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FECHA DIC 31 de 2015

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1. TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................... 3

2. OBJETIVO Y ALCANCE DEL PRESENTE MANUAL .................................................................... 4

3. ESTADOS FINANCIEROS ......................................................................................................... 5

3.1 OBJETIVO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS .......................................................................... 5

3.2 CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS DE LA INFORMACIÓN EN LOS ESTADOS FINANCIEROS . 5

4. DEFINICIONES ........................................................................................................................ 8

5. ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS ........................................................................................ 13

5.1 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ............................................................................... 13

5.2 ESTADO DE RESULTADOS ................................................................................................ 14

5.3 REPORTE DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL ........................................................................ 14

6. POLÍTICAS CONTABLES ........................................................................................................ 15

6.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO ....................................................................... 16

6.2 INVERSIONES ................................................................................................................... 19

6.3 DEUDORES O CUENTAS POR COBRAR ............................................................................. 21

6.4 ANTICIPOS ....................................................................................................................... 25

6.5 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - PPE ............................................................................. 26

6.6 ACTIVOS DIFERIDOS O GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO. ........................................ 32

6.7 PASIVOS FINANCIEROS .................................................................................................... 33

6.8 CUENTAS POR PAGAR Y ACREEDORES VARIOS ............................................................... 35

6.9 OBLIGACIONES LABORALES ............................................................................................. 36

6.10 PROVISIONES Y PASIVOS CONTINGENTES ....................................................................... 38

7. PASIVOS DIFERIDOS ............................................................................................................. 42

8. RESERVAS ............................................................................................................................ 43

9. RESULTADOS DEL EJERCICIO ............................................................................................... 45

10. RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES ...................................................................... 46

11. INGRESOS ........................................................................................................................ 47

12. INGRESO POR FONDO DE IMPREVISTOS ......................................................................... 49

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13. CUOTAS EXTRAORDINARIAS – INGRESO O INGRESO DIFERIDO ...................................... 53

14. GASTOS ............................................................................................................................ 56

15. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Y ACREEDORAS DE CONTROL ..................................... 58

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2. INTRODUCCIÓN En cumplimiento de lo establecido en la Ley 1314 de 2009 “Por la cual se regulan los Principios y Normas de Contabilidad e Información Financiera y de Aseguramiento de información Aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el procedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su cumplimiento”, la cual fue reglamentada mediante Decretos 2706 de 2012 y Decreto 3019 de 2013, además de la Circular 115-000003 de 2013 expedida por la Superintendencia de Sociedades y considerando los diferentes Conceptos de las autoridades competentes entre ellos la Orientación Técnica 015 del Consejo Técnico de la Contaduría de octubre de 2015, y considerando la derogatoria de la anterior normatividad contable: Decretos 2649 y 2650 de 1993, los cuales tuvieron vigencia hasta el 31 de diciembre de 2014, EL CONJUNTO MULTIFAMILIAR QUINTAS DEL PALMAR P.H., identificado con NIT800.031.171-6 y ubicado en la Cl 36 D sur 27 160 del municipio de Envigado, que en adelante se denominará LA COPROPIEDAD, procede a acogerse a la misma y darle aplicación expidiendo el presente MANUAL DE POLÍTICAS CONTABLES, procurando utilizar un lenguaje sencillo, al alcance de los diferentes usuarios de la información financiera. Para lo anterior se determinó que LA COPROPIEDAD clasifica en el GRUPO 3 ó de Contabilidad Simplificada y que, por consiguiente, no debe aplicar las NIIF o Normas Internacionales de Información Financiera, sino las Normas de Información Financiera local, o NIF (basadas en las NIIF para PYMES) condensadas en EL MARCO NORMATIVO DE INFORMACIÓN FINANCIERA PARA LAS MICROEMPRESAS O RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE LA CONTABILIDAD DE CAUSACIÓN PARA LAS MICROEMPRESAS, Decreto 2706 de 2012.

http://www.gerencie.com/obligados-a-llevar-contabilidad.html

http://www.gerencie.com/diferencia-entre-rut-y-nit.html

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3. OBJETIVO Y ALCANCE DEL PRESENTE MANUAL

OBJETIVO El objetivo de este manual es prescribir el tratamiento contable de cada una de las cuentas de importancia relativa que integran los estados financieros, así como la estructura de éstos, garantizando el cumplimiento de los requerimientos establecidos por la Normas de Información Financiera – NIF. ALCANCE Este manual define: a) Las políticas contables relacionadas con la preparación y presentación de la estructura principal de los estados financieros; así como las revelaciones o notas requeridas; b) Las políticas contables aplicables en los casos de: i) Reconocimiento y medición de una partida contable; e ii) Información a revelar sobre las partidas de importancia relativa. c) Las políticas contables relacionadas con las revelaciones cualitativas de la información financiera. d) Los procedimientos contables a seguir para atender el cumplimiento de cada una de las políticas contables adoptadas. e) Servir como elemento de consulta al tomar decisiones sobre el tratamiento contable de los hechos económicos de LA COPROPIEDAD.

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4. ESTADOS FINANCIEROS

3.1 OBJETIVO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

El primer objetivo de los estados financieros de una entidad es permitir la elaboración de información financiera útil y oportuna, que muestre el desempeño de LA COPROPIEDAD, para la toma de decisiones económicas por parte de: la administración, del consejo de Administración y de la Asamblea General de Propietarios. Para ello, se establecen los requerimientos de reconocimiento, medición, presentación e información a revelar de las transacciones y otros hechos y condiciones importantes en los estados financieros con propósito de información general. Un segundo objetivo es dar cuenta de los resultados de la gestión administrativa.

3.2 CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS DE LA INFORMACIÓN EN LOS

ESTADOS FINANCIEROS

Comprensibilidad: La información proporcionada en los estados financieros debe presentarse de modo que sea comprensible para los usuarios que tienen un conocimiento razonable de las actividades económicas, administrativas y de la contabilidad, así como voluntad para estudiar la información con diligencia razonable. Sin embargo, la necesidad de comprensibilidad no permite omitir información relevante por el mero hecho de que ésta pueda ser demasiado difícil de comprender para determinados usuarios. Relevancia: La información proporcionada en los estados financieros de una entidad debe ser relevante para las necesidades de toma de decisiones de los usuarios, es decir cuando puede influir en las decisiones económicas de quienes la utilizan, ayudándoles a evaluar sucesos pasados, presentes o futuros, o bien a confirmar o corregir evaluaciones realizadas con anterioridad. Materialidad o importancia relativa: La información es material, y, por ello, relevante, si su omisión o su presentación errónea pueden influir en las decisiones económicas que los usuarios tomen a partir de los estados financieros. La materialidad (importancia relativa) depende de la cuantía de la partida o del error, juzgados en las circunstancias particulares de la omisión o de la presentación errónea. No es adecuado cometer o dejar sin corregir desviaciones no significativas de

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la NIF, con el fin de conseguir una presentación particular de la situación financiera, del rendimiento financiero o de los flujos de efectivo de la entidad. Fiabilidad La información proporcionada en los estados financieros debe ser fiable; es decir libre de error significativo y sesgo, y que represente fielmente lo que pretende representar o puede esperarse razonablemente que represente. Los estados financieros no están libres de sesgo (es decir, no son neutrales) si, debido a la selección o presentación de la información, pretenden influir en la toma de una decisión o en la formación de un juicio, para conseguir un resultado o desenlace predeterminado. La esencia sobre la forma Las transacciones y demás sucesos y condiciones deben contabilizarse y presentarse de acuerdo con su esencia y no solamente en consideración a su forma legal. Esto mejora la fiabilidad de los estados financieros. Prudencia Las incertidumbres que inevitablemente rodean muchos sucesos y circunstancias se reconocen mediante la revelación de información acerca de su naturaleza y extensión, así como por el ejercicio de prudencia en la preparación de los estados financieros. Prudencia es la inclusión de un cierto grado de precaución al realizar los juicios necesarios para efectuar las estimaciones requeridas bajo condiciones de incertidumbre, de forma que los activos o los ingresos no se expresen en exceso y que los pasivos o los gastos no se expresen en defecto. Sin embargo, el ejercicio de la prudencia no permite la infravaloración deliberada de activos o ingresos, o la sobrevaloración deliberada de pasivos o gastos. En síntesis, la prudencia no permite el sesgo. Integridad Para su fiabilidad la información en los estados financieros debe ser completa dentro de los límites de la importancia relativa y el costo. Una omisión puede causar que la información sea falsa o equívoca, y por tanto no fiable y deficiente en términos de relevancia. Comparabilidad Los usuarios deben poder comparar los estados financieros de una entidad a lo largo del tiempo, a fin de identificar las tendencias de su situación financiera y en el resultado de sus operaciones. Por consiguiente, la medida y presentación de transacciones similares y otros sucesos y condiciones deben ser llevadas a cabo de una forma uniforme en el tiempo.

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Oportunidad: La información debe suministrarse dentro del tiempo que sea útil para la toma de decisiones. Si hay retraso en su presentación, la información puede perder su relevancia. La administración puede necesitar valorar los méritos relativos de la presentación a tiempo frente al suministro de información fiable. Equilibrio entre costo y beneficio: Los beneficios derivados de la información deben exceder los costos de suministrarla. . Eventos Subsecuentes: Los hechos ocurridos después del periodo sobre el que se informa son todos los sucesos, favorables o desfavorables, que se han producido entre el final de este periodo y la fecha de autorización de los estados financieros para publicación. Existen dos tipos de hechos:

• Los que proporcionan evidencia de las condiciones que existían al final del periodo sobre el que informa (hechos ocurridos después de este periodo y que implican ajuste), y

• Los que indican condiciones que surgieron después del periodo sobre el que informa (hechos ocurridos después de este periodo y que no implican ajuste).

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5. DEFINICIONES Con el objeto de facilitar la comprensión del presente Manual, buscando que su alcance no se limite a personal con conocimiento especializado, se estima pertinente incluir un glosario de términos y definiciones, de la manera más sencilla posible. Activo: Recurso controlado por una entidad como resultado de sucesos pasados, del cual se espera recibir beneficios futuros. Activo contingente: Un activo contingente es un activo de naturaleza posible, surgido a raíz de sucesos pasados, cuya existencia ha de ser confirmada sólo por la ocurrencia o, en su caso, por la no ocurrencia de uno o más eventos inciertos en el futuro, que no están enteramente bajo el control de la empresa. En otras palabras, E activo contingente, es aquel cuyo valor y existencia

depende de que suceda o no un acontecimiento futuro.

Amortización: Distribución sistemática del importe amortizable de un activo a lo largo de su vida útil. Baja en cuentas: La supresión de un activo o del pasivo previamente reconocido en el estado de situación financiera. Depreciación: Distribución sistemática del importe depreciable de un activo a lo largo de su vida útil. Efectivo: Corresponde a los recursos mantenidos en cajas, bancos o depósitos a la vista. Equivalentes al efectivo: Inversiones a corto plazo de gran liquidez, fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo y sujetos a un riesgo insignificante de cambios en su valor.

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Estados financieros: Representación estructurada de la situación financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo de una entidad. Estados financieros con propósito de información general: Los estados financieros dirigidos a atender las necesidades generales de información financiera de un amplio espectro de usuarios que no están en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades específicas de información. Fecha sobre la que se informa: El final del último periodo cubierto por los estados financieros o por un informe financiero intermedio. Flujos de efectivo: Entradas y salidas de efectivo y equivalentes al efectivo. Gastos: Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos o aumento de los pasivos, que dan como resultado decrementos en el patrimonio. Informe financiero intermedio: Un informe financiero que contiene un conjunto de estados financieros completos o un conjunto de estados financieros condensados para un periodo intermedio. Ingreso: Incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo sobre el que se informa, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de las obligaciones, que dan como resultado aumentos del patrimonio. Medición: Proceso de determinación de los importes monetarios por los que se reconocen y registran los elementos de los estados financieros en el estado de situación financiera y el estado de resultados. Medición de activos, pasivos, ingresos y gastos: Es el proceso de determinar cuantías o valores en los que se miden los activos, pasivos, ingresos y gastos en los estados financieros.

