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DIRECTOR DE LA FCA Mtro Tomaacutes Humberto Rubio Peacuterez
SECRETARIO GENERAL
Dr Armando Tomeacute Gonzaacutelez
ndash ndash ndash ndash
COORDINACIOacuteN GENERAL
Mtra Gabriela Montero Montiel Jefa del Centro de Educacioacuten a Distancia y Gestioacuten
del Conocimiento
COORDINACIOacuteN ACADEacuteMICA
Mtro Francisco Hernaacutendez Mendoza FCA-UNAM
COORDINACIOacuteN DE MULTIMEDIOS
LA Heber Javier Mendez Grajeda FCA-UNAM
ndash ndash ndash ndash
AUTORES Mtra Gema Beatriz Hernaacutendez Martiacutenez
Mtro Francisco Hernaacutendez Mendoza
DISENtildeO INSTRUCCIONAL LP Guadalupe Montserrat Vaacutezquez Carmona
CORRECCIOacuteN DE ESTILO
Mtro Carlos Rodolfo Rodriacuteguez de Alba
DISENtildeO EDITORIAL LD y CV Veroacutenica Martiacutenez Peacuterez
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Dr Enrique Luis Graue Wiechers
Rector
Dr Leonardo Lomeliacute Vanegas
Secretario General
Mtro Tomaacutes Humberto Rubio Peacuterez
Director
Dr Armando Tomeacute Gonzaacutelez
Secretario General
Mtra Gabriela Montero Montiel
Jefa del Centro de Educacioacuten a Distancia
y Gestioacuten del Conocimiento FCA
_______________________________________________________
Planeacioacuten y Control
Apunte electroacutenico
Edicioacuten agosto 2017
DR copy 2010 UNIVERSIDAD NACIONAL AUTOacuteNOMA DE MEacuteXICO
Ciudad Universitaria Delegacioacuten Coyoacaacuten CP 04510 Meacutexico Ciudad de Meacutexico
Facultad de Contaduriacutea y Administracioacuten
Circuito Exterior sn Ciudad Universitaria
Delegacioacuten Coyoacaacuten CP 04510 Meacutexico Ciudad de Meacutexico
ISBN En traacutemite
Plan de estudios 2012 actualizado 2016
ldquoProhibida la reproduccioacuten total o parcial por cualquier medio sin la autorizacioacuten escrita
del titular de los derechos patrimonialesrdquo
ldquoReservados todos los derechos bajo las normas internacionales Se le otorga el acceso no exclusivo
y no transferible para leer el texto de esta edicioacuten electroacutenica en la pantalla Puede ser reproducido
con fines no lucrativos siempre y cuando no se mutile se cite la fuente completa y su direccioacuten
electroacutenica de otra forma se requiere la autorizacioacuten escrita del titular de los derechos patrimonialesrdquo
Hecho en Meacutexico
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OBJETIVO GENERAL
El alumno aplicaraacute los conceptos fundamentales y teacutecnicas de planeacioacuten y control
en diversos tipos de organizacioacuten
TEMARIO OFICIAL
(64 horas)
Horas
1 Generalidades de la planeacioacuten 6
2 El proceso de planeacioacuten
3 Teacutecnicas de planeacioacuten
4
10
4 El plan estrateacutegico 4
5 Los planes taacutecticos y operativos 10
6 Generalidades del control 6
7 El proceso de control 4
8 Teacutecnicas de control 10
9 El control en las diferentes aacutereas funcionales 10
Total 64
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INTRODUCCIOacuteN
Bienvenidos a la presente asignatura intitulada Planeacioacuten y Control El
administrador no debe olvidar que el proceso administrativo es la herramienta
baacutesica de su praacutectica profesional y que por lo tanto debe reforzarla constantemente
para comprenderla y aplicarla mejor
En tu primer semestre cursaste la asignatura Fundamentos de Administracioacuten y en
su contenido abordaste el tema del proceso administrativo en el cual estudiaste de
manera general sus etapas planeacioacuten organizacioacuten direccioacuten y control en los
semestres posteriores reforzaste el estudio de cada una de ellas en tu segundo
semestre fortificaste tu conocimiento de la etapa de organizacioacuten y en el tercer
semestre la direccioacuten fue el tema central de tus estudios ahora toca estudiar a fondo
la planeacioacuten y el control de coincidencia estas etapas son consideradas por su
autor como ldquosiamesasrdquo ndashasiacute se referiacutea a ellas Henri Fayol unos de los padres de la
administracioacuten y especiacuteficamente del proceso administrativondash ya que en cierta
forma se pierden los liacutemites entre una y otra convirtieacutendose en etapas del proceso
absolutamente dependientes justificaacutendose con los mismos elementos de trabajo
No olvidemos que la planeacioacuten los crea y el control los mide
La asignatura consta de nueve unidades y precisamente para ser justos las cinco
primeras estaacuten destinadas al conocimiento y desarrollo de la planeacioacuten las uacuteltimas
cuatro al proceso de control
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En ambas etapas del proceso
administrativo se cuidoacute el entendimiento
de cada una de ellas desde su definicioacuten
su aplicacioacuten y herramientas las cuales
permiten su eficiente manejo En la
planeacioacuten el cierre ideal es el anaacutelisis
estrateacutegico de su implementacioacuten
permitiendo de esta manera tener una
pequentildea muestra del papel del
administrador en su trabajo a largo plazo
Por uacuteltimo para cerrar el ciclo de la praacutectica administrativa analizaremos el papel
del control en cada una de las aacutereas funcionales de la empresa con ello
verificaremos el grado de eficiencia de nuestro proceso administrativo en cada una
de las actividades y funciones de la organizacioacuten asiacute como en los resultados que
se han logrado de acuerdo con los objetivos institucionales
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ESTRUCTURA CONCEPTUAL
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UNIDAD 1
GENERALIDADES DE LA PLANEACIOacuteN
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OBJETIVO ESPECIacuteFICO
El alumno reconoceraacute la importancia de la planeacioacuten para el logro de los objetivos
en las organizaciones
TEMARIO DETALLADO
(6 horas)
1 Generalidades de la planeacioacuten
11 Concepto de planeacioacuten
12 Alcance y horizonte de la planeacioacuten
13 Visioacuten misioacuten y objetivos organizacionales
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INTRODUCCIOacuteN
iquestPodriacuteas decirme por favor queacute camino debo seguir para salir de aquiacute
ndashEsto depende en gran parte del sitio al que quieras llegar dijo el Gato
No me importa mucho el sitio respondioacute Alicia
Entonces tampoco importa mucho el camino que tomes le contestoacute el Gato
