1. razÓn social 2. ubicaciÓn 3. conformaciÓn jurÍdica … · en el año histórico se vendieron...
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.En base a las políticas presupuestarias que se proponen a
continuación y a los cuadros temáticos que prosiguen, sepide estructurar los diferentes PRESUPUESTOS ESPECÍFICOSy los correspondientes PRESUPUESTOS INTEGRALES de laempresa INDUSTRIA NACIONAL DE CALZADO S.A.
Al finalizar el trabajo, los diferentes temarios de la teoríadeben quedar enmarcados en los capítulos: Presentación de laEmpresa, Políticas de Mercadeo y Ventas, Políticas deProducción, Políticas Administrativo Financieras, Costos yGastos, Inversión y Financiamiento, Estados FinancierosProforma y Recomendaciones Estratégicas, a fin de obtener undocumento compuesto de dos grandes partes. La primerarelacionada con las políticas, llamada también Teoría y, lasegunda, con los cuadros presupuestarios en forma secuencial.
1. RAZÓN SOCIAL
Empresa Industria Nacional de Calzado S.A.
2. UBICACIÓN
Av. John F. Kennedy No. 325. Quito-Ecuador
3. CONFORMACIÓN JURÍDICA
Sociedad Anónima, constituida bajo escritura pública el01 de enero de 1997 e inscrita en el Registro Mercantildentro del Libro 13, Tomo 1438.
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.4. CAPITAL SOCIAL
Asciende a 338.000,00UM, representada por accionescomunes nominativas de 100,00 UM cada una.
5. OBJETIVO SOCIAL DE LA EMPRESA
Fabricar y comercializar botas de trabajo para obreros.
6. FORMAS DE PRESENTACIÓN DEL PRODUCTO
Las botas son presentadas en cajas de cartón individuales,rotuladas con el logotipo de la empresa, nombre del producto,marca “FORTE”, serie de fabricación, talla y color.
El producto se comercializa en cajas grandes de 12 pares.
7. CARACTERÍSTICAS TECNOLÓGICAS DEL PRODUCTO
El producto tiene aplicaciones para fines industriales ytrabajos forzados y posee las siguientes especificaciones:
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.8. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL DE LA EMPRESA
La alta dirección de la empresa, se encuentraestructurada por la Junta General de Accionistas, elDirectorio y la Presidencia.
La Presidencia cuenta una unidad de asesoría y controldenominada Auditoría Interna y una de coordinaciónllamada Gerencia General la misma que cuenta con elapoyo de una subgerencia.
La Subgerencia General mantiene las Subgerencias de:Producción, Ventas y Administrativa – Financiera y, formaparte del Comité Presupuestario.
El área de Producción cuenta con una Jefe deProducción que mantiene las secciones de Corte, Aparado,Ojeteado, Prefabricado, Montaje, Pulido y Acabado yBodega. El área de Ventas la conforma el Almacén deVentas de Quito, los Distribuidores y Secretaría. ElDepartamento Administrativo cuenta con las áreas deContabilidad, Recursos Humanos y Tesorería.
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El margen de utilidad previsto tanto para el añohistórico como para el proyectado es del 15 por ciento.
10. ESTIMACIONES DEL VOLUMEN DE VENTAS
En el año histórico se vendieron 48.000 pares de botas,equivalentes a 4.000 cajas, de los cuales 33.600 parescorresponden a la talla 40 por un valor de 1.268.281,56 UMy; 14.400 fueron de talla 42 por un valor de 552.130,92 UM.
Para el año proyectado las ventas totales alcanzaran los72.000 pares que representan 6.000 cajas, de los cuales50.400 pares corresponden a talla 40 y 21.600 a talla 42;valoradas en 1.943.500,32 y 846.110,54 UMrespectivamente.
La variación en volúmenes significa un incremento deventas de 24.000 pares.
9. DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA
En función de la estructura competitiva de la industriay de acuerdo a los costos, gastos y márgenes previstos, seha estimado para cada talla los siguientes precios de venta:
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.Las ventas de talla 40 cubren el 70 por ciento del total y
la 42 el 30 restante.