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Moneda de presentación: La moneda en la cual se presentan los estados financieros. Moneda funcional Moneda del entorno económico principal en el que opera LA COPROPIEDAD. Negocio en marcha: Una entidad es un negocio en marcha, a menos que la administración pretenda liquidarla o hacerla cesar en su actividad, o no tenga otra alternativa más realista que proceder de una de estas formas. Revelaciones: Las notas contienen información adicional a la presentada en el estado de situación financiera y estado de resultados. Suministran descripciones narrativas o desagregaciones de partidas presentadas en estos estados, así como información sobre las partidas que no cumplen las condiciones para ser reconocidas en dichos estados. Partidas monetarias: Unidades monetarias mantenidas en efectivo, así como activos y pasivos que se van a recibir o pagar, mediante una cantidad fija o determinable de unidades monetarias. Pasivo: Obligación presente de la entidad, surgida a raíz de sucesos pasados a cuyo vencimiento y para cancelarla, la entidad espera desprenderse de recursos que conllevan beneficios económicos. La obligación puede medirse de forma fiable. Pasivo Contingente: Una obligación posible pero incierta o una obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, que no se ha reconocido contablemente porque: (i) no es probable que para satisfacerla se vaya a requerir una salida de recursos que incorporen beneficios económicos; o (ii) el importe de la obligación no puede ser medido con la suficiente fiabilidad. Patrimonio: Participación residual en los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos. Período intermedio:

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Un periodo para el que se brinda información financiera que es menor que un ejercicio financiero completo. Periodo sobre el que se informa: El periodo cubierto por los estados financieros o por un informe financiero intermedio. Políticas contables: Principios específicos, bases, convencionalismos, reglas y procedimientos adoptados por una entidad para la elaboración y presentación de sus estados financieros. Presentación razonable: La imagen fiel de los efectos de las transacciones, así como de otros eventos y condiciones, de acuerdo con las definiciones y los criterios de reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos. Provisión: Pasivo cuya cuantía o vencimiento es incierto. Reconocimiento: Proceso de incorporación en el estado de situación financiera o en el estado de resultados de una partida que cumpla la definición de un elemento y que satisfaga los siguientes criterios: (a) que sea probable que cualquier beneficio económico asociado con la

partida llegue a, o salga, de LA COPROPIEDAD, y (b) que la partida tenga un costo o un valor que pueda ser medido con

fiabilidad. La falta de reconocimiento en los estados financieros de una partida que satisface estos criterios, no se rectifica mediante la revelación de las políticas contables, ni tampoco a través de notas u otro material explicativo. Rendimiento: La relación entre ingresos y los gastos de una entidad, según la información contenida en el estado del resultado integral. Resultado del periodo: Es el resultado de tomar el total de ingresos menos los gastos del periodo sobre el que se informa.

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Situación financiera: La relación entre los activos, los pasivos y el patrimonio de una entidad, tal como se informa de ella en el estado de situación financiera. Valor razonable: El importe por el cual puede intercambiarse un activo, cancelarse un pasivo o intercambiarse un instrumento de patrimonio concedido, entre partes interesadas y debidamente informadas que realizan una transacción en condiciones de independencia mutua. Valor residual (de un activo): El importe estimado que una entidad podría obtener en el momento presente por la disposición de un activo, después de deducir los costos de disposición estimados, si el activo hubiera alcanzado ya la antigüedad y las demás condiciones esperadas al término de su vida útil. Vida útil: El periodo durante el cual se espera que un activo esté disponible para su uso por una entidad o el número de unidades de producción o similares que se espera obtener del mismo.

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6. ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS 6.1 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA (Anteriormente denominado Balance General). Es el estado que muestra la relación entre los activos, los pasivos y el patrimonio de la entidad al cierre de cada mes, así como al 31 de diciembre de cada año. Considerando que el período contable es de enero 1° a diciembre 31 de cada año, este último será el aprobado por la Asamblea General de Copropietarios. Reconocimiento en los Estados Financieros La situación financiera de la Copropiedad es la relación entre sus activos, sus pasivos y el patrimonio en una fecha concreta, tal como se presenta en el estado de situación financiera. Éstos se definen como sigue: (a) Un activo es un recurso controlado por la entidad como resultado de

sucesos pasados, del cual se espera obtener en el futuro, beneficios económicos.

(c) Un pasivo es una obligación presente la entidad, surgida a raíz de sucesos

pasados, al vencimiento de la cual, espera desprenderse de recursos que incorporan beneficios económicos.

(d) Patrimonio es la parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos.

La copropiedad revelará en el Estado de Situación Financiera sus activos y pasivos, clasificados en corrientes y no corrientes, así como su Patrimonio, de acuerdo con lo establecido a continuación. Activos corrientes LA COPROPIEDAD. clasificará un activo como corriente cuando: a) Espera realizar el activo, convertirlo en efectivo o lo mantiene para la venta

o para el consumo en el curso normal del ciclo de sus operaciones, que es de un año;

b) Mantiene el activo principalmente con fines de negociación;

c) Se trate de efectivo o un equivalente al efectivo.

Todos los demás activos se clasificarán como no corrientes.

http://www.gerencie.com/activos-corrientes.html

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Pasivos corrientes LA COPROPIEDAD clasificará un pasivo como corriente cuando: a) Espera liquidarlo o pagarlo en el curso normal del ciclo de su operación.

b) El pasivo debe liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fecha

sobre la que se informa.

LA COPROPIEDAD clasificará todos los demás pasivos como no corrientes. 6.2 ESTADO DE RESULTADOS (o de Ingresos y Gastos o de Ingresos y Egresos). Este reporte, mensual y anual, muestra la relación entre los ingresos y gastos de LA COPROPIEDAD, como el resultado de sus operaciones en este periodo. Dicho resultado se denominará Excedente, cuando los ingresos sean mayores a los gastos y Déficit, en el caso contrario. 6.3 REPORTE DE EJECUCIÓN PRESUPUESTAL Aun cuando la ley no lo estableció como un estado financiero, en la práctica es de suma importancia para LA COPROPIEDAD, por cuanto combina el Estado de Resultados, con los rubros de Ingresos y Gastos aprobados por la Asamblea General y muestra su variación o desviación contra lo ejecutado, arrojando una suma equivalente al Resultado: Excedente o Déficit del periodo (presentado por causación). Para LA COPROPIEDAD, se incluye como un estado financiero básico.

http://www.gerencie.com/pasivos-corrientes.html

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7. POLÍTICAS CONTABLES Definición de Políticas contables: Son políticas contables para LA COPROPIEDAD todos los principios, bases, convenciones, reglas y procedimientos específicos adoptados al preparar y presentar sus estados financieros. Cambio en Políticas contables La COPROPIEDAD sólo podrá cambiar sus políticas contables cuando se presenten las dos siguientes condiciones: a) Un nuevo pronunciamiento legal, sección o estándar.

b) El cambio hace que los estados financieros sean más fiables y más

relevantes. LA COPROPIEDAD ha definido las siguientes políticas contables en cuanto al reconocimiento, medición, revelación y presentación:

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7.1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO OBJETIVO Establecer los lineamientos necesarios para que LA COPROPIEDAD reconozca de manera adecuada y conforme al Nuevo Marco Técnico Normativo (NMTN); los hechos económicos que se clasifiquen como efectivo y equivalentes de efectivo; así mismo, determinar los criterios a utilizar para su medición y adecuada revelación. ALCANCE Esta política será de aplicación para las partidas que cumplan con la definición de efectivo y sus equivalentes, originado en el recaudo de los conceptos de contribuciones a expensas comunes, en las cuantías determinadas por la asamblea general de propietarios, como son: cuotas ordinarias de administración, fondo de imprevistos, cuotas extraordinarias, intereses de mora, cobros por utilización de zonas comunes, multas, sanciones. Igualmente, por préstamos de entidades financieras, préstamo o donaciones de propietarios y el rendimiento de depósitos bancarios a corto plazo. RECONOCIMIENTO Se reconocerán como efectivo en caja o saldo en bancos, los valores recibidos o recaudados provenientes de copropietarios, arrendatarios, aseguradoras o de terceros relacionados. Se reconocerá como saldo en bancos los valores mantenidos provenientes de excedentes de periodos anteriores. MEDICION El efectivo se medirá al costo de la transacción y para cada concepto de efectivo se mostrará dentro de los estados financieros en una cuenta específica que determine su condición y naturaleza dentro del activo corriente. Los saldos en bancos y en cuentas de entidades fiduciarias que administren efectivo o equivalentes de efectivo de LA COPROPIEDAD se medirán por los valores reportados por las entidades financieras en los respectivos extractos. La caja menor se medirá por el monto del fondo fijo autorizado por el consejo de administración para la adquisición de bienes o servicios de baja cuantía, que están debidamente soportados para proceder a su reembolso, los cuales se reconocerán en el resultado del período.

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Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez que se mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para propósitos de inversión u otros. Por tanto, una inversión cumplirá las condiciones de equivalente al efectivo cuando: a) Sean fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo.

b) Estén sujetos a un riesgo insignificante de cambio en su valor, esto es que

la variación en la tasa de interés no supere los 30 puntos básicos y,

c) Cuando tengan como vencimiento un periodo igual o menor a un año.

Efectivo o Equivalente Restringido La COPROPIEDAD clasificará a efectivo restringido en el activo, el valor del Fondo de Imprevistos, el cual deberá estar en depósitos a la vista o en inversiones de gran liquidez. Igualmente, presentará como efectivo restringido cualquier otro fondo que se constituya con una destinación específica por ejemplo para reposición o mantenimiento de equipos, mantenimiento, reparación o construcción de zonas comunes o edificaciones y lo mantendrá así durante el tiempo que dure la condición, entre otros fondos pueden estar también aquellos que se constituyen a partir de cuotas extraordinarias. Los montos que se encuentren bajo el efectivo restringido se excluirán del indicador de liquidez.

REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN En LA COPROPIEDAD el efectivo está compuesto por los siguientes rubros: Caja general, caja menor, saldos en cuentas corrientes y de ahorro. Como equivalente de efectivo se presentarán los saldos de: Depósitos a la vista (fiducias), CDTs (a un año o inferior a un año). La copropiedad revelará en los estados financieros o en sus notas: Los saldos para cada categoría de efectivo y equivalentes por separado, el plazo de los equivalentes al efectivo, las tasas de interés y cualquier otra característica importante que tengan los depósitos con plazo de un año o inferior a un año. Se revelará en las notas el importe de los saldos de efectivo y equivalentes al efectivo mantenidos por LA COPROPIEDAD que no están disponibles para ser utilizados por ésta, con indicación de la restricción o destinación específica.

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Ver política de Ingreso Fondo de Imprevistos. CONTROLES CONTABLES a) Caja general y caja menor: Se deben realizar los arqueos correspondientes,

es decir, el recuento de todo el dinero y comprobantes de gastos realizados, mínimo cada dos meses.

b) En el caso de cuentas de depósitos bancarios o similares, deberá tenerse la conciliación bancaria mensual.

c) Para los saldos con restricciones, en caso de presentarse movimiento éste deberá estar soportado con un acta de asamblea o consejo de administración, según el caso, en donde conste la decisión de su utilización.

REFERENCIA NORMATIVA Capítulo 2 - Decreto 2706 de 2012. Sección 7 - Párrafo 7.2 – Decreto 3022 de 2013.

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7.2 INVERSIONES RECONOCIMIENTO Una inversión se reconocerá cuando cumpla la regla de reconocimiento de activos. Las inversiones están representadas en: CDTs o encargos fiduciarios con vencimientos superiores a un año, constituidos por LA COPROPIEDAD ante entidades financieras acreditadas en el país, con el fin de obtener rentas fijas o variables. Sus recursos provienen principalmente de Excedentes Acumulados los cuales no se prevé utilizar en el corto plazo. Cuando se vayan a redimir (convertir en efectivo) antes de un año, se denominan inversiones temporales y se clasifican como equivalente de efectivo - corriente. Las que se constituyen con plazo superior a un año, se denominan inversiones permanentes y son inversiones no corrientes. MEDICIÓN Su base de medición es el valor histórico de las inversiones, que incluye capital y costos ocasionados por su adquisición, como: comisiones, honorarios e impuesto y debe ser ajustado al final del período al valor de realización. Se deberá efectuar la causación de los intereses pendientes de cobro, registrándolos en el estado de resultados y afectando la respectiva cuenta por cobrar de intereses, de acuerdo con la tasa pactada y causada de manera lineal durante el tiempo de la inversión. REVELACION Y PRESENTACION En el Estado de Situación Financiera y subsidiariamente en notas, se debe revelar la naturaleza y cuantía de las principales inversiones temporales y permanentes, con indicación de su valor de realización y las utilidades recibidas. COTROLES CONTABLES a) Verificar la existencia física de los títulos valores. b) Revisar la actualización de las inversiones a su valor razonable como

mínimo al cierre de año. c) Verificar la causación mensual de los intereses generados. REFERENCIA NORMATIVA

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Capítulo 6- Decreto 2706 de 2012

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7.3 DEUDORES O CUENTAS POR COBRAR

RECONOCIMIENTO Una cuenta por cobra se reconocerá cuando cumpla la regla de reconocimiento de activos. En LA COPROPIEDAD las cuentas por cobrar se originan principalmente por el cobro de expensas y servicios comunes a cargo de los propietarios de los inmuebles y usuarios de zonas y bienes comunes. Los conceptos más usuales son: Cuotas de administración ordinarias y extraordinarias; intereses moratorios, multas, sanciones y uso de servicios comunes. Eventualmente puede haber deudas a cargo de los propietarios y usuarios por conceptos diferentes, o de terceros (empleados, administradores, proveedores y otros), que se registran por separado de las primeras y pueden corresponder a: Anticipos, reclamaciones a compañías de seguros, rendimientos financieros y préstamos. Las cuentas de cobro que se consideren de difícil recuperación (Cartera con 12 meses de vencimiento o más), deberán ser presentadas en una cuenta separada, denominada “Deudas de Difícil Cobro”. Estas partidas deberán ser dadas de baja cuando se cumplan los requerimientos de baja en cuenta, o cuando las obligaciones se condonen o extinguen por otros medios. Materialidad La COPROPIEDAD considerará una cuenta por cobrar material o significativa cuando ésta sea superior a 3 SMLMV. MEDICIÓN. Las cuentas por cobrar se registran al costo (valor de la cuenta de cobro).