Quieacuten no recuerda a Lewis Carroll en su obra inmortal Alicia en el paiacutes de las
Maravillas lo anterior es un claro ejemplo de no tener un objetivo y una direccioacuten
definida en cualquier empresa que lleve a cabo un individuo o un grupo de personas
Improvisar y vivir al diacutea pareceriacutea que es la aventura de todo pequentildeo y mediano
empresario y por ende aspectos como la planeacioacuten son instrumentos fuera de su
perspectiva laboral La praacutectica de la planeacioacuten en las organizaciones pretende
eliminar los vicios anteriores pero esta no es una actividad que se da por siacute sola
La planeacioacuten en un principio exige una mente creadora visionaria y disciplinada
por lo tanto la planeacioacuten es un producto de un anaacutelisis profundo de los escenarios
actuales para crear los recursos a futuro que permitan a una institucioacuten lograr sus
objetivos partiendo de una necesidad creando una estructura de trabajo (planes) y
desarrollando las herramientas que le permitan maacutes tarde medir el grado de logro
de sus objetivos
En esta primera unidad encontraraacutes los elementos base para empezar a
comprender el concepto de planeacioacuten y sus principales caracteriacutesticas estos
elementos son la misioacuten la visioacuten y los objetivos organizacionales
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11 Concepto de planeacioacuten
Planeacioacuten es un teacutermino con el cual estaacutes muy familiarizado en cierta forma la
planeacioacuten se considera como el principio de una mecaacutenica del trabajo del
administrador sugiero que consultes tus apuntes del primer semestre de esta
licenciatura para que recuerdes un poco de la asignatura Fundamentos de
Administracioacuten En dicha unidad abordaste aspectos generales del proceso
administrativo este proceso es identificado como la principal herramienta del
administrador ademaacutes recordaraacutes tambieacuten que el proceso es una estructura que
estaacute conformada por cuatro etapas y que a la vez estas etapas se pueden clasificar
como mecaacutenicas y dinaacutemicas
Por tal motivo si queremos definir la
planeacioacuten debemos comenzar por
conocer en primera instancia su
proceso de trabajo eacuteste
indudablemente comienza por la
formulacioacuten del objetivo en concreto a
trabajar y despueacutes la creacioacuten de una
estructura conformada por un conjunto
de planes (programas proyectos
presupuestos poliacuteticas etc) que van
a hacer posible el logro del objetivo bajo diferentes factores como el tiempo los
recursos econoacutemicos asiacute como un marco de disciplina laboral conformado por
poliacuteticas reglas y normas de actuacioacuten laboral
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A continuacioacuten mencionaremos algunos autores que manifiestan algunas
definiciones de este concepto para entender con mayor claridad a que se refiere la
planeacioacuten
Autor Concepto
George A Steiner1
La planeacioacuten es un proceso que comienza por los objetivos define estrategias poliacuteticas y planes detallados para alcanzarlos establece una organizacioacuten para la instrumentacioacuten de las decisiones e incluye una revisioacuten del desempentildeo y mecanismos de retroalimentacioacuten para el inicio de un nuevo ciclo de planeacioacuten (Koontz y Weihrich 1998 p 125)
Arroyo2
La planeacioacuten es el proceso mediante el cual se seleccionan y relacionan hechos se formulan suposiciones respecto al futuro y se visualizan las acciones que se crean necesarias para alcanzar los resultados deseados (Arroyo 1994)
INEGI
La planeacioacuten es la fase en donde se establecen las fechas previstas para la realizacioacuten de un conjunto de actividades teniendo en cuenta que se emplearaacuten recursos que implican costos estimados estimados inicialmente y que en su conjunto forman el presupuesto base para lograr los objetivos y resultados comprometidos con el usuario
Tabla 11 Concepto de planeacioacuten seguacuten autores
1 Koontz H y Weihrich H (1998) Administracioacuten una perspectiva global Meacutexico DF McGraw-Hill Interamericana p 125 2 Arroyo C (1994) ldquoLa planeacioacutenrdquo en Revista Adminiacutestrate Hoy No 7 noviembre Meacutexico SICCO
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12 Alcance y horizonte de la planeacioacuten
La planeacioacuten forma parte de una herramienta llamada proceso administrativo para
poder identificar su alcance y horizonte es necesario conocerla a fondo de acuerdo
a su origen uso propiedades y caracteriacutesticas que permitan determinar tanto su
mecaacutenica como los objetivos que persigue para la eficiencia organizacional
Comencemos este ejercicio con algunas reflexiones para identificar la planeacioacuten
Figura 11 Alcance y horizonte de la planeacioacuten
Como podraacutes ver ya tenemos el primer bloque de aspectos baacutesicos (que
seguramente recuerdas y analizaste en tu primer semestre) que nos permitiraacute
identificar este concepto administrativo llamado planeacioacuten
Por otra parte el horizonte de la planeacioacuten hace referencia a la temporalidad de la
planeacioacuten (nivel de alcance) Al horizonte temporal de planeacioacuten tambieacuten se le
conoce como formas de planeacioacuten porque se refiere principalmente a lo que
a) La planeacioacuten pertenece o forma parte de una herramienta llamada proceso administrativo
b) Dentro del proceso de planeacioacuten esta identificada como la primera etapa del proceso administrativo
c) Considerando la fluidez y naturaleza del trabajo de este proceso administrativo esta identificada en la fase estaacutetica de dicho proyecto
d) Por uacuteltimo considerando que las etapas del proceso administrativo forman parte de las funciones del administrador entonces diremos que la planeacioacuten es una de sus principales funciones
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sucederaacute en lapsos largos medianos o cortos y a los niveles de cobertura que
alcance Resulta conveniente conocer y comprender lo que es el horizonte de
planeacioacuten y sus principales caracteriacutesticas puesto que maacutes adelante se analizaraacuten
los planes estrateacutegicos taacutecticos y operativos para entonces ya se tendraacute claro de
