6. plan de negocio 6.1. resumen de la compaÑia

Capitulo 6: Plan de Negocio

148

6. PLAN DE NEGOCIO

6.1. RESUMEN DE LA COMPAÑIA

El Rastro municipal de Soyapango está ubicado en una de las zonas de crecimiento

urbano del departamento de San Salvador. Con 1.5 millones de habitantes, ésta es la zona

de mayor crecimiento urbano de todo El Salvador (SEMA, 2002). Además, se concentra

la mayor cantidad de industrias, comercio y servicios. A esta área de le denomina el área

metropolitana de San Salvador.

Dentro de los límites de esta área, se encuentra la planta de matanza, siendo la que suple

la mayor parte de carne en este mercado.

Una de las principales ventajas que la ubicación actual presenta es la cercanía a los

distintos centros de distribución. Aunado a esto, el estado de las vías de comunicación es

aceptable.

Además, en el mismo lugar se encuentre el tiangue de Soyapango (nombre dado al lugar

donde se comercializa ganado en pie), es sumamente ventajoso, pues se puede sacrificar

en el mismo lugar. Esto evita la pérdida de peso en los animales por motivos de traslado.

Estas razones han logrado que la administración no tenga en consideración la posibilidad

de trasladar las instalaciones.

Sin embargo, la ubicación en medio de una zona urbana y de gran crecimiento, causa una

serie de problemas e inconvenientes a los vecinos. En la Ley de Inspección Sanitaria de

Carnes de El Salvador (1970), no existe ninguna disposición sobre la localización de los

mataderos. Sin embargo, otras leyes, como la de Nicaragua, exigen a cada planta de

matanza lo siguiente:

Estar ubicado como mínimo a 1000 m y en posición contraria al viento de

cualquier asentamiento humano, escuela, centro de salud, fábrica, mercado,

comercio y cuerpo de agua superficiales.


149

Estar ubicado a una distancia no menor de 1000 m y en posición a favor del

viento de los sistemas de tratamiento de las aguas residuales, rellenos sanitarios,

basureros municipales, fuentes generadoras de cenizas volcánicas, polvos, y

productos químicos.

Estar ubicado en un radio no menor de 5 km de aeropuertos, pistas de aterrizaje y

aeródromos.

Estar ubicado como mínimo a 100 m de distancia de cualquier vía de acceso

principal y en posición contraria al viento (MARENA. 1998)

6.2. OBJETIVOS ESTRATEGICOS DEL PLAN DE NEGOCIOS

1. Obtener un financiamiento que permita realizar las mejoras necesarias para el

rastro y el desarrollo de los nuevos servicios que servirán para amortizar dicho

financiamiento.

2. Realizar remodelaciones en la infraestructura y la adquisición de equipos

necesarios que garanticen la inocuidad de los procesos.

3. Implementar diversidad de servicios con la finalidad de cubrir las necesidades

detectadas por los clientes

4. Elaborar un organigrama funcional para la empresa de acuerdo a las necesidades

que el plan de negocio presenta, en el cual se establecerá los requisitos y

funciones para cada puesto de trabajo.

5. Establecer mejoras en los procesos de extracción, manipulación y traslado de

carne de res, con la finalidad de cumplir con los estándares exigidos por las leyes

pertinentes, para garantizar la salud de los consumidores.

6. Desarrollar estrategias de mercado que permitan dar a conocer las mejoras

realizadas en el rastro y que nos posiciones como pioneros en la implementación

de nuevos servicios para obtener una mayor participación en el mercado

atrayendo nuevos clientes.


150

6.3. MISION Y VISION PROPUESTAS.

6.3.1. Misión.

Somos una Empresa que brinda servicios de calidad tanto en el proceso de sacrificio de

ganado como en los servicios complementarios desde el transporte de ganado en pie a las

instalaciones del Rastro hasta el transporte a la comercialización del producto final,

ejerciendo tanto controles sanitarios como administrativos de índole Municipal, además

de asegurar y garantizar la higiene de productos y subproductos cárnicos que sean aptos e

inocuos para el consumo humano, y así mismo contribuir a la salud de los consumidores.