11. SISTEMAS DE VENTAS
Las ventas se realizan principalmente al por mayor y alcontado contra entrega del producto y, al por menor conclientes pequeños que van directamente a la planta.
Las ventas del año histórico se consolidaron en elprimer semestre con el 55 por ciento y en el segundo conel 45.
12. CANALES DE DISTRIBUCIÓN
El mercadeo de los productos se realiza a través de losdistintos distribuidores, quienes se encuentran localizadosen las capitales de las provincias de Imbabura, Tungurahuay Azuay, donde atienden los requerimientos de losdemandantes. En Quito, se encuentra la planta, lugar en elque se despacha directamente a los clientes.
De las ventas totales el 40 por ciento de los productosse comercializa en Pichincha, el 20 en Imbabura, el 30 enTungurahua y el 10 por ciento restante en Azuay y, porproducto la distribución es la que sigue:
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13. CAMPAÑA DE PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD
La publicidad se hace a través de catálogos, prensa yradio locales en las ciudades donde la empresacomercializa el producto. Los valores asignados apublicidad ascienden en el año histórico a 0,55 UM, porunidad vendida y para el proyectado a 0,60 por unidadvendida tanto para la talla 40 como 42.
Los catálogos se distribuyen con la prensa y en formadirecta en los lugares de expendio. La prensa se usa portemporadas a nivel provincial y la radio tiene campañasprovinciales durante todo al año.
Los medios utilizados, tanto en el histórico como en elproyectado, se distribuyen de la siguiente manera:
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14. COMISIONES
En los años histórico y proyectado, la empresareconoce una comisión por par vendido de acuerdo a laplaza que comercializa sus productos, conforme a lasiguiente tabla:
15. LOGÍSTICA Y DISTRIBUCIÓN
Para que los productos elaborados se encuentren adisposición del consumidor, la empresa tiene negociado uncontrato de transporte, por dos años, con la compañía
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.Transportes Baños para entregar mercadería a Imbabura yTungurahua a un costo de 2,00 UM por cada caja de 12pares, mientras que para Azuay el valor por caja será de2,50. Para el año proyectado estos valores seincrementarán en un 10 por ciento, quedando por tanto en2,20 para las dos primeras provincias y para la tercera en2,75 UM. La movilización en Pichincha es atendidadirectamente por la empresa.
16. DETERMINACIÓN DE LA CAPACIDAD DEPRODUCCIÓN
La capacidad instalada de la planta, en 250 díaslaborables y a razón de 8 horas diarias, es de 84.000 paresde botas año. En el año histórico se empleó el 61,71 porciento y para el proyectado se utilizará el 84,71.
La producción de un par requiere de 10 minutos de ungrupo de 6 obreros calificados, por tanto 4 equiposproducen 192 pares/día (6 pares/hora por 8 horas por 4
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.equipos). Para el presupuestado se requerirá de 2 equiposadicionales para atender la demanda planeada.
Al final de cada semestre se dedican 5 días para elmantenimiento y chequeo de la maquinaria y equipo.
17. PROCESO DE PRODUCCIÓN
La subgerencia de producción cuenta con losdepartamentos de: bodega, cortado, aparado, ojeteado,preparado, prefabricado, montaje y logística.
El departamento de bodega, es el encargado de larecepción de las materias primas.
El departamento de corte, corta en el número de piezasque requiere una bota, esta tarea la realiza en formaexacta para evitar desperdicios del material. En esta etapacon una lámina en caliente se marca en la lengüeta elmodelo la talla y el nombre comercial.
El departamento de aparado, cose las piezas, con unacostura interna y externa.
El departamento de ojeteado, perfora y pone los ojalesen cada lado de la bota.
En el departamento de prefabricado, sujetaquímicamente a la bota con la planta sintética paraproporcionar máxima durabilidad y flexibilidad, luego
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.engrapa los lados de la bota, a continuación la suela de aireacolchonada se pega con una goma resistente al aceite, alácido, al petróleo y a las sustancias alcalinas. El proceso depegado es uno de los más delicados, porque se emplea elmanejo de tiempos, movimientos y temperaturas quedeben ser los adecuados. Para este trabajo se ocupan 3maquinas, la primera se encarga de sujetar las puntas, lasegunda las costas y la tercera sujeta los talones.