queacute se estaacute tratando Como se muestra en la siguiente tabla
Planeacioacuten Concepto
Estrateacutegica
Taacutectica
Operativa
Horizonte (Tiempo) Largo Antildeos Difiacutecilmente reversible
Mediano Antildeo Puede ser reversible
Corto Mes Semana Diacutea Reversible
Cobertura (Amplitud) Toda la organizacioacuten (todas o gran parte de las funciones)
Parte de la organizacioacuten (alguna o algunas funciones)
Actividad yo tareas
Nivel de responsabilidad Corporativo yo Divisioacuten Divisioacuten yo funcioacuten Operacioacuten
Responsabilidad Definir fines y medios corporativos
Seguir fines y medios corporativos Formular fines y medios propios (en ocasiones)
Operacioacuten
Ejemplo 1 (Milicia) Como ganar la guerra Como ganar la batalla Como manejar el escudo y la espada en la batalla
Ejemplo 2 (Empresa) Sacar un nuevo producto Ejercer un presupuesto Contratar investigadores
Ejemplo 3 (Una persona) Vivir mejor Cursar una carrera
Comprar una casa Sacar promedio de diez en el primer antildeo
Mudarse a la casa Estudiar
Tabla 12 Horizonte de la planeacioacuten (Torres Z y Torres H (2014) Planeacioacuten y control Meacutexico Grupo Editorial Patria p 104)3
3 Torres Z y Torres H (2014) Planeacioacuten y control Meacutexico Grupo Editorial Patria (ProQuest Ebook Central) Recuperado el 18 de octubre de 2018 Disponible en httpebookcentralproquestcomlibunamdetailactiondocID=3227517
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Vamos a un segundo bloque de caracteriacutesticas estas tienen que ver con la
participacioacuten y presencia de la planeacioacuten en el escenario empresarial
Seguramente te preguntaraacutes iquestpor queacute debo volver a estudiar lo que es planeacioacuten
Hay variados estudios sobre la administracioacuten de las Pyme (pequentildeas y medianas
empresas) por ejemplo los estudios que realizoacute la Condusef (Comisioacuten Nacional
para la Proteccioacuten y Defensa de los Usuarios y Servicios Financieros) sobre el
tema especiacutefico de errores empresariales
Analicemos entonces un artiacuteculo en este rubro llamado ldquoLos 10 errores maacutes
comunes del empresario Pymerdquo Cabe destacar que en este documento los 10
errores maacutes comunes que se hallan en la administracioacuten de una pequentildea y mediana
empresa en gran medida se refieren a alguacuten aspecto de planeacioacuten iquestseraacutes capaz
de identificarlos vamos a analizar la siguiente tabla
Error Posibles conflictos
1 Ausencia de una cultura empresarial
La falta de misioacuten visioacuten y valores provoca un falso mensaje a clientes proveedores empleados y a la sociedad en general
2 Falta de anaacutelisis estrateacutegico La falta de estrategia aplicada a los factores externos de la empresa implica limitantes al desarrollo de aspectos internos como planeacioacuten fiscal mercados globales desarrollo de capital humano etceacutetera
3 Mala administracioacuten La falta de conocimiento profesional para enfrentar los eventos diarios de la empresa lo que provoca la improvisacioacuten por parte de los responsables
4 Incompetencia personal La falta de conocimiento y experiencia en el campo empresarial no permite tomar decisiones adecuadas por lo tanto se trabaja bajo incertidumbre
5 Creerse ldquotodoacutelogordquo El empresario concentra las decisiones en todos los campos de su empresa y no permite consultoriacutea que lo haga maacutes eficiente y objetivo en su quehacer diario
6 Mala previsioacuten financiera Los proyectos quedan incompletos o simplemente nunca se echan a andar por una mala planeacioacuten a largo plazo de recursos econoacutemicos y la falta de un fondo de imprevistos
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7 Adquirir deuda sin previsioacuten El creacutedito puede convertirse en el peor saqueador de la empresa cuando no se elige el instrumento adecuado
8 Centralizar el poder La empresa se encuentra encadenada a la presencia de una persona a un grupo de personas que deciden las actividades diarias y determinan el destino futuro de la organizacioacuten
9 Ausencia de controles Si no hay una planeacioacuten iacutentegra objetiva y medible automaacuteticamente no existen controles y no se podraacute medir el desarrollo de la empresa
10 Falta de planeacioacuten No hay optimizacioacuten de recursos falta constante de informacioacuten para toma de decisiones y deslinde de responsabilidades por parte de los departamentos
Tabla 13 Los diez errores maacutes comunes que se hallan en la administracioacuten de una pequentildea y mediana empresa
Fuente Ferreira J (2013) 10 Errores maacutes comunes del empresario Pyme (CONDUSEF) Recuperado el 18 de octubre de 2018 Disponible en httpwwwblogfinanzasnet2013111110-
errores-mas-comunes-del-empresario-pyme-condusef
Como podraacutes apreciar en el cuadro anterior el nuacutemero de errores del empresario
comienza y termina con aspectos que tienen que ver con una falta o mala
planeacioacuten en el quehacer diario del empresario Esto nos deja una serie de
reflexiones la falta de planeacioacuten no soacutelo genera resultados con un alto grado de
incertidumbre en los objetivos sino que tambieacuten afecta a la convivencia diaria de la
empresa con su ambiente interno y externo en donde se desenvuelve ya que
carece de una personalidad (misioacuten visioacuten y valores) su comunidad trabaja diario
en procesos empiacutericos y rutinarios no hay expectativas ni reconocimientos porque
tampoco hay posibilidades de medir el desempentildeo de la empresa
Por lo anterior podemos enunciar otras caracteriacutesticas que convierte a la planeacioacuten
en una fase imprescindible en el proceso administrativo de cualquier organizacioacuten
Enlistemos entonces las siguientes caracteriacutesticas La planeacioacuten se considera y
genera
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Figura 12 Caracteriacutesticas que hacen imprescindible a la planeacioacuten como etapa del Proceso Administrativo
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Integrando todos estos elementos de estudio
abordados en este punto diremos que el
alcance y horizonte de la planeacioacuten estaacute
determinado en primera instancia por
identificar el lugar o papel que ocupa en el
quehacer administrativo (primera etapa del