6.3.2. Visión.

Nuestra visión está orientada a ser una organización líder en los procesos de destace,

industrialización e implementación de nuevos servicios, bajo las más estrictas normas

técnico sanitario establecido por el ordenamiento jurídico nacional, con una eficiente

gestión administrativa que garantice a la ciudadanía del AMSS productos y subproductos

cárnicos inocuos.


151

6.4. PUNTOS CLAVES PARA EL EXITO DEL NEGOCIO:

1. Conservar la inocuidad de los procesos durante la extracción de la carne.

2. Proporcionar la mayor cantidad de servicios que los clientes puedan solicitar.

3. Tomar siempre en consideración la opinión de los clientes para establecer mejoras

continuas en la funcionabilidad de la empresa.

4. Proporcionar instalaciones adecuadas y actualizados procesos para la extracción

de la carne.

5. Mantener precios competitivos en el mercado.

6. Mantener alta reputación con los clientes y la comunidad.

7. Generar atracción de nuevos clientes a través de los nuevos servicios ofrecidos.

8. Que se mantenga el consumo de la carne a pesar de alto costo de la vida

6.5. PREMISAS PARA EL EXITO DEL NEGOCIO:

1. Que a pesar del incremento en el costo de la vida se mantenga el mercado cautivo.

2. Que la fluctuación de precios presenten incrementos constantes a lo largo del

desarrollo del proyecto.

3. De efectuarse un cambio de Gobierno en la Alcaldía que se mantenga el apoyo

brindado actualmente.

4. Que la variabilidad en el precio del Petróleo no encarezca los costos de los

servicios de manera que los clientes no puedan adquirirlos.

5. Que se mantengan las tasas impositivas de las deudas adquiridas con la fuente de

financiamiento.


152

6.6. ORGANIGRAMA ACTUAL BAJO EL CUAL SE RIGE EL

FUNCIONAMIENTO ACTUAL DEL RASTRO MUNICIPAL DE SOYAPANGO.

A continuación se presenta el organigrama bajo el cual se rige el funcionamiento del

Rastro Municipal de Soyapango en la actualidad, lo que nos permita conocer a nivel

global las características generales de la organización:

Figura 48


153

6.7. TIPO DE ADMINISTRACION DEL RASTRO

ADMINISTRACION DIRECTA.

Este tipo de administración consiste en la prestación del servicio de rastros de la manera

directa a través del órgano responsable de la organización, operación y funcionamiento

de los servicios públicos municipales.

Para cumplir adecuadamente con las necesidades del servicio, cada rastro cuanta con un

Gerente General, quien es el encargado de garantizar a los usuarios los servicios de

corrales, matanza y reparto de carnes, así como llevar un control de los animales

sacrificados, vigilando el buen orden y el cumplimiento de los requisitos higiénicos-

sanitarios.

Con esta forma de administración, el Rastro Municipal de Soyapango cubre los gastos de

operación del rastro, por lo que es conveniente que asegure los recursos necesarios para

que su prestación sea eficaz e ininterrumpida. Por otra parte, es importante que las cuotas

y tarifas por el pago de servicios sean suficientes para cubrir las necesidades de operación

del rastro, con el fin de que sea auto financiables y si bien sus ingresos no sean muchos,

tampoco representen gastos adicionales a la administración municipal.

Es indispensable que se haga un manejo adecuado de las instalaciones y recursos del

rastro, para que se cumpla con la prestación del servicio y se eviten dispendios y

despilfarros (Ver Anexo 2).


154

Tabla 45

Fuente: Datos proporcionados por el Gerente de Rastro.

Figura 49

RENDIMIENTO PASADO


155

6.8. DEFINICIÓN DE LOS SERVICIOS.

Anteriormente se definió que el único servicio que presta esta planta de matanza es el

sacrificio y destace de reses. Por tal motivo, el producto que se pretende vender es el

mismo, pero mejorando en gran manera la calidad e inocuidad del producto ofrecido.