En el departamento de montaje, se coloca los cordonesen las botas, posteriormente se introduce una cartilla deseguridad con el objetivo de proporcionar garantía a losconsumidores. Luego las cajas son trasladadas a lasbodegas de productos terminados.
Por último se pasa una cuchilla a 700 gradoscentígrados entre el ribete y la suela para que los bordesqueden debidamente fusionados.
18. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Al iniciar el año histórico, la empresa mantenía uninventario total por producto de 672 pares de la talla 40 y288 de la 42, valorados en 10.812,00 y 4.561,20 U.M.respectivamente.
En este mismo año la compañía produjo un volumen de51.840 pares de botas y, para el año proyectado se esperallegar a 70.440 pares, con lo cual se espera crecer enproducción un 35,88 por ciento frente al año histórico.
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.De los valores indicados 36.288 pares correspondieron
a botas talla 40 y 15.552 a 42 y, para el proyectado sellegará a 49.308 y 21.132 para las tallas 40 y 42respectivamente.
La producción está valorada en 1.479.218,00 y2.088.512,32 UM para cada año referenciado.
El costo de producción por par y talla es como sigue:
La valoración del inventario se la hace mediante elmétodo promedio ponderado.
El inventario final equivale al 10 por ciento de lassalidas (ventas) semestrales.
19. ESTÁNDARES DE MATERIA PRIMA
Para la fabricación de las botas se requiere un par delos siguientes materiales: suelas de aire, plantas sintéticas,tacos de aire y cordones, tanto para la talla 40 como 42.
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.Se necesita 30,28 mililitros (0,03028 litros) de cemento
de contacto para fabricar un par de botas talla 40 y 32,17(0,03217) para la talla 42.
Para elaborar un par de botas talla 40 se requiere de0,02 metros de contrafuerte y 0,022 para la talla 42.
Se requiere de 0,025 metros de talones para fabricar unpar de botas talla 40 y 0,027 para la talla 42.
Para la fabricación de un par de botas talla 42 serequiere 2,4 pies cuadrados de cuero equivalentes a 0,223centímetros cuadrados y para la talla 40 se necesita 2,2pies cuadrados o 0,204 centímetros cuadrados.
Se requiere de 14 metros de hilo nylon para coser unpar de botas talla la 40 y 15 para la talla 42.
Para la elaboración de botas talla 40 como 42 serequieren 24 ojales metálicos cada una.
Se utilizan 6 clavos calibre #18 (3/4 pulgadas) sincabeza para confeccionar botas talla 40 como 42.
Un par de botas, sean talla 40 o 42, se empaquetan enuna caja de cartón pequeña de 28 centímetros de largo por17 de ancho y 10 de alto.
Para empaquetar 12 cajas pequeñas se utiliza una caja
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.de cartón grande de 60 centímetros de largo por 40 deancho y 40 de alto.
20. PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA
Al iniciar el año histórico, la empresa mantenía uninventario total y por producto, estructurado de lasiguiente forma:
Las salidas totales de materia prima en el año históricosumaron:
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La empresa tiene como política el mantener saldosfinales equivalentes al 2 por ciento de los requerimientosde producción.
El método de valoración del inventario se hace a travésdel sistema de promedio ponderado, para lo cual se utilizala siguiente fórmula:
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.21. POLÍTICA DE COMPRAS Y PAGOS
Para conseguir precios de oportunidad sobre la materiaprima requerida, la empresa realiza dos adquisiciones al año,en enero la primera compra del 50 por ciento de lasnecesidades totales y en julio el 50 restante, de acuerdo con laspolíticas y especificaciones que se describen a continuación.
Las suelas de aire se compran por cajas de 60 pares a unprecio de 624 UM la caja para el año histórico mientras quepara el proyectado será de 660. El 50 por ciento se cancelade contado, 30 a 30 días plazo y el 20 restante a 90 días.
