57 reembolso del gasto

Upload: daysii-eliizz

Post on 02-Mar-2018

226 views

Category:

Documents


0 download

TRANSCRIPT

  • 7/26/2019 57 Reembolso Del Gasto

    1/14

    Preguntas y Respuestas

    CONSULTA:

    Cmo es el ingreso de un reembolso de gastos para que el ATS suba

    correctamente?

    Especficamente:

    - Qu sustento tributario ubicar en la factura que me da el

    intermediario?

    - Qu tipo de comprobante ubicar en la factura que da el

    intermediario?

    - Qu sustento tributario ubicar en la factura que me da a nombre

    del intermediario?

    - Qu tipo de comprobante ubicar en la factura que me da a nombre

    del intermediario?

    - Adem!s" qu diferencia #a$ entre la %ase Cero $ la %ase &o '(A)

    en cu!l ubicar un reembolso de transporte por e*emplo: en el caso

    de reembolso de gastos) cmo me deben entregar la factura+ El

    detalle de cada una de las facturas que gasto el intermediario)

    separando tarifa , $ ./?

    RESPUESTA

    En este caso la figura del reembolso es correcta+ 0os gastos en los que

    incurri la tercera persona para poder e*ecutar la obra para usted) deben

    estar debidamente sustentados con documentos de respaldo+ El

    intermediario le debe entregar una factura a su nombre con el total de estos

    gastos) poniendo en el detalle 1factura por reembolso de gastos2) $

    tomando en cuenta los de tarifa , $ ./ por separado+ El total de lasfacturas a nombre del intermediario) debe coincidir con el total de la factura

    a su nombre+

    En el ATS registra la factura que le entrega a su nombre) de la siguiente

    manera:

    - En sustento tributario pone 01: Crdito Tributario paraDeclaraciones de IVA

    Corporacin Edi!baco C"a# $tda#%%%#abaco#ec

  • 7/26/2019 57 Reembolso Del Gasto

    2/14

    Preguntas y Respuestas

    - En tipo de Comprobante pone &1: Co'probante de Venta e'itido porRee'bolso

    - 0lena el resto de informacin como cualquier factura

    3na 4e5 guardada la factura) se 4a a #abilitar en la parte de aba*o de la

    pantalla del ATS) una 4entana llamada 16eembolsos2) donde le pide

    registrar todos los documentos de respaldo: facturas) notas de 4enta) etc+)

    que est!n a nombre del intermediario" con el n7mero de identificacin del

    pro4eedor) tipo de comprobante) n7mero de serie $ base imponible+ 8&o le

    solicita el sustento tributario9+ Todo esto se llena de manera informati4a

    pero obligatoria) $ deben coincidir los totales de stas facturas con el total

    de la factura entregada a su nombre+

    0a %ase 0egal para los reembolsos es la siguiente:

    - Art+ ; del 6eglamento de Aplicacin a la 0e$ de 6gimen Tributario

    'nterno+

    ($o puede encontrar en E)ual en la seccin $E*A$ + C,-E.A/ enRegla'entos Vigentes digitando tributario2 dando clic en eldocu'ento y poniendo Descargar23 co'o lo puede 4er en las

    i'5genes a continuacin6

    Corporacin Edi!baco C"a# $tda#%%%#abaco#ec

  • 7/26/2019 57 Reembolso Del Gasto

    3/14

    Preguntas y Respuestas

    Art. 36.- Reembolso de gastos en el pas# -o estar5n su7etos a retencin

    en la 8uente los ree'bolsos de gastos cuando los co'probantes de 4entasean e'itidos a no'bre del inter'ediario es decir de la persona a 8a4orde )uien se 9acen dic9os ree'bolsos y cu'plan los re)uisitos establecidosen el Regla'ento de Co'probantes de Venta y de Retencin# En el caso de

    gastos )ue no re)uieran de co'probantes de 4enta los 'is'os ser5n7usti8icados con los docu'entos )ue corresponda sin per7uicio de laecepcin establecida en este regla'ento#

    Corporacin Edi!baco C"a# $tda#%%%#abaco#ec

  • 7/26/2019 57 Reembolso Del Gasto

    4/14

    Preguntas y Respuestas

    $os inter'ediarios e8ectuar5n la respecti4a retencin en la 8uente deli'puesto a la renta y del IVA cuando corresponda#

