1presentacion completa interna final

NORMAS INTERNACIONALES PARA EL EJERCICIO PROFESIONAL
DE LA AUDITORIA INTERNA

Grupo No. 3 Seminario de Casos de Auditoria

EXPOSITOR(A)

BYRON AMILCAR LOPEZ

CARNET 200813750

Auditoria Interna
Es un examen critico sobre la entidad pero en sus aspectos operatorios, bsicamente el papel ms importante que debe de realizar la auditoria dentro de la entidad es poder examinar el Control Interno que se est manejando, para evaluar si es eficaz y eficiente, evaluar cual es el alcance, cuales son los objetivos que estn tratando de alcanzar con su funcionamiento y al termino de todo esto, ver si realmente el Control Interno que se maneja ayudara al final de todo poder alcanzar los objetivos puestos por la Administracin. Es una herramienta de aseguramiento y consulta.

Normas sobre atributos
Propsito, Autoridad y responsabilidadCdigo de ticaIndependencia y objetividad Aptitud y cuidado profesional Desarrollo profesional continuo Requisitos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad

Normas sobre Desempeo
Administracin de la actividad de auditora internaNaturaleza del trabajoPlanificacin del trabajo-Alcance del trabajo
Programa y Desempeo del trabajo
Comunicacin de resultados Comunicacin de la aceptacin de los riesgos

EXPOSITOR(A)

MARVIN SANTIAGO COZ BALTAZAR

CARNET 200920936

Auditores internos: personas que realizan actividades correspondientes a la funcin de auditora interna. Los auditores internos pueden pertenecer a un departamento de auditora interna o funcin equivalente.Funcin de auditora interna: actividad de evaluacin establecida o prestada a la entidad como un servicio. Sus funciones incluyen, entre otras, el examen, la evaluacin y el seguimiento de la adecuacin y eficacia del control interno.
NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORIA 610

UTILIZACIN DEL TRABAJO DE LOS AUDITORES INTERNOS

Los objetivos de las funciones de auditora interna varan ampliamente y dependen de la dimensin y de la estructura de la entidad, as como de los requerimientos de la direccin y, cuando proceda, de los responsables del gobierno de la entidad. Las actividades de la funcin de auditora interna pueden incluir una o ms de las siguientes actividades:


Seguimiento del control interno. Examen de informacin financiera y operativa. Revisin de actividades de explotacin. Revisin del cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias. Gestin del riesgo. Gobierno de la entidad.


Los factores que pueden afectar a la determinacin por el auditor externo de la posibilidad de que el trabajo de los auditores internos sea adecuado para los fines de la auditora son los siguientes:
ObjetividadCompetencia tcnicaDiligencia profesionalComunicacin


EXPOSITOR(A)

MARIA FLORIDALMA LOPEZ ORDOEZ

CARNET 201011032

Gua de Auditora Interna No. 1
Conceptos Bsicos y objetivo de la auditora Interna
La auditora interna aparte de ser una herramienta gerencial, es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin.El objetivo principal es ayudar a la direccin en el cumplimiento de sus funciones y responsabilidades, proporcionndole anlisis objetivos, evaluaciones, recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones examinadas.

Guas para la Prctica Profesional de Auditora Interna.
Esta gua servir de base a los auditores para el desarrollo de la auditora interna, en el cual se describen los siguientes conceptos:INDEPENDENCIA: Los auditores internos deben reportar al consejo de Administracin, Junta Directiva o Administrador nico y contar con su apoyo para obtener la colaboracin del personal para que le permita el cumplimiento de sus responsabilidades y as lograr sus objetivos.OBJETIVIDAD: Es una actitud mental independiente, es decir que los auditores internos exhiben el ms alto nivel de objetividad profesional al reunir, evaluar y comunicar informacin sobre la actividad o proceso examinado.SUPERVICION: El director de auditora interna, estar supervisando y verificando si su personal aplica las normas profesionales de conducta, as como los conocimientos, experiencias y disciplina profesional, lo cual es clave para el desarrollo de las auditoras a realizar.