1. Transporte de Ganado en Pie. Este consistirá en brindar a los ganaderos el

servicio de transporte del ganado desde sus haciendas hasta el rastro, por medio

de un vehículo apropiado que adquirirá el rastro. Dicho vehículo contara con su

motorista y un ayudante. Se planificaran rutas de acuerdo a las necesidades de los

clientes que contraten el servicio, las cuales estarán a disposición siempre y

cuando el servicio sea contratado para un mínimo de reses que cuya cantidad será

establecida en el estudio técnico de este plan de negocio. (especificaciones del

vehículo) Con este servicio se busca disminuir los daños, temor y estrés

provocando rigor mortis y post mortis que sufre la gran mayoría de animales en el

trasporte hacia el Rasto, los cuales a su vez degradan en gran manera la calidad

final de la carne.

2. Corralaje. El servicio que se ofrece será el alquiler de corrales apropiados, en el

cual se realizara el proceso de desestres, inspección veterinaria, limpieza y

cuarentena en donde se espera determinar síntomas de patología que impide que

las reses sean beneficiadas. Aquí se identificaran los primeros PCC. Al hacer uso

del servicio de Corralaje, se estará contratando también el servicio de veterinaria.

3. Empaque. La finalidad de este servicio será brindar a los usuarios directos del

rastro un empaque al vacío, ideal para su conservación que a su vez, protegerá el

producto de la contaminación por contacto que pueda darse por mala

manipulación en el traslado, distribución o venta final de la carne de res

brindando con valor agregado la fácil manipulación del producto final. El

empaque se realizara por medio de una maquina especial para elaborar empaques


156

al vacío de productos alimenticios cuyas especificaciones se detallaran en el

Estudio Técnico.

4. Transporte de Carne de Res. El objetivo de la implementación del servicio de

transporte de carne de res (procesada) es para brindar a los clientes inmediatos (ya

sea para consumo o comercialización) un producto con mayor conservación, que

no esté expuesta a temperaturas elevadas, contenedores inapropiados que

permitan contaminación por medio del contacto con el medio ambiente y otros

factores de degraden la calidad de esta. Esto se lograra por medio de vehículos

apropiados para el manejo de productos alimenticios y estará equipado con una

cámara hermética refrigerada a través de un TermoKing cuyas especificaciones se

detallaran en el Estudio Técnico.

5. Uso de Cámara Fría. Dicho servicio, estará orientado para los usuarios del Rasto

que necesiten almacenamiento de la carne de res en un ambiente refrigerado una

vez procesada, con esto se pretende conservar sus propiedades, brindando a los

distribuidores y consumidores productos de mayor calidad, mayor duración y

mayor seguridad para su salud. El cuarto frío será construido con materiales que

garanticen la inocuidad del producto y almacenamiento a baja temperatura para

reducir el riesgo de crecimiento microbiano, reacciones químico-biológicas que

merman la calidad de la carne. Las especificaciones se detallaran en el Estudio

Técnico.

6. Maduración. Este servicio consistirá, en ofrecer al cliente la oportunidad de

poder someter la carne de res una vez extraída al proceso de Maduración, el cual

consiste en un almacenamiento refrigerado durante un periodo bajo norma (24

horas) a una temperatura entre 5°C y 7°C con la finalidad de lograr una reducción

del estrés post-mortem en la carne y drenaje necesario de sangre el cual da como

resultado la prolongación de la vida comercial del producto. Este procedimiento

se realizara en la Cámara Fría.

7. Despiece. Ante la necesidad de los clientes y la constante solicitud de este

servicio, se pondrá a su disposición el despiece el cual consiste en la separación

en grades partes los miembros de la res para una fácil manipulación, selección y

distribución según requerimientos de los distribuidores. Este proceso lo realizarán


157

los matarifes con la utilización de herramientas adecuadas cuando sea solicitado

el servicio.

