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Estrategias de Planificación Fiscal y Sucesoria: aprenda los Beneficios de Usar un Trust Revocable

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Fideicomiso Revocable vs otros vehículos y estrategias Como dice el dicho, uno debe prepararse para lo peor mientras espera lo mejor. Algunos de nuestros clientes nos solicitan que les preparemos un “testamento sencillo”, porque su deseo es, por ejemplo, dejarle todo a su cónyuge y/o a sus hijos por partes iguales, y es así como esperan lo mejor. Sin embargo nuestro trabajo es planificar con todas las posibilidades en mente lo cual implica reconocer que la muerte puede que no sea el peor de los casos. Se ha incrementado la posibilidad de quedar incapacitado temporalmente antes de morir. Si usted queda incapacitado o si alguien decide disputar su testamento después de su muerte, usted habrá dejado a sus seres queridos con muchos dolores de cabeza que pudieron ser prevenidos mediante el uso de un fideicomiso revocable.

Su “sucesión”, o sea todo lo que le pertenece antes de morir, está bajo la jurisdicción de las cortes de sucesión y su testamento es el documento que servirá de constancia de cómo usted quiere repartir sus bienes y quién debe encargarse de esto (su “Albacea”). Como el proceso judicial de sucesión es un proceso público en el cual cualquier persona que no esté de acuerdo en como su Albacea esté administrando sus bienes (incluyendo al juez) tendrá el derecho a una audiencia, lo que generará gastos adicionales que su Albacea tendrá que cubrir con sus bienes durante el transcurso del proceso. Al transferir la titularidad de sus activos a un fideicomiso revocable durante su vida, usted podrá lograr apartar los bienes transferidos de su legado patrimonial ya que estos bienes dejan de pertenecerle. El fiduciario que usted elija para la administración de su fideicomiso revocable podrá administrar estos bienes con privacidad según los términos y condiciones del fideicomiso. Nadie excepto quienes están nombrados en el fideicomiso serán notificados y de esta manera usted se ahorra todos los gastos del proceso judicial.

Las leyes fiscales y sucesorias aplicables en caso de fallecimiento serán las del país de residencia y las del país donde se encuentran los activos. Por ejemplo, en el caso de sucesiones que contengan inmuebles localizados en EE.UU., participaciones de sociedades o algunos activos financieros emitidos por entidades americanas, que se encuentren a nombre de personas físicas no residentes en EE.UU., pueden tener que pagar hasta 50% del capital en concepto de impuesto a las herencias. Esto antes de ser aplicado cualquier impuesto del país de residencia. En el caso de planificar usando un fideicomiso revocable, ninguna de las jurisdicciones mencionadas serían aplicables


sino sólo la del fiduciario, y en el caso de Nueva Zelanda (jurisdicción de Invertax International Trust Ltd.) la transmisión estaría totalmente exenta de impuestos.

Para intentar evitar el proceso de sucesión judicial existe la opción de nominar algunos bienes a nombre de más de una persona en lo que se denomina “tenencia conjunta con derecho de supervivencia”, donde cada uno es dueño del 100% y tiene el derecho de sucesión en caso de fallecimiento del co-propietario. Hay ciertos beneficios a este tipo de estrategia, pero solo en el sentido que usted esta disponiendo de sus bienes a otras personas. Mientras usted pueda evitar un proceso judicial de esta manera aun esta exponiendo sus bienes a los riesgos de sus co-propietarios como una muerte no anticipada, bancarrota, divorcio o un juicio en contra de su co-propietario. Otra desventaja es que la transferencia de titulo en algunas jurisdicciones requiere el pago de impuestos de timbre en el caso de bienes inmuebles y también es posible que pagar impuestos sobre ciertas disposiciones por motivo de obsequio o donación. Es más, usted podría hasta perder el control sobre el bien. Usted no tendría ninguna de estas preocupaciones o desventajas al usar un fideicomiso revocable.

Debido a que su testamento solo entra en vigor después de su muerte, el Albacea que esté nombrado en su testamento no podrá actuar en caso de su incapacitación. De hecho, sin una planificación adecuada existe la posibilidad que nadie pueda actuar por sus intereses sino hasta después de un proceso judicial en lo cual un juez nombre a un tutor. Estos procesos siempre son prolongados y costosos, dado que toda parte interesada tiene el derecho a una audiencia al respecto de quien debería ser nombrado como tutor. En cambio el fiduciario de su fideicomiso podrá ejercer sus facultades no solamente ante su muerte sino también durante periodos de incapacitación, y así prevenir que sus bienes sean administrados por un tutor inesperado o un juez mal asesorado. Dado las grandes desventajas de tener que pasar por una sucesión judicial o tomar el riesgo que un juez decida quien actuará a su favor en caso de incapacitación, todos los propietarios deberían considerar implementar un fideicomiso revocable.

Planificación Fiscal Internacional Algunas jurisdicciones permiten diferir impuestos a través de un Fideicomiso revocable aunque en general aplican la normativa conocida como “Transparencia Fiscal Internacional” en estos casos y los impuestos siguen siendo exigibles al fundador del Fideicomiso. Sin embargo, en caso de permitirlo, interponer una sociedad o en caso de un fideicomiso irrevocable, es posible diferir el impuesto al patrimonio y a las


ganancias hasta que el Fiduciario realice la distribución efectiva de los activos. En ese caso, la tributación se aplica sobre las ganancias acumuladas y no sobre el capital aportado inicialmente.

