1- taller ciclo contable lina m. escobar nov. 2015
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Taller Examen Final Grupo CETAN noche de EuniceTRANSCRIPT
EMPRESA: DISTRIHOGAR SASNIT.700026867-1
NOVIEMBRE DE 2015LIBRO DIARIO
FECHA CODIGO DESCRIPCION DB CR01-11-20015 1105 CAJA $ 50,000,000
1110 BANCOS $ 20,000,000 311501 APORTE SOCIO 1 $ 70,000,000
1504 TERRENOS 60% $ 42,000,000 1516 CONSTRUCCION Y EDIFICACION $ 28,000,000
311502 APORTE SOCIO 2 $ 70,000,000 1435 INVENTARIOS $ 35,000,000 1540 FLOTAY EQUIPO DE TTE $ 35,000,000
311503 APORTE SOCIOS 3 $ 70,000,000 11/7/2015 GASTOS NOTARIALES $ 2,000,000
CAMARA DE COMERCIO $ 870,000 1110 BANCOS $ 2,870,000
11/12/2015 4135 CIO X MAYOR X MENOR $ 40,250,000 240801 IVA GENERADO $ 6,440,000 135515 RETEFTE VENTAS $ 1,006,250
1105 CAJA $ 13,705,125 1110 BANCOS $ 11,420,938 1305 CXC CLIENTES $ 20,557,688 6135 CMV $ 8,050,000 1435 INVENTARIOS $ 8,050,000
11/17/2015 AJUSTE A FIN DE MES DEL SALARIO $ 87000011/30/2015 5160 GTO DEPRECIACION VEHICULO $ 583,333
1592 DEPREC ACUMULADA VEHICULO $ 583,333 11/30/2015 510506 GASTO SALARIO $ 377,000
510527 GTO AUX TTE $ 32,067 237080 APORTE SALUD $ 34,800 238030 APORTE PENSION $ 34,800
1110 BANCOS $ 339,467 10/30/2015 5160 GTO DEP CONSTRUCCION $ 116,667
1592 DEP ACUM CONSTRUCCION $ 116,667 SUMAS IGUALES $ 268,719,067 $ 268,719,067
DISTRI HOGAR NIT 700026867-1
NOVIEMBRE DE 2015
LIBRO MAYOR 1105 CAJA 1110 BANCOS 1305 CXC CLIENTES
$ 50,000,000 $ 20,000,000 $ 2,870,000 $ 20,557,688 $ 13,705,125 $ 11,420,938 $ 339,467 $ 63,705,125 $ 63,705,125 $ 31,420,938 $ 3,209,467
$ 28,211,471
1592 DEP ACUMULADA 2205 CXP PROVEEDORES 236540 RETE FTE COMPRA $ 583,333 $ - $ 116,667 $ 700,000
510527 GTO AUX TTE 237080 APORTE SALUD 238030 APORTE PENSION $ 32,067 $ 34,800
DISTRI HOGAR NIT 700026867-1
NOVIEMBRE DE 2015
LIBRO MAYOR 1305 CXC CLIENTES 135515 RETE FTE VENTAS 1435 MERCIA NO FXE
$ 1,006,250 $ 35,000,000
$ 35,000,000 $ 26,950,000
236540 RETE FTE COMPRA 2408 IVA X PAGAR 3115 APORTE SOCIOS $ 6,440,000 $ 6,440,000
$ -
238030 APORTE PENSION 5160 GTO DEPRECIACION 6135 CMV $ 34,800 $ 583,333.3 $ 8,050,000
$ 116,666.7 $ 700,000.0
DISTRI HOGAR NIT 700026867-1
NOVIEMBRE DE 2015
LIBRO MAYOR 1435 MERCIA NO FXE 1504 TERRENOS 1516 CONST Y EDIF
$ 8,050,000 $ 42,000,000 $ 28,000,000
$ 8,050,000
4135 CIO X M XM 510506 GTO SALARIOS $ 70,000,000 $ 40,250,000 $ 377,000 $ 70,000,000
$ 70,000,000 $ 210,000,000