proceso) y despueacutes analizar su mecaacutenica de
trabajo (proceso de planeacioacuten) que tiene que
ver desde el anaacutelisis del medio ambiente
organizacional (interno y externo) hasta el
logro de los objetivos pasando por el desarrollo de planes de trabajo como son los
programas presupuestos poliacuteticas procedimientos etceacutetera Cuando la planeacioacuten
logra entregarnos una estructura ideal y teoacuterica de trabajo que asegure la eficiencia
y cumplimiento de los objetivos con el manejo eficiente de las condiciones y
recursos que cuenta la empresa entonces diremos que hasta este punto hemos
identificado el alcance y horizonte de esta fase del proceso administrativo Por
supuesto que para lograr una planeacioacuten objetiva debemos cuidar minuciosamente
las caracteriacutesticas y propiedades de la misma Por ejemplo la creatividad es vital
en el proceso estrateacutegico de la planeacioacuten pero puede ser una amenaza si
abusamos indiscriminadamente de ella y convertir nuestros objetivos en utopiacuteas
donde se malgasten innecesariamente los recursos
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13 Misioacuten visioacuten y objetivos organizacionales
Se dice que la administracioacuten se puede analizar bajo diferentes oacutepticas algunos
declaran a la misma como una ciencia que evoluciona a la par de las necesidades
de una organizacioacuten y sus elementos humanos otros tantos soacutelo la ven como un
conjunto de teacutecnicas y herramientas dirigidas a la produccioacuten hay tambieacuten
corrientes filosoacuteficas que
enmarcan a la administracioacuten
como un conjunto de valores que
encontramos en lo que llamamos
la cultura organizacional Dentro
de esta cultura identificamos el
anunciamiento maacutes importante de
la organizacioacuten para su sociedad
en general la misioacuten
La misioacuten
Para poder analizar la importancia que tiene la misioacuten y su relacioacuten con la
planeacioacuten primero debemos abordar la definicioacuten presencia e importancia dentro
de las organizaciones
Diremos de entrada que la misioacuten es considerada como la razoacuten de ser de toda
organizacioacuten maacutes especiacuteficamente (Hernaacutendez C (2011) Planificacioacuten y
programacioacuten San Joseacute de Costa Rica EUNED p 30) define a la misioacuten como ldquoUn
breve enunciado que sintetiza los principales propoacutesitos estrateacutegicos y los valores
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esenciales que deberaacuten ser conocidos comprendidos y compartidos por todas las
personas que colaboran en el desarrollo del negociordquo4
Por otro lado uno de los grandes problemas de cualquier empresa es que carece
de una misioacuten de negocio Es importante su existencia ya que nos permite definir
exactamente iquestqueacute es la empresa iquestqueacute quiere iquestcoacutemo lo va a hacer iquestpor queacute
iquestcuaacutendo y iquestdoacutende realiza su producto o servicio La misioacuten de ninguna manera
nos va a ayudar a la obtencioacuten de ganancias sino que nos va a comprometer a
cumplir aspectos de calidad satisfaccioacuten del cliente responsabilidad social y
sustentabilidad
Para que la misioacuten sea un enunciado que se convierta en la realidad diaria de la
empresa a traveacutes de la planeacioacuten y de su principio de unidad la organizacioacuten
debe a traveacutes de todos los medios compartirla con sus trabajadores
colaboradores socios clientes proveedores y puacuteblico en general Es por ello que
la misioacuten producto de una planeacioacuten integral y estrateacutegica hoy en diacutea se ha
convertido en el enlace maacutes importante de las relaciones puacuteblicas de la organizacioacuten
hacia su medio ambiente organizacional
externo Para elaborar la misioacuten no hay una
regla especiacutefica pero de manera general una
misioacuten al formularla debe contener a grandes
rasgos los valores intenciones y
responsabilidades de la empresa como
estructura social ante sus clientes proveedores
o consumidores finales
4 Hernaacutendez C (2011) Planificacioacuten y programacioacuten San Joseacute de Costa Rica EUNED Recuperado el 18 de octubre de 2018 de httpstinyurlcomycoygary
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A continuacioacuten vamos a citar algunos ejemplos de enunciados con respecto a lo
que es la misioacuten de una empresa y en ella vamos a ver cuaacutel es el punto maacutes
importante en que se centran las organizaciones al elaborarla
BIMBO5 MISIOacuteN
Alimentos deliciosos y nutritivos en las manos de todos
PEPSICO6 MISIOacuteN
ldquoComo una de las mayores empresas de alimentacioacuten y bebidas a nivel mundial nuestra misioacuten es proporcionar a los consumidores de todo el mundo alimentos y bebidas de gran sabor asequibles listos para su consumo y complementarios que incluyen desde desayunos saludables a bebidas y aperitivos para su consumo ocasional Tenemos el compromiso de invertir en nuestros empleados en nuestra empresa y en las comunidades en las que operamos para conseguir un crecimiento sostenible a largo plazordquo
PEMEX7 MISIOacuteN
ldquoProporcionar servicios integrales de salud con oportunidad calidad seguridad y respeto a los principios eacuteticos que permitan satisfacer las necesidades de salud y las expectativas de los trabajadores petroleros jubilados derechohabientes y socios estrateacutegicos con enfoque prioritario en la prevencioacuten y salud en el trabajo con base en una administracioacuten eficiente de los recursos y generando valor para ser competitivos y rentablesrdquo
5 Veacutease paacutegina de la empresa Bimbo Consultado el 17 de octubre de 2018 de httpswwwgrupobimbocomesfilosofia 6 PEPSICO (2010) ldquoNuestra misioacutenrdquo Recuperado el 18 de octubre de 2018 de httpspepsicoescompanymission 7 PEMEX (2014) Misioacuten visioacuten Recuperado el 18 de octubre de 2018 de httpwwwpemexcomserviciossaludAcercadePaginasmision-visionaspx
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Despueacutes de leer el enunciado de la misioacuten de estas empresas te daraacutes cuenta que
su redaccioacuten variacutea en extensioacuten
Para finalizar la organizacioacuten a traveacutes de la misioacuten debe definirse queacute personalidad