8. Picado de Hueso. A través de la prestación de este servicio se cubrirá la demanda

insatisfecha existente por parte de los clientes que solicitan el picado de hueso

como complemento del proceso de destace. Este servicio consiste en tronzar parte

de la osamenta en partes más pequeñas y prácticas para su manejo, traslado,

manipulación y venta para el consumo. Para realizar este proceso será necesario la

utilización de una maquina de acuerdo a los requerimientos del proceso

9. Cortes Espaciales y Deshuesado. En este proceso se brindará al cliente la opción

para que se separe la carne del hueso y para realizar cortes según la calidad de la

carne. Estos cortes especiales comprenden tres grandes grupos los cuales están

regidos por el sistema de calificación de la carne estandarizada por los mercados

municipales lo cual ayuda a clasificar el rango del precio según la calidad de la

carne. Estas familias están comprendidas de la siguiente manera:

o Carnes de primera: Lomo de aguja, lomo rollizo y posta angelina.

o Carnes de Segunda o Postas suaves: negra, pacha, choquezuela, puyazo,

solomo y salón.

o Carnes de Tercera o Postas duras: pecho, yugo, cinta y gatos.

Estos cortes serán realizados por los matarifes con la utilización de herramientas

básicas.

6.9. RESUMEN DEL ANALISIS DE MERCADO

6.9.1. Nuevos Servicios del Rastro Municipal.

El Rastro Municipal de Soyapango cuenta con un alto porcentaje de participación en el

rubro de sacrificios de Ganado Vacuno en todo El Salvador, al cual le corresponde el

60% del total de los sacrificios realizados en el AMSS, a pesar de esto, el rastro no está

cubriendo todas las necesidades de sus clientes y es por eso que se ha planteando el


158

desarrollo e implementación de nuevos servicios para cubrir el nicho de mercado

desatendido.

Se cuenta con clientes ya establecidos a los cuales se les realizo un sondeo por medio de

encuestas realizadas a los mismos, en donde se determino cuáles son sus necesidades y

sobre las cuales trata el presente plan de negocio.

También se pretende con la implementación de estos servicios, atraer nuevos clientes a

los cuales les pueda interesar el uso de dichos servicios ya que seremos pioneros en la

implementación y prestación de estos tipos de servicios y cubriremos la cuota

desatendida por todos los rastros de la zona metropolitana y del país.

6.9.2. Segmentación de Mercado Los servicios considerados, se han determinado por medio de encuestas dirigidas a los

clientes directos del Rastro Municipal de Soyapango los cuales representan la opinión de

una gran parte del sector de esta industria. Las cantidades detalladas por servicio

representan las necesidades y disponibilidad de uso por parte de los encuestados. Tabla 46

El porcentaje de crecimiento se calculo por medio de los datos históricos mediante la

siguiente tabla: Tabla 47


159

Tomando en cuenta una proyección pesimista se tomo solamente un porcentaje de

crecimiento de un 20%.

Figura 50

ANALISIS DE MERCADO

21 23

18

24

28 18

23

16

20 20


160

6.9.3. Estrategia de Segmentación de Mercado

El enfoque de este Plan de Negocio es para todos los servicios antes expuestos, ya que

representan un alto porcentaje de las necesidades no satisfechas de los clientes actuales

del rastro, además, es un rubro que como se explicó anteriormente no está cubierto

ninguna de las empresas competidoras de esta industria y son una oportunidad de

incrementar los ingresos de la empresa y así conseguir una mayor atracción de nuevos

clientes a los cuales dichos servicios pueden facilitarles la obtención del producto final y

aprovisionamiento de sus clientes con carne de mejor calidad.

Además de cubrir necesidades insatisfechas, se busca dar solución a las expectativas de

mercado generados por los consumidores y de acuerdo a las especificaciones de la ley.