La caja de plantas sintéticas contiene 50 pares a unprecio por caja de 125 UM en el año histórico y de 130 parael proyectado. Se cancela de contado.
El cemento de contacto se adquiere por tarrosmetálicos de un galón (3,78 litros) de capacidad a un preciode 6 UM en el año histórico y 6,50 en el proyectado. Secancela de contado.
El material para el contrafuerte se adquiere en rollosde 15 metros a un precio de 195 UM en el año histórico yde 210 en el año proyectado. El 50 por ciento se cancela decontado y la diferencia a 30 días plazo.
El material para los talones se adquiere en rollos de 15metros a un precio de 157,50 UM en el año histórico y de165 en el año proyectado. Se cancela de contado.
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.El cuero de novillo semi terminado y teñido para
calzado se adquiere por piezas que tienen un espesor de1,6 a 1,8 milímetros y miden aproximadamente 38 piescuadrados (3,53 metros cuadros aproximadamente) cuyoprecio para el año proyectado es de 72,20 UM y de 79,80para el proyectado. El 50 por ciento se cancela de contadoy la diferencia a 30 días plazo.
Los tacos de aire se adquieren en cajas de 70 pares a unprecio por caja de 448 UM para el año histórico y de 462para el proyectado. Se cancela de contado.
Se compran cajas de hilo nylon que contienen 12 conosde 500 yardas (457,2 metros), el precio de la caja en el añohistórico fue de 60 UM mientras que para el proyectadoserá de 61,20. Se cancela de contado.
Los cordones vienen en paquetes plásticos de 150 paresa un precio de 60 UM para los dos años referenciados. Secancela de contado.
Los ojales metálicos se adquieren en cajas de 5.000unidades a un precio por caja de 35,60 UM para el añohistórico y de 36 para el proyectado. Se cancela decontado.
Los clavos #18 (3/4 de pulgada de largo) sin cabeza seadquieren en cajas de 10 kilogramos, cada caja contiene 10bolsas de un kilogramo y cada kilogramoaproximadamente 4.963 clavos. El precio la caja fue de 470
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.UM en el año histórico y para el proyectado será de 490. Secancela de contado.
Las cajas pequeñas de medida 28 centímetros de largopor 17 de ancho y 10 de alto se adquieren en paquetes de25 unidades a un precio 17,50 UM para el año histórico y de20 para el proyectado. Se cancela de contado.
Las cajas grandes de medida 60 centímetros de largopor 40 de ancho y 40 de alto se adquieren en paquetes de25 unidades a un precio 27,50 UM para el año histórico y de30 para el proyectado. Se cancela de contado.
22. TASA SALARIAL
En el año histórico el área de producción mantuvo a 30asalariados, para el proyectado se espera disponer de 36,de los cuales 30 personas estarán en mano de obra directay 6 en indirecta.
Para los cálculos de horas no aprovechables, para elaño histórico y proyectado, se ha considerado, enpromedio, un 10 por ciento del total de horas.
El personal trabaja jornadas de 8 horas diarias, durante250 días al año.
En el histórico la tasa salarial promedio fue de 1,60 UMpor hora y para el proyectado pasará a ser de 1,62.
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.23. ESTÁNDARES DE CARGA FABRIL
Los consumos totales de luz y fuerza se estiman en 0,10UM, por agua en 0,02, para materiales y suministros en0,01, para teléfono en 0,07, repuestos en 0,05 y paracombustible en 0,17 UM por par producidosemestralmente. Para el año proyectado se prevé unincremento de cada estándar del 5 por ciento debido a lainflación proyectada.
El costo de los seguros equivale al 2 por ciento del valorde la maquinaria de producción y en el año proyectado seráel 2,10 por cierto. El 45 por ciento de este costo se distribuyeen el primer semestre y el 55 restante en el segundo.
La depreciación, al igual que el resto de gastos y costosfijos se distribuyen así: el 70 por ciento a botas talla 40 y el30 restante a talla 42.
La distribución semestral de la depreciación se sujeta alo establecido en el punto sobre “Inversión fija e intangible”.