a corto y largo plazo busca con el fin de identificarse con el medio ambiente interno
y externo de la organizacioacuten No olvidemos que la misioacuten es un compromiso y forma
parte de la cultura organizacional de nuestra empresa para con estos ambientes
organizacionales
La visioacuten
Por otro lado vamos a analizar la relacioacuten que existe entre la planeacioacuten y la visioacuten
de una empresa La visioacuten seguacuten Hernaacutendez Orozco
ldquoEs aquella idea o conjunto de ideas que se tienen de la organizacioacuten a futuro Es el suentildeo maacutes preciado a largo plazo Es la luz que ilumina el camino y le da un sentido estrateacutegico a los planes programas proyectos acciones y decisionesrdquo8
Por naturaleza la planeacioacuten y especiacuteficamente la planeacioacuten estrateacutegica tiene
como uno de los objetivos definir el lugar y
conducta de la organizacioacuten en un futuro a
corto y largo plazo la visioacuten es el primer
contacto que tiene la planeacioacuten para poder
referirse a ese proceso de cambio Para que
la visioacuten realmente se logre en un cierto
tiempo necesitamos en primera instancia
que sea elaborada por personal calificado
8 Hernaacutendez C (2011) Planificacioacuten y programacioacuten San Joseacute de Costa Rica EUNED Recuperado el 18 de octubre de 2018 de httpstinyurlcomycoygary
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(planificador) de tal manera que esta visioacuten sea objetiva alcanzable y basada en la
informacioacuten generada por un sistema de informacioacuten gerencial (estadiacutesticas
presupuestos auditorias etceacutetera) en que se pueda confiar y elaborar pronoacutesticos
de calidad A continuacioacuten analizaremos algunos anunciamientos de visioacuten
empresariales
PEPSICO9 MISIOacuteN
ldquoEn PepsiCo estamos comprometidos con alcanzar excelentes
resultados financieros a largo plazo integrando la sostenibilidad en
nuestra estrategia de negocios a la vez que dejamos una huella
positiva en la sociedad y en el medioambiente A esto lo llamamos
Resultados con Responsabilidadrdquo
PEMEX10 MISIOacuteN
ldquoProporcionar servicios de salud de clase mundial privilegiando los
niveles de prevencioacuten meacutedica y la seguridad del paciente bajo los
estaacutendares internacionales de salud con personal altamente capacitado
competitivo e innovador en la gestioacuten de sus procesos que conduzca a
ser un socio estrateacutegico rentable y sustentable mediante la utilizacioacuten de
la maacutes alta tecnologiacutea y alianzas estrateacutegicas y al cumplimiento de las
expectativas de los clientes internos y externos a la organizacioacutenrdquo
9 PEPSICO (2010) ldquoNuestra misioacutenrdquo Recuperado el 18 de octubre de 2018 de httpspepsicoescompanymission 10 PEMEX (2014) Misioacuten visioacuten Recuperado el 18 de octubre de 2018 de httpwwwpemexcomserviciossaludAcercadePaginasmision-visionaspx
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Como podemos apreciar cada uno de estos
anunciamientos tiene que ver con buenos
deseos objetivos a corto y largo plazo asiacute
como escenarios adecuados y proacutesperos
para un desarrollo sano de la organizacioacuten
La planeacioacuten va a permitir definir
concretamente a traveacutes de una serie de herramientas (que maacutes adelante
estudiaremos) hasta queacute grado podemos aspirar a estos cambios y formas que
deseamos
El o los responsables de una planeacioacuten deben ser visionarios a partir de un alto
grado de conocimiento de los escenarios actuales para generar las estrategias
necesarias y lograr los suentildeos (escenarios futuros) de toda empresa
Los objetivos organizacionales
Los objetivos seguacuten Koontz y Weihrich (1998) son los fines que persigue una
organizacioacuten a traveacutes de una actividad de una u otra iacutendole La relacioacuten de los
objetivos con la planeacioacuten define el principio de un proceso administrativo En el
proceso de planeacioacuten los objetivos son los puntos de partida para poder elaborar
los subsecuentes planes o
estructuras de trabajo no
podemos programar actividades
si no contamos con un camino
concreto a seguir (el objetivo) no
podemos presupuestar si no
sabemos a doacutende ir y queacute
recursos contamos para lograr
ese fin Los objetivos nos
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permiten trabajar sobre estrategias poliacuteticas procedimientos reglas y normas de
trabajo Un objetivo bien elaborado en la planeacioacuten seraacute garantiacutea para generar
controles que nos permitan medir el grado de avance o logro organizacional en un
ciclo
La planeacioacuten al formular objetivos se convierte en un sistema praacutectico que a
traveacutes de sus planes de trabajo los convierte en realidades este proceso de igual
manera aplica motivacioacuten y creatividad de jefes y subordinados quienes
centraacutendose en su realidad se ponen a pensar a doacutende desean llegar a partir de
ahiacute empiezan a conceptuar queacute actividades hacer para cristalizar lo deseado
Indudablemente una organizacioacuten que logra el eacutexito es aqueacutella que define
claramente sus objetivos y lucha incesantemente por lograrlos
Una organizacioacuten con base en su misioacuten (razoacuten de ser) su visioacuten (a doacutende desea
llegar) tomando en cuenta un sinnuacutemero de variables del entorno econoacutemico
poliacutetico y social en el cual opera debe determinar y revisar por lo menos cada antildeo
sus objetivos mayores sobre los cuales debe encaminarse toda su energiacutea Pero
esto no significa que son los uacutenicos en la empresa tambieacuten existe un sinnuacutemero de
objetivos que a diario exigen atencioacuten por parte de administradores y subordinados
de tal manera que en la empresa fluyan con eficiencia todos los procesos
Considerando entonces que hay una gran variante de objetivos para conocerlos e
identificarlos podemos clasificarlos bajo diferentes factores Recordemos por
ejemplo la clasificacioacuten por jerarquiacutea en donde los administradores de diferentes
niveles jeraacuterquicos de la empresa se ocupan de diversos tipos de objetivos y asiacute
tenemos que los administradores de las altas esferas se centran en formular y
trabajar en objetivos que van a permitir generar una identidad cultura e imagen de