    Para los inter'ediarios los gastos e8ectuados para ree'bolso noconstituyen gastos propios ni el ree'bolso constituye ingreso propio3 parael ree'bolsante el gasto es deducible y el IVA pagado constituye crditotributario#

    Para obtener el ree'bolso el inter'ediario deber5 e'itir una 8actura porel ree'bolso de gastos en la cual se detallar5n los co'probantes de 4enta'oti4o del ree'bolso con la especi8icacin del R;C del e'isor n

  • 7/26/2019 57 Reembolso Del Gasto

    5/14

    Preguntas y Respuestas

    Art. 54# Trans8erencias )ue no son ob7eto del i'puesto# -o se causar5 elIVA en los siguientes casos:

    1# Aportes en especie a sociedades3

    =# Ad7udicaciones por 9erencia o por li)uidacin de sociedadesinclusi4e de la sociedad conyugal3

    ># Ventas de negocios en las )ue se trans8iera el acti4o y el pasi4o3

    ?usiones escisiones y trans8or'aciones de sociedades3

    @# Donaciones a entidades y organis'os del sector p

  • 7/26/2019 57 Reembolso Del Gasto

    6/14

    Preguntas y Respuestas

    Nota: Artculo reformado por Art. 105 de Decreto eg!slat!"o No. 000#

    publ!cado en Reg!stro $f!c!al %uplemento &4& de &' de D!c!embre del

    &00(.

    Nota: Numeral 5. sust!tu!do por e) No. 0# publ!cada en Reg!stro $f!c!al

    %uplemento '4 de &3 de D!c!embre del &00'.

    *oncordanc!as:

    C,DI*, CIVI$ ($IR, I6 Arts# 1F

    C,DI*, CIVI$ ($IR, IV6 Arts# 1&1 =00=

    $E+ DE C,GPAHIA/ Arts# >>0 >>B >&@ >BB

    Art. 55# Trans8erencias e i'portaciones con tari8a cero# Tendr5n tari8acero las trans8erencias e i'portaciones de los siguientes bienes:

    1# Productos ali'enticios de origen agr"cola a4"cola pecuarioap"cola cun"cola bioacu5ticos 8orestales carnes en estado natural

    y e'butidos3 y de la pesca )ue se 'antengan en estado natural esdecir a)uellos )ue no 9ayan sido ob7eto de elaboracin proceso otrata'iento )ue i'pli)ue 'odi8icacin de su naturalea# $a solare8rigeracin en8ria'iento o congela'iento para conser4arlos el

    pilado el des'ote la trituracin la etraccin por 'edios'ec5nicos o )u"'icos para la elaboracin del aceite co'estible el

    8aena'iento el cortado y el e'pa)ue no se considerar5nprocesa'iento3

    =# $ec9es en estado natural pasteuriada 9o'ogeneiada o en pol4o

    de produccin nacional )uesos y yogures# $ec9es 'aterniadasproteicos in8antiles3

    ># Pan a

  • 7/26/2019 57 Reembolso Del Gasto

    7/14

    Preguntas y Respuestas

    8orra7eros con adicin de 'elaa o a

  • 7/26/2019 57 Reembolso Del Gasto

    8/14

    Preguntas y Respuestas

    b6 $os pasa7eros )ue ingresen al pa"s 9asta el 4alor de la8ran)uicia reconocida por la $ey ,rg5nica de Aduanas y suregla'ento3

    c6 En los casos de donaciones pro4enientes del eterior )ue see8ect

  • 7/26/2019 57 Reembolso Del Gasto

    9/14

    Preguntas y Respuestas

    desgra4ada del i'puesto a la renta de personas naturales )ue supeso no supere el '5i'o )ue estableca 'ediante decreto elPresidente de la Rep= publicado en Registro,8icial /uple'ento >F> de >1 de Mulio del =00#

    Nota: Numeral 15. reformado por e) No. 00# publ!cada en Reg!stro

    $f!c!al %uplemento 351 de &' de D!c!embre del &010.

    Nota: Numeral 14. reformado por Artculo 3 de e) No. 00# publ!cada enReg!stro $f!c!al %uplemento 53 de &4 de No"!embre del &011.

    Nota: Numeral 16. agregado por Artculo 3& de e) No. 00# publ!cada en

    Reg!stro $f!c!al %uplemento 3( de 16 de /ul!o del &013.

