TALLER CONTABLEPara el desarrollo de este taller contable, debe realizar las contabilizaciones de las operaciones que se presentan, usted deber hacer las liquidaciones de intereses, tablas de amortizacin y contabilizaciones, es decir, todo el contenido de lostemas de la semana.

1. Se concede un crdito a CARLOS RAMREZ, por valor de $10.000.000, plazo 18 meses, amortizacin mensual, tasa nominal del 25% anual pagadera mes vencido, tasa de mora 29.4% garanta personal, el cliente est vinculado al banco con una cuenta de ahorros. El Cliente cancela con cargo a la cuenta de ahorros la primera cuota con 10 das de anticipacin. SOLUCION: P= $ 10.000.000N= 18 MESESIP=25% ANUAL, PAGADO MES VENCIDOINTERES X MORA= 29,4%

IP= 0.25/12=0.020833331 110.000.000 + (10.000.000 X0.02083333 ( 1 - ---------)A1= 18 18A1= 555.556 + 208.333 = 763.889CANCELA 10 DIAS DE ANTICIPACION 208.333/30= 6.944 x 20=$138,889

Perodo Saldo Intereses Capital Flujo de Caja

CONTABILIZACION.CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE APROBACIN6120Crditosaprobadosnodesembolsados612005ObligacionesestipuladasenM.L.10.000.000.6220Crditosaprobadosnodesembolsadosporelcontra622005Obligacionesestipuladasenmonedalegal10.000.000.

Contabilizacin en la fecha dedesembolso. (Entrega del dinero al cliente)144115 Prestamos ordinarios 10.000.000212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos 10.000.000

Cancelacin del REGISTRO realizado en la fecha de aprobacin622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000612005CrditoaprobadoNoDesembolsoEstipuladosM.L:10.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA210515depsitosencuentasahorroprivadasactivas$555.556144105 Descubiertos en cuenta ahorro bancaria 555.556

CONTABILIZACION DE INTERESES210515 Deposito en cuenta de ahorro activa $138.88940205 Inters recibido de cartera por descubrimiento en cuenta de ahorros $138.889

2. A la firma comercializadora ABC, se le concede un crdito por valor de $300.000.000, plazo 36 meses, amortizacin trimestral, tasa 25% nominal, pagadera trimestre vencido, tasa de mora Nominal. Del 28.6% garanta hipotecaria, el inmueble hipotecado tiene un avalo de $500.000.000. De ese crdito registrado cancelan la primera cuota con 9 das de anticipacin con un cheque de otro banco.P=300.000.000N=36 MESES/3=12 trimestresIP=25% Nominal trimestre vencidoInters x mora =28.6%Garanta Hipotecaria: $ 500.000.000Ip= 0.25/4= 0.06251-1300.000.000 + (300.000.000x 0.0625 (1- ---------- ) )A1= 12 12A1= 25.000.000 + (300.000.000 x 0.0625 (1) )A1= 25.000.000 + 18.750.000A1= 43.750.000

Se cancela la cuota con 9 das de anticipacinInters trimestral $ 18.750.000/30= 625000 x 21=13.125.000Capital $ 25.000.000.Cuota $ 38.125.000

Perodo o trimestre Saldo Intereses Capital Flujo de Caja

CONTABILIZACION.CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE APROBACIN6120 Crditos aprobados no desembolsados612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 300.000.000.6221 Crditos aprobados no desembolsados por el contra622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000.

Contabilizacin en la fecha dedesembolso. (Entrega del dinero al cliente)144115 Prestamos ordinarios 300.000.000212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos 300.000.000

Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 300.000.000612005 Cred. aprob. No desem. Estipulados M.L: 300.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA210515depsitos en cuentas ahorro privadas activas $25.000.000Cheque otro bancaria 25.000.000

CONTABILIZACION DE INTERESES210515 Deposito en cuenta de ahorro activa $13.125.00040205 Inters recibido de cartera por descubrimiento En cuenta de ahorros $13.125.000

Contabilizacin de la garanta hipotecaria8405 Deudoras por el contra 500.000.0008213 Bienes y valores recibidos en garanta- Garanta idnea82135 Crditos comerciales 500.000.000

3. De un crdito concedido a LEONOR RESTREPO, por $15.000.000, a un plazo de 24 meses, tasa 23.8%E. A. anual pagadera mes anticipado, garanta personal nos cancelan la primera cuota en efectivo el da del vencimiento.P= $15.000.000N=$ 24 mesesIp=23.8% E.A, Pagado mes anticipado.Ip= 23.8%/100= 0.238/12=0.019833333

15.000.000 (1-(1x 0.019833333) )+(15.000.000 X0.019833333)A1= ----------------24A1= $625.000 (0.980166667)+247500=860104CONTABILIZACION110505 CAJA 860.104144115 Prstamo ordinario 612.604160518 Cuenta por cobrar inters 247500

4.Se desembolsa un crdito concedido a la empresa COMERCIALIZADORA DEALIMENTOS LTDA, por un valor de $250.000.000, garanta personal, amortizacin trimestral, tasa nominal del 25.% anual, pagadera trimestre anticipado, tasa de mora Nominal del 29.3%, plazo 18 meses la firma se encuentra vinculada con una cuenta corriente. De este crdito cancelan la primera cuota con 12 das de mora, autorizan cargar su valor a la cuenta corriente del cliente.P=250.000.000 amortizacin trimestral Ip=25% nominal anual pagadero trimestre anticipado. Inters mora= 29.3% nominalN=18meses /3=6trimestresIp= 0.25/4=0.025

A3=250.000.000(1-(3x 0.025))+(250.000.000 x 0.025)= 6A3= 41.666.667(0.925) + 6.250.000=44.791.6670,025