6135 CMV 1540 FLOTA Y EQ TTE 514005 GASTO LEGAL $ 35,000,000 2000000
870000 $ 2,870,000
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NOVIEMBRE DE 2015
LIBRO MAYOR 1516 CONST Y EDIF
EMPRESA: DISTRIHOGAR SASNIT.700026867-1
NOVIEMBRE DE 2015BALANCE DE PRUEBA O DE COMPROBACION
CODIGO DESCRIPCION DB CR1105 CAJA $ 63,705,125 1110 BANCOS $ 28,211,471 1305 CLIENTES $ 20,557,688
135515 RETENCION DE LA FUENTE $ 1,006,250 1435 MERCANCIA NO FABRICADA X LA EMPRESA $ 26,950,000 1504 TERRENOS $ 42,000,000 1516 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $ 28,000,000 1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 35,000,000 1592 DEPRECIACION ACUMULADA $ 700,000 2205 CXC PROVEEDORES $ -
236540 RETE FTE COMPRA $ - 2408 IVA X PAGAR $ 6,440,000
237080 APORTE SALUD $ 34,800 238030 APORTE PENSION $ 34,800
3115 APORTE DE SOCIOS $ 210,000,000 4135 CIO X M XM $ 40,250,000
510506 GTO SALARIOS $ 377,000 510527 GTO AUXILIO DE TRANSPORTE $ 32,067 514005 GTO LEGAL $ 2,000,000 514004 GTOS NOTARIA $ 870,000
5160 GTOS DEPRECIACION $ 700,000 6135 CMV $ 8,050,000
SUMAS IGUALES $ 257,459,600 $ 257,459,600 DIFERENCIA $ (0)
EMPRESA: DISTRIHOGAR SASNIT.700026867-1
NOVIEMBRE DE 2015ESTADO DE RESULTADOS
4 INGRESOS41 OPERACIONALES
4135 CIO X MAYOR X MENOR $ 40,250,000 MENOS 4175 DEV VENTAS $ -
MENOS 6135 CMV $ 8,050,000 IGUAL UBV $ 32,200,000.00 MENOS 5 GASTOS
51 OPERACIONALES510506 GTO SALARIOS $ 377,000 510527 GTO AUX TTE $ 32,067
5160 GTO DEPRECIACION $ 700,000 GASTOS NOTARIALES $ 2,000,000 CAMARA DE COMERCIO $ 870,000 $ 3,979,067
IGUAL UO $ 28,220,933 IMPTO RENTA 25% $ 7,055,233
IGUAL UDI $ 21,165,700 $ 2,116,570
IGUAL UE ( 3605) $ 19,049,130
MENOS 2404
MENOS RL 10% (3305)
SOLO VAN DEL BP o BC LAS CLASES 4-5-6EN ER SURGEN 3 NUEVAS CUENTAS:
240433053605
QUE VAN AL BG
EMPRESA: DISTRIHOGAR SAS EMPRESA: DISTRIHOGAR SASNIT.700026867-1 NIT.700026867-1
NOVIEMBRE DE 2015 NOVIEMBRE DE 2015
BALANCE GENERAL ANALISIS FINANCIERO (ANALISIS VERTICAL)Formula analisis Vertical: (CADA MONTO /MONTO TOTAL)*100
1 ACTIVOS CODIGO DESCRIPCION11 DISPONIBLE 1105 CAJA
1105 CAJA $ 63,705,125 1110 BANCOS1110 BANCOS $ 28,211,471 135515 ANTICIPOS
13 DEUDORES 1305 CXC 135515 ANTICIPOS $ 1,006,250 1435 INVENTARIOS
1305 CXC $ 20,557,688 1504 TERRENOS14 INVENTARIOS 1516 CONST Y EDIF
1435 MERCANCIA NFXE $ 26,950,000 1540 FLOTA Y EQUI TTE15 PROPIEDAD PY E 1592 DEPRECIA ACUM