Metodologa para la prctica de auditora Interna
La metodologa es la sistematizacin de todos los pasos de una revisin, de manera que permita la formulacin de conclusiones validas en el menor tiempo posible. En la realizacin de una Auditora Interna la metodologa de trabajo debe incluir como mnimo los siguientes pasos:Conocimiento de la entidadFamiliarizacin con los ciclos y/o funciones a auditar: Para desarrollar este paso deben utilizarse los siguientes mtodos o una combinacin de los mismos:NarrativaCuestionariosFlujo gramas

Gua de Auditora Interna No.04
Funcin de Compras
En esta gua nos dice que la funcin de comprar es nada ms que una actividad para adquirir bienes y servicios, en la cual debe de tomarse en cuenta los objetivos de la empresa y metas. Los objetivos de esta gua son determinar la naturaleza y la oportunidad de las pruebas para la auditora interna orientndola con las tcnicas y procedimientos que se pueden utilizar en el trabajo.Es importante que en el trabajo de auditora se realice el estudio de los registros generados por las compra de bienes y servicios, entre los cuales se pueden mencionar los siguientes:
Proveedores

Condiciones de compras

Anlisis de precios

Gua de Auditora Interna No.05
Inventarios
El objetivo de la auditora Interna en el rubro de Inventarios es la salvaguarda de los inventarios, haciendo una verificacin fsica para poder garantizar que la informacin que se da acerca de este sea confiable y oportuna, y as promover la eficacia operativa para poder disminuir el exceso de inventario y la obsolescencia de la misma, garantizando el cumplimiento de las leyes y objetivos aplicables a los inventarios. Esta gua nos da una serie de procedimientos que son los mnimos que pueden aplicarse a esta rea:Recepcin de inventariosSalida de inventariosToma fsica de inventarios

EXPOSITOR(A)

CINTHYA ALEJANDRA ORTIZ LOPEZ

CARNET 200612289

GUIA DE AUDITORIA INTERNA NO. 6
VENTAS Y OTROS INGRESOS

PROPOSITO

Identificar el concepto y naturaleza de las ventas y otros ingresos.

Definir los objetivos de la auditora interna

Determinar la metodologa recomendable en la ejecucin de la auditora interna de las ventas y otros ingresos.

Establecer la comunicacin de los resultados de auditora.

OBJETIVOS

Garantizar informacin financiera confiable y oportuna.

Establecer la validez de las ventas y otros ingresos.

Promover la eficiencia operativa, evaluando que las polticas y procedimientos aplicados permitan alcanzar la mayor eficiencia.

Cumplimiento de objetivos, planes, polticas, procedimientos, leyes y reglamentos aplicables a las ventas y otros ingresos.

PROCEDIMIENTOS BASICOS

Que existan facturas pre-impresas y pre-numeradas

Que todos los documentos emitidos en un perodo contable, queden registrados dentro del mismo.

Toda recepcin de efectivo deben documentarse y registrarse adecuadamente.

Para las devoluciones y descuentos sobre ventas deben emitirse en los formularios correspondientes y que sean autorizados por funcionamiento responsable.

CREDITOS Y CUENTAS POR COBRAR

Cuentas por cobrar son todos los derechos de cobro de una entidad. En las cuentas por cobrar se incluyen actividades que realiza una entidad para la recuperacin del precio de los productos y/o servicios que fueron proporcionados por sus clientes mediante el uso del crdito, pueden ser originadas por venta de productos o servicios prestados al crdito.

PROCEDIMIENTOS BASICOS

Que exista una solicitud de crditos.

Confirmacin de referencias

Debe indicarse la autorizacin del crdito, monto, condiciones, funcionarios responsables de la autorizacin

Confirmacin de saldos con clientes

Envo mensual de estados de cuenta

OBJETIVOS

Garantizar informacin financiera confiable y oportuna relacionada al rubro de crditos y cuentas por cobrar.

Establecer la validez de las cuentas por cobrar.

Promover la eficiencia operativa de los crditos y cuentas por cobrar, evaluando que la polticas y procedimientos aplicados

Cumplimiento de objetivos, polticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentos aplicables a los crditos y las cuentas por cobrar en coordinacin con otras actividades relacionadas de la entidad.