    AN$ 1

    ienes con tari8a cero de IVA

    Corporacin Edi!baco C"a# $tda#%%%#abaco#ec

  • 7/26/2019 57 Reembolso Del Gasto

    10/14

    Preguntas y Respuestas

    AN$ &

    GATERIA/ PRIGA/ ;TI$IKADA/ E- $A ?ARICACI,-

    DE I-/;G,/ A*R,PEC;ARI,/

    Nota: Ane2os dados por Decreto ecut!"o No. 1&3&. ara leer Ane2os#

    "er Reg!stro $f!c!al %uplemento 3'3 de 31 de /ul!o de &00# pg!na 4.

    Nota: Ane2o & reformado por Decreto ecut!"o No. 4&(# publ!cado en

    Reg!stro $f!c!al &46 de &' de /ul!o del &010. ara leer Ane2o# "er

    Reg!stro $f!c!al &46 de &' de /ul!o de &010# pg!na 3.

    Nota: %e !nstru)e a la *orporac!,n Aduanera cuator!ana para ue!mplemente los mecan!smos d!ferenc!ac!,n para las !mportac!ones de

    !nsumos ) mater!as pr!mas ue "an a or!g!nar productos f!nales ue se

    ut!l!7an en los procesos de comerc!al!7ac!,n de !nsumos para el agro.

    Dado por Art. & de Decreto ecut!"o No. 4&(# publ!cado en Reg!stro

    $f!c!al &46 de &' de /ul!o del &010.

    Nota: Artculo reformado por Arts. 106# 10(# 10# 10' ) 110 de Decreto

    eg!slat!"o No. 000# publ!cado en Reg!stro $f!c!al %uplemento &4& de &'de D!c!embre del &00(.

    Nota: Numerales 4 ) 5 reformados por Decreto ecut!"o No. 113#

    publ!cado en Reg!stro $f!c!al 36 de &6 de /un!o del &00.

    Nota: Numerales 4 ) 5 reformados por Decreto ecut!"o No. 11(1#

    publ!cado en Reg!stro $f!c!al 3( de 10 de /ul!o del &00.

    Nota: Numerales 11 ) 1& reformados ) 13 ) 14 agregados por Art. ' dee) No. 1# publ!cada en Reg!stro $f!c!al %uplemento 3'& de 30 de /ul!o

    del &00.

    Nota: Decreto ecut!"o 113 ) 11(1# derogados por Decreto ecut!"o

    No. 1&3 publ!cado en Reg!stro $f!c!al %uplemento 3'3 de 31 de /ul!o

    del &00.

    Corporacin Edi!baco C"a# $tda#%%%#abaco#ec

  • 7/26/2019 57 Reembolso Del Gasto

    11/14

    Preguntas y Respuestas

    Nota: Numerales 1. ) &. reformados por Arts. 15 ) 16 de Decreto

    eg!slat!"o No. 16# publ!cado en Reg!stro $f!c!al %uplemento 3'3 de 31

    de /ul!o del &00.

    Nota: Numeral 15. agregado por e) No. 1# publ!cada en Reg!stro $f!c!al

    %uplemento 4'( de 30 de D!c!embre del &00.

    Nota: Artculo reformado por e) No. 0# publ!cada en Reg!stro $f!c!al

    %uplemento '4 de &3 de D!c!embre del &00'.

    *oncordanc!as:

    C,DI*, TRI;TARI, Arts# >@

    Art. 56# I'puesto al 4alor agregado sobre los ser4icios# El i'puesto al4alor agregado IVA gra4a a todos los ser4icios entendindose co'o talesa los prestados por el Estado entes p

  • 7/26/2019 57 Reembolso Del Gasto

    12/14

    Preguntas y Respuestas

    @# $os de educacin en todos los ni4eles3

    # $os de guarder"as in8antiles y de 9ogares de ancianos3

    B# $os religiosos3

    # $os de i'presin de libros3

    F# $os 8unerarios3

    10# $os ad'inistrati4os prestados por el Estado y las entidades delsector p# Nota: Numeral derogado por e) No. 0# publ!cada en Reg!stro$f!c!al %uplemento '4 de &3 de D!c!embre del &00'8