24. DISTRIBUTIVO DE SUELDOS Y SALARIOS
Debido al incremento que va a experimentar laproducción y las ventas, para el año proyectado se planeaañadir, para el área de ventas, 2 agentes de ventas y enproducción 2 cortadores, 2 cocedores y 2 operarios deacabado, con las mismas remuneraciones para estos tiposde cargos.
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.Para mejorar la productividad de los trabajadores se ha
decidido aumentar a todo el personal los sueldos y salariosen un 5 por ciento. En el histórico estos valoresascendieron a 145.080,00 UM y para el proyectado seespera llegar a 167.706,00.
Para la determinación del costo, tanto de la mano de obradirecta como indirecta y por producto, esta se distribuye 70por ciento a talla 40 y el 30 restante a la talla 42.
25. BENEFICIOS SOCIALES
Los beneficios sociales que reconoce la empresa a sustrabajadores son: el décimo tercer sueldo equivalente a unsalario. Décimo cuarto igual a 122,00 UM y los beneficiosextra equivalentes a 32,00 UM mensuales.
Además se considera como parte de esta estructura elfondo de reserva, equivalente a un sueldo mensual y elaporte patronal equivale al 12,15 por ciento del sueldo.
Los beneficios sociales en el año histórico ascendierona 67.107,22 UM y en el proyectado a 76.394,28 UM.
26. LIQUIDACIÓN DE UTILIDADES E IMPUESTO A LARENTA
La participación de utilidades a los trabajadores sedistribuirá en el mes de marzo de cada año. El saldo por pagardel año anterior en el ejercicio histórico es de a 18.607,63 UM.
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.El impuesto a la renta causado es del 25 por ciento y se
cancelará hasta el 31 de marzo del año siguiente al que segeneró la utilidad. El saldo por pagar del año anterior en elejercicio histórico es de 26.360,81 UM.
Las utilidades por decisión de los accionistas no sondistribuidas y cada periodo se acumula para mantener elpoder de gestión.
La compañía presenta como utilidades retenidas deejercicios anteriores, al inicio del año histórico, la cantidadde 22.500,94 UM.
Al inicio del año histórico, la compañía presenta unsaldo acumulado por concepto de reserva legal de 21.565,68UM y, por reserva facultativa 15.886,00 la misma que semantendrá estable en el transcurso de la proyección.
27. CUANTIFICACIÓN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
En el año histórico, el punto de equilibrio por mezclade productos se consigue en 16.863 pares de botas o 1.405cajas para la talla 40 y, en 7.227 pares o 602 cajas para latalla 42; valoradas en 636.512,47 y 277.097,95 UMrespectivamente.
Para el año proyectado el equilibrio se obtiene en20.364 pares equivalente a 1.697 cajas de la talla 40 y parala 42 en 8.727 pares o 727 cajas valoradas en 785.259,07 y341.865,63 UM respectivamente.
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.
28. ÍNDICES FINANCIEROS RELEVANTES
En los años histórico y proyectado, los índicesfinancieros más relevantes se comportaron de la siguientemanera:
28.1. LIQUIDEZ A CORTO PLAZO
Índice corriente: aumentará en 1,1969 UM, al pasareste rubro de 3,2183 a 4,4152 UM, lo que indica, quehabrá un mayor número de unidades monetariaspromedio para cumplir con sus pasivos corrientes,dentro del ciclo de operación de la empresa.
Índice de liquidez inmediata: crecerá también alpasar de 1,5526 a 3,6820 UM, con lo cual la empresatiene capacidad de generar tesorería inmediata en2,1294 UM adicionales.
28.2. CAPITAL DE TRABAJO
Total: aumentará en 375.001,61 UM, al pasar elActivo Corriente Total de 314.724,77 a 689.726,38 UM,con lo cual la empresa dispondrá de mayores recursospara la operación del negocio y menos dependenciapara el endeudamiento externo.
Neto: también aumentará en 316.577,63 UM parallevar a cabo las actividades del negocio, al variar estede 216.932,22 a 533.509,85 UM.
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.28.3. ENDEUDAMIENTO
Endeudamiento: aumentará la participación de losacreedores en 0,0096 UM, al variar este de 0,1465 a0,1561 UM, debido al comportamiento del pasivocorriente.