la empresa de hecho trabajan sobre la misioacuten visioacuten y propoacutesitos de la
organizacioacuten asiacute como en fortalecer las relaciones puacuteblicas con entidades externas
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como caacutemaras de comercio gobiernos y ciacuterculos de poder en la entidad geograacutefica
en donde se desenvuelven
Los administradores de nivel intermedio buscan formular y resolver objetivos de las
aacutereas de resultado llamadas aacutereas clave que se encuentran en las divisiones y
aacutereas funcionales por ejemplo operaciones finanzas y personal entre otras
Por uacuteltimo los administradores de nivel inferior estaacuten centrados en los objetivos de
los departamentos y unidades productivas Aquiacute se elaboran planes de trabajo y se
miden resultados sobre aspectos de ventas manufactura sistemas etceacutetera
Para reforzar este punto analizaremos otro factor que es el socioteacutecnico es decir
analizar por un lado los objetivos relacionados con el factor humano (social) y por
otro los objetivos relacionados con aspectos operacionales teacutecnicos y financieros
En los primeros encontramos algunos objetivos como los siguientes
Figura 13 Objetivos relacionados con el factor humano (social)
En los objetivos relacionados a actividades operacionales teacutecnicas y financieras
encontramos por ejemplo
a) Integracioacuten y desarrollo de equipos de
trabajo
Mejoramiento de sistema de promocioacuten y transferencia
Implantacioacuten de
programas de
adiestramiento
capacitacioacuten y desarrollo
Mejoramiento de
sistemas de trabajo
Desarrollo de sistemas que
permiten facilitar que el
personal se sienta
realmente comprometido
con la organizacioacuten
Optimizacioacuten de sistemas
de comprensacio
nes etc
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Figura 14 Objetivos relacionados con aspectos operacionales teacutecnicos y financieros
a) Aumentar las ventas
b) Disminuir los costos
c) Mejorar la calidad de
produccioacuten
d) Disminuir errores de operacioacuten
e) Adquisicioacuten y desarrollo de
tecnologiacutea
f) Disminucioacuten
de riesgos financieros
g) Atencioacuten a clientes etceacutetera
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RESUMEN DE LA UNIDAD
En esta unidad reforzaste tus conocimientos baacutesicos sobre el concepto de
planeacioacuten ademaacutes analizaste las diferentes caracteriacutesticas de la misma en
relacioacuten con el proceso administrativo y la praacutectica empresarial La planeacioacuten es el
inicio de una praacutectica en el proceso administrativo que permite generar estructuras
de trabajo para el logro de los objetivos organizacionales La planeacioacuten tambieacuten
tiene bases praacutecticas y filosoacuteficas como la misioacuten y la visioacuten que fortalecen los
escenarios y estructuras de trabajo
La misioacuten se considera como la razoacuten
de ser de una empresa pero tambieacuten
es una guiacutea o liacuteder invisible para definir
conductas dentro de la organizacioacuten
La misioacuten puede considerarse tambieacuten
como uno de los objetivos de maacutes alto
rango en la piraacutemide jeraacuterquica de la
organizacioacuten por otro lado la visioacuten va
a fortalecer a la misioacuten ya que va a generar escenarios a futuro en donde
prevalezcan los valores y compromisos de la misioacuten Una empresa sin cultura
organizacional es una empresa que no tiene identidad ni personalidad especiacutefica
ante las demaacutes estructuras sociales por lo tanto puede carecer de valores de
misioacuten y visioacuten y constantemente perderaacute credibilidad ante su entorno
organizacional
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BIBLIOGRAFIacuteA
BIBLIOGRAFIacuteA SUGERIDA
Autor Capiacutetulo Paacuteginas
Corona 1
2
1-7
33-41
Koontz 4 126-140
Robbins 3 70-80
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UNIDAD 2
EL PROCESO DE PLANEACIOacuteN
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OBJETIVO ESPECIacuteFICO
El alumno identificaraacute los tipos de planes y los elementos del proceso de planeacioacuten
para su aplicacioacuten en diversas organizaciones
TEMARIO DETALLADO
(4 horas)
2 El proceso de planeacioacuten
21 Concepto de plan
22 Tipos de planes programas proyectos presupuestos procedimientos y
poliacuteticas
23 Proceso de planeacioacuten diagnoacutestico planteamiento de alternativas
evaluacioacuten de alternativas toma de decisiones y planteamiento del curso
de accioacuten
24 Toma de decisiones concepto tipos y proceso
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INTRODUCCIOacuteN
La planeacioacuten no es un concepto aislado por lo tanto al igual que muchas otras
praacutecticas administrativas su mecaacutenica se entiende a traveacutes de un proceso de
trabajo
La planeacioacuten forma parte de un proceso administrativo como lo habiacuteamos
comentado en la unidad anterior la planeacioacuten es la fase inicial del proceso
administrativo pero tambieacuten la planeacioacuten parte de un proceso para su
funcionamiento y depende de ciertas etapas de trabajo que en esta unidad
analizaremos y que como veremos comienza desde la deteccioacuten de necesidades
y oportunidades continuacutea con la buacutesqueda de alternativas para el planteamiento
anterior y desemboca en la formulacioacuten del objetivo especiacutefico de trabajo para
terminar en la elaboracioacuten de planes especiacuteficos de trabajo logrando la eficiencia de
o de los objetivos de la
organizacioacuten En esta uacuteltima fase es
importante recalcar que en la
formulacioacuten de planes se considera
resaltar la elaboracioacuten de planes
temporales y permanentes de
trabajo como son los programas
presupuestos procedimientos y
poliacuteticas entre otros los cuales iremos revisando de manera detenida desde su
aspecto praacutectico porque recuerda que ya los estudiaste anticipadamente en la
asignatura Fundamentos de Administracioacuten
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21 Concepto de plan
La palabra plan quiere decir altitud o nivel que proviene del latiacuten Planus y puede
traducirse como lsquorsquoplanorsquorsquo Un plan es una intencioacuten que describe una serie de pasos
o procedimientos que buscan conseguir