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Deterioro E Intereses De Mora De Cuentas Por Cobrar A Propietarios

Concepto

Más de 6 meses y menos

de 12

Más de 12 meses

Presentación en Estado Situación

Financiera

Cuentas por cobrar

propietarios

Cuentas de Difícil cobro

Causación del interés

Ingreso / CxC

Ingreso / CxC

Deterioro (Provisión)

0% 10%

Por lo menos anualmente, al cierre del período, debe evaluarse técnicamente la recuperabilidad de las cuentas por cobrar a propietarios y demás deudores, consideradas de difícil cobro y reconocer las contingencias de pérdida de su valor (Deterioro o Provisión); esto se hará evaluando individualmente cada caso, en coordinación con el concepto del administrador(a), el contador(a), el consejo de administración y el concepto del abogado (si existe proceso jurídico iniciado), o con lo establecido en el fallo de un juez.

Para las deudas diferentes a las expensas comunes (Incluyendo préstamos a empleados), se aplicará el siguiente procedimiento:

Método de provisión general de cartera:

5% 10% 15%

Para deudas que en el último día del año lleven más de tres meses de vencidas sin exceder de 6 meses.

Para deudas que lleven más de seis meses de vencidas sin exceder de un año.

Para las deudas que lleven más de un año

Baja en cuentas

Se reconoce el castigo de saldo en cuentas por cobrar, cuando se ha considerado que el saldo es totalmente irrecuperable, lo cual puede acontecer en cualquier momento y por diferentes razones: Vencimiento de términos (Prescripción por proceso no iniciado), Fallo de un juez, autorización de la asamblea, entre otros.

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Si por cualquier circunstancia no existe deterioro reconocido, se deberá cargar directamente a la cuenta de gastos, como “Castigo de saldos Deudores”. Consignaciones pendientes por Identificar

Las consignaciones pendientes por identificar que se originan cuando se

ven reflejadas en los extractos bancarios pero no se tiene el soporte de

éstas para proceder a su contabilización como recaudo, se registrarán

como un rubro de naturaleza crédito en el Pasivo Diferido -

“Consignaciones por identificar”.

Las consignaciones por identificar que tengan más de 1 año sin lograr haber sido identificadas, se registrarán como un ingreso por recuperación. REVELACION Y PRESENTACION La COPROPIEDAD revelará: a) El valor en libros de las cuentas por cobrar. b) El valor estimado por deterioro de las cuentas por cobrar y el procedimiento

para su cálculo. c) El monto de los intereses pendientes de cobro. d) El detalle de las consignaciones por identificar (fecha y valor) CONTROLES CONTABLES Los controles contables de los saldos deudores deben estar encaminados a: a) Garantizar que se reconozcan todos los derechos a favor de LA

COPROPIEDAD b) Asegurar que se reconozcan las reclamaciones, ajustes o pérdidas de valor

de los deudores originados en errores, cálculos mal efectuados, u otros factores.

c) Asegurar que los saldos deudores se reconozcan por los valores acordados con los copropietarios, con los demás terceros y de acuerdo con los términos pactados contractualmente.

d) Asegurar que los saldos deudores son derechos ciertos, determinados en forma razonable y valuados a su valor neto de recuperación.

e) Asegurar que los saldos deudores están debidamente soportados en documentos internos y externos legales.

f) Garantizar que la presentación y revelaciones de los saldos deudores, están acordes con las políticas establecidas por la COPROPIEDAD.

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Los controles contables de los saldos del deterioro de cuentas por cobrar deben estar encaminados a: a) Determinar que se han reconocido todos los riesgos probables de pérdida

de saldos deudores. b) Determinar las razones que han motivado la pérdida de saldos deudores. c) Determinar la adecuada gestión realizada para obtener el recaudo de los

saldos deudores. d) Garantizar que la presentación y revelaciones están de acuerdo con las

prácticas establecidas por LA COPROPIEDAD e) Establecer la revisión anual de los porcentajes que aplican para el cálculo

del deterioro de valor. f) Asegurar que la provisión se calcula con base en la información de cartera

por edades y/o por un análisis juicioso de su deterioro. Los controles contables de los saldos de cuentas por cobrar consisten en:

a) Efectuar periódicamente confirmaciones de saldos morosos o castigados. b) Verificar periódicamente los ajustes pertinentes al deterioro de valor, de

acuerdo a los resultados de la evaluación técnica de los saldos morosos. c) Efectuar seguimiento a la labor de los abogados o de aquellos a quienes se

les ha entregado cartera para su cobro. d) Preparar un informe de cartera por edades. REFERENCIA NORMATIVA Capítulo 7- Decreto 2706 de 2012

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7.4 ANTICIPOS RECONOCIMIENTO LA COPROPIEDAD reconocerá este rubro en la cuenta que mejor refleje la destinación u objeto por el cual fue otorgado el anticipo. Los anticipos se clasificarán en las cuentas contables de: a) Gastos pagados por anticipado: Cuenta del activo. Cuando el servicio o la

actividad para la que se entrega el anticipo no se haya ejecutado a la fecha de presentación de las cifras: Ej. Anticipo para mantenimientos de menor cuantía, para servicios generales, entre otros.

b) Anticipo en Propiedad planta y equipo o activos intangibles: Cuando el anticipo se destinó para la adquisición de estos activos. Ej: Anticipo para compra de bien mueble o inmueble considerado como activo.

MEDICIÓN Esta partida se registra al valor de la transacción. REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN La COPROPIEDAD revelará los gastos pagados por anticipado y anticipos existentes detallando el concepto, el tercero, fecha de desembolso y valor. CONTROLES CONTABLES Verificar al final del periodo a presentar que los gastos pagados por anticipado se encuentren efectivamente pendientes por ejecutar. REFERENCIA NORMATIVA Marco conceptual - Decreto 3022 de 2013

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7.5 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO - PPE OBJETIVO Prescribir el tratamiento contable de los bienes de LA COPROPIEDAD que conforman la propiedad planta y equipo (PPE); conocer la información acerca de la inversión que tiene LA COPROPIEDAD en este rubro, así como los cambios que se hayan producido en ésta. Los principales aspectos que aborda esta política son:

• Cuales elementos se contabilizan como PPE o gasto

• Determinar el tratamiento de los gastos posteriores a su adquisición.

• Determinar cargos de depreciación.

RECONOCIMIENTO Para su reconocimiento se deberá considerar su naturaleza y destinación. Los bienes comunes, que son parte del edificio o conjunto, pertenecen en proindiviso a todos los propietarios de bienes privados. Por su naturaleza o destinación permiten o facilitan la existencia, estabilidad, funcionamiento, conservación, seguridad, uso, goce o explotación de los bienes privados. Algunos bienes comunes: a) Los bienes comunes esenciales: No serán reconocidos en los estados

financieros de LA COPROPIEDAD. Algunos bienes comunes esenciales son: El terreno, instalaciones de servicios públicos, cimientos, estructura, circulaciones indispensables para el uso de bienes privados, fachadas, techos y losas como cubiertas a cualquier nivel.

b) Los bienes comunes no esenciales: Bienes que no son considerados

esenciales.

• Desafectados: Podrán ser reconocidos en los estados financieros.

• No Desafectados: No serán reconocidos en los estados financieros. La desafectación se produce cuando un bien común pierde esa calificación y se convierte en un bien privado. Cuando se produce la desafectación, se entiende que el mismo deja de prestar un servicio a los propietarios de los bienes privados que conforman la propiedad horizontal.

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c) Los bienes comunes de uso exclusivo: No serán reconocidos en los estados financieros de LA COPROPIEDAD. Son aquellos bienes comunes no necesarios para el disfrute y goce de los bienes de dominio particular, y en general, aquellos cuyo uso comunal limitaría el libre goce y disfrute de un bien privado, tales como terrazas, cubiertas, patios interiores y retiros, podrán ser asignados de manera exclusiva a los propietarios de los bienes privados que por su localización pueden disfrutarlos. Para el reconocimiento en los estados financieros de los bienes comunes no esenciales se deberá tener en cuenta lo establecido en esta política., aplicable a PPE, propiedades de inversión, activos mantenidos para la venta, activos intangibles. Cuadro guía para la contabilización de Bienes Comunes No Esenciales –

Desafectados

Expensasn

Comunes

Necesarias

Cuoatas

Extraordinarias

Excedentes de la

Copropiedad

Donaciones o

SubvencionesPréstamos

Indenmizaciones

Cias. Seguros

MantenimientoDb. Gasto; Cr.

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Raparaciones

Mayores y

Sustituciones (1)

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Adquisición por

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Construcción o

Fabricación (1)

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Raparaciones

Mayores y

Sustituciones (1)

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Adquisición por

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Raparaciones

Mayores y

Sustituciones (1)

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Adquisición por

Separado (1)

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Fabricación (1)

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Descripción

Muebles

Fuente de Recursos

Transacción

Inmuebles

Inmuebles por

Destinación o

Adhesión

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Cuadro guía para la contabilización de Bienes Comunes No Esenciales – No Desafectados

1) Cuando la fuente de los recursos sea obtenida de cuotas extraordinarias o de donaciones,

los recursos recibidos se contabilizan como un pasivo diferido y se amortizan contra los ingresos en el estado de resultados, procurando que el ingreso registrado compense los gastos por amortización o depreciación que se derivan del consumo de los beneficios del activo, de tal forma que se logre una adecuada correlación entre los ingresos y los gastos reconocidos por la copropiedad.

2) Cuando la fuente de los recursos sea obtenida de cuotas extraordinarias o de donaciones, los recursos recibidos se contabilizan como un pasivo diferido y se amortizan contra los ingresos en el estado de resultados, en la medida en que los desembolsos por la adquisición, construcción o fabricación sean registrados en el estado de resultados, de tal forma que se logre una adecuada correlación entre los ingresos y gastos reconocidos por la copropiedad.

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Materialidad LA COPROPIEDAD no reconocerá como PPE los elementos que, aunque su vida útil sea mayor a un periodo, su costo sea menor a dos (2) SMLMV. En consecuencia, los bienes menores a esta cuantía serán registrados como gastos MEDICION INICIAL La copropiedad medirá un elemento de PPE por su costo, deduciendo los descuentos y rebajas comerciales. Hacen parte de los componentes del costo, los siguientes: a) El precio de adquisición, que incluye honorarios legales y de intermediación,

los impuestos, después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas.

b) Todos los costos directamente atribuibles a la ubicación del activo en el

lugar y en condiciones necesarias para que pueda operar. Estos costos pueden incluir los costos de preparación, de entrega y manipulación inicial, los de instalación y montaje y los de comprobación de que el activo funciona adecuadamente.

MEDICIÓN POSTERIOR La COPROPIEDAD medirá todos los elementos de propiedades, planta y equipo tras su reconocimiento inicial al costo menos la depreciación acumulada y cualesquiera pérdidas por deterioro del valor acumuladas. Depreciación El método de depreciación a utilizar será el de línea recta, considerando las siguientes vidas útiles, sin perjuicio que un peritaje técnico determine lo contrario en cada caso:

Tipo de Activo Vida Útil

Maquinaria y Equipo Entre 1 y 15 años

Muebles y Enseres Entre 5 y 10 años

Equipos de Cómputo Entre 2 y 5 años

El cálculo del deterioro iniciará cuando el activo se encuentre disponible para el uso y culminará cuando esté totalmente depreciado o se dé de baja.

http://www.gerencie.com/honorarios.html

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La copropiedad evaluará al cierre de cada período sí se requiere cambio en la vida útil. Deterioro LA COPROPIEDAD evaluará en cada fecha sobre la que se informa (31 de diciembre), si existe algún indicio del deterioro de la PPE. Si existiera este indicio, estimará el importe recuperable del activo. Si no existen indicios de deterioro del valor, no será necesario estimar el importe recuperable. LA COPROPIEDAD considerará como mínimo los siguientes indicios: Fuentes de información externa a) Durante el periodo, el valor de mercado de un activo ha disminuido

significativamente más de lo que cabría esperar como consecuencia del paso del tiempo o de su uso normal.

b) El importe en libros de los activos netos de LA COPROPIEDAD es superior al valor razonable estimado.

Fuentes de información interna c) Se dispone de evidencia sobre la obsolescencia o deterioro físico de un

activo.

d) Durante el periodo han tenido lugar, o se espera que tengan lugar en un futuro inmediato, cambios significativos en la forma en que se usa o se espera usar el activo, que afectarán desfavorablemente a LA COPROPIEDAD.

REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN LA COPROPIEDAD revelará para cada categoría de elementos de propiedad, planta y equipo que se considere apropiada, la siguiente información: a) Las bases de medición utilizadas para determinar el importe en libros bruto. b) Los métodos de depreciación utilizados. c) Las vidas útiles o las tasas de depreciación utilizadas. d) El importe bruto en libros y la depreciación acumulada (agregada con

pérdidas por deterioro del valor acumuladas), al principio y final del periodo sobre el que se informa.

e) Una conciliación entre los importes en libros al principio y al final del periodo sobre el que se informa.

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En el estado de situación financiera, LA COPROPIEDAD presentará la propiedad, planta y equipo como activos no corrientes. CONTROLES CONTABLES a) Verificar la debida existencia de los activos valorados por sus costos

correspondientes. b) Analizar si las vidas útiles están acordes a lo establecido en la política. c) Verificar anualmente la posible existencia de obsolescencia o deterioro de

los activos. d) Analizar el método de depreciación aplicado.

REFERENCIA NORMATIVA Capítulo 9- Decreto 2706 de 2012 Orientación Técnica 015 – CTCP – Octubre de 2015.

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7.6 ACTIVOS DIFERIDOS O GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO. RECONOCIMIENTO LA COPROPIEDAD registrará el valor de las primas de las pólizas de seguro que adquiera (Para áreas comunes, para administradores, otras) como gasto pagado por anticipado. Los pagos adelantados a proveedores y contratistas, por otros conceptos, se registrarán como anticipos en la correspondiente cuenta. MEDICIÓN POSTERIOR La copropiedad medirá los activos diferidos al costo, menos cualquier amortización acumulada. Vida útil y método de amortización Se ha definido la aplicación del método de amortización mensual en línea recta, con una vida útil de un año para el caso de las pólizas de seguro. La amortización se realizará, disminuyendo una doceava parte del costo de la póliza al cierre de cada mes, registrándola en el gasto. LA COPROPIEDAD hará los arreglos necesarios con la compañía de seguros para lograr que la vigencia de la póliza comprenda los meses de enero a diciembre del mismo año, de modo que se ajuste al periodo presupuestal. REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN a) Valor de los bienes comunes asegurados, cobertura y costo de la prima

anual. b) La vigencia y las tasas de amortización utilizadas. En el estado de situación financiera LA COPROPIEDAD presentará los activos diferidos como activos corrientes. CONTROLES CONTABLES a) Determinar que la amortización de los gastos pagados por anticipado se

efectúa de acuerdo con esta política. b) Determinar que están adecuadamente identificados y clasificados cada uno

de los seguros.

REFERENCIA NORMATIVA Capítulo 2- Decreto 2706 de 2012

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7.7 PASIVOS FINANCIEROS ALCANCE Registra los créditos o sobregiros concedidos por las entidades financieras a LA COPROPIEDAD. No se entenderán como tal los llamados “sobregiros contables”, que no tienen cabida, puesto que los cheques girados sin fondos y aquellos no entregados, o no cobrados, no corresponden a un sobregiro real y se registrarán como gastos por pagar en la correspondiente cuenta contable. RECONCIMIENTO La COPROPIEDAD reconocerá sus pasivos financieros, en el momento en que se convierte en parte obligada (adquiere obligaciones), según los términos contractuales de la operación, lo cual sucede usualmente cuando se recibe el dinero. MEDICION Se reconocerán por su valor nominal menos los costos de transacción directamente atribuibles a la obligación financiera, estos costos podrán ser: honorarios, comisiones pagadas a agentes y asesores, en el momento inicial de la negociación del crédito. REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN Se debe presentar por separado las obligaciones financieras en corriente y no corriente. Se presentará como corriente los saldos o cuotas de obligaciones que se deben pagar en los 12 meses siguientes a la fecha de cierre. Se presentará como no corriente las obligaciones cuyos plazos o fechas de pago, exceden de un (1) año después de la fecha de cierre. Para las obligaciones no corrientes se deberá revelar los pagos que se deben efectuar en cada uno de los próximos (2) dos años. Se revelará: a) El valor en libros de las obligaciones financieras y cuentas por pagar a su

cargo. b) El valor de los intereses correspondientes al periodo contable, que se

encuentran pendientes de pago.

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CONTROLES CONTABLES Los controles contables de los saldos de pasivos financieros deben estar encaminados a: a) Determinar que se han reconocido todas las obligaciones financieras a favor

de terceros originadas en la recepción de dinero en calidad de préstamo. b) Determinar que los saldos de las obligaciones financieras han sido

reconocidas por los valores acordados con los terceros y recibidos en calidad de préstamo.

c) Determinar que los saldos de obligaciones financieras son pasivos ciertos, determinados en forma razonable y valorados utilizando el método de la tasa de interés efectiva.

d) Determinar que los saldos de obligaciones financieros están debidamente soportados en documentos internos y externos legales.

e) Determinar que la presentación y revelación está de acuerdo con las políticas establecidas por LA COPROPIEDAD.

f) Efectuar periódicamente la confirmación de saldos. g) Efectuar periódicamente arqueos y revisiones de los contratos y de las

garantías otorgadas. h) Determinar el cumplimiento de los requisitos que autorizan el

endeudamiento y la entrega de garantías. i) Verificar que el crédito fue utilizado para el fin correspondiente. REFERENCIA NORMATIVA Capítulo 10- Decreto 2706 de 2012.

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7.8 CUENTAS POR PAGAR Y ACREEDORES VARIOS RECONOCIMIENTO Corresponde a valores causados a cargo de LA COPROPIEDAD y a favor de terceros, por la adquisición de bienes o servicios recibidos de proveedores usuales (Honorarios profesionales, aseo, vigilancia, mantenimientos, servicios públicos, etc), prestados en el mes y pagaderos generalmente en los primeros días del mes siguiente, así como también la obligación con compañías de seguros, y préstamos de propietarios. MEDICIÓN En general éstos pasivos son reconocidos por su costo histórico excepto cuando se considere que existe una transacción de financiación. Las obligaciones adquiridas deben estar respaldadas por medio de una factura o documento equivalente que cumpla todos los requisitos legales. Los hechos económicos son reconocidos en el período en el cual se realizan. Los hechos deben reportarse cronológicamente. Todos los registros deben ser reconocidos por los importes apropiados. REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN Se detallan clasificándolas en obligaciones a corto plazo para aquellas que no exceden el plazo de un año con el fin de identificar los compromisos inmediatos, y de largo plazo las demás. CONTROLES CONTABLES a) Determinar que se han reconocido todas las obligaciones a favor de

terceros. b) Determinar que los saldos de las obligaciones han sido reconocidos por los

valores acordados con los terceros. c) Determinar que los saldos de las cuentas por pagar son pasivos ciertos,

determinados en forma razonable. d) Determinar que los saldos de obligaciones están debidamente soportados

en documentos internos y externos legales. e) Determinar que la presentación y revelación está de acuerdo con las

políticas establecidas de LA COPROPIEDAD. f) Efectuar periódicamente la confirmación de saldos. REFERENCIA NORMATIVA Capítulo 10- Decreto 2706 de 2012

http://www.gerencie.com/que-es-una-factura.html

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7.9 OBLIGACIONES LABORALES Esta política se aplicará para aquellas transacciones que comprenden todos los tipos de contraprestaciones que LA COPROPIEDAD, proporciona a todos los empleados con los que tiene un contrato laboral; en retribución por sus servicios. Para reconocer, medir y revelar de manera adecuada, una transacción clasificada como Beneficios a Empleados se deben tener en cuenta los siguientes conceptos: Beneficios a Empleados: Es toda contraprestación que LA COPROPIEDAD, entrega en retribución de sus servicios; a todos sus colaboradores vinculados mediante un contrato laboral establecido conforme a la normatividad vigente al respecto. Beneficios a Corto Plazo: Son los beneficios a los empleados cuyo pago es totalmente atendido en el término de los doce meses siguientes al cierre del periodo en el cual los empleados han prestado sus servicios. Algunas obligaciones a corto plazo son: a) Sueldos, salarios y aportes al sistema de seguridad social.

b) Prestaciones sociales básicas (primas, vacaciones, cesantías e intereses a

las cesantías.

c) Ausencias remuneradas (permisos retribuidos por vacaciones y las ausencias remuneradas)

d) Incentivos o bonificaciones pagaderos dentro de los doce meses

siguientes al cierre del periodo en el que los empleados han prestado los servicios correspondientes.

RECONOCIMIENTO LA COPROPIEDAD reconocerá el costo de todos los beneficios a empleados a los que éstos tengan derecho como resultado de los servicios prestados a durante el periodo sobre el que se informa, como un gasto, excepto cuando deban ser considerados como mayor valor de un activo. Se deben reconocer los pasivos siempre que: a) Su pago sea exigible o probable. b) Su importe se pueda estimar razonablemente.

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MEDICIÓN Se medirán por el valor establecido entre las partes de acuerdo con la normatividad laboral vigente en Colombia, es decir por el valor que se espera haya que pagar, así: a) Los salarios, auxilios y dotaciones se medirán por el valor establecido entre

las partes, que no debe ser inferior al sueldo básico fijado por ley.

b) La prima de servicios se reconocerá como un salario mensual por cada año o proporcional al tiempo laborado. Este beneficio se liquida en dos cuotas durante el año, una en junio y la otra en diciembre.

c) El auxilio de cesantías equivale a un salario por año laborado. Este beneficio debe consignarse al fondo de cesantías en el periodo siguiente a su reconocimiento.

d) Los intereses a las cesantías son iguales al 1% de las cesantías mensuales. Los intereses se cancelan a los empleados al año siguiente de su causación.

REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN a) Obligaciones laborales con indicación de su clase y cuantía, clasificándolas

en corto plazo o de largo plazo con el fin de identificar los compromisos inmediatos o futuros.

b) Sobre los beneficios a los empleados a corto plazo, toda aquella

información que LA COPROPIEDAD considere necesaria para que los usuarios de la información puedan comprender claramente las transacciones y hechos económicos que han sido registrados bajo este rubro, clasificados por sus diferentes conceptos.

CONTROLES CONTABLES a) Verificar que se han reconocidos todas las obligaciones laborales acorde

con los contratos y normas legales. b) Realizar la estimación mensual de prestaciones sociales (obligaciones

laborales) con el objetivo de determinar los montos a que tiene derecho un empleado, en origen a su relación laboral con LA COPROPIEDAD.

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Capítulo 11- Decreto 2706 de 2012 7.10 PROVISIONES Y PASIVOS CONTINGENTES Está política se aplicará a todas aquellas provisiones y hechos económicos relacionados con pasivos contingentes. RECONOCIMIENTO LA COPROPIEDAD solo reconocerá una provisión como pasivo y su contrapartida como gasto cuando:

• Tenga una obligación en la fecha sobre la que se informa como resultado de un suceso pasado;

• Sea probable (es decir, exista mayor posibilidad de que ocurra que de lo contrario) que se tenga que desprender de recursos (activos) para liquidar la obligación; y

• El importe de la obligación pueda ser estimado de forma fiable. En la copropiedad pueden surgir provisiones para: Procesos legales, servicios públicos, algunos beneficios a empleados) LA COPROPIEDAD no reconocerá pasivos contingentes, pero sí los revelará. Un pasivo contingente surge cuando la COPROPIEDAD tiene:

• Una obligación posible pero incierta o una obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, y

• La obligación no se ha reconocido contablemente porque: (i) no es probable que para satisfacerla se vaya a requerir una salida de recursos que incorporen beneficios económicos; o (ii) el importe de la obligación no puede ser medido con la suficiente fiabilidad.

SITUACIÓN RECONOCIMIENTO REVELACIONES

Si se posee una obligación presente que

probablemente exija una salida de recursos.

Se procede a reconocer una

provisión por el valor total de la obligación.

Se exige revelar información sobre la

provisión.

Si se posee una obligación posible, o una obligación presente, que

pueda o no exigir una salida de recursos.

No se reconoce provisión.

Se exige revelar información sobre el pasivo contingente.

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SITUACIÓN RECONOCIMIENTO REVELACIONES

Si se posee una obligación posible, o una obligación presente en la que se considere remota la posibilidad de salida de

recursos.

No se reconoce provisión.

No se exige revelar ningún tipo de información.

Criterios para clasificar la obligación:

MEDICIÓN INICIAL

• LA COPROPIEDAD medirá una provisión como la mejor estimación del importe requerido para cancelar la obligación, en la fecha sobre la que se informa.

• Cuando el efecto del valor en el tiempo del dinero resulte significativo, el importe de la provisión será el valor presente de los importes que se espera sean requeridos para liquidar la obligación. Para ello se utilizará la tasa de descuento que refleje la evaluación actual del mercado correspondiente al valor en el tiempo del dinero.

• En caso de que LA COPROPIEDAD tenga demandas interpuestas por terceros, la mejor estimación será el concepto emitido por el asesor jurídico.

• En caso que LA COPROPIEDAD tenga demandas laborales, la mejor estimación será la base salarial del empleado.

MEDICIÓN POSTERIOR

CLASIFICACIÓN RANGO DESCRIPCIÓN

Probable Superior al 60% La tendencia indica que

seguramente se concretará.