El Plan de Negocio consiste en que el Rastro Municipal de Soyapango implementara una

cadena de servicios orientada a satisfacer las necesidades de los clientes, los cuales han

sido descubiertos mediante las encuestas dirigidas a los ganaderos comprendidas dentro

de la Investigación de Campo antes desarrollado. En dicho estudio se detecto que los

ganaderos están interesados en obtener servicios como: Transporte de Ganado en Pie,

Corralaje, Empaque, Transporte de Carne de Res, Uso de Cámara Fría, Maduración,

Despiece, Picado de Hueso, Cortes Espaciales y Deshuesado; todas y cada una de ellas

para facilitar sus operaciones, la finalidad del Rastro será obtener fuentes de ingreso

adicionales y a su vez constituirá una alternativa para obtener nuevos clientes.

También se ofrecerá instalaciones mejoradas, nuevos procesos y maquinaria que ayudara

a brindar un mejor y eficiente servicio para los clientes.

6.9.4. Análisis del Negocio de Servicios

Los rastros constituyen un servicio público que está a cargo de la Municipalidad, órgano

responsable de la prestación de los servicios públicos municipales. Tiene como objetivo

principal, proporcionar instalaciones adecuadas para que los particulares realicen el


161

sacrifico de animales mediante los procedimientos más convenientes para el consumo de

la población.

El servicio público de rastros se presta mediante instalaciones equipos de herramientas,

que junto con el personal de los servicios adicionales comprenden los elementos básicos

para la operación de estas unidades.

La prestación de estos servicios permite:

o Proporcionar a la población carnes que reúnan las condiciones higiénicas y

sanitarias necesarias para su consumo.

o Controlar la introducción de animales a través de su autorización legal.

o Realizar una adecuada comercialización de suministro de carne para

consumo humano.

o Lograr un mejor aprovechamiento de los subproductos derivados de

sacrificio de animales.

o Generar ingresos derivados del cobro de cuotas por el sacrificio de

animales.

o Evitar la matanza clandestina en casas y domicilios particulares.

o Racionalizar el sacrificio de animales protegiendo el desarrollo de las

especies.

6.9.5. Análisis de la Competencia

En esta industria, se ha podido determinar mediante el estudio realizado y por medio de

reportajes publicados, que la elección entre solicitar el servicio de destace entre un rastro

y otro, esta mas influenciado por el costo del servicio que por otros factores importantes

como la calidad del servicio, la seguridad, etc. aunque siempre son importantes para los

clientes pero no son la prioridad. Para confirmar esta hipótesis nos apoyamos en las

respuestas de las encuesta realizadas a los clientes del rastro.

Otro factor influyente en la decisión de la elección de uso del servicio de un rastro o no es

la ubicación del rastro, lo cual se debe por la dificultad de transportar las reses a los

rastros y luego del proceso de destace, esto se debe a los costos en que incurren al utilizar

los medios de transporte que deben ser de características especiales.


162

Para determinar la finalidad de la estrategia competitiva del Rastro Municipal de

Soyapango se hará a través del “Análisis de las 5 Fuerzas competitivas de Michael

Porter” con lo que encontraremos una posición en la industria desde la cual la compañía

pueda defenderse a sí misma de estas fuerzas competitivas o bien pueda influir en ellas a

su favor. Estas cinco fuerzas competitivas son:

1. La amenaza de entrada de nuevas empresas

2. La amenaza de productos o servicios sustitutos

3. El poder negociador de los compradores

4. El poder negociador de los proveedores

5. La rivalidad existente entre los distintos competidores del sector

Luego de analizar el sector industrial, deberá determinar los factores críticos de éxito para

competir en esa industria. Figura 51


163


164

6.9.6. Análisis FODA

LISTA DE FORTALEZAS

F1. Ubicación centralizada

F2. Mejor calidad en los procesos que un gran porcentaje de los rastros actuales.

F3. Fidelidad en los clientes.

F4. Posicionamiento en el mercado.

F5. Precios competitivos en el mercado.

F6. Aceptación en la calidad del servicio que brinda el rastro por parte de los clientes.

F7. Cartera de Clientes ya establecida.

LISTA DE DEBILIDADES

D1. Inadecuada infraestructura.

D2. Inapropiada tecnología.

D3. Deficiente procesos de destace.

D4. Inapropiadas e insuficientes medidas para el tratamiento de desechos.