Existen esquemas que combinan un fideicomiso revocable – administra el capital – y un fideicomiso irrevocable – tiene derecho a las ganancias – (Split Trust) que permite en muchos países diferir impuesto a las ganancias hasta la distribución efectiva a los beneficiarios dejando al fundador con el derecho de revocar parcial o totalmente el capital.

Ventajas especiales del TRUST en Nueva Zelanda • Nueva Zelanda permite que un mismo Trust tenga diferentes trustees, existiendo la

posibilidad de nombrar un co-trustee, pudiendo así tener un Trust con residencia fiscal en Nueva Zelanda llevando a cabo en dicho país solo los actos relativos a su administración, dejando el control y la gestión de los activos del mismo en manos de otro trustee residente en otra jurisdicción.

• Posibilidad de que el Protector no sea residente en NZ

• Trust extranjero:

! Fideicomitente no residente en NZ

! Trustee residente en NZ

! Beneficiarios residentes o no residentes

• Sistema fiscal de las rentas obtenidas por el Trust: criterio de la territorialidad

• No hay impuesto a la herencia, ganancia de capital, sellos, Iva, en la constitución y cesión de activos al Trust por un no residente de NZ.

• Sistema impositivo de las rentas distribuidas a los beneficiarios: no imponibles en NZ a menos que el beneficiario sea residente en NZ.

• Amplia Red de CDIs con terceros países

• Nunca ha sido considerado paraíso fiscal ni incluido en listas negras.

• Desde 1973 NZ es un país miembro de la OCDE.


Protección Patrimonial La vida da sorpresas. Aunque muchos hemos optimizado las estructuras jurídicas que guardan nuestro patrimonio, no sabemos cuándo y de dónde puede surgir una demanda. Esta incertidumbre hace que cada vez más propietarios y empresarios se pregunten qué pasaría si alguien los demandara personalmente. ¿Están mi empresa y mis bienes protegidos?

¿Qué es la protección de activos? La protección de activos implica tomar medidas legales anticipadas a fin de dilatar, disuadir o evitar la imposición por un demandante de una carga o gravamen sobre su propiedad. Dicho de otra manera, significa dificultar y en determinadas ocasiones imposibilitar que sus activos sean embargados y adjudicados a quien lo demande personalmente, gane el proceso y trate ejecutar la sentencia. (Esto se distingue de las medidas legales tendientes a limitar su responsabilidad personal como propietario o dueño de un negocio, las cuales también son importantes a fin de reducir las probabilidades de recibir una sentencia contra sus bienes personales en primer lugar).

¿Por qué lo necesito? Tradicionalmente, se le recomienda la protección de activos a empresarios que participan en negocios de alto riesgo como la renta de inmuebles o la prestación de servicios profesionales (por ejemplo: médicos), o a aquellos individuos cuyo patrimonio ha aumentado y se percatan que esta nueva situación los hace más vulnerables a demandas imprevistas y exageradas por daños personales o por acoso, y respecto de las cuales no hay una cobertura de seguro disponible, la misma ha sido rechazada, o simplemente es insuficiente para cubrir los daños.

¿Existe alguna clase de fideicomiso “mágico” o “isla escondida” donde nadie pueda alcanzar mis bienes? No, pero existen numerosas acciones legales que se pueden tomar para proteger sus bienes. Qué hacer, cuándo hacerlo y cómo hacerlo depende de sus circunstancias personales y sus bienes. Por ejemplo, proteger su participación en un negocio es distinto a proteger la propiedad de sus bienes inmuebles. Las ventajas, desventajas, costos y efectividad de las distintas tácticas deben ser evaluados cuidadosamente


para tomar una decisión bien informada. Además, las transferencias de bienes o conversiones planeadas incorrectamente podrían facilitar que alguien más pueda cobrar adjudicaciones en base a sus bienes y/o atribuir la responsabilidad a terceras personas involucradas en dichas transferencias.

¿Entonces, cómo puede ayudarme Invertax a proteger mis bienes? Desarrollar estrategias de protección de bienes efectivas es un proceso que se divide en dos fases distintas: Diagnóstico y Ejecución. La fase de Diagnóstico toma por lo menos una o dos horas, y en algunos casos pudiere requerir mayor tiempo, dependiendo del tamaño y la complejidad de su cartera de bienes y sus circunstancias personales y comerciales. En esta fase es esencial la colaboración con contadores, asesores financieros y profesionales en seguros. El Diagnóstico concluye con la elaboración de una estrategia personalizada para cada uno de nuestros clientes y sus necesidades. Una vez que estas estrategias han sido comunicadas y aprobadas por el cliente, la fase de Ejecución que le sigue puede involucrar la formación, recapitalización, conversión o disolución de varias entidades legales, la creación y financiamiento de distintos tipos de fideicomisos locales o internacionales, reubicación de inversiones liquidas, formalización de acuerdos financieros existentes, planificación matrimonial anterior y posterior, planeamiento de bienes, entre otros. La cartera de bienes de nuestros clientes va desde una casa y ahorros personales hasta extensas carteras de bienes que incluyen múltiples participaciones en negocios, inversiones inmuebles, propiedad intelectual, obras de arte, yates, aviones, legados, etc. Es por ello que tenemos una amplia experiencia lidiando con una extensa gama de circunstancias.

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