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Flujos de Efectivo.

OBJETIVO GENERAL Que los participantes logren de una manera clara y sencilla, el tema de la normativa de la Nic 7. Adems de estar en la capacidad de elaborar mediante practicas el Estado de Flujos de Efectivo

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Caracterstica Las Entradas y Las actividades operativas, las inversiones y el financiamiento forman parte de las categoras del estado de flujo de efectivo.Permite realizar previsiones para evitar aquellas soluciones de urgencia.Las actividades operativas, las inversiones y el financiamiento forman parte de las categoras del estado de flujo de efectivo

Clasificacin de origen y aplicacin de fondos Definicin de Fondos:

Lo primero que se nos viene a la mente es efectivo y equivalentes de efectivo.No nos podemos limitar a slo entender este tema relacionado con el efectivo, sino que va ms all. Las compras a crdito, la adquisicin de una propiedad con el intercambio de bonos o con el intercambio de una parte de otra propiedad no deben de quedar fuera de este anlisis

Cambios individuales en las partidas del Balance, entre dos Periodos. Flujos de FondosDiferencias en las partidas contables individuales del balance general representan los diversos flujos netosESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVOResumen de los cambios en la posicin financiera de la empresa Nos indica de donde provinieron los recursos que tuvo la empresa en un determinado perodo.TABLA DE ORGENES Y APLICACIN DE FONDOSORGENESDisminucin de cualquier activo.Incremento de cualquier pasivo.Utilidades netas despus de impuestos.Depreciacin y otros gastos que no son efectivo.Venta de acciones.

APLICACIONESIncremento de cualquier activo.Disminucin de cualquier pasivo.Prdida neta.Dividendos pagados.Reembolso o retiro de acciones.

Una disminucin en el efectivo o en caja y bancos se considera un origen de fondos ya que se est liberando efectivo que ha estado inmovilizado y se puede utilizar para algn propsitoUn aumento en el efectivo o en caja y bancos se considera una aplicacin de fondos, porque el efectivo se est inmovilizando en el saldo de caja de la empresa y no se puede utilizar.

DEFINICIONES:

Efectivo: Comprende tanto la caja como los depsitos bancarios a la vista.Equivalentes al efectivo: Inversiones a corto plazo de gran liquidez, fcil de liquidar, sujetos a un riesgo no significativo de cambios en su valor.Flujos de efectivo: Son las entrada y salidas de efectivo y equivalentes de efectivoCASO PRACTICOFlujo de efectivo Mtodo directoPor la particularidad del mtodo indirecto, en el cual, como ya se describi, para mostrar el efecto financiero de las actividades de operacin se parte de la cifra de prdida o ganancia final del Estado de Resultados, la que se ajusta por los aumentos o disminuciones habidos en los saldos de los rubros patrimoniales relacionados, debern determinarse estas variaciones y aplicarse a la cifra del resultado final.

DefinicinFlujo de efectivo Mtodo directo

es que la fuente de efectivo de las operaciones, es el efectivo que se recibe de los clientescaracteristicapresentar las fuentes y los usos del efectivo en el Estado de Flujos de Efectivo; aunque quizs no siempre este disponible la informacin necesaria y por lo tanto puede resultar costoso recabarlos.

Ventaja

CHICAS PODEROSAS, S.A.

Estado de flujos de efectivo

Para el ao terminado el 31 de diciembre de 2001

FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE OPERACIN

Efectivo recibido de los clientes367,000.00

Efectivo proporcionado por actividades de operacin 367,000.00

Pagos de efectivo a proveedores y empleados(340,000.00)

Efectivo desembolsado por actividades de operacin(330,000.00)

Flujo de efectivo neto de actividades de operacin. 37,000.00

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE INVERSIN.

Producto de la venta de valores negociables 14,000.00

Efectivo pagado para adquirir activos fijos(12,000.00)

Flujo de efectivo neto de actividades de inversin.2,000.00

FLUJO DE EFECTIVO DE ACTIVIDADES DE FINANCIACIN.

Producto de la emisin de acciones15,000.00

Dividendos pagados (4,000.00)

Flujo de efectivo neto de actividades de financiacin. 11,000.00

Aumento neto en el efectivo50,000.00

Efectivo y equivalentes de efectivo, 31 de diciembre 200010,000.00

Efectivo y equivalentes de efectivo, 31 de diciembre 2001 60,000.00