28.4. PRODUCTIVIDAD
Productividad: mejorará el producto promedio deltrabajo en 0,1143 pares de botas por hora hombre, alvariar este de 0,8640 a 0,9783.
28.5. RENTABILIDAD
Sobre ventas: incrementará la prosperidad de laempresa en 0,0036 UM al variar el rendimiento de lasventas de 0,0850 a 0,0886 UM.
Sobre activos: aumentará la rentabilidad de los activosen 0,0152 UM, al variar estos de 0,2318 a 0,2470 UM.
Sobre capital: aumentará la rentabilidad para lossocios en 0,2736 UM, al cambiar sus valores de 0,4579 a0,7315 UM, con lo cual las inversiones de los accionistascomunes resultaran relativamente más atrayentes.
28.6. VALORACIÓN DE LA INVERSIÓN
Índice de Dupont: incrementará la rentabilidad del
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.negocio, en el periodo de análisis en 0,0211 UM, alcambiar sus valores de 0,2716 a 0,2927 UM, lo quesignifica que la utilidad sobre ventas, la rotación deactivos y el apalancamiento financiero se hancomportado adecuadamente.
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.29. PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
29.1. TALLA 40
Los costos totales históricos de producciónascendieron a 1.030.200,09 UM, mientras que para elproyectado serán de 1.454.678,49, con lo cual el costopromedio por par pasa de 28,3896 a 29,5019 UM.
29.2. TALLA 42
Los costos totales históricos de producciónascendieron a 449.017,91 UM, mientras que para elproyectado serán de 633.833,83, con lo cual el costopromedio por par pasa de 28,8720 a 29,9940 UM.
29.3. COSTO TOTAL CONSOLIDADO
Para el año histórico, los costos totalesconsolidados de producción sumaron 1.479.218,00 ypara el proyectado serán de 2.088.512,32 UM.
Los costos y gastos fijos se distribuyen por producto, el70 por ciento para botas talla 40 y el 30 restante para latalla 42, en base a la participación de ventas.
30. GASTOS DE VENTA
La empresa, por concepto de luz y fuerza, suministros ymateriales y, teléfono, tanto para el año histórico como
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.para el proyectado, gasta 0,08; 0,08 y 0,10 UM por cada parvendido.
30.1. TALLA 40
En el año histórico, los gastos totales de ventaascendieron a 57.556,14 UM y para el proyectado seránde 78.972,59, con lo cual el gasto promedio por par pasade 1,5861 a 1,6004 UM.
30.2. TALLA 42
En el año histórico, los gastos totales de ventaascendieron a 25.041,32 UM y para el proyectado seránde 34.381,28, con lo cual el gasto promedio por par pasade 1,6102 a 1,6270 UM
30.3. GASTO TOTAL CONSOLIDADO
Para el año histórico, los gastos totalesconsolidados de venta sumaron 82.597,46 UM y para elproyectado serán de 113.293,87.
Los costos y gastos fijos se distribuyen por producto, el70 por ciento para la talla 40 y el 30 restante para la talla 42.
31. GASTOS ADMINISTRATIVOS
La empresa por concepto de luz y fuerza, suministros ymateriales y teléfono, tanto para el año histórico como
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.para el proyectado, gasta 0,06; 0,06 y 0,08 UM por cada parvendido.
31.1. TALLA 40
En el año histórico, los gastos administrativosascendieron a 76.526,24 UM y para el proyectado seránde 82.591,39, con lo cual el gasto promedio por par pasade 2,1089 a 1,6750 UM.
31.2. TALLA 42
En el año histórico, los gastos administrativosascendieron a 32.796,96 UM y para el proyectado seránde 35.396,31, con lo cual el gasto promedio por par pasade 2,1089 a 1,6750 UM.
31.3. GASTO TOTAL CONSOLIDADO
Para el año histórico, los gastos totales condensadosde administración sumaron 109.323,20 UM, en tantoque para el proyectado serán de 117.987,70.