1504 TERRENOS $ 42,000,000 TOTAL ACTIVOS1516 CONST Y EDIF $ 28,000,000 1540 FLOTA Y EQUI TTE $ 35,000,000 2205 CXP PROVEEDORES1592 DEPRECIA ACUM $ (700,000) 236540 RETENCION EN LA FT
TOTAL ACTIVOS $ 244,730,533 237080 APORTE SALUD238030 APORTE PENSION
2 PASIVOS 2404 IMP RENTA22 CUENTAS X PAGAR 2408 IVA X PAGAR
2205 CXP PROVEEDORES $ - TOTAL PASIVOS23
236540 RETENCION EN LA FTE $ - 3115 APORTE SOCIAL237080 APORTE SALUD $ 34,800 3305 RESERVA LEGAL238030 APORTE PENSION $ 34,800 3605 UTILIDAD DEL EJERC
24 IMPUESTOS GRAV Y TASAS TOTAL PATRIMONIO2404 IMP RENTA $ 7,055,233 ANALISIS HORIZONTAL2408 IVA X PAGAR $ 6,440,000
TOTAL PASIVOS $ 13,564,833 1105 CAJA1110 BANCOS
3 PATRIMONIO 135515 ANTICIPOS31 1305 CXC
3115 APORTE SOCIAL $ 210,000,000 1435 INVENTARIOS33 RESERVAS 1504 TERRENOS
3305 RESERVA LEGAL $ 2,116,570 1516 CONST Y EDIF36 UTILIDADES 1540 FLOTA Y EQUI TTE
3605 UTILIDAD DEL EJERCI $ 19,049,130 1592 DEPRECIA ACUMTOTAL PATRIMONIO $ 231,165,700 TOTAL ACTIVOS
AC=PV+PTAC $ 244,730,533
PV+PT $ 244,730,533
$ 0
AL BG SOLO VAN DESDE EL BP o BC LAS CLASES: 1-2-3 Y LAS 3 CUENTAS QUE SURGIERON DEL ER
EMPRESA: DISTRIHOGAR SASNIT.700026867-1
NOVIEMBRE DE 2015
ANALISIS FINANCIERO (ANALISIS VERTICAL)Formula analisis Vertical: (CADA MONTO /MONTO TOTAL)*100
MONTO ANALISIS VERTICAL $ 63,705,125 26.0 AC CTES $ 139,424,283 $ 28,211,471 11.5 AC NO CTE $ 105,000,000 $ 1,006,250 0.4 $ 20,557,688 8.4 $ 26,950,000 11.0 $ 42,000,000 17.2 $ 28,000,000 11.4 $ 35,000,000 14.3 $ (700,000) (0.3) $ 244,730,533 100
$ - - $ - - $ 34,800 0.26 $ 34,800 0.26 $ 7,055,233 52.01 $ 6,440,000 47.48 $ 13,564,833 100
$ 210,000,000 91 $ 2,116,570 1 $ 19,049,130 8 $ 231,165,700 100 FÓRMULA
ANALISIS HORIZONTAL (P2/P1)-1*100AÑO 1 AÑO 2 creados VARIACION $ %
$ 63,705,125 $ 64,000,000 $ 294,875 0 $ 28,211,471 $ 24,000,000 $ (4,211,471) -15 $ 1,006,250 $ 2,000,000 $ 993,750 99 $ 20,557,688 $ 25,000,000 $ 4,442,313 22 $ 26,950,000 $ 27,000,000 $ 50,000 0 $ 42,000,000 $ 45,000,000 $ 3,000,000 7 $ 28,000,000 $ 29,000,000 $ 1,000,000 4 $ 35,000,000 $ 38,000,000 $ 3,000,000 9 $ (700,000) $ (980,000) $ 1,680,000 40 $ 244,730,533 $ 253,020,000 $ 8,289,467 165
INDICADORES FINANCIEROSDISTRIHOGAR
A DICIEMBRE 31 DE 2015
CAPITAL DE TRABAJO CT = AC CTE- PV CTE
ACTIVO CORRIENTE ⁻ PASIVO CORRIENTE
$ 0 $ 970,401,126
-$ 970,401,126
Recursos de que dispone la empresa
para atender la operación después de pagar el
pasivo a corto plazo
RAZÓN DE LIQUIDEZ O CIRCULANTE
ACTIVO CORRIENTE ⁄ PASIVO CORRIENTE RL= AC CTE / PV CTE
$ 0 $ 0
#DIV/0!