Perodo o trimestre Saldo Intereses Capital Flujo deCaja

LIQUIDACION PRIMERA CUOTATASA DE MORA 29.3% NOMINAL

29.3/100=0.293/4=0.07325TRIMESTRALINTERES MORATORIO = 18.312.500/30=610.417 X 12=7.325.000PRIMERA CUOTA =46.875.000 + 7.325.000=54.200.000

CONTABILIZACIONContabilizacin en la fecha dedesembolso. (Entrega del dinero al cliente)144115 Prestamos ordinarios 250.000.000212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos 250.000.000

Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 250.000.000612005 Cred.aprob. No desem.estipulados M.L: 250.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA210515depsitos en cuentas corrientes privadas activas $41.666.667144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria $41.666.667

CONTABILIZACION DE INTERESES210515 Deposito en cuentas corrientes privadas de activa $12.533.33340205 Inters recibido de cartera por descubrimiento $12.533.333En cuenta de corrientes

5. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crdito con recursos del IFI, por un valor de $120.000.000., plazo 4 aos, perodo de gracia unao, tasa 22% efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa de mora 29.3% efectiva anual, amortizacin trimestral, garanta hipotecaria, el terreno hipotecadotiene un avalo de $200.000.000, tasa de redescuento 17% margen deredescuento 75%.

CONTABILIZACIONEntrega de desembolso al cliente145930 Prstamo con recursos otras entidades 120.000.000210515 Cuentas corrientes privadas activas 120.000.000

Contabilizacin de la operacin del redescuento1110 Depsitos Banco de la Repblica111005 Cuenta corriente Bancaria 90.000.0002405 Banco de la Repblica 90.000.000

Cancelacin delregistro en la fecha de aprobacin622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 120.000.000612005 Cred.aprob. No desem.estilados M.L: 120.000.000

Contabilizacin de la garanta hipotecaria8405 Deudoras por el contra 200.000.0008213 Bienes y valores recibidos en garanta- Garanta idnea82135 Crditos comerciales 200.000.000

6. El 25 de Octubre 2002 se concedi un crdito a LENOR RESTREPO por unValor de $14.000.000, con un plazo de 24 meses, amortizacin mensual, tasaEfectiva anual 23% mes vencido, garanta personal, la citada seora no habaVuelto a la oficina, el 18 de abril 2003 se presenta y cancela en efectivo las cuotasVencidas, tasa de mora Efectiva anual 28.8%.

7. Se concede un cupo de sobregiros por la suma de $3.000.000. al seorRICARDO REYES, quien no tiene ninguna garanta constituida en el banco. TresDas despus el citado seor, utiliza la suma de $2.500.000.oo. Ocho dasDespus de haber concedido el sobregiro del el seor REYES efecta unaConsignacin en su cuenta por $5.000.000. Se cobran intereses al 26.5% efectivaAnual

-144105 Descubiertos en cuenta corriente Bancaria 2.500. 000210505 Depsitos en cuentas corrientes Privadas Activas 2.500.000

Cancelacin del sobregiro.210515Depsitos en cuentas corrientes privadas activas 2.500.000144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria 2.500.000

Contabilizacin de los intereses1/12Ip= (1+ 0.265) 10.083333333Ip=(1.265) -1Ip= 0.19782.500.000 x 0.01978 =49450/30=1648 x 8=$13.187

210515 Depsitos en cuentas corrientes privadas activas 13.187410205 Intereses recibidos d cartera por descubiertos en cta. cte. 13.187

8. Se emite una aceptacin bancaria por un valor de $50.000.000, plazo l20 das,Comisin del 0.75% por mes, garanta hipotecaria la cual se haba constituido hace dos aos. El solicitante es titular de una cuenta corriente. El da del vencimiento de la aceptacin bancaria registrada es presentado para su pago, el solicitante tiene un saldo en la cuenta corriente de $52.300.000

Aceptacin Bancaria $ 50.000.000N=120 das Comisin= 0.75 mensual120 das/30 = 4 meses/= 0.75/100=0.007550.000.000 x 0.0075 x 4 = 1.500.000

Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin1505 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.0002305 Aceptaciones bancarias en plazo 50.000.000

Contabilizacin de la comisin210515 Cuentas corrientes privadas activas 1.740.0002715. Ingresos recibidos por anticipado 1.500.000271510 comisiones2170 Servicios bancarios de recaudo (IVA) 240.000

Pago total $ 51.740

210515Depsitos en cuentas corrientes privadas activas $ 51.740144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria $51.740

9. El 14 del mes en curso se aprueba la emisin de una tarjeta de crdito aCAMILA DUARTE, con un cupo de $1.500.000. La citada seora no tiene ninguna Otra vinculacin con el banco.

Contabilizacin en la fecha de aprobacin6120 Crditos aprobados no desembolsados612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 1.500.000.6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contra

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 1.500.000

No se realiza ninguna otra contabilizacin considerando que no se conoce cuando realiza la utilizacin de la tarjeta, ni el plazo ni la tasa de inters

10. Una aceptacin Bancaria emitida por la suma de $30.000.000 no esPresentada el da de su vencimiento. Cinco das despus se presenta para su pago, el cliente tiene un saldo en su cuenta corriente de $ 2.000. El banco procede a cancelar la aceptacin

Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin1505 Aceptaciones bancaria en plazo 30.000.0002305 Aceptaciones bancarias en plazo 30.000.000Cancelacin de la aceptacin.

144105 Descubrimiento en cuenta corriente Bancaria 2.000.2305 Aceptacin Bancaria a plazo 29.998.0001505 Aceptacin bancaria $30.000.000