la entrada de la mercancía al territorio nacional.

ACTA DE INICIO Y NOTIFICACION DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA DERIVADO DEL ACTA CIRCUNSTANCIADA DE HECHOS RENDIDA POR EL PERSONAL DE SUPERVICION ADUANERA, INCOADA EN CONTRA DE LA C. FRANCISCO LUA BADILLOEN SU CARANCTER DE TENEDOR DE LA MERCANCIA.

ACTA NUMERO.15/01

----------------------------NOTIFICACIÓN--------------------------------------

A continuación el personal actualmente, con fundamento en el artículo 150, de la Ley Aduanera vigente, notifica personalmente a la C. FRANCISCO LUNA BADILLO, el inicio del Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera, seguido en su contra por los hechos, omisiones y circunstancias antes precisadas y la clasificación arancelaria cotización y avalúo de la mercancía, a fin de que conforme al articulo 153, de la Ley Aduanera y 12, del Codigo Fiscal de la Federacion, manifieste por escrito lo que a su derecho convenga y ofreca las pruebas y alegatos que estime pertinentes dentro del plazo de 10 días hábiles contados a partir del dia siguiente a aquel en que surta efectos la notificación de la presente acta, ante la Aduana de Veracruz, sita en Accion Civica y Division del Norte s/n colonia centro, en la ciudad de Veracruz, haciéndose de su conocimiento que si dentro del periodo probatorio no desvirtúa las causales de embargo precautorio que dieron

origen al presente procedimiento administrativo en materia aduanera, la mercancía embargada pasará a propiedad del Fisco Federal, con fundamento en el articulo 183-A, fracción III y IV de la Ley Aduanera vigente; asi mismo, se hace de su conocimiento; Ademas, se le informa que una vez transcurrido el plazo concedido para ofrecer pruebas y alegatos se dictara la resolución que en derecho convenga.--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------CIERRE DEL ACTA--------------------------------------------------------------- Por ultimo y no habiendo nada mas que hacer constar, se da por terminada la presente acta siendo las 23:00 horas del dia 2 de marzo del 2013, precediéndose a entregar un tanto de la presente acta a cada una de las partes previa lectura, ratificación y firma al calce y al margen de los que en ella intervinieron y quisieron hacerlo, firma que al ser asentada por el compareciente, lo hace de recibido de un tanto original con firmas autógrafas de la presente acta.-----------------------------------------------------------------------------CONSTE-----------------------------------------------------------------

El notificado recibí tanto original con firmas autógrafas de la presente acta.

Lic. ISRAEL MARTINEZ HERNANDEZ

C.FRANCISCO LUNA BADILLO

Testigo de AsistenciaC. ROCIO MENDOZA PEÑA C. Mauricio LOMBARDO MIRON