Posible Superior al 20%

hasta el 60% Puede presentarse o no.

Remota Del 0% al 20% No se presentará o no producirá

efectos para LA COPROPIEDAD.

CONJUNTO

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• LA COPROPIEDAD cargará contra una provisión únicamente los desembolsos para los que fue originalmente reconocida.

• Revisará y ajustará las provisiones en cada fecha sobre la que se informa para reflejar la mejor estimación actual del importe que sería requerido para cancelar la obligación en esa fecha. Cualquier ajuste a los importes previamente reconocidos se reconocerá en resultados.

REVELACIÓN PARA PROVISIONES Para cada tipo de provisión LA COPROPIEDAD revelará lo siguiente: Una conciliación que muestre: a) El importe en libros al principio y al final del periodo; b) Los importes cargados contra la provisión durante el periodo; y c) Los importes no utilizados revertidos en el periodo. d) Una breve descripción de la naturaleza de la obligación, del importe y las

fechas esperadas del pago (salida de recursos). REVELACIÓN PARA PASIVOS CONTINGENTES A menos que la posibilidad de una eventual salida de recursos para liquidar el pasivo sea remota, se revelará para cada clase de pasivo contingente, en la fecha sobre la que se informa, una breve descripción de la naturaleza del mismo y cuando fuese practicable: a) Una estimación de sus efectos financieros si los hubiere b) Una indicación de las incertidumbres relacionadas con el importe o las

fechas estimadas de las salidas de recursos; PRESENTACIÓN En el estado de situación financiera LA COPROPIEDAD presentará las provisiones y pasivos contingentes como corrientes en caso de que dichos pasivos tengan un vencimiento inferior a doce meses, de lo contrario se clasificaran como no corrientes. CONTROLES Los controles estarán encaminados a: a) Determinar que se han reconocido en forma apropiada y por los montos

correctos las provisiones. b) Asegurarse de que se reportan las provisiones y contingencias en forma

oportuna y confiable

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c) Validar que se efectúen todas las revelaciones en las notas a los estados financieros, requeridas para una mejor comprensión de la información.

d) Revisar mínimo semestralmente los pasivos contingentes y provisiones para garantizar que los sados son vigentes y que se mantienen las condiciones que los originaron

e) Validar la clasificación adecuada de las demandas y litigios a favor y en contra.

f) Circularizar los abogados externos, solicitando detalle de procesos en curso; su estado; la probabilidad de pérdida, monto estimado, entre otros.

REFERENCIA NORMATIVA Capítulo 2- Decreto 2706 de 2012.

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7.11 PASIVOS DIFERIDOS RECONOCIMIENTO. Comprende las cuotas de administración y demás expensas comunes pagadas anticipadamente por los propietarios y las consignaciones pendientes por identificar. MEDICION Se registran por el valor efectivamente recibido y al inicio de cada mes se cruzan con la cuenta por cobrar. REVELACIÓN Se presentan en el pasivo bajo la cuenta de “Ingresos Recibidos por Anticipado” y “Consignaciones pendientes por identificar”. CONTROLES a) La COPROPIEDAD deberá revisar mes a mes que efectivamente se estén

contabilizando los anticipos de los propietarios y otros terceros como un ingreso diferido en el pasivo. De igual forma revisar que en el momento de la prestación del servicio se reconozca como un ingreso real, con la finalidad que exista una relación directa entre ingresos y gastos.

b) Cuando identifique una consignación su registro deberá estar soportado con el recibo de consignación o transferencia del propietario.

REFERENCIA NORMATIVA Capítulo 12- Decreto 2706 de 2012.

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7.12 RESERVAS RECONOCIMIENTO Representan recursos retenidos por LA COPROPIEDAD tomados de sus excedentes, con el fin de satisfacer requerimientos legales (Fondo de Imprevistos), estatutarios u ocasionales. Las reservas están creadas ya sea por mandato legal o expreso de la Asamblea para asegurar la estabilidad en períodos de dificultad económica, para prever sucesos extraordinarios, o para realizar futuras obras o inversiones. Es común confundir los términos provisión y reserva. Mientras que las provisiones se crean con cargo a los resultados y su finalidad es actuar como mecanismo de protección de activos o reconocimiento de deudas o riesgos, las reservas son creadas por mandato expreso del máximo órgano social y se originan directamente de los excedentes líquidos. MEDICIÓN a) Reservas obligatorias: son las que se deben constituir por virtud de una

norma legal tales como la reserva para el Fondo de Imprevistos, por mandato de la Ley 675 de 2001. Los recursos de este fondo se cobran a los copropietarios mensualmente junto con la cuota de administración y tiene como finalidad garantizar los recursos necesarios para atender eventos imprevistos.

b) Reservas estatutarias: son las apropiaciones de excedentes que deben efectuarse por virtud de lo pactado en la escritura de constitución de la persona jurídica, o Reglamento de Propiedad Horizontal. Ejemplo de ellas son las reservas para reposición de maquinaria y equipo y mantenimiento de vías internas.

c) Reservas ocasionales: son todas aquellas apropiaciones de excedentes

que se realizan por autorización de la asamblea y que tienen por objeto cumplir una finalidad específica y transitoria, tales como: reservas para mantenimientos generales, para compra o reposición de activos. No siempre tienen carácter restringido, en ocasiones se dejan para libre utilización de la administración, previa autorización del consejo de administración.

http://www.gerencie.com/generalidades-del-contrato-de-mandato.html

http://www.gerencie.com/persona-juridica.html

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Una razón para considerar estas reservas / fondos como patrimonio y no como pasivo, es que estas apropiaciones no son susceptibles de devolverse a los copropietarios, como si lo pueden ser las transacciones catalogadas como pasivos diferidos.

REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN

• Las reservas se clasificaran en obligatorias, estatutarias u ocasionales.

• Se revelará en notas a los estados financieros, información relevante acerca del valor mostrado en el Estado de Situación Financiera, con indicación de su destinación, fecha de aprobación y el detalle del movimiento de adiciones o retiros en el periodo que se informa.

REFERENCIA NORMATIVA Capítulo 2- Decreto 2706 DE 2012.

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7.13 RESULTADOS DEL EJERCICIO RECONOCIMIENTO. Comprende el valor del excedente o déficit obtenido por LA COPROPIEDAD al cierre de cada ejercicio como consecuencia de la diferencia entre ingresos y egresos, también reflejada en la ejecución presupuestal y que constituyen un aumento o disminución patrimonial. MEDICIÓN Los registros serán: (a) Por la diferencia resultante de comparar los ingresos con los gastos o

egresos, contra la cuenta “Ganancias y pérdidas”;

(b) Por el valor de la apropiación de los excedentes del ejercicio, reservas y otros afines mediante el acta aprobada en el máximo órgano social;

(c) Por el traslado del excedente o déficit del ejercicio a la cuenta “Resultados

Acumulados”.

REFERENCIA NORMATIVA Capítulo 2- Decreto 2706 DE 2012

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7.14 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES RECONOCIMIENTO Y MEDICIÓN. Los resultados de ejercicios anteriores, bien sean Excedentes o Déficits, se registrarán por su valor neto, en una cuenta denominada “Resultados acumulados”. REVELACIÓN. Será opcional revelar en notas a los estados financieros, los resultados individuales de los diferentes años que conforman el valor neto de los resultados acumulados. MEDICIÓN Se reconocen las siguientes bases de medición: Los registros en el crédito serán:

a) Por el valor de los excedentes del ejercicio que se encuentran a disposición de la asamblea.

Los registros en el débito serán: a) Por el valor de la apropiación de los excedentes acumulados, y b) Por la absorción de los déficits mediante la aplicación de utilidades. REFERENCIA NORMATIVA Capítulo 2- Decreto 2706 DE 2012

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7.15 INGRESOS RECONOCIMIENTO Los ingresos representan flujos de entrada de recursos, en forma de incrementos del activo o disminuciones del pasivo, o una combinación de ambos, que generan incrementos en el patrimonio, devengados por la causación de expensas comunes como: cuotas de administración, y cobros autorizados por: sanciones, multas e intereses de mora, y los demás que estén autorizados por estatutos o Reglamento de Propiedad Horizontal. Igualmente, por el recibo de dineros originados en la prestación de servicios ocasionales a los residentes, como: utilización de zonas o bienes comunes, reciclaje, etc. u originados por: Indemnización de seguros, recuperación de gastos o de provisiones; rendimientos financieros, donaciones y similares. No se clasificarán los ingresos ni los gastos de LA COPROPIEDAD en operacionales y no operacionales, por cuanto todos se derivan del objeto social que es la administración de los bienes comunes. En cumplimiento de las normas de realización, asociación y asignación, los ingresos y los gastos se deben reconocer de tal manera que se logre el adecuado registro de las operaciones en la cuenta apropiada, por el monto correcto y en el período correspondiente, para obtener el justo cómputo del resultado neto del período. Descuentos condicionados Los descuentos condicionados son los que se conceden a los propietarios supeditados a una condición o hecho futuro que puede suceder o no. Básicamente opera por el pago de la cuota de administración antes del plazo concedido (pronto pago), de manera que si se cancela antes del mismo se otorga el descuento; en caso contrario el pago debe hacerse por su valor total. Los descuentos se registrarán como una subcuenta del rubro de Ingresos, como una cuenta de naturaleza débito; por consiguiente, no es adecuado ni válido su registro como un gasto. MEDICIÓN. Se reconocen las bases de medición así: a) Realización. Sólo pueden reconocerse hechos económicos realizados. Se

entiende que un hecho económico se ha realizado cuando pueda comprobarse que, como consecuencia de transacciones o eventos

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pasados, internos o externos, LA COPROPIEDAD tiene o tendrá un beneficio o un sacrifico económico, o ha experimentado un cambio en sus recursos, razonablemente cuantificables.

b) Asociación. Se deben asociar con los ingresos devengados en cada período los gastos incurridos para producir tales ingresos, registrando unos y otros simultáneamente en las cuentas de resultados.

c) Diferidos. Deben contabilizarse como diferidos, los ingresos hasta que la

obligación correlativa esté total o parcialmente satisfecha y los gastos hasta que el correspondiente beneficio económico esté total o parcialmente consumido o perdido. Un ingreso se entiende realizado y, por tanto, debe ser reconocido en las cuentas de resultados, cuando se ha devengado y convertido o sea razonablemente convertible en efectivo.

Devengar implica que se ha hecho lo necesario para hacerse acreedor al ingreso. Los hechos económicos son reconocidos en el período en el cual se realizan, por los importes apropiados y deben reportarse cronológicamente.

REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN Se informará en notas el valor de los Ingresos brutos, con indicación de sus correspondientes descuentos y se detallaran por los diferentes conceptos. REFERENCIA NORMATIVA Capítulo 2- Decreto 2706 de 2012.

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7.16 INGRESO POR FONDO DE IMPREVISTOS

RECONOCIMIENTO El ingreso por Fondo de Imprevistos surge al momento de cobrarse la cuota de administración a los propietarios. MEDICION Su valor corresponde a la proporción que corresponda dentro de la cuota de administración del Fondo de Imprevistos, que regularmente es del 1% a menos que la asamblea de propietarios defina otro valor. Por ser el fondo un activo con destinación específica, por lo menos cada 6 meses en junio y diciembre, se deberá trasladar a la cuenta de “Efectivo/Equivalente Restringido” el valor equivalente a lo causado en el semestre o su estimado, con el fin de que éstos recursos se encuentren disponibles y separados de los demás y puedan en su momento cumplir su propósito de atender necesidades imprevistas para la COPROPIEDAD. Por política se establece que los excedentes generados por fondo de imprevistos serán apropiados como Reserva en el Patrimonio. Algunos lineamientos para su incorporación en los estados financieros son: a) Una vez asentadas las cuentas por cobrar y el correspondientes Ingreso por

cuotas de administración”, debitar de ésta cuenta el valor o la proporción correspondiente al Fondo de Imprevistos, y llevarlo a la cuenta de “Ingreso Fondo de Imprevistos”. Con esto se logra separar el valor correspondiente a la cuota ordinaria y el valor asignado al fondo.

b) Por lo menos cada 6 meses y cuando los recursos de las cuentas por cobrar por cuotas se hubieren recibido en efectivo, se deberá registrar un crédito a la cuenta “Efectivo y equivalentes de efectivo - Bancos” y llevarlo a la cuenta de “Efectivo/Equivalente de Efectivo - Restringido - Fondo de imprevistos”.

c) Cuando LA COPROPIEDAD utilice los recursos del fondo, y se cumplan los requisitos establecidos en el reglamento, los desembolsos realizados se acreditarán a la cuenta de “Efectivo/ Equivalente Restringido – Fondo de imprevistos” y se cargarán a las cuentas de resultados o de activos, según el caso.

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d) Si al cierre del período LA COPROPIEDAD no utilizó recursos del fondo de imprevistos, el monto de la reserva debería ser igual al valor disponible en el “Efectivo/Equivalente Restringido – Fondo de Imprevistos” del activo.

e) En el caso de que el fondo de imprevistos genere rendimientos financieros para LA COPROPIEDAD, dichos rendimientos se registrarán como ingresos en el estado de resultados a la vez que incrementan el valor del activo.

REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN En el estado de resultados se reflejará el ingreso del periodo por concepto de Fondo de Imprevistos y en el estado de situación financiera se reflejará el valor de la reserva que ha sido constituida y el correspondiente valor del fondo efectivamente constituido y con restricción en su utilización. En las notas a los estados financieros deberá presentarse una conciliación que refleje los valores causados como ingreso por fondo de imprevistos, apropiaciones, rendimientos generados, utilizaciones, y el saldo final constituido con restricción. REFERENCIA NORMATIVA Orientación Técnica 015 – CTCP – Octubre de 2015

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7.17 INGRESO POR OTROS FONDOS

RECONOCIMIENTO El ingreso por otros fondos creados por decisión de la asamblea de copropietarios, sea cual fuere su finalidad, se reconocen al momento de cobrarse la cuota de administración a los propietarios. Ejemplo: Fondo de solidaridad. MEDICION Su valor corresponde a al valor que corresponda dentro de la cuota de administración, determinado por la asamblea de copropietarios. De acuerdo con los requisitos para su utilización, en caso de tener restricción, se podrá aplicar la misma política que para el Fondo de Imprevistos, en cuanto a que por lo menos cada 6 meses en junio y diciembre, se deberá trasladar a la cuenta de “Efectivo Restringido” el valor equivalente a lo causado en el semestre o su estimado, con el fin de que éstos recursos se encuentren disponibles y separados de los demás y puedan en su momento cumplir su propósito de atender necesidades para las cuales fue creado. Por política se establece que los excedentes generados por fondo de imprevistos serán apropiados mensualmente como Reserva en el Patrimonio. Algunos lineamientos para su incorporación en los estados financieros son: f) Una vez asentadas las cuentas por cobrar y el correspondientes Ingreso por

cuotas de administración”, debitar de ésta cuenta el valor o la proporción correspondiente al Fondo, y llevarlo a la cuenta de “Reservas Ocasionales”. Con esto se logra separar el valor correspondiente a la cuota ordinaria y el valor asignado al fondo.

g) Por lo menos cada 6 meses y cuando los recursos de las cuentas por cobrar por cuotas se hubieren recibido en efectivo, se deberá registrar un crédito a la cuenta “Efectivo/Equivalente de efectivo - Bancos” y llevarlo a la cuenta de “Efectivo/Equivalente de Efectivo - Restringido - Fondo Ocasional”.

h) Cuando LA COPROPIEDAD utilice los recursos del fondo, y se cumplan los requisitos establecidos para tal fin, los desembolsos realizados se

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acreditarán a la cuenta de “Efectivo/Equivalente Restringido – Fondo Ocasional” y se cargarán a las cuentas de resultados o de activos, según el caso.

i) Si al cierre del período LA COPROPIEDAD no utilizó recursos del Fondo, el monto de la reserva debería ser igual al valor disponible en el “Efectivo/equivalente Restringido – Fondo ocasional” del activo.

j) En el caso de que el Fondo genere rendimientos financieros para LA COPROPIEDAD, dichos rendimientos se registrarán como ingresos en el estado de resultados a la vez que incrementan el valor del activo.

REVELACIÓN Y PRESENTACIÓN En el estado de resultados se reflejará el ingreso del periodo por concepto de Fondo Ocasional y en el estado de situación financiera se reflejará el valor de la reserva que ha sido constituida y el correspondiente valor del fondo efectivamente constituido y con restricción en su utilización si es del caso. En las notas a los estados financieros deberá presentarse una conciliación que refleje los valores causados como ingreso por Fondo Ocasional, apropiaciones, rendimientos generados, utilizaciones, y el saldo final constituido con restricción. REFERENCIA NORMATIVA Orientación Técnica 015 – CTCP – Octubre de 2015

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7.18 CUOTAS EXTRAORDINARIAS – INGRESO O INGRESO DIFERIDO Generalmente las cuotas extraordinarias surgen para atender situaciones imprevistas y por decisiones de la asamblea de propietarios para futuros proyectos o para cubrir déficit. RECONOCIMIENTO Su reconocimiento dependerá de la destinación asignada a la cuota extraordinaria. MEDICION Se medirán al valor de la transacción. A manera de ejemplo y para ilustrar mejor la contabilización se presenta el siguiente cuadro:

CXC xxx

INGRESO C. EXTRA - PARA

CUBRIR DEFICIT xxx

EFECTIVO Y EQUIVALENTE xxx

CXC xxx

GASTO XX xxx


CXC xxx

INGRESO DIFERIDO -C.

EXTRA EJ. FACHADA xxx


CXC xxx

EFECTIVO Y E - RESTRINGIDO xxx


GASTO (ANTICIPO) yy

EFECTIVO Y E - RESTRINGIDO yy


EXTRA EJ. FACHADA yy

INGRESO C. EXTRA - PARA

FACHADA yy

AL RECAUDO

SE CREA EL FONDO

CON RESTRICCIÓN

INICIA LA OBRA, SE

VA AMORTIZANDO

EL INGRESO

DIFERIDO

PARA

CONSTRUCCION,

MEJORA, COMPRA DE

BIENES COMUNES

ESENCIALES Y NO

ESENCIALES.

EJEMPLO: PARA

MANTENIMIENTO DE

FACHADA

AL COBRO

AL RECAUDO

CUANDO SE DA EL

GASTO

PARA CUBRIR DÉFICIT

AL COBRO

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CONTROLES a) Verificar la correcta amortización del diferido. b) Verificar que el uso del efectivo restringido corresponda al uso original de la

cuota extra. c) Verificar que los ingresos se contabilicen como diferidos hasta que la

obligación correlativa esté total o parcialmente satisfecha y los gastos hasta

CXC xxx


EXTRA - BS DESAFECTADOS xxx


CXC xxx



PPE yy



EXTRA BS DESAFECTADOS yy

INGRESO C. EXTRA - BS

DESAFECTADOS yy

GASTO DEPRECIACION zz

DEPRECIACION ACUMULADA zz

CXC xxx


EXTRA - BS A CONSTRUIR xxx


CXC xxx



PPE yy



EXTRA BS A CONSTRUIR yy

INGRESO C. EXTRA - BS

DESAFECTADOS yy

GASTO DEPRECIACION zz

DEPRECIACION ACUMULADA zz

PARA ADQUISICION

DE BIENES MUEBLES

ADQUIRIDOS POR

SEPARADO,

CONSTRUIDOS O

FABRICADOS

DIFERENTES DE

INMUEBLES POR

DESTINACION O

ADHESION

AL COBRO

AL RECAUDO

SE CREA EL FONDO

CON RESTRICCIÓN

INICIA

CONSTRUCCION, SE

VA AMORTIZANDO

EL INGRESO

DIFERIDO

DEPRECIACION O

AMORTIZACION DE

PPE

PARA

ADQUISICION,MEJOR

A, REPARACION DE

BIENES COMUNES NO

ESENCIALES

DESAFECTADOS.

AL COBRO

AL RECAUDO

SE CREA EL FONDO

CON RESTRICCIÓN

INICIA LA OBRA, SE

VA AMORTIZANDO

EL INGRESO

DIFERIDO

DEPRECIACION O

AMORTIZACION DE

PPE

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que el correspondiente beneficio económico esté total o parcialmente consumido o perdido.

REVELACIÓN La COPROPIEDAD deberá revelar: a) El concepto generador de la cuota extraordinaria b) El valor de la cuota extra establecidas, el tiempo estipulado para su recaudo

y el valor recaudado en el periodo. c) El avance o ejecución del proyecto para el cual fue destinada la cuota

extraordinaria y los recursos utilizados.

NORMATIVIDAD: CAPITULO 12, Decreto 2706 de 2012. Orientación Técnica 015 – CTCP – Octubre de 2015.

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7.19 GASTOS RECONOCIMIENTO Representan los flujos de salida de recursos, en forma de disminuciones del activo o incrementos del pasivo o una combinación de ambos, que generan disminuciones del patrimonio, incurridos en las actividades propias de la administración de LA COPROPIEDAD realizadas durante un período, que no provienen de retiros de capital o de excedentes, sino de los rubros asignados en el presupuesto ordinario aprobado por la Asamblea General de Propietarios. No se clasificarán los ingresos ni los gastos de LA COPROPIEDAD en operacionales y no operacionales, por cuanto todos se derivan del objeto social que es la administración de los bienes comunes. En cumplimiento de las normas de realización, asociación y asignación, los ingresos y los gastos se deben reconocer de tal manera que se logre el adecuado registro de las operaciones en la cuenta apropiada, por el monto correcto y en el período correspondiente, para obtener el justo cómputo del resultado neto del período. Descuentos condicionados Los descuentos condicionados son los que conceden los proveedores o prestadores de servicios a LA COPROPIEDAD supeditados a una condición o hecho futuro que puede suceder o no. Básicamente opera por el pago de la obligación antes del plazo concedido (pronto pago), de manera que si se cancela antes del mismo se otorga el descuento; en caso contrario el pago debe hacerse por su valor total. Los descuentos de proveedores se registrarán como una subcuenta del rubro de gastos, como una cuenta de naturaleza crédito; por consiguiente, no es adecuado ni válido su registro como un ingreso. MEDICIÓN La medición de los gastos se realizará con referencia al valor de su contrapartida. Los gastos deben ser asignados o distribuidos en las cuentas de resultados, de manera sistemática, en cumplimiento de la norma básica de asociación. REVELACIÓN. Se detallarán en las notas los gastos por los diferentes conceptos con indicación de su valor y sus descuentos.

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REFERENCIA NORMATIVA Capítulo 2- Decreto 2706 DE 2012.

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7.20 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Y ACREEDORAS DE CONTROL RECONOCIMIENTO Las cuentas de orden de control son utilizadas para registrar operaciones realizadas con terceros que por su naturaleza no afectan la situación financiera de aquél. Se usan también para ejercer control interno por ejemplo de: Intereses de mora de cartera de difícil cobro, activos castigados; propiedad planta y equipo totalmente depreciados, agotados o amortizados o que por su materialidad fueron contabilizados como gasto de un periodo. MEDICIÓN Los diferentes conceptos deben agruparse en cuentas específicas según la naturaleza de la transacción o evento y utilizar como contrapartida la cuenta acreedora por contra respectiva descrita el PUCC. ACREEDORAS DE CONTROL POR CONTRA Su utilización corresponde a servir como contrapartida de las Cuentas de Orden Deudoras de Control. REFERENCIA NORMATIVA EL decreto 2607 de 2012 no trae referencia, pero tampoco prohíbe su utilización.

CONJUNTO MULTIFAMILIAR QUINTAS DEL PALMAR P.H.

PRINCIPALES POLITICAS CONTABLES, REVELACIONES Y NOTAS A

LOS ESTADOS FINANCIEROS al 31 de diciembre de 2016 ENTIDAD REPORTANTE

La persona Jurídica Conjunto Multifamiliar Quintas del Palmar P.H. es del tipo de las

Entidades sin Ánimo de Lucro, registrada ante la Secretaría de Gobierno del

Municipio de Envigado. La persona Jurídica tiene como domicilio la Calle 36 D Sur N

27 -160.

La copropiedad tiene como propósito la administración, mantenimiento, seguridad y

vigilancia de los bienes comunes de los copropietarios y se rige por lo establecido

en la ley 675 de 2001 y por otras normas legales que la complementen o

modifiquen.

De acuerdo con el Artículo 23 del Estatuto Tributario, como propiedad horizontal

residencial y como entidad sin ánimo de lucro, no es contribuyente del impuesto a

la renta y complementarios y por consiguiente no está sujeta a retención en la

fuente.

POLITICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

La copropiedad ha elaborado sus estados financieros del año 2016 bajo la

aplicación de las Normas de Información financiera establecidas mediante la Ley

1314 de 2009 y reglamentada con los Decretos 2706 de 2012 y 3019 de 2013

para las microempresas del Grupo 3, quienes llevarán una contabilidad

simplificada.

La copropiedad ha definido en su manual de Políticas Contables, los principios

específicos, bases, convencionalismos, reglas y procedimientos para la elaboración

y presentación de sus estados financieros.

OBJETIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Suministrar información sobre la situación financiera y el resultado de las

operaciones, que sean de utilidad para la toma de decisiones. Otro objetivo es dar

cuenta sobre la gestión de la administración.

Los estados financieros han sido preparados, teniendo en cuenta sus características

cualitativas de: Comprensibilidad, Relevancia, Materialidad o importancia relativa,

Fiabilidad, La esencia sobre la forma, Prudencia, Integridad, y Oportunidad. La característica de comparabilidad no se cumplió toda vez que los estados

financieros del 2014 no se re expresaron. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.

Es el reporte de la relación entre los activos, los pasivos y el patrimonio de la

copropiedad, en una fecha específica, al final del periodo informado.