Los costos y gastos fijos se distribuyen por producto, el70 por ciento para la talla 40 y el 30 restante para la talla42.
32. INVERSIÓN FIJA E INTANGIBLE
Para el año proyectado no habrá inversiones fijas e
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.intangibles adicionales, por tanto su valor seguirá siendode 518.316,00 UM.
La depreciación acumulada, al inicio del año histórico,ascendió a 123.463,60 UM y, al proyectado llegará a207.167,60.
La depreciación anual equivale a 41.852,00 UMdistribuida de la siguiente manera:
Al igual que en años anteriores la compañía seguirádepreciando sus bienes conforme a los porcentajesestablecidos en la ley. Este cálculo no comprende valoresresiduales.
La depreciación se distribuye, en las áreas de ventas yadministración, en partes iguales cada semestre mientrasque en el área de producción, el 55 por ciento en el primersemestre y 45 en el segundo y, por producto el 70 porciento corresponde a botas talla 40 y el 30 restante a 42.
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.33. CAPITAL DE TRABAJO REQUERIDO
La política de la empresa es mantener, en efectivo, elequivalente de un mes de pagos de gastos fijos y variablesque deben cancelarse a través del ejercicio presupuestario.
Para materia prima se requiere que el inventario finalrefleje el equivalente al 2 por ciento de las salidas deproducción, mientras que para productos terminados semantendrá el 10 por ciento de las ventas semestrales porproducto.
Para el año histórico, el efectivo caja bancos requeridotanto para la talla 40 como para la 42 fue de 16.856,88 y7.255,58 UM respectivamente; mientras que para el añoproyectado será de 20.338,10 y 8.767,81 UM en el primersemestre y, para el segundo de 21.460,26 y 9.239,37 UM.
Bajo estas condiciones, el capital de trabajo total de lasbotas talla 40 y 42 varió de 130.268,03 y 56.739,96 UM en elhistórico a 115.743,90 y 50.430,35 UM, en el primersemestre proyectado y, a 101.155,35 y 44.087,71 UM en elsegundo respectivamente.
34. INVERSIÓN TOTAL Y FINANCIAMIENTO
La inversión total y el financiamiento históricos hacenequilibrio en 833.040,77 UM y para el proyectado en1.208.042,38.
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.35. PRESUPUESTO DE CAJA
Entre los años histórico y proyectado los ingresos delpresupuesto de caja resultaron ser crecientes, al pasarestos valores de 1.820.412,48 UM a 2.789.610,86, lo quesignifica un incremento del 53,24 por ciento adicional. Losegresos por su parte también reflejan igualcomportamiento al variar estos de 1.686.715,68 UM a2.366.257,14 lo que significa crecer al 40,29.
Al comparar los ingresos contra los egresos seencuentra, en los dos años, la existencia de superávit.
El saldo inicial de caja del histórico ascendió a18.132,43 UM.
La política sobre los excedentes de caja es que estosrecursos se destinaran a inversiones temporales a fin decubrir las necesidades de operación cuando estas seanrequeridas.
El saldo final de caja para el año proyectado será de30.699,63 UM.
36. ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL PROFORMA
En el año histórico, la empresa obtuvo una utilidadneta repartible, después de impuestos, de 154.782,00 UM, ypara el proyectado se espera que esta sea de 247.253,06.
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Prácticas Presupuestarias Industria Nacional de Calzado S.A.La participación a trabajadores y el pago del impuesto a
la renta, representan en el año histórico, 40.465,88 y57.326,67 UM y en el proyectado 64.641,32 y 91.575,21 UM.
La reserva legal, que representa el 10 por ciento de lautilidad después de impuestos, la misma que fue de17.198,00 UM en el año histórico, mientras que en elproyectado será de 27.472,56.
37. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA PROFORMA
En el año histórico, los activos totales alcanzaron los667.725,17 UM, mientras que en el año proyectado será de1.000.874,78.
Los pasivos del año histórico ascendieron a 97.792,55UM, mientras que para el año proyectado alcanzará los156.216,53.
En el año histórico el patrimonio total fue del orden de569.932,62 UM, mientras que en el proyectado será de844.658,25.