D5. Pocos clientes con alta cuota de demanda del servicio.

D6. Clientes insatisfechos por falta de diversidad en el servicio que presta el rastro.

LISTA DE OPORTUNIDADES

O1. Diversidad de servicios desatendidos y de interés para los clientes.

O2.Terreno disponible para posible expansión.

O3. Apoyo y buenas relaciones con la alcaldía del municipio.

O4. Mano de obra a bajo costo.

O5. Desarrollo de estrategias de Mercado para la Percepción de Ingresos.

LISTA DE AMENAZAS

A1. Importación de Carne.

A2. Rastros Clandestinos.


165

A3. Aumento en el grado de exigencias de las Instituciones Pertinentes en el

Cumplimiento de Leyes.

A4. Conocimiento de parte de los clientes y consumidores de las condiciones higiénicas

en que trabajan los rastros.

A5. Poca Confianza en establecimiento de mejoras.

A6. Tratado de libre comercio.

A7. Posible cambio de gobierno para las próximas elecciones. Figura 52


166

6.9.7. Fuerzas Competitivas

Lo que marca la diferencia es la que cuenta con un alto porcentaje de destace

actualmente, ya que como mencionamos anteriormente, en el se practica alrededor del


167

60% de los sacrificios del AMSS20. Cuenta con una ubicación estratégica, ya que por su

centralización brinda fáciles y diversos accesos para beneficio de sus clientes, por estar

ubicado en una zona industrial.

Figura 53

Este también cuanta con fidelidad de clientes, ya que los procesos que se realizan son

mejores que gran cantidad de su competencia, a precios competitivos los cuales dan como

resultado la aceptación y un alto posicionamiento en el mercado de esta industria.

Otro factor que lo hace diferente de la competencia, son los nichos de mercado

desatendidos de los clientes actuales ya que como vimos en el resultado de las

encuestas los clientes tienen necesidad de servicios que no están siendo atendidos o

satisfechos por ninguna otra empresa perteneciente a esta industria y pueden representar

otras fuentes de ingreso para el Rastro.

20 Dirección General de Estadísticas y Censos, DIGESTYC 2007


168

6.9.8. Estrategias de Mercado.

Nuestro enfoque de clientes serán todas aquellas personas, empresas, instituciones,

cooperativas, etc. que se dediquen a la comercialización de la Carne de Res y soliciten el

servicio de destace, estos pueden provenir de todas partes del país o del extranjero.

Nuestro plan de comercialización e información a los clientes tanto actuales como

potenciales, será a través los tres puntos siguientes:

1. Uso de Murales Publicitarios en Barda Perimetral de las Instalaciones del

Rastro. Tipo de publicación visual, la cual se elaborara por medio de una empresa

dedicada a este tipo de diseños, para esto utilizaremos la barda perimetral del

rastro en la cual de detallaran los diversos servicios a implementar para

disposición del público. El costo de este tipo de publicidad será de $500.

2. Participación en Eventos Agroindustriales y Ganaderos. Ya que el Rastro

Municipal de Soyapango cuenta con el aval de la Alcaldía del Municipio para la

participación de eventos relacionados con la industria, se utilizara este medio para

dar a conocer los nuevos servicios y con la cual se pretenderá expandir la

participación en las diversas ferias, eventos, exposiciones, jaripeos, etc. para la

captación de nuevos clientes. Los gastos asociados a estas actividades se verán

relacionados con el movimiento de personal y de papelería informativa,

elaboración de Kioscos, los cuales ascenderán aproximadamente a $600 por

evento.

3. Aprovechar la alianza con la alcaldía para brindar información a los Ganaderos al

momento de cancelar el impuesto por el sacrificio, con esto se conseguirá

informar por medio de hojas volantes publicitarios de las remodelaciones

realizadas en el Rasto y de los nuevos servicios puestos a disposición de los

clientes tanto actuales como potenciales.