Estos elementos se definen así:

a) Un activo es un recurso controlado por la copropiedad, como resultado de

sucesos pasados, del que ésta espera obtener, en el futuro, beneficios

económicos.

b) Un pasivo es una obligación actual, surgida a raíz de sucesos pasados, a cuyo

vencimiento se espera, dé lugar a una transferencia de recursos que incorporan

beneficios económicos. La obligación puede medirse de forma fiable.

c) Patrimonio es la parte residual de los activos de la copropiedad, una vez

deducidos todos sus pasivos.

ESTADO DE RESULTADOS. Es la presentación del detalle de los ingresos y gastos y su diferencia durante el

periodo informado. Los ingresos y gastos se definen así:

a) Ingresos: son los incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo

largo del período informado, en forma de entradas o incrementos de valor de

los activos, o bien como disminución de obligaciones, que dan como resultado

aumentos del patrimonio.

b) Gastos: son las disminuciones en los beneficios económicos, producidos a lo

largo del período contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los

activos, o bien de surgimiento o aumento de los pasivos, que dan como

resultado disminución en el patrimonio.

REVELACIONES Las revelaciones de los estados financieros son información adicional proporcionada

con el fin de aclarar o interpretar cierta información financiera contenida en los

estados financieros.

A continuación, se presentan el detalle de algunas partidas de los estados

financieros y se dan otras revelaciones:

ACTIVOS – NOTA 1 - EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

El efectivo comprende tanto el efectivo en caja como los depósitos bancarios a la

vista. Los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo, de gran liquidez,

fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, que tienen un riesgo

poco significativo de cambio en su valor, y en general se tienen para cumplir

compromisos de pago a corto plazo.

NOMBRE CONCEPTO VALOR NOMBRE CONCEPTO VALOR

SIRLEY MIRANDA CAJA MENOR 300.000 CUENTA CERTIVILLAS FONDO IMPREVISTOS 19.261.603

BANCOLOMBIA RECAUDOS ADMON 7.079.689 BANCO AV VILLAS RECAUDOS ADMON 30.813.288

FIDUCIA BANCOLOMBIA FONDO DE SOLIDARIDAD 8.275.634 65.730.215TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL EFECTIVO EFECTIVO O EQUIVALENTE RESTRINGIDO La copropiedad reclasificará a efectivo o equivalente restringido en el activo, el

valor del Fondo de Imprevistos, el cual deberá estar en depósitos a la vista o en

inversiones de gran liquidez CDTS. Igualmente, presentará como efectivo

restringido cualquier otro fondo que se constituya con una destinación específica y

lo mantendrá así durante el tiempo que dure la condición.

NOTA 2 - DEUDORES – CUENTAS POR COBRAR ADMINISTRACION

Se originan principalmente por el cobro de expensas y servicios comunes a cargo

de los propietarios de los inmuebles. Los conceptos más usuales son: Cuotas de

administración ordinaria y extraordinaria, intereses moratorios, multas y sanciones

por valor de $ 168.656.717

La cartera en la copropiedad está clasificada de la siguiente forma: Corriente por

valor de $ 20.368.731, Acuerdos de Pagos por valor de $ 42.074.468, cobros pre

jurídicos por valor de $ 13.550.629, cobros Jurídicos por valor de $ 92.662.889 y

fachada - piedra por valor de $ 7.957.716; Al no existir la posibilidad de

prescripción no se aplica la política de deterioro a la cartera.

OTROS DEUDORES

A cargo de los propietarios y usuarios por conceptos diferentes o terceros

(Empleados, Administradores, proveedores y otros).

NOMBRE CONCEPTO VALOR NOMBRE CONCEPTO VALOR

SIRLEY MIRANDA Caja menor pendiente por gastar 48.894 SIRLEY MIRANDA Prestamo empleado 100.000

JUBER GARCIA Prestamo empleado 87.500 ALLIANZ SEGUROS Choque puerta entrada 2.088.000

2.324.394TOTAL OTROS DEUDORES NOTA 3 - DIFERIDO

Son gastos pagados por anticipado que se registraron como un activo y que deben

ser usados dentro del término de un año o en un ciclo financiero a corto plazo, la

copropiedad se encuentra debidamente asegurada con una póliza contra todo

riesgo, con una cobertura anual renovable en enero 2017 por valor $ 14.951.800;

tomada con Mapfre Seguros S.A, por valor a diciembre de $ 1.449.425.

NOTA 4 - PASIVOS Los pasivos de la copropiedad son de $ 41.356.262 soportado en cinco (5) ítems:

CUENTAS POR PAGAR Corresponde a valores causados a cargo de la copropiedad y a favor de terceros,

por la adquisición de bienes o servicios recibidos de proveedores.

NOMBRE VALOR NOMBRE VALOR

LUIS URIBE 85.797 DALLYAN LIZETH GOMEZ 840.000

PISCINAS MG 115.500 ENVIASEO ESP 1.024.800

J&D PINTURAS 139.699 SILVIA ECHEVERRI 2.051.600

ROSALBA CARTAGENA 150.000 CONSTRU ESPINOSA 6.013.920

DIANA VALENCIA 220.000 EPM 7.342.529

JUAN DIEGO TOBON 232.400 EL ARCA SEGURIDAD 8.967.848

UNE 318.133 TOTAL ACREEDORES VARIOS 27.502.226 Los impuestos que la copropiedad tiene a cargo son Retención en la fuente de

orden nacional e Industria y Comercio de orden Municipal.

Prestaciones sociales por valor de $ 7.004.617; en este ítem se incluye el gasto

laboral que la copropiedad tiene con sus Seis (6) empleados.

Anticipos por cuotas de administración con un valor de $ 1.167.202 corresponde a

Copropietarios que anticipan el pago de su obligación y cobro jurídico de los

procesos de recuperación cartera.

Consignaciones sin identificar por valor de $ 4.213.217, esta cifra se soporta en la

no asignación de nueve (9) valores.

NOTA 5 - PATRIMONIO

El patrimonio de la copropiedad es de $ 204.762.205 y está compuesto por las

reservas de ley y los resultados.

NOTA 6 – FONDOS Representan recursos retenidos por la copropiedad tomados de sus excedentes, con

el fin de satisfacer requerimientos legales (Fondo de Imprevistos), estatutarios u

ocasionales. Las reservas están creadas ya sea por mandato legal o expreso de la

Asamblea para asegurar la estabilidad en períodos de dificultad económica, para

prever sucesos extraordinarios, o para realizar futuras obras o inversiones.

Reserva fondo de imprevistos con un saldo de $ 19.120.841.

Reserva fondo solidaridad con un saldo de $ 8.214.500.

El resultado total de la copropiedad es de $ 177.426.864; este valor es obtenido

por el cómputo entre los resultados de ejercicios anteriores y actuales.

NOTA 7 - INGRESOS Los ingresos totales de la copropiedad ascendieron a $ 440.485.383 de los cuales

los más representativos son los presupuestados por cuotas de administración

$ 383.928.000 al 100%.

NOTA 8 - OTROS INGRESOS

Otros ingresos adicionales por valor de de $ 56.557.383. Soportado en siete (7)

ítems.

➢ Intereses de mora en la administración por valor de $ 30.283.856.

➢ Rendimientos financieros por valor de $ 2.266.197.

➢ Aprovechamientos por valor de $ 771.763.

➢ Sanción Inasistencia Asamblea por valor de $ 2.884.098.

➢ Reintegro otros costos y gastos por valor de $ 6.829.388 (Devolución tasa

aseo, crédito Comfenalco empleados saldo a favor, consignaciones

identificadas y consolidación prestaciones sociales).

➢ Multas parqueaderos visitantes por valor de $ 12.722.081.

➢ Ingresos salón social por valor de $ 800.000.

NOTA 9 - Gastos Generales: Mantenimiento y reparaciones: La ejecución de los gastos fue de $ 361.617.380 lo que equivale al 94%, con un

excedente presupuestal del 6%; lo cual se traduce en términos monetarios un

ahorro monetario de $ 22.310.620.

Mantenimiento Zonas Comunes: En este ítem lo más representativo fue arreglo

y mantenimiento de canoas, pinturas puntos fijos, humedades e insumos.

Mantenimiento Zona Húmeda: Análisis de agua mensual, insumos para la

piscina, arreglos de tuberías en fuga, capacitación empleados, cama asoleadura,

techo turco.

http://www.gerencie.com/generalidades-del-contrato-de-mandato.html

Mantenimiento Jardín: Soportada en aceite y gasolina para la guadaña y

sopladora, botada desechos vegetales, insumos, arreglos herramientas, tala de

árboles y otros.

Útiles Papelería y Fotocopias: Copias, autenticaciones de poder, insumos,

recargas de tóner, transporte reclamos y diligencias, accesorios e impresora,

certificado digital, registros y certificado de libertad en el Municipio de Envigado.

Gastos Bancarios: La ejecución se soporta en las comisiones por traslados y

recaudos empresariales. Este valor se origina por el manejo de cuatro (4) cuentas

bancarias.

Eventos: En este ítem se ejecutan diferentes momentos del año; asamblea

ordinaria, día de madres - padres, proyecto navidad y fiesta de los niños.

Servicios Públicos: Tienen una ejecución del 91%, el cuadro comparativo nos

ilustra el consumo del año (2016). (Ver anexo).

CONCEPTO Ene-16 Feb-16 Mar-16 Abr-16 May-16 Jun-16 Jul-16 Ago-16 Sep-16 Oct-16 Nov-16 Dic-16 PROMEDIO TOTAL

ACUEDUCTO 366.543 276.557 276.557 225.172 267.580 310.681 249.539 313.155 371.316 248.371 309.111 423.303 303.157 3.637.885

TASA ASEO 198.555 196.770 196.770 115.770 125.203 176.938 211.216 184.183 151.376 189.529 287.053 272.222 192.132 2.305.585

SANEAMIENTO 480.632 346.679 346.679 267.347 330.525 404.165 305.261 398.881 370.326 232.081 296.155 416.787 349.627 4.195.518

TELEFONO 329.655 339.654 339.654 401.832 369.065 383.276 362.699 325.482 325.482 306.384 231.851 317.632 336.056 4.032.666

ENERGIA 2.455.153 2.546.473 2.546.473 2.891.866 2.396.272 2.453.699 2.932.431 2.554.066 2.953.147 2.650.903 2.529.438 2.640.724 2.629.220 31.550.645

GAS 87.543 97.118 97.118 72.480 35.165 54.002 72.336 301.182 39.566 35.676 45.249 36.024 81.122 973.459

INTERNET 116.100 116.068 116.068 116.068 116.068 116.068 116.068 116.068 116.068 139.907 99.690 129.996 117.853 1.414.237

TOTALES 4.034.181 3.919.319 3.919.319 4.090.535 3.639.878 3.898.829 4.249.550 4.193.017 4.327.281 3.802.851 3.798.547 4.236.688 4.009.166 48.109.995

SERVICIOS PUBLICOS

NOTA 10 - OTROS GASTOS

En otros gastos la ejecución es de $ 89.162.330, correspondiendo a tres (3) ítems

así:

➢ Retenciones asumidas por el ajuste al mil por valor de $ 8.276.

➢ Gastos de ejercicios anteriores por valor de $ 15.123.175, soportado en:

Devolución de intereses en consignaciones por identificar cuando el bien no tiene

saldo de intereses para el año en curso, diferencias del 2015 con Astrid Hincapié, daño a vehículo bien 460, humedades bien 411, reversa cobro jurídico bien 84.

➢ Gastos no presupuestados por valor de $ 74.030.879. Soportado en la

aprobación asamblea del año 2015 con los recursos de la reserva y por

medio de los ingresos de la unidad.

Proyectos como son: Cámaras de seguridad, Iluminación reflectores, Cerramiento

Mallas y Zona de mascotas, PMIRS cuarto de basura, Reciclaje y Shuts edificios.

Asamblea 2016, techo turco, renovación página Web, licencia de construcción,

Impuesto delineación nomenclatura, sistema de gestión en seguridad de los empleados, política NIF simplificada, reparación puertas Vehiculares entre otros.

RICARDO ENRIQUE MARTELO MEDINA

Administrador

PAULA ANDREA HERNANDEZ RIVERA HECTOR MUÑOZ VELEZ

Contadora T.P. 122.631 - T. Revisor Fiscal T.P. 13.101 - T.