un objeto o propoacutesito dirigiendo los
esfuerzos en una direccioacuten y al proceso
para disentildear un plan se le conoce como
planeacioacuten
Robbins en su obra Administracioacuten
(2005 p160) define plan como un
documento en el que se explica coacutemo se
van a alcanzar las metas asiacute como la asignacioacuten de recursos calendarios y otras
acciones necesarias para concretarlas
Tambieacuten estaacute la definicioacuten de Joaquiacuten Rodriacuteguez Valencia que en Introduccioacuten a la
administracioacuten (1998 p 358) define plan como ldquocualquier meacutetodo detallado
formulado con anticipacioacuten para hacer o realizar algordquo
Cabe mencionar que existen diversos tipos de planes como son los planes
econoacutemicos planes de trabajo planes de obras planes de inversioacuten planes
estrateacutegicos planes taacutecticos planes operativos planes de estudio etc Para efecto
de esta unidad nos referiremos al plan como una ldquoestructurardquo de trabajo y dentro de
las estructuras de trabajo existentes nos enfocaremos en los programas proyectos
presupuestos procedimientos y poliacuteticas los cuales se desarrollan especiacuteficamente
a continuacioacuten
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22 Tipos de planes programas proyectos presupuestos procedimientos poliacuteticas
La planeacioacuten es una estructura formada por un conjunto de estructuras o planes
de trabajo que se utilizan de manera cotidiana en el flujo del trabajo diario de una
empresa algunas de estas estructuras llevan la administracioacuten del tiempo otras
tantas del dinero y algunas son estudios potenciales para un mejoramiento y
desarrollo de la empresa como lo son los siguientes
Programa
Este plan de trabajo se puede comprender bajo dos conceptos
a) El ordenamiento de las actividades y tiempos dispuesto para ellas a fin de
cumplir con el objetivo (programacioacuten)
b) Por otro lado tambieacuten es vaacutelido referirse a eacutel de la manera en que lo indica
Koontz como un conjunto de asignaciones de tareas pasos a seguir y recursos
por emplear para llevar a cabo un curso de accioacuten (Koontz H (1998)
Administracioacuten Una perspectiva global Meacutexico McGraw-Hill p 132)
A continuacioacuten vamos a analizar cada uno de estos casos
El primer concepto de programa estaacute centrado en la elaboracioacuten y uso de
herramientas (graacutefica de Gantt y PERT que se detallan en la siguiente unidad) que
nos va a permitir estudiar y estar al pendiente de las actividades que conforman un
evento Estas herramientas van a ser punto de referencia para el control de dichos
programas de trabajo
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En este rubro entran por ejemplo programas de eventos de diferente iacutendole ya sea
cultural social o de trabajo interno de las empresas
Ilustremos lo mencionado con el programa de la deacutecima semana interdisciplinaria
de nuestra Facultad de Contaduriacutea y Administracioacuten
Los siguientes incisos son una muestra de los principales elementos a considerar
en la elaboracioacuten de un programa de actividades
a) Nombre logo y distintivos de la institucioacuten que organiza el programa de
trabajo (evento)
b) El periacuteodo en el cual se presenta el evento
c) El aacuterea o aacutereas fiacutesicas en donde se va a llevar a cabo el o los eventos
d) El departamento responsable del evento
e) El nombre de cada uno de los eventos que conforman el programa
f) El responsable (conferencista) de cada evento
g) Los horarios de cada evento
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Figura 21 Ejemplo de Programa de actividades de la 10ordf semana acadeacutemica interdisciplinaria que se organizoacute en la FCA-UNAM en 201411
iquestPor queacute es importante la programacioacuten de las actividades
Todos los que operan en una organizacioacuten saben que el rendimiento real del trabajo
no se puede preparar de manera faacutecil en todos sus pequentildeos detalles Hay
demasiados detalles minuciosos tambieacuten muchos detalles cambian de manera
repentina que es imposible y no valdriacutea la pena preparar programas de operacioacuten
diaria con adelanto de un antildeo por ejemplo para cada detalle Es obvio que esto se
aplica a todos los programas de ingenieriacutea produccioacuten ventas finanzas y otras
11 Nota Este es un evento que se realiza perioacutedicamente en la Facultad Para fines ilustrativos del tema de programa se presenta esta imagen pero ya no es vigente para 2018
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actividades como compras transportes etc No obstante se deberiacutea tratar de
trazar programas diarios por tanto tiempo como sea posible para todas las
actividades
Por otro lado existen muchas operaciones que se efectuacutean sin programa definido
de trabajo algunas de ellas por ejemplo en la tarea de despachar los pedidos
seguacuten se reciben el trabajo se asigna para cuando pueda disponerse y ejecutarse
los cambios en la operacioacuten se efectuacutean con sacrificio de tiempo de orden y de
costos asiacute todo el procedimiento de operacioacuten carece de aquella preparacioacuten que
constituye el requisito previo para evitar los desperdicios
Deberiacutea ser posible aun en la planta pequentildea preparar programas razonablemente
detallados para el trabajo de un diacutea una semana o tal vez dos semanas por delante
dependiendo de la clase de trabajo que
debe hacerse y de la forma en que se
maneje el equipo Esto permite a todos los
elementos alistarse emplear las mejores
maacutequinas disponibles pensar en los
mejores meacutetodos y escoger a la persona
maacutes capacitada para efectuar cada uno de
los trabajos detalladamente evitando asiacute
conceptos de desperdicio desde el primer
momento
iquestQueacute clases de trabajos pueden programarse
Por maacutes deseable que fuera establecer programas detallados de trabajo para todas
las actividades y para cada uno de los empleados de la empresa en la faacutebrica debe
encontrarse un teacutermino medio entre el deseo de mejor orden y la necesidad de
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flexibilidad para resolver las situaciones anormales e inesperadas que siempre
surgen
Generalmente las uacutenicas actividades ldquoregularesrdquo que vale la pena programar son