169

6.10. ESTRATEGIA DE VENTA.

El Rastro Municipal de Soyapango tendrá un alto impacto en el mercado de su industria

con la innovación e implementación de nuevos servicios y remodelación de

infraestructura con la finalidad de cubrir las mayores expectativas o necesidades del

cliente, todo esto se promoverá través de la Alcaldía proporcionando un boletín

informativo a los ganaderos cuando estos se presenten a la Alcaldía a cancelar el arancel

respectivo por el servicio de sacrificio y destace de Ganado Vacuno.

Posterior a esto, se solicitara a la Alcaldía la base de datos de los Ganaderos activos para

contactarlos y ofrecerles directamente las nuevas condiciones y servicios con los que

cuenta el rastro y brindarles el soporte necesario para que soliciten los servicios. Todo

esto será posible gracias al apoyo y a la alianza estratégica que el Rastro tiene con la

Alcaldía.

6.11. PROYECCION DE VENTAS La proyección de ventas para los 5 años siguientes se presenta a continuación:

Tabla 48


170

Ventas Mensuales

Figura 54

Ventas Anuales

VENTAS MENSUALES


171

Figura 55

Ver Anexo 3

6.12. IDENTIFICACION DE HITOS

Participación en Eventos Agroindustriales y Ganaderos.

Asistir a diversos eventos agroindustriales y ganaderos será importante para presentar la

nueva imagen del Rastro Municipal de Soyapango, ya que se presentaran los nuevos

servicios y mejoras establecidas. Los planes a corto plazo es fijarse una meta de

participación en al menos 3 eventos al año, los cuales deberán ser aquellos que tengan la

mayor afluencia del mercado meta o clientes potenciales.

Tabla 49

VENTAS ANUALES


172

6.13. ORGANIGRAMA DE PUESTOS DE TRABAJO PROPUESTO PARA EL RASTRO MUNICIPAL DE SOYAPANGO

Esta es la representación gráfica propuesta para estructura organizativa. El Organigrama

es un modelo que permite obtener una idea uniforme propuesta acerca de la organización.

Figura 56


173

La estimación de costos asociados al organigrama propuesto se describe a continuación

(Ver Anexo 4) Tabla 50


174

6.14. ANALISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

A continuación se calculara punto donde el importe de las ventas netas absorbe los costos

variable y los costos fijos, es decir, es el momento económico donde se produce un

equilibrio entre los ingresos y los costos totales, en ese punto se han dejado de tener

pérdida y no se ha empezado a tener beneficio.

Tabla 51

El margen de análisis (El análisis es un estándar del análisis financiero de las medidas

generales de riesgo para una empresa de ventas que muestra el nivel necesario para cubrir

tanto los costos fijos y variables) es un componente que se espera de la mayoría de los


175

planes de negocio. Este análisis muestra la cantidad de ingresos que necesita para

satisfacer tanto los gastos fijos y variables.

De donde obtenemos que los ingresos necesarios para garantizar el punto de equilibrio

son $ 35,367 con una estimación de costos fijos mensuales de $ 30,454 y un

porcentaje promedio de Costos Variables del 14%

Figura 57

ANALISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio Mensual


176

6.15. PROYECCION DE PÉRDIDAS Y GANACIAS

Este es el cuadro de Pérdidas y Ganancias, llamado también una Declaración de Ingresos

(estado financiero que muestra las ventas, costo de ventas, margen bruto, gastos de

funcionamiento, y los beneficios o las pérdidas, también llamado estado de pérdidas y

ganancias) o Pro Forma Ingresos (Ver anexo 5).