Activos NOTAS 2016 2015 Variacion

Efectivo y Equivalente de Efectivo 1 46.468.611 76.612.928 -30.144.317

Caja Menor 300.000 300.000 0

Cuenta Corriente (Av. Villas) 30.813.288 26.047.383 4.765.905

Cuenta de Ahorros (Bancolombia) 7.079.689 4.243.808 2.835.881

Cuenta Fiduciaria (Fondo Solidaridad) 8.275.634 46.021.737 -37.746.103

Equivalente Restringido 19.261.603 31.655.000 -12.393.397

Cuenta Certivillas (Fondo Imprevistos) 19.261.603 31.655.000 -12.393.397

Deudores 2 176.614.433 188.922.724 -12.308.291

Copropietarios Admon - Corriente 20.368.731 180.084.493 0

Copropietarios Admon - Acuerdos de Pago 42.074.468 0 0

Copropietarios Admon - Cobro Juridico 92.662.889 0 0

Copropietarios Admon - Cobro Prejuridico 13.550.629 0 0

Cxc Fachada - Piedra 7.957.716 8.838.231 -880.515

Otras Deudores 2 2.324.394 13.309.126 -10.984.732

Deudores Varios 2.324.394 13.309.126 -10.984.732

Gastos Pagados por Anticipado 3 1.449.425 1.106.596 342.829

Seguros Poliza Copropiedad 1.449.425 1.106.596 342.829

Total Activos Corrientes 246.118.467 311.606.374 -65.487.907

Total Activos 246.118.467 311.606.374 -65.487.907

Otras Cuentas por Pagar 35.975.843 25.832.185 10.143.658

Acreedores Varios 27.502.226 20.161.435 7.340.791

Impuestos Por Pagar 1.469.000 582.000 887.000

Prestaciones Sociales 7.004.617 5.088.750 1.915.867

Diferidos 5.380.419 15.782.495 -10.402.076

Anticipos por Cuotas de Administracion 1.167.202 3.393.499 -2.226.297

Consignaciones por Identificar 4.213.217 12.388.996 -8.175.779

Total Pasivo Corrientes 41.356.262 41.614.680 -258.418

Total Pasivos 4 41.356.262 41.614.680 -258.418

Fondo de Imprevistos 19.120.841 47.248.887 -28.128.046

Fondo Solidaridad 8.214.500 33.057.860 -24.843.360

Total Fondos 6 27.335.341 80.306.747 -52.971.406

Excedente de Ejercicios Anteriores 187.721.191 128.123.682 59.597.509

Excedente o Deficit -10.294.327 61.561.265 -71.855.592

Total Resultados 6 177.426.864 189.684.947 -12.258.083

Patrimonio 5 204.762.205 269.991.694 -65.229.489

Total pasivo y patrimonio 246.118.467 311.606.374 -65.487.907


Administrador Contadora T.P. 122.631 - T. Revisor Fiscal T.P. 13.101 - T.

Pasivos

PAULA ANDREA HERNANDEZ RIVERA HECTOR MUÑOZ VELEZ

NIT 800.031.171 - 6

NOTA: Las notas de los Estados Financieros son parte integrante de los mismos.

Pasivo Corriente

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE 2016

Activos Corrientes

(Cifras expresadas en pesos colombianos)


NOTAS 2016 2015

Ingresos de actividades ordinarias 7 383.928.000 361.002.593

Cuotas de Administracion 380.169.020 357.450.713

Fondo de Imprevistos 3.758.980 3.551.880

GASTOS GENERALES 9 357.858.400 326.310.608

GASTOS DE PERSONAL 88.261.122 75.552.041

HONORARIOS 50.022.270 7.728.000

AUDITORIA 1.462.500 33.830.936

SERVICIOS 157.121.175 7.728.000

SEGURO 11.263.016 0

MANTENIMIENTOS 35.671.161 92.327.128

DIVERSOS 8.755.279 1.011.660

GASTOS FINANCIEROS 5.301.877 51.752.715

Fondo Reserva Ley 675 3.758.980 3.551.880

SUB-TOTAL GASTOS+RESERVAS 361.617.380 329.862.488

RESULTADO PRESUPUESTADO 22.310.620 31.140.105

TOTAL OTROS INGRESOS 8 56.557.383 63.226.050

TOTAL OTROS GASTOS 10 89.162.330 32.804.890

TOTAL RESULTADO NO PRESUPUESTADO -32.604.947 30.421.160

TOTAL DEFICIT O EXCEDENTE DEL PERIODO -10.294.327 61.561.265

RICARDO ENRIQUE MARTELO MEDINA PAULA ANDREA HERNANDEZ RIVERA HECTOR MUÑOZ VELEZ

Administrador Contadora T.P. 122.631 - T. Revisor Fiscal T.P. 13.101 - T.


NIT 800.031.171 - 6

ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE 2016



NOTAS REAL PPTO VAR REAL PPTO VAR

2016 2016 % 2015 2015 %

Ingresos de actividades ordinanrias

Cuotas de Administracion 380.169.020 380.040.000 100% 357.450.713 355.188.000 101%

Fondo de imprevistos 3.758.980 3.800.400 99% 3.551.880 3.551.880 100%TOTAL INGRESOS PRESUPUESTADOS 7 383.928.000 383.840.400 100% 361.002.593 358.739.880 101%

GASTOS DE PERSONAL 88.261.122 118.800.000 74% 75.552.041 84.000.000 90%

HONORARIOS DE ADMINISTRACION 8.268.908 8.268.000 100% 7.728.000 7.728.000 100%

HONORARIOS REVISORIA FISCAL 33.484.000 33.384.000 100% 33.830.936 32.280.000 105%

HONORARIOS CONTABILIDAD 8.269.362 8.268.000 100% 7.728.000 7.728.000 100%

AUDITORIA 1.462.500 4.800.000 30% 0 0 0%

SERVICIO DE VIGILANCIA 107.880.180 107.880.000 100% 92.327.128 100.572.000 92%

SERVICIOS FACTURACION 1.131.000 1.284.000 88% 1.011.660 1.200.000 84%

SERVICIOS PUBLICOS 48.109.995 52.800.000 91% 51.752.715 59.400.000 87%

SEGURO COPROPIEDAD 11.263.016 11.892.000 95% 10.339.697 11.088.000 93%

MANTENIMIENTO ZONAS COMUNES 14.552.012 6.000.000 243% 13.582.637 14.400.000 94%

MANTENIMIENTOS ELECTRICOS 865.360 1.200.000 72% 7.005.856 7.200.000 97%

MANTENIMIENTOS EQUIPOS Y BOMBAS 0 0 0% 0 2.400.000 0%

MANTENIMIENTOS ZONA HUMEDA 10.457.246 5.400.000 194% 7.324.814 6.000.000 122%

MANTENIMIENTOS JARDINES 5.117.543 4.800.000 107% 2.425.286 3.000.000 81%

MANTENIMIENTOS GIMNASIO 1.234.000 1.200.000 103% 890.000 1.860.000 48%

MANTENIMIENTO FUMIGACION 3.198.000 3.432.000 93% 1.915.500 2.040.000 94%

MANTENIMIENTOS RED INCENDIO 247.000 360.000 69% 286.520 600.000 48%

IMPLEMENTOS DE ASEO - CAFETERIA 2.396.416 3.000.000 80% 2.256.149 3.060.000 74%

UTILES PAPELERIA Y FOTOCOPIAS 2.034.260 1.152.000 177% 2.025.876 2.400.000 84%

IMPREVISTOS 0 0 0% 89.000 192.000 46%

EVENTOS - ASAMBLEA 4.324.603 1.920.000 225% 4.174.614 4.200.000 99%

GASTOS BANCARIOS 5.301.877 4.200.000 126% 4.064.179 3.840.000 106%

SUB-TOTAL GASTOS 9 357.858.400 380.040.000 94% 326.310.608 355.188.000 92%

Fondo Reserva Ley 675 3.758.980 3.800.400 99% 3.551.880 3.551.880 100%

SUB-TOTAL GASTOS+RESERVAS 361.617.380 383.840.400 94% 329.862.488 358.739.880 92%RESULTADO PRESUPUESTADO 22.310.620 0 31.140.105 0

Intereses Copropietarios 30.283.856 0 0% 34.874.837 0 0%

Rendimientos financieros 2.266.197 0 0% 172.590 0 0%

Aprovechamientos 771.763 0 0% 12.290.801 0 0%

Sanción inasistencia asamblea 2.884.098 0 0% 2.425.808 0 0%

Reitegro Otros Costos Y gastos 6.829.388 0 0% 2.256.850 0 0%

Ingresos Multa Parqueaderos 12.722.081 0 0% 10.525.164 0 0%

Alquiler Salon Social 800.000 0 0% 680.000 0 0%TOTAL OTROS INGRESOS 8 56.557.383 0 0% 63.226.050 0 0%

Ret Fte asumida 8.276 0 0% 14.194 0 0%

Gastos Ejercicios Anteriores 15.123.175 0 0% 18.826 0 0%

Gastos No Presupuestados 74.030.879 0 0% 32.771.810 0 0%

TOTAL OTROS GASTOS 10 89.162.330 0 0% 32.804.830 0 0%TOTAL RESULTADO NO PRESUPUESTADO -32.604.947 0 0% 30.421.220 0 0%

DEFICIT O EXCEDENTE -10.294.327 0 0% 61.561.325 0


Administrador

OTROS INGRESOS


EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y GASTOS Al 31 DE DICIEMBRE 2016

NIT 800.031.171 - 6

GASTOS GENERALES


PAULA ANDREA HERNANDEZ RIVERA

Contadora T.P. 122.631 - T.

HECTOR MUÑOZ VELEZ

Revisor Fiscal T.P. 13.101 - T.


OTROS GASTOS

PTTO PTTO VAR REAL VAR REAL PTTO VAR

2016 2017 % 2016 % ACUMULADO ACUMULADO %

Cuotas de Administracion 31.670.000 33.491.000 5,75% 31.680.752 5,71% 380.169.020 380.040.000 100,03%

Fondo de imprevistos 316.700 335.000 5,78% 313.248 6,94% 3.758.980 3.800.400 98,91%

TOTAL INGRESOS PRESUPUESTADOS 31.986.700 33.826.000 5,75% 31.994.000 5,73% 383.928.000 383.840.400 100,02%

Gastos de Personal 9.900.000 8.500.000 -14,14% 7.355.094 15,57% 88.261.122 118.800.000 74,29%

Honorarios Administracion 2.782.000 2.977.000 7,01% 2.790.333 6,69% 33.484.000 33.384.000 100,30%

Honorarios Revisoria Fiscal 689.000 737.000 6,97% 689.076 6,95% 8.268.908 8.268.000 100,01%

Honorarios Contabilidad 689.000 737.000 6,97% 689.114 6,95% 8.269.362 8.268.000 100,02%

Auditoria 400.000 0 -100,00% 121.875 -100,00% 1.462.500 4.800.000 30,47%

Servicio Vigilancia 8.990.000 9.714.000 8,05% 8.990.015 8,05% 107.880.180 107.880.000 100,00%

Servicio Facturacion 107.000 100.000 -6,54% 94.250 6,10% 1.131.000 1.284.000 88,08%

Servicios Publicos 4.400.000 4.100.000 -6,82% 4.009.166 2,27% 48.109.995 52.800.000 91,12%

Seguro Copropiedad 991.000 1.246.000 25,73% 938.585 32,75% 11.263.016 11.892.000 94,71%

Mantenimiento Zonas Comunes 500.000 760.000 52,00% 1.212.668 -37,33% 14.552.012 6.000.000 242,53%

Mantenimiento Canoas 0 420.000 100,00% 0 0,00% 0 0 0,00%

Mantenimiento Electricos 100.000 300.000 200,00% 72.113 316,01% 865.360 1.200.000 72,11%

Mantenimiento Zona Humeda 450.000 700.000 55,56% 871.437 -19,67% 10.457.246 5.400.000 193,65%

Salvavidas Fines de Semana y Festivos (Ley 1209/08, Dec

0554/15 y demás normativa vigente) 0 1.000.000 100,00% 0 0,00% 0 0 0,00%

Mantenimiento Jardin 400.000 465.000 16,25% 426.462 9,04% 5.117.543 4.800.000 106,62%

Mantenimiento Gimnasio 100.000 130.000 30,00% 102.833 26,42% 1.234.000 1.200.000 102,83%

Mantenimiento Fumigacion 286.000 290.000 1,40% 266.500 8,82% 3.198.000 3.432.000 93,18%

Mantenimiento Red de Incendio 30.000 50.000 66,67% 20.583 142,91% 247.000 360.000 68,61%

Implemento de Aseo y Cafeteria 250.000 200.000 -20,00% 199.701 0,15% 2.396.416 3.000.000 79,88%

Utiles Papeleria y Fotocopias 96.000 200.000 108,33% 169.522 17,98% 2.034.260 1.152.000 176,59%

Eventos - Recreaciones 160.000 415.000 159,38% 360.384 15,16% 4.324.603 1.920.000 225,24%

Gastos Bancarios 350.000 450.000 28,57% 441.823 1,85% 5.301.877 4.200.000 126,24%

SUB-TOTAL GASTOS 31.670.000 33.491.000 5,75% 29.821.533 12,30% 357.858.400 380.040.000 94,16%

Fondo Reserva Ley 675 316.700 335.000 5,78% 313.248 6,94% 3.758.980 3.800.400 98,91%

TOTAL GASTOS PRESUPUESTADOS 31.986.700 33.826.000 5,75% 30.134.782 12,25% 361.617.380 383.840.400 94,21%


PROYECTO PRESUPUESTO 2017

CONCEPTO

INGRESOS PRESUPUESTADOS

PAULA ANDREA HERNANDEZ RIVERA

Contadora T.P 122.631 - T

RICARDO MARTELO MEDINA

Administradora

GASTOS GENERALES

1. tabla de contenido - quintas del palmar · de la presentación a tiempo frente al suministro de...

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