aquellas que
a) Se repiten diariamente o deben realizarse cada diacutea con regularidad
bastante segura o continuidad perioacutedica
b) Implican voluacutemenes cantidades o cualidades de trabajo de suficiente
magnitud o valor para justificar la formulacioacuten del programa
c) Se refieren a trabajo semejante o actividades que pueden llevarse a cabo
por las mismas maacutequinas los mismos o similares meacutetodos y el mismo
personal tan luego como se presentan
En aquellas faacutebricas en donde cuando menos se intenta efectuar alguna planeacioacuten
a largo plazo no soacutelo pueden mejorarse los programas de operacioacuten a corto plazo
sino que pueden buscarse ventajas en los costos de materiales en las entregas y
en los transportes que ayudan de forma considerable a permanecer en la
competencia
Los programas de trabajo diario semanales o quincenales deben encajar
estrechamente con la planeacioacuten mensual trimestral o anual que haya preparado
la direccioacuten suprema
Continuando con la clasificacioacuten de programas tenemos aquellos que se hacen
llamar institucionales y que tienen que ver con las estrategias de la organizacioacuten
Las organizaciones siempre necesitan de programas que permitan el desarrollo de
sus aacutereas de trabajo y por ello tenemos por ejemplo programas de capacitacioacuten al
personal programas de apoyo a la comunidad programas de seguridad e higiene
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etc Estos programas son complemento a las funciones geneacutericas de la empresa
es decir si en el departamento de recursos humanos la estrategia a seguir es la
formacioacuten del capital humano entonces se deben crear programas que apoyen a
esta estrategia algunos estaraacuten destinados a la capacitacioacuten otros tantos a la
formacioacuten de investigadores dentro de la organizacioacuten y otros tantos a la seguridad
e higiene de sus trabajadores
La empresa CONDUCTITLAN comparte un artiacuteculo en su paacutegina electroacutenica12 en
el cual se muestra un ejemplo de lo que es un programa institucional de apoyo con
el nombre de Programa de Trabajo para Prestadores de Servicio Social en Centros
de Salud En este ejemplo encontraraacutes los elementos para elaborar un programa
de este tipo
1 Portada
11 Nombre de la organizacioacuten
12 Aacuterea de la que se realizaraacute el programa de trabajo o el nombre del
proyecto para el cual se realiza este documento
13 El nombre del documento
14 Un logo de la empresa
15 Fecha de realizacioacuten
2 Responsable
21 Nombre de la persona o departamento responsable de ejecutar el
programa
12 Aguilar Morales E (2010) El programa de trabajo Recuperado el 18 de octubre de 2018 Disponible en httpwwwdirecciondepersonalcomejemplo_programa_de_trabajopdf
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3 Presentacioacuten
31 Descripcioacuten del contenido del documento
4 Iacutendice
41 Indica el contenido y la paacutegina en donde se localiza
5 Antecedentes
51 Descripcioacuten de la organizacioacuten y del aacuterea o puesto en el que se
ejecutaraacute el programa
52 Una descripcioacuten de la problemaacutetica los objetivos o la razoacuten de ser
del aacuterea actual existente que justifique el programa presentado y una
explicacioacuten general del programa
6 Propoacutesitos
61 Es un enunciado general de lo que se pretende lograr indicando la
intencioacuten que tuvieron quienes elaboraron el documento
7 Objetivos
71 Es un enunciado en el que de manera especiacutefica se anota lo que se
pretende lograr al ejecutar el programa
8 Beneficiarios
81 Personas a las que estaacute dirigido el programa
9 Poliacuteticas
91 Reglas generales que guiaraacuten las acciones a realizar
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10 Metas
101 Enunciado en el que se establece en teacuterminos cuantitativos lo que se
pretende lograr con el programa
11 Actividades
111 Tareas a desarrollar para alcanzar las metas propuestas
12 Cronograma
121 Plazos o calendario de actividades
13 Productos
131 Describir cuaacuteles seraacuten los resultados de la actividad ya sea que se
refieran a resultados materiales o a servicios prestados
14 Criterios de operacioacuten
141 En este apartado se incluyen los meacutetodos y teacutecnicas a utilizar para
lograr los objetivos
15 Recursos
151 Para desarrollar el programa ademaacutes de un caacutelculo de los costos de
ejecucioacuten o elaboracioacuten del presupuesto
16 Administracioacuten del programa
161 Organigrama del personal que laboraraacute
162 Los mecanismos de control
163 Los sistemas de evaluacioacuten interna y el seguimiento
164 Los canales de informacioacuten
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17 Indicadores de evaluacioacuten
171 Criterios que se utilizaraacuten para determinar si se lograron los objetivos
Proyectos
Un proyecto se considera como un estudio de viabilidad con respecto a inversiones
que se presentan a lo largo de la vida de una empresa Estas inversiones tienden a
resolver ciertas necesidades como ampliacioacuten de la planta productiva
fortalecimiento del capital humano alianzas estrateacutegicas etceacutetera El proyecto
tiende a conformarse por lo regular en cuatro partes
Estudio administrativo
a) Teacutecnico
b) Financiero
c) Mercadoloacutegico
Podemos considerar a los proyectos como la buacutesqueda de una solucioacuten inteligente
al planteamiento del problema a resolver El disentildeo de un proyecto nos permite
recopilar crear y analizar de forma sistemaacutetica un conjunto de antecedentes para
identificar ventajas y desventajas de asignar recursos o no a una determinada
iniciativa
La Comisioacuten Nacional para el Desarrollo de Pueblos Indiacutegenas subraya lo anterior
y define al proyecto de la siguiente manera13
13 CDI (sf) Consultado el 18 de octubre de 2018 de httpwwwcdigobmxjovenesdatagestion_de_proyectospdf
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Figura 22 Definicioacuten de proyecto
En este mismo artiacuteculo encontraremos el proceso para poder coordinar la estructura
de un proyecto el cual se resume en las siguientes fases
Figura 23 Fases para coordinar la estructura de un proyecto
A manera de ilustracioacuten se presenta el siguiente proceso