En la Figura anterior, se muestra el total de las Ventas vrs Costos Directos de donde

obtenemos el Margen Bruto el cual nos da como resultado lo siguiente:

Tabla 52

De lo cual entendemos que este porcentaje representa la diferencia entre las Ventas Netas

y el Costo de los Bienes Vendidos. Por tanto, el Beneficio Neto obtenido es el siguiente:

Tabla 53


177

Tabla 54

Figura 58

INGRESO MENSUAL


178

6.16. FLUJO DE EFECTIVO PROYECTADO

INGRESO ANUAL

MARGEN BRUTO

MARGEN BRUTO ANUAL


179

A continuación se presenta la forma comprensible e información sobre el manejo de

efectivo, es decir, su obtención y utilización por parte del Rastro Municipal de

Soyapango durante el período determinado y, como consecuencia, se muestra una síntesis

de los cambios ocurridos en la situación financiera para que los usuarios de los estados

financieros puedan conocer y evaluar la liquidez o solvencia de la entidad. (Ver anexo 6)

Tabla 55

Figura 59

6.17. BALANCE GENERAL PRO FORMA PROYECTADO

EFECTIVO

Flujo neto de Efectivo Balance de Efectivo


180

Este refleja la situación financiera del Rastro Municipal de Soyapango y permite efectuar

un análisis comparativo de la misma. (Ver anexo 7)

Tabla 56

6.18. CALCULO DEL VALOR ACTUAL NETO (VAN)


181

Consiste en actualizar a valor presente los flujos de caja futuros que va a generar el

proyecto, descontados a un interés del 10% ya que es la tasa estándar para este tipo de

proyecto ("la tasa de descuento"), y compararlos con el importe inicial de la inversión. En

términos generales se puede interpretar el VAN para este proyecto del modo siguiente:

VAN = - A + [ FC1 / (1+r)^1 ] + [ FC2 / (1+r)^2 ]+...+ [FCn / (1+r)^n ]

Siendo:

A: Inversión Inicial

FC: Flujos de Caja

n: Número de Años (1,2,...,n)

r: Tipo de Interés ("la tasa de descuento")

1/(1+r)^n: Factor de Descuento para ese tipo de interés y ese número de años

FCd.: Flujos de Caja Descontados

Si VAN> 0: El proyecto es rentable.

Si VAN< 0: El proyecto no es rentable.

Tabla 57

*Calculo de VAN por medio de Tabla de Excel


182

En Excel la función para el cálculo del VAN se llama VNA. Esta función devuelve el

valor actual neto a partir de un flujo de fondos y de una tasa de descuento. Vemos que

esta función tiene un argumento más que la función para el cálculo de la TIR, la tasa de

descuento.

De acuerdo al costo de la inversión, la proyección de los ingresos, los costos y la

rentabilidad exigida al proyecto, éste debe aceptarse ya que su VAN es mayor que 0.

El VAN de $ 158,281.46, representa la cantidad de dinero que queda después de haber

pagado la inversión inicial la cual ha sido programada para ser cubierta en un plazo de 5

años, y es la riqueza absoluta que el proyecto le genera al Rastro Municipal de

Soyapango.


183

6.19. CALCULO DE LA TASA INTERNA DE RETORNO (TIR)

Se define como la tasa de descuento o tipo de interés que iguala el VAN a cero.

VAN = - A + [ FC1 / (1+r)^1 ] + [ FC2 / (1+r)^2 ] +...+ [ FCn / (1+r)^n ] = 0

Si TIR> tasa de descuento: El proyecto es aceptable.

Si TIR< tasa de descuento: El proyecto no es aceptable.

Este método presenta más dificultades y es menos fiable que el anterior, por eso suele

usarse como complementario al VAN.

La función TIR devuelve la tasa interna de retorno de una serie de flujos de caja.

Sintaxis:

=TIR(matriz que contiene los flujos de caja)

Debido a que Excel calcula la TIR mediante un proceso de iteraciones sucesivas,

opcionalmente se puede indicar un valor aproximado al cual estimemos que se

aproximará la TIR, si no se especifica ningún valor, Excel utilizará 10% que es el valor

promedios para las industrias:

Como resultado para el proyecto obtenemos:

Tabla 58

La TIR debe ser comparada con la tasa de descuento utilizada, entre más se aleje el

resultado obtenido de dicha tasa, mayor será la rentabilidad del proyecto.


184

La TIR representa la rentabilidad mínima exigida por el inversionista, en este caso de una

TIR=21.58% > r=10% se acepta el proyecto.

6. plan de negocio 6.1. resumen de la compaÑia

Documents