TESORERIA

La tesorera esencialmente tiene la administracin del efectivo de la entidad, desempeando la funcin financiera dentro de la empresa.

Las funciones que se relacionan con los fondos de capital, son los siguientes:
Efectivo (caja y bancos) Fondos fijos (cajas chicas, fondos para canje de moneda) Valores o ttulos negociables Financiamiento (A corto, mediano y a largo plazo) Participacin de los accionistas
Los procedimientos deben ser establecidos por la administracin, mismos que le son tiles en la toma de decisiones financieras, y que constituyen la base para efectuar un adecuado programa de auditora.

EVALUACIN

Con el objeto de verificar los datos obtenidos en el anlisis de la informacin, as como en las entrevistas personales o flujogramas, el auditor interno debe examinar la documentacin, y realizar las investigaciones especficas que considere necesarias.

CUENTAS POR PAGAR
Son las cuentas contables que registran saldos acreedores, originados por compromisos contrados en la adquisicin de un bien o gasto, y que son registrados apropiadamente en la seccin de pasivo de un estado de situacin financiera. La naturaleza del pasivo corresponde a deudas y compromisos contratados con acreedores y proveedores de bienes y servicios, especificando un tiempo especfico para la extincin de la obligacin.TECNICAS Y PROCEDIMIENTOSEstudiar las polticas y procedimientos que apliquen a la entidad.Conocer la estructura organizativa de la entidad relacionada con la obtencin de crditos y el control de las cuentas por pagar. Identificar la naturaleza e integracin de las cuentas por pagar y sistemas auxiliares existentes para su control y administracin. Visita a las instalaciones, con el objeto de conocer e identificar todos los pasos de la operacin.

NOMINAS Y PLANILLAS
Son las actividades relacionadas con el cmputo del tiempo de trabajo realizado por un empleado, el sueldo mensual o diario, salario por da o por hora y cmputo de comisiones devengadas, cambios en sueldos y salarios, descuentos y la determinacin del pago.
PROCEDIMIENTOS BASICOS DE CONTROL CONTRATACION DEL PERSONAL
Que las solicitudes de empleo sean originadas por el jefe del departamento de personal o funcionarios responsables.Que empleado responsable del departamento de personal investigue los antecedentes de los candidatos, como empleos anteriores, referencias personales, etc.Que un funcionario responsable autorice sueldos iniciales, as como cualquier cambio en sueldos y puestos posteriores.Que se mantengan expedientes personales Datos personales del empleado Que exista acceso restringido a los archivos de empleados de la entidad.Que exista perfil de puesto.

EXPOSITOR(A)

AURA ESTELA BUCHI IXLA

CARNET 200712057

GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 11 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Procedimientos Para evaluar el rea de Propiedad Planta y Equipo:

Familiarizacin: Conocer las polticas y procedimientos que la empresa tenga establecidos.

Narrativas, Entrevistas y Flujogramas: conocer las polticas y procedimientos establecidos en los manuales y establecer las fortalezas y debilidades del control interno.

Anlisis de la Informacin Financiera: para formarse un juicio de las operaciones relacionadas con la propiedad, planta y equipo, y establecer que las bajas de activos fijos se hayan efectuado de conformidad con el procedimiento establecido.

Esta gua indica que los objetivos de la auditora interna son:

Verificar que los activos fijos existan, estn en uso y que sean propiedad de la empresa y se aprovechen adecuadamente.

Establecer su adecuada valuacin.

Garantizar informacin financiera confiable y oportuna relacionada con el rubro de activos fijos.

Cumplimiento adecuado de la poltica establecida por la compaa relacionada con capitalizacin de activos fijos, as como de aspectos fiscales.

Establecer su adecuada presentacin, clasificacin y contabilizacin en los Estados Financieros.

GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 12 DEPRECIACIONES

Concepto, Naturaleza y Registro Contable

consiste en la distribucin del costo de los activos depreciables a lo largo de la vida til del activo fijo

Esta gua indica que los objetivos de la auditora interna son:

Determinar que el cargo a la depreciacin se ha calculado en forma consistente respecto al ao anterior.

Constatar que las bajas de los activos, reposiciones y ajustes estn reflejados en las cuentas.

GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 13 PRESTAMOS BANCARIOS

Los objetivos bsicos que persigue la auditoria Interna son:
Garantizar que el destino de los prstamos est acorde con las polticas de crdito establecidas. Que los saldos por prstamos bancarios, tanto en moneda nacional como extranjera se presenten adecuadamente, y de acuerdo a los lineamientos que establece la Superintendencia de Bancos. Promover la eficiencia operativa de los renglones que conforman los prstamos bancarios evaluando las polticas y procedimientos aplicados, y que permitan manejar, medir y controlar los riesgos crediticios. Cumplimiento de metas, planes, polticas, procedimientos escritos, leyes y reglamentos relacionados con los prstamos bancarios.
Los propsitos de esta gua son los siguientes:

Establecer el concepto, naturaleza y registro contable de los prstamos bancarios.

Definir los objetivos de Auditora Interna.

Determinar la metodologa recomendable en la ejecucin del trabajo de Auditora Interna, a travs de tcnicas y procedimientos aplicables.

Establecer la comunicacin del resultado de la Auditora.

GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 14 ADMINISTRACION DEL DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA

El departamento de Auditora Interna debe estar apropiadamente administrado por el Auditor Interno. Sus objetivos principales son:

Que el trabajo de auditora cumpla con los propsitos generales y las responsabilidades aprobadas por la Gerencia y aceptadas por el Consejo de Administracin.

Los recursos del Departamento de Auditora Interna deben ser empleados eficiente y eficazmente.

El trabajo de auditora se realice de acuerdo a las guas para la prctica profesional de la auditora interna. (mediante de un programa de control de calidad)

El auditor interno es responsable de obtener la aprobacin de la Gerencia y la aceptacin del Consejo de Administracin del documento formal escrito (manual de organizacin), del Departamento de Auditora Interna.

Planeacin La planeacin de la auditora anual debe ser consistente con la organizacin del departamento y con las metas de la institucin, debiendo establecer para tal efecto: Metas, Programas de trabajo, planes de contratacin de personal y presupuesto financiero, informe de actividades.

GUIA DE AUDITORIA INTERNA No. 15 INFORMES DEL AUDITOR INTERNO

Los Auditores Internos deben reportar los resultados de su trabajo de auditora de la forma siguiente:

Emitir un reporte por escrito y firmado, cada vez que se concluya un examen de auditora. Durante el transcurso de la auditora se podrn transmitir formal o informalmente reportes orales o escritos.

Discutir conclusiones y recomendaciones a un nivel adecuado de la administracin antes de emitir su reporte escrito final.

Los reportes debern contener propsito, alcance y resultados de la auditora, as como las recomendaciones.

Contenido Mnimo del Informe

Fecha: El auditor debe fechar el informe con la fecha en la que se concluy la revisin.

Destinatario: Dirigido al funcionario que reporta y funcionarios responsables directos de la actividad que estuvo sujeta a revisin.

Introduccin: En este prrafo el Auditor Interno debe revelar la naturaleza, alcance, limitaciones y fechas de discusin del informe con la Administracin.

Antecedentes: La naturaleza general de la actividad operacional auditada debe ser incluida dentro del informe para orientar al lector.

Resumen de Aspectos Principales: El Auditor Interno debe incluir en esta parte del informe los aspectos importantes tratados, haciendo una relacin de los mismos.

Presentacin de Aspectos Individuales: En esta parte de la estructura el Auditor Interno debe incluir una serie de secciones que tratan individualmente situaciones pertinentes a cada caso tratado.

Prrafo Final y Firma: ste debe conformar el cierre en el que el Auditor Interno expresa su apreciacin acerca de la cooperacin y asistencia recibida durante el trabajo ejecutado. En esta parte se pueden incluir comentarios y reacciones del auditado respecto a los hallazgos de Auditora Interna.

Distribucin: El informe debe distribuirse a los rganos que el manual de auditora indique y a las reas afectadas, esta distribucin debe hacerse con conocimiento como evidencia de recepcin por parte de las reas afectadas o involucradas en la resolucin de las observaciones y mejoras planteadas.

GRACIAS POR LA ATENCION

1presentacion completa interna final

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