DETERMINACION DEL PAGO PROVISIONAL POR LA ENAJENACION DE UN BIEN INMUEBLE EN JULIO DE 2015 DESTINADO PARA LA RENTA DE OFICINAS

INGRESOS POR LA VENTA 1,114,000.00 COSTO COMPROBADO DE ADQUISICION 13,200.00 COSTO COMPROBADO DE ADQUISICION DE LA CONSTR 43,300.00 GASTOS NOTARIALES PAGADOS POR EL ENAJENANTE 3,400.00 FECHA DE ADQUISICION DEL INMUEBLE Y DE EROGACI 4/26/1999FECHA DE ENAJENACION DEL INMUEBLE 7/31/2015

GANANCIA ACUMULABLEGANANCIA OBTENIDA EN LA ENAJENACION 995,509.98 AÑOS TRANSCURRIDOS 16GANANCIA PROMEDIO ANUAL ACUMULABLE A LOS DEM 62,219.37

GANANCIA NO ACUMULABLEGANANCIA OBTENIDA EN LA ENAJENACION 995,509.98 MENOS GANANCIA PROMEDIO ANUAL ACUMULABLE A L 62,219.37 GANANCIA NO ACUMULABLE 933,290.61

INGRESO 1,114,000.00 MENOS DEDUCCIONES 111,400.00

MENOS GASTOS 7,090.02 GANANCIA TOTAL 995,509.98

ENTRE NUMERO DE AÑOS 16.00 GANANCIA ACUMULABLE 62,219.37

L.I. 50,524.93 EXCEDENTE 11,694.44

TASA 10.88%IMPUESTO 1,272.36

C.F. 2,966.76 ISR 4,239.12

POR NUMERO DE AÑOS TRANSCURRIDOS 16ISR A CARGO EN EL PAGO PROVISIONAL 67,825.85

GANANCIA TOTAL 995,510.00 X % 5%

ISR A CARGO A ENTERAR A LA FEDERACION 49,775.50

ISR FEDERACIÓN 18,050.35 ISR ESTADO 49,775.50

ISR 67,825.85

1) DETERMINACION DEL SALDO POR DEDUCIR DE LA CONSTRUCCIONCOSTO 43,300.00 x 3%DEP ANUAL 1,299.00 AÑOS 16DEP ACUM 20,784.00

COSTO 43,300.00 DEP ACUM 20,784.00 SALDO POR DEDUCIR 22,516.00

2) ACTUALIZACION DEL:SALDO POR DEDUCIR 22,516.00 TERRENO 13,200.00 GASTOS NOTARIALES 3,400.00

3) DETERMINACION DEL 10% DE DEDUCCIONES10% 111,400.00

SIEMPRE HAY QUE COMPARAR, SI ME RESULTA MAYOR MI DEDUCCION, TOMO LA DEDUCCION

DETERMINACION DEL PAGO PROVISIONAL POR LA ENAJENACION DE UN BIEN INMUEBLE EN JULIO DE 2015 DESTINADO PARA LA RENTA DE OFICINAS

- 16.00

ART. 120 LISR F. I

ART. 120 LISR F. II

ART. 152 LISR 1a VEZ LA TARIFA ANUAL2a VEZ LA TARIFA MENSUAL

SI EL ISR ESTATAL HUBIESE SALIDO MAS ALTO QUE LOS 67, SOLAMENTE SE PAGA LO DEL ESTADO, Y A LA FEDERACION NO SE PAGA NADA

INPC JUNIO 115.958 2.0853 2.0853 46,952.61 INPC ABRIL 55.607 2.0853 27,525.96 2.0853 7,090.02

81,568.59

Vs SALDO POR DEDUCI 74,478.57

SIEMPRE HAY QUE COMPARAR, SI ME RESULTA MAYOR MI DEDUCCION, TOMO LA DEDUCCION

DETERMINACION DEL PAGO PROVISIONAL POR LA ENAJENACION DE UN BIEN INMUEBLE EN JULIO DE 2015 DESTINADO PARA LA RENTA DE OFICINAS

SI EL ISR ESTATAL HUBIESE SALIDO MAS ALTO QUE LOS 67, SOLAMENTE SE PAGA LO DEL ESTADO, Y A LA FEDERACION NO SE PAGA NADA

DETERMINACION DEL ISR ANUAL POR LA ENAJENACION DE BIENES INMUEBLES DEL CASO NUMERO 1 (1,114,000.ºº)ART. 120 LISR

DEDUCCIONES PERSONALES $ 8,000.00

CONTINUACION DEL EJERCICIO "1 y 2"

GANANCIA TOTAL ###GANANCIA ACUMULABLE $ 62,219.37 GANANCIA NO ACUMULABLE ###TASA 6.81% ART. 120 LISR F. IIIISR GANANCIA NO ACUMULABL $ 63,557.09 MAS (ISR) GANANCIA ACUM $ 3,368.72 ISR CAUSADO $ 66,925.81 MENOS (PAGOS PROVISIONALES $ 67,825.85 ISR A FAVOR -$ 900.04

ISR GANANCIA ACUMULABLE $ 62,219.37 MENOSDEDUCCIONES PERSONALES $ 8,000.00

GANANCIA ACUMULABLE 54,219.37 L.I. 50,524.93

EXCEDENTE 3,694.44 TASA 10.88%

IMPUESTO 401.96 C.F. 2,966.76

ISR GANANCIA ACUMULABLE 3,368.72

ISR S/GANANCIA ACUMULABLE $ 4,239.12 6.81%

###

DETERMINACION DEL ISR ANUAL POR LA ENAJENACION DE BIENES INMUEBLES DEL CASO NUMERO 1 (1,114,000.ºº)

TARIFA ART. 113 LISR

LIMITE SUPERIOR CUOTA FIJA

$ $ $ %

0.01 496.07 0.00 1.92%

496.08 4,210.41 9.52 6.40%

4,210.42 7,399.42 247.23 10.88%

7,399.43 8,601.50 594.24 16.00%

8,601.51 10,298.35 786.55 17.92%

10,298.36 20,770.29 1,090.62 21.36%

20,770.30 32,736.83 3,327.42 23.52%

32,736.84 62,500.00 6,141.95 30.00%

62,500.01 83,333.33 15,070.90 32.00%

83,333.34 250,000.00 21,737.57 34.00%

250,000.00 En adelante 78,404.23 35.00%

TARIFA ART. 152 LISR

LIMITE SUPERIOR CUOTA FIJA

$ $ $ %

0.01 5,952.84 0.00 1.92%

5,952.85 50,524.92 114.24 6.40%

50,524.93 88,793.04 2,966.76 10.88%

88,793.05 103,218.00 7,130.88 16.00%

103,218.01 123,580.20 9,438.60 17.92%

123,580.21 249,243.48 13,087.44 21.36%

249,243.49 392,841.96 39,929.04 23.52%

392,841.97 750,000.00 73,703.40 30.00%

750,000.01 1,000,000.00 180,580.10 32.00%

1,000,000.01 3,000,000.00 260,850.81 34.00%

3,000,000.01 En adelante 940,850.81 35.00%

LIMITE INFERIOR

% PARA APLICARSE

S/EXCEDENTE DEL LIM

INFERIOR

LIMITE INFERIOR

% PARA APLICARSE

S/EXCEDENTE DEL LIM

INFERIOR