Representa las veces que el activo corriente
cubre el pasivo corriente. En la empresa
por cada peso de deuda a corto plazo se cuenta
con pesos de liquidez para cubrirla
PRUEBA ÁCIDA
ACTIVO LIQUIDO ⁄ PASIVO CORRIENTE PA = AC / PV CTE
#VALUE! $ 0
#VALUE!
Representa las veces que el activo liquido
cubre el pasivo corriente. En la empresa
por cada peso de deuda a corto plazo, la empresa
dispone de forma inmediata de para cubrirla.
El nivel de referencia es 1:1
SOLIDEZ S= AC T /PV T
ACTIVO TOTAL ⁄ PASIVO TOTAL S= $ 18.04
$ 0 $ 0
#DIV/0!
Es la capacidad de pago de la empresa
a corto y largo plazo que demuestra su solidez financiera.
La empresa dispone de $ en activos totales por
cada peso que adeuda
El nivel de referencia es 2:1
ENDEUDAMIENTO END= 0.06
PASIVO TOTAL ⁄ ACTIVO TOTAL
$ 0 $ 0
#DIV/0!
Representa la proporcion del endeudamiento de
una empresa. En la empresa el % de los activos
está comprometido con deudas en el pasivo.
Cuenta con un 66% de activos libre de deudas.
ENDEUDAMIENTO INTERNO O DE SOCIOS
PATRIMONIO ⁄ ACTIVO TOTAL
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 0
#VALUE!
Representa la proporcion en que los activos
han sido financiados con recursos propios.
En la empresa el % de los activos han sido
financiados con recursos propios.
Entre más cercano a 100 mejor es el indicador.
PROTECCIÓN AL PASIVO TOTAL
PATRIMONIO ⁄ TOTAL PASIVO
$ 0
#VALUE!
Representa la protección que ofrecen los socios
de la cooperativa a sus acreedores.
Cuando el resultado es mayor a $1 se puede decir
que la empresa tiene una buena posición económica.
PATRIMONIO INMOVILIZADO
PPE ⁄ PATRIMONIO
$ 0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
#VALUE!
Indica la parte del patrimonio que se encuentra estática
en Propiedad, Planta y Equipo. En la empresa
el del patrimonio total está representado en
PPE, lo que disminuye el capital de trabajo.
UTILIDAD BRUTA O MARGEN BRUTO
U. BRUTA ⁄ INGRESOS OPERACIONALES
$ 0 $ 0
#DIV/0!
Es el porcentaje de utilidad obtenida en las
actividades de la empresa sin tener en cuenta los
gastos. Para el periodo estudiado la utilidad bruta es
del 16%, lo cual quiere decir que el costo de los
productos y servicios de la empresa es de un
UTILIDAD NETA O MARGEN NETO
U. NETA ⁄ INGRESOS TOTALES
$ 0 $ 0
#DIV/0!
Es el porcentaje de utilidad obtenida en las
actividades de la empresa luego de descontar los
gastos. Para el periodo estudiado la utilidad neta es
del
PORCENTAJE DE COSTO DE VENTAS
COSTO DE VENTAS ⁄ INGRESOS OPERACIONALES
$ 0 $ 0
#DIV/0!
El costo de ventas es el de los
ingresos totales
PORCENTAJE DE GASTOS GENERALES
GASTOS ⁄ INGRESOS TOTALES
$ 0 $ 0
#DIV/0!
Los gastos representan el de
los ingresos totales de la empresa
RENTABILIDAD DEL PATRIMONIO
U. NETA ⁄ PATRIMONIO
$ 0 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
#VALUE!
Representa la participación del patrimonio o
aportes de los socios en la generación de la
utilidad. En la empresa, el patrimonio
para el periodo estudiado participó en
en la generación de la utilidad.