    1 $os )ue se eporten# Para considerar una operacin co'oeportacin de ser4icios deber5n cu'plirse las siguientescondiciones:

    a6 Nue el eportador est do'iciliado o sea residente en el pa"s3

    b6 Nue el usuario o bene8iciario del ser4icio no est do'iciliadoo no sea residente en el pa"s3

    c6 Nue el uso apro4ec9a'iento o eplotacin de los ser4iciospor parte del usuario o bene8iciario tenga lugar "ntegra'enteen el etran7ero aun)ue la prestacin del ser4icio se realiceen el pa"s3 y

    d6 Nue el pago e8ectuado co'o contraprestacin de tal ser4iciono sea cargado co'o costo o gasto por parte de sociedades o

    Corporacin Edi!baco C"a# $tda#%%%#abaco#ec

  • 7/26/2019 57 Reembolso Del Gasto

    13/14

    Preguntas y Respuestas

    personas naturales )ue desarrollen acti4idades o negocios enel Ecuador3

    1@# Nota: Numeral derogado por Art. 113 de Decreto eg!slat!"o No.000# publ!cado en Reg!stro $f!c!al %uplemento &4& de &' de

    D!c!embre del &00(.

    1@# $os pa)uetes de turis'o recepti4o 8acturados dentro o 8uera delpa"s a personas naturales o sociedades no residentes en el Ecuador#

    1# El pea7e y pontago )ue se cobra por la utiliacin de las carreterasy puentes3

    1B# $os siste'as de loter"a de la Munta de ene8icencia de *uaya)uil y?e y Alegr"a3

    1# $os de aero 8u'igacin3

    1F# $os prestados personal'ente por los artesanos cali8icados por laMunta -acional de De8ensa del Artesano# Ta'bin tendr5n tari8acero de IVA los ser4icios )ue presten sus talleres y operarios y

    bienes producidos y co'ercialiados por ellos#=0# $os de re8rigeracin en8ria'iento y congela'iento para conser4ar

    los bienes ali'enticios 'encionados en el nu'eral 1 del art"culo @@de esta $ey y en general todos los productos perecibles )ue seeporten as" co'o los de 8aena'iento cortado pilado trituracin yla etraccin por 'edios 'ec5nicos o )u"'icos para elaboraraceites co'estibles#

    =1# Nota: Numeral derogado por D!spos!c!,n !nal %egunda de e)No. 0# publ!cada en Reg!stro $f!c!al %uplemento 4 de 16 de

    $ctubre del &00'.

    ==# $os seguros y reaseguros de salud y 4ida indi4iduales en grupoasistencia 'dica y accidentes personales as" co'o los obligatorios

    por accidentes de tr5nsito terrestres3 y

    Corporacin Edi!baco C"a# $tda#%%%#abaco#ec

  • 7/26/2019 57 Reembolso Del Gasto

    14/14

    Preguntas y Respuestas

    =># $os prestados por clubes sociales gre'ios pro8esionales c5'arasde la produccin sindicatos y si'ilares )ue cobren a sus 'ie'brosc5nones al"cuotas o cuotas )ue no ecedan de 1#@00 dlares en el

    aOo# $os ser4icios )ue se presten a ca'bio de c5nones al"cuotascuotas o si'ilares superiores a 1#@00 dlares en el aOo estar5n

    gra4ados con IVA tari8a 1=L#

    Nota: Artculo reformado por Arts. 111# 11 114 ) 115 de Decreto

    eg!slat!"o No. 000# publ!cado en Reg!stro $f!c!al %uplemento &4& de &'

    de D!c!embre del &00(.

    Nota: Artculo reformado por e) No. 0# publ!cada en Reg!stro $f!c!al

    %uplemento '4 de &3 de D!c!embre del &00'.

    Nota: Numeral 1&. reformado por e) No. 0# publ!cada en Reg!stro

    $f!c!al %uplemento 4( de 10 de D!c!embre del &01&.

    >or 7ltimo) puede encontrar en EQ3A0 una consulta efectuada por otro

    cliente que #abla del mismo tema $ le puede interesar+

    En el !rbol de arc#i4os en la seccin de Aplicacin) >reguntas $ respuestas

    da clic $ en el filtro digita 1reembolso2 como lo puede 4er en la siguienteimagen:

    Corporacin Edi!baco C"a# $tda#%%%#abaco#ec