8. propuesta de las políticas y estrategias de mejoramiento de los indicadores de recaudo y cartera...

Empresa Distribuidora del PacíficoDISPAC S.A. E.S.P.

Plan de Recuperación de Cartera Año 2014

Junta DirectivaSesión No. 190

Marzo 17 de 2014

DISPAC durante sus 12 años de operación en elDepartamento del Choco ha mejorado significativamentelas condiciones de prestación del servicio alcanzando altosniveles de calidad y confiabilidad por las grandesinversiones realizadas en infraestructura eléctrica(transformadores, redes, medidores, etc); ademásactualmente el 94,4% de los usuarios ya tienen instalado elequipo de medida para registrar sus consumos reales. Loanterior a contribuido a estabilizar la empresa encargadade la prestación del servicio de energía eléctrica en laregión consiguiendo que los procesos comerciales logren elobjeto de satisfacer las necesidades de los usuarios eincrementar la cultura de pago oportuno de los clientesatendidos, con el fin de disminuir y recuperar la cartera dela empresa.

Antecedentes

Durante varios años la empresa ha implementado y ejecutado diferentes estrategias que han permitido un avancesignificativo en el cumplimiento en las metas de Recaudo y la recuperación de cartera, las principales son:

Estr

ateg

ias

a). Programa de Suspensión y Verificación del Servicio a Usuarios Morosos.

b). Programas Integrales de Recuperación de Cartera.

c). Adquisición Oficina Móvil.

d). Implementación de Nuevas Tecnologías (Medición Prepago).

e). Directriz No. 23 de Acuerdos de Pago.

f). Contratación de Outsourcing (Provicredito).

g). Cruces de Cuentas y/o Compensaciones, con los Municipios.

h). Facturación Conjunta (Impuesto Alumbrado Publico) con Quibdó y Istmina.

i). Procedimiento de Depuración y Castigo de Cartera.

Estrategias

Cifras en millones de $

Usuarios emitidos

Total Cortes Efectivos

Nro. Convenios

Saldo financiado

$ Valor Recaudado

Cartera Financiada

Cartera de Certif. incobrabilidad

2010 330.906 20.801 3.787 $ 1.256,7 $ 515,3 $ 551,1 $ 356,6 $ 411,9 $ 330,0

2011 399.081 21.291 7.841 $ 2.364,1 $ 259,3 $ 594,8

2012 398.382 27.387 7.562 $ 2.442,0 $ 337,8 $ 630,8 $ 2.885,1

2013 294.257 30.059 9.954 $ 2.506,7 $ 252,8 $ 962,5 $ 4.913,1

Depuracion y Castigo de Cartera

Directriz de Acuerdos de Pago

Año Compensaciones o Cruce de Cuentas

Recaudo por facturacion

conjunta

Programa de suspensión y verificación del servicio a

usuarios morososGestion Provicredito

Procedimiento de Depuración y Castigo de Cartera


$2.885,1$4.913,1

20122013

Con el apoyo y acompañamiento de la Gerencia de Dispac y la Junta Directiva, se hanlogrado realizar 2 significativos castigos de cartera con poca probabilidad derecuperación, en aras de depurar los estados financieros e identificar la cartera realque posee la Empresa.

Para la identificación de la cartera con poca probabilidad de recuperación se realizo lasiguiente segmentación según el procedimiento P-20-25-04 Depuración y Castigo deCartera:

* Lotes, ruinas y demolidos

* Comunidades de Difícil Gestión

* Deshabitado suspendido

* Nunca han pagado

* En Liquidación

* Saldos en reclamación

Para el mes de Julio de 2014 se tieneprevisto el castigo de $4.000 millones,de lo cual se están levantando lossoportes respectivos.

Evolución de la Cartera y el Recaudo

En la siguiente grafica se puede observar la evolución que se hapresentado de la cartera morosa desde el año 2003 hasta finalizar elaño 2014:

La cartera total registro un crecimiento del 19,6% del año 2003 afebrero de 2014, sobre lo cual tuvo gran incidencia la cifra deintereses que crecieron en un 155,9% y el capital un crecimiento del3,1%.

En el 2003 el recaudo promedio era de $854 millones mensuales, enel 2014 el recaudo promedio se encuentra en un promedio de $3.270millones, es decir que el ingreso promedio del mes se haincrementado en 282,9% equivalente a $2.416 millones.

54%

74%

88% 91% 92% 94% 96% 100%95% 94% 95% 95%

74%82% 85%

90%84%

80%

22%18%

10%4%

10%15%

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Feb-14

Evolución de Recaudo 2003-2014

Total Corriente Cartera

11.829

13.321 12.944 13.230 13.771 13.800

14.907 14.137

15.763 15.849

17.941

14.149

10.552 11.427

10.755 10.992 11.135 11.030 11.692 11.528

12.482 12.134

13.644

10.881

1.277 1.895 2.190 2.238 2.636 2.770 3.215

2.608

4.298 3.715

4.298 3.268

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 feb-14

Evolución Cartera 2003-2014

Total Capital Intereses

Estado Actual del Proceso de Gestión recaudo y Cartera

El grupo de Gestión Recaudo y Cartera cuenta con un personal operativo dedicado a la gestión, la recuperación decartera e incentivando a los clientes para aumentar y mantener una mejor cultura de pago, mediante campañas oprogramas donde se entregan incentivos, se ofrecen descuentos, promociones, solución de problemas, se realizansuspensiones y reconexiones, retiros de acometida, instalación de medidores prepago, levantamiento de evidenciapara el proceso de depuración y castigo de cartera, entre otros.

El grupo de gestores y/o auxiliares administrativos analizan las características de cada grupo de usuarios según lasegmentación y los cronogramas de trabajo, para la ejecución en terreno y retroalimentación interna, con la ayudadel módulo de corte y reconexión del sistema de Información comercial SIEC.

De igual forma se cuenta con la Directriz 023 de acuerdos de pago y con el procedimiento de depuración y castigode cartera (F20-25-04), herramientas esenciales para mantener y mejorar el nivel de recaudo y la recuperación decartera.

Recurso Humano y Logísticodel Proceso de Gestión recaudo y Cartera

• 1 Oficina Móvil.• 1 Vehículo en el Atrato.• 1 Vehículo en el San Juan.

Vehículos

• 8 Motos en el Atrato• 2 Motos en el San Juan

Contrato de Motos

• 1 Contrato para la ejecución de Reconexiones en la zona del Atrato

Otros

El Proceso de GestiónRecaudo cuenta con 7personas en la parteadministrativa y 36 en la parteoperativa.

Organigrama

Indicadores

Indicadores de Recaudo: Cuyo objetivo es consolidar la solidez financiera de la empresa

• Medición: (Recaudo Total+Foes) / (Facturación – compensaciones)• Meta : 96%Nivel de Recaudo

• Medición: Número de convenios de convenios de pago y valorfinanciado.

• Meta : 250 convenios y $210 millones mensuales de cartera financiada.

Recuperación de cartera

Nivel de Recaudo

• En el Anexo 1 del contrato de gestión se tiene definido un índicecontractual de recaudo de energía que parte de un indicador de92% en el 2013 hasta 95% en abril de 2014, con evaluacionestrimestrales.

Indicador Contractual de Recaudo

Segundo

trimestre 2012

Tercer

trimestre 2012

Cuarto

trimestre 2012

Primer

trimestre 2013

Segundo

trimestre 2013

Tercer

trimestre 2013

Cuarto

trimestre 2013

Indicador de Recuado 94% 96% 97% 98% 97% 94% 98%

91%

92%

93%

94%

95%

96%

97%

98%

99%

RESULTADOS INDICADOR CONTRACTUAL DE RECAUDO

PLAN DE RECUPERACION DE CARTERAY ACCIONES A DESARROLLAR

Con el objetivo de mejorar los indicadores de recaudo y cartera, con la implementación de estrategiascomerciales que ayuden a fomentar la cultura de pago y mejorar la recuperación de cartera se diseñó elsiguiente Plan mediante el cual se detalla la cartera para tener la certeza de los usuarios gestionables eidentificar los no gestionables.

1. Análisis del estado de la cartera

• Análisis y segmentación de los usuarios y la cartera para identificarel numero de usuarios al dia, la cartera gestionable y nogestionable.

2. Ejecución de acciones de Cobro

Persuasivo

• Definición de estrategias efectivas que permitan aumentar losusuarios al dia, mejorar los indicadores de recudo y disminuir losniveles de cartera mediante su recuperación y la reclasifican de lamisma.

3. Ejecución de acciones de Cobro

Prejuridico y Jurídico

• Etapa final en la que se realizara cobro prejuridico medianterequerimientos escritos a los usuarios morosos para el pago de ladeuda, gestión telefónica y personalizada para la suscripción de losconvenios de pago, visitas a usuarios, brigadas de cobranza ycobro judicial, mediante el cual se inician procesos según cadacaso

Etapas del proceso de gestión de cartera

1. Análisis del Estado de la Cartera según Número de Usuarios al Día

Inicialmente se analizo la cultura de pago por ubicación y municipio, con el fin de identificar el nivel de los usuarios al día y definir nuevas estrategias que permitan aumentar el nivel de usuarios al día:

En el siguiente cuadro se puede apreciar que lacultura de pago en el sector urbano está en el 88%, ydel sector rural del 46%.

En el siguiente cuadro se puede identificar el municipiocon el mas alto y bajo nivel de cultura de pago:

Lo anteriores cuadros incluyen los 11.092 usuarios financiados de los cuales 9.357 se encuentran al dia y 1.735 se encuentran atrasados.

El análisis que se realizo por Municipio y tipo de ubicación permitan dirigir las políticas y estrategias que son implementadas para mejor la cultura de pago por parte de los usuarios.

Municipio # de Clientes al

día %

# de Clientes

en mora % Total %

Medio Baudó 362 37% 616 63% 978 1,4%

Union Panamericana 804 45% 997 55% 1.801 2,6%

Bagadó 452 51% 437 49% 889 1,3%

Cantón de San Pablo 608 53% 534 47% 1.142 1,6%

Rio Iró 534 56% 413 44% 947 1,4%

Rio Quito 692 59% 483 41% 1.175 1,7%

Novita 768 62% 480 38% 1.248 1,8%

Atrato 802 64% 455 36% 1.257 1,8%

Lloró 792 69% 362 31% 1.154 1,7%

Condoto 3.013 76% 976 24% 3.989 5,7%

Medio San Juan 760 76% 245 24% 1.005 1,4%

Certegui 820 76% 256 24% 1.076 1,5%

Tadó 3.987 80% 975 20% 4.962 7,1%

Istmina 8.029 84% 1.538 16% 9.567 13,7%

Quibdó 34.833 91% 3.571 9% 38.404 55,2%

Total 57.256 82% 12.338 18% 69.594 100,0%

% 82,3% 17,7%

Ubicacion Clase servicio

# de

Clientes

al día

%

# de

Clientes

en mora

% Total

Industrial 6 43% 8 57% 14

Estrato 2 16 44% 20 56% 36

Estrato 1 4.083 45% 4.893 55% 8.976

Comercial 83 47% 93 53% 176

Oficial 79 53% 69 47% 148

Estrato 3 2 67% 1 33% 3

4.269 46% 5.084 54% 9.353

Alumbrado Publico 2 11% 16 89% 18

Provisional 58 56% 45 44% 103

Oficial 302 58% 219 42% 521

Industrial 83 86% 14 14% 97

Estrato 1 41.715 88% 5.915 12% 47.630

Comercial 3.256 90% 373 10% 3.629

Estrato 2 5.048 91% 514 9% 5.562

Estrato 3 2.515 94% 158 6% 2.673

Estrato 4 8 100% - 0% 8

52.987 88% 7.254 12% 60.241

57.256 82% 12.338 18% 69.594 Total

Total Rural

Total Urbana

Rural

Urbana

1. Análisis del Estado de la Cartera según Segmentación

A continuación podemos observar la segmentación de la cartera de acuerdo al sector, estrato y localización geográfica,con base en la experiencia y el conocimiento del mercado, las características de los clientes atendidos por DISPAC, seclasifica la cartera en gestionable y No gestionable, según la posibilidad de su cobro:


La cartera gestionable corresponde a la clasificación de usuarios a los cuales se les puede realizar una gestión efectiva de cobroque permita alcanzar los resultados propuestos, proyectando un trabajo sobre una información sólida y confiable.

Una vez identificados el numero de clientes al día y la cartera gestionable la cual incluye los $3.135,8 millones del ítem e y los$6.414,8 millones del ítem k para un total de cartera gestionable por valor de $9.550,6 correspondiente a 15.882 usuarios sedefinen las siguientes estrategias:

Capital Intereses Capital Intereses Capital Intereses Total

a) Total Cartera Comercial 19.698 $ 3.689,8 $ 975,4 $ 7.191,5 $ 2.292,6 $ 10.881,3 $ 3.268,1 $ 14.149,4

b) Financiaciones al dia 9.357 $ 693,7 $ 7,1 $ 1.317,9 $ 32,1 $ 2.011,5 $ 39,2 $ 2.050,8

c) Financiaciones Atrasadas 1.735 $ 280,3 $ 5,9 $ 594,6 $ 13,2 $ 874,9 $ 19,2 $ 894,1

d) En Reclamo 136 $ 89,2 $ 11,8 $ 42,8 $ 47,1 $ 132,0 $ 58,9 $ 190,9

e) Total Cartera Gestionada (b + c + d ) 11.228 $ 1.063,2 $ 24,8 $ 1.955,2 $ 92,5 $ 3.018,4 $ 117,4 $ 3.135,8

f) lotes, ruinas y demolidos 318 $ 38,5 $ 7,9 $ 114,0 $ 15,9 $ 152,5 $ 23,8 $ 176,3

g) Comunidades de Difícil Gestión 1.225 $ 295,4 $ 66,1 $ 830,0 $ 325,9 $ 1.125,4 $ 392,0 $ 1.517,4

h) Deshabitado suspendido 1.456 $ 85,1 $ 109,5 $ 899,2 $ 395,9 $ 984,3 $ 505,4 $ 1.489,7

i) Nunca han pagado 817 $ 253,6 $ 115,0 $ 704,6 $ 342,1 $ 958,2 $ 457,1 $ 1.415,3

j) Cartera no Gestionable (f+g + h + i+ j ) 3.816 $ 672,6 $ 298,6 $ 2.547,9 $ 1.079,7 $ 3.220,4 $ 1.378,4 $ 4.598,8

k) Cartera Gestionable (a - e - k) 4.654 $ 1.954,0 $ 652,0 $ 2.688,4 $ 1.120,4 $ 4.642,5 $ 1.772,3 $ 6.414,8

Item Nro.

Usuarios

Cartera menor e igual a Cartera mayor a 360 dias TotalCARTERA A 28 DE FEBRERO DE 2014

2. Ejecución de acciones de Cobro Persuasivo

Retomando experiencias de otras empresas en reciente visita realizada por funcionarios de DISPAC a la Electrificadoradel Huila - Electrohuila y a la Empresa de Energía del Quindío - Edeq , se propone la siguiente reclasificación para lamedición y control de resultados.

Cifras en millones de pesosHerramientas Indispensables para la Recuperación de Cartera

y mejorar el indicador de Recaudo

• Implementación de Terminables Portátiles de Ordenes deServicio (TPO) permitan una retroalimentación más ágil y unmayor control.

• Directorio telefónico: actualización de datos de los clientes para tele cobro.

• Creación del estado de cliente Desconectados en el SIEC.

DESCRIPCIÓNNro.

usuariosFeb-14

Observación

Corriente 1.632 $ 197,1

Cartera de 1 - 30 dias 694 $ 147,7

Financiaciones al dia 9.357 $ 2.050,8

Financiaciones atrasadas 1.735 $ 894,1

Usuario en reclamo 136 $ 190,9

Subtotal Corriente 13.554 $ 3.480,5

Carteera vencida > 30 dias 2.328 $ 6.070,0 Cartera con Media probabilidad de recuperacion

Subtotal Cartera Vencida 2.328 $ 6.070,0

No gestionables 3.816 $ 4.598,8 Cartera con baja probabilidad de recuperacion -

Depuracion y castigo de cartera ($3.627,6 > 360 días)

Subtotal Cartera No gestionable 3.816 $ 4.598,8

Total Cartera 19.698 $ 14.149,4

Cartera con alta probabilidad de recuperacion

Acciones para la Cartera Gestionable

Ítem Estrategia Descripción Medición

1Aviso de suspensión

Publicar en la factura al igual que la fecha límite, la fecha de suspensión para

cada caso según el estado de la deuda.Mensual

2Suspensión de medidor

La primera suspensión se realizara a nivel de medidor Mensual

3Sello de suspensión

Identificara la suspensión del servicio del inmueble mediante esticker llamativo

que se pegara en el medidor o en un lugar visible.Mensual

4Envió de Cartas

Envió de oficios ofreciendo políticas vigentes, indicando que serán reportados en

el Boletín de Deudores Mosorosos del Estado -BDMEMensual

5 Llamadas Para los usuarios financiados y no Residenciales Mensual

6 Visitas Para los usuarios no Residenciales y residenciales destacados. Mensual

7 Suspensión de bornera La segunda suspensión se realizara a nivel de poste. Mensual

8Cruce de Cuentas o Compensaciones

Mecanismo utilizado con los Municipios para cruzar impuestos con deudas de

energía eléctrica.Anual

9Facturación Conjunta

Realizar convenios de facturación conjunta con los diferentes municipios para la

facturación y recaudo del impuesto de alumbrado público.Anual

10Programa de Incentivos

Realizar programa de incentivos para los usuarios que mantenga el pago

oportuno de sus facturas, utilizando Ruleta, raspe y gane y boletas.Trimestral

11Retiro de Acometida

El tercer corte se realizara con retiro de acometida y cambio de estado a

Desconectado del cliente.Mensual

Facturación: Se realiza remisión de clientes desconectados para la

identificación en el SIEC. Mensual

Control de Energía: Para que verifique que no se reconecten sin autorización de

la Empresa.Mensual

Legal Comercial: Se remitirán expedientes de usuarios desconectados para

realizar Gestión Juridica.Mensual

Remisión de Clientes Desconectados12

Acciones para la Cartera No Gestionable

Cifras en millones de pesos


1 Levantamiento e SoportesAplicación del procedimiento de depuración y castigo de

cartera P20-25-04.Mensual

1 Creación del Comité de CarteraComité que se encargara de la revisión y aprobación de los

clientes para castigo de carteraCuatrimestral

Establecer compromisos y/o acuerdos con las comunidades

recién remodeladas con el fin que comiencen a cancelar los

consumos medios e ingresar la cartera no conciliada en saldos

en reclamación hasta que se defina el paso a seguir.

Mensual

Buscar acercamientos con las comunidades de difícil gestión

para el levantamiento de soportes que permitan la depuración

de la cartera.

Mensual

4 Propuesta de Castigo Semestral

Gestion Comunidades Rurales2

DESCRIPCIÓNNro.

usuariosfeb-14

Observación

No gestionables 3.816 $ 4.598,8 Cartera con baja probabilidad de recuperacion -

Depuracion y castigo de cartera

3. Cobro Prejuridico y Jurídico

Con el fin de continuar con el procesode gestión al finalizar cada periodo seremitirán a la dependencia LegalComercial los usuarios que cumplancon los siguientes criterios:

Deben estar desconectados

Presentar cartera > = $1.000.000

Presentar de 3 facturas vencidas en adelante

Cada usuario se debe remitir con expediente de la gestión realizada

Dependiendo del resultado de la gestión Jurídica se incluirán en el proceso de depuración y castigo de cartera aquellosusuarios que se certifique por la Legal Comercial como procesos infructífero por las diferentes causas que se identifiquen.


1 Acercamiento al usuarioMediante visitas, llamadas y envios de oficios para establecer

formas de pago.Mensual

2Consulta que bienes a nombre

del usuario

Para presentar proceso ejecutivo y verificar estado de proceso

de forma permanente.Mensual

Indicadores de Gestión

Con el cumplimiento de los anteriores indicadores se espera que la recuperación de cartera a finalizar el 2014 presente los siguientesresultados:

Indicadores Formula Estadísticas 2013 Meta Año 2014 T-2 T-3 T-4Indicador de recaudo corriente Recaudo corriente / Facturación puesta al cobro 84% 88% 87% 88% 89%

Indicador de numero clientes al día Nro. de clientes al día / Total clientes 81% 86% 84% 86% 87%

Convenios de pagos al día Nro. de acuerdos de pago al día / Total acuerdos de pago 83% 90% 89% 90% 90%


$ 14.149,4 $ 14.348,6

$ 10.838,0 $ 10.966,1

Cartera Inicial T-2 T-3 T-4

Resultados de Gestión Cartera 2014

Resultado

Resultados Cartera Corriente


$ 3.480,5

$ 4.023,5

$ 4.566,5

$ 5.109,5


Total Cartera Corriente

Total Cartera corriente

UbicaciónClase de

Servicio

Nro.

usu

Cartera

Inicial T-2 T-3 T-4

AP 12 3.241,7 0,1% 0,1% 0,1%

CR 78 257,4 20% 40% 20%

ID 4 13,4 10% 30% 10%

OF 68 913,6 20% 40% 20%

PR 10 26,2 20% 60% 10%

RS-1 1.332 743,4 10% 40% 10%

RS-2 144 117,0 10% 40% 10%

RS-3 34 14,0 10% 40% 10%

1.682 5.326,8

CR 10 60,2 10% 20% 10%

ID 5 23,7 10% 20% 10%

OF 20 19,5 20% 40% 20%

RS-1 611 639,9 0% 20% 10%

646 743,2

2.328 6.070,0

Cartera vencida

> 30 dias

Total Urbano

Total Rural

Total Cartera vencida > 30 dias

Urbano

Rural

Resultados Cartera vencida > 30 días

$ 6.070,04

$ 5.726,28$ 5.590,83 $ 5.567,76


Cartera vencida > 30 DíasResultado

Cifras en millones de pesos

Resultados Cartera No gestionable

UbicaciónClase de

Servicio

Nro.

usu

Cartera

Inicial S-1 S-2

CR 117 1.102,7 80% 10%

ID 4 8,3 80% 10%

OF 31 94,3 80% 10%

PR 35 13,5 80% 10%

RS-1 1.329 693,0 90% 10%

RS-2 95 60,4 90% 10%

RS-3 20 14,6 90% 10%

1.631 1.986,8

CR 27 162,4 60% 10%

ID 2 35,3 80% 10%

OF 32 155,6 60% 10%

RS-1 2.115 2.229,5 90% 10%

RS-2 8 14,0 90% 10%

RS-3 1 15,2 90% 10%

2.185 2.612,0

3.816 4.598,8 Total No gestionables

Cartera No

gestionables

Urbana

Total Urbana

Rural

Total Rural

Cifras en millones de pesos$ 4.598,8

$ 3.918,1

$ 391,8

Cartera Inicial S-1 S-2

Cartera No gestionablesValor Castigado

ALTERNATIVAS PARA POLITICA DE PROVISIÓN DE CARTERA

MODELO No.1 (ELECTROHUILA)

• CARTERA DE MAYOR GESTIÓN : 30 y 180 días

• POLITICA DE PROVISIÓN: 1. Cartera mayor a 180 días en un 100%. 2. Cartera de difícil recaudo, solo la cartera que realmente no es gestionable,

independientemente de la edad, la demás cartera es considerada corriente. • FRECUENCIA: Semestral, registros contables son los mismos que aplica Dispac actualmente.

MODELO No.2 (EDEQ) - Política orientada a NIIF (Normas Internacionales de Información Financiera)

• CARTERA DE MAYOR GESTIÓN : 30• POLITICA DE PROVISIÓN:

1. Determina un porcentaje de recaudo a provisionar para cada edad de la cartera , el cual es aplicado al valor de la cartera del periodo.

2. Edades de cartera mensuales hasta los 360 días, en adelante la clasifican por año, ejemplo: 0-30 días; 31-60 días; 61-90 días; 91-120 días; etc…

• FRECUENCIA: Mensual

MODELO No.3 (Hibrido)

CARTERA DE MAYOR GESTIÓN : 30 y 180 díasPOLITICA DE PROVISIÓN:

1. Cartera mayor a 180 días en un 100%. 2. Cartera de difícil recaudo, solo la cartera que realmente no es gestionable,

independientemente de la edad, la demás cartera es considerada corriente.3. Determina un porcentaje de recaudo a provisionar para cada edad y riesgo de la cartera, el

cual es aplicado al valor de la cartera para los periodos así:

CATEGORIA DE CALIFICACION PROBABILIDAD EDAD

A = Riesgo normal 0% 0 A 30 días de mora

B = Riesgo aceptable 1% 30 a 60 días de mora

C = Deficiente con riesgo apreciable 20% 61 a 90 días de mora

D = Riesgo significativo 50% 91 a 180 días de mora

E = Irrecuperable 100% Más de 180 días de mora

FRECUENCIA: Mensual

ALTERNATIVAS PARA POLITICA DE PROVISIÓN DE CARTERA

8. propuesta de las políticas y estrategias de mejoramiento de los indicadores de recaudo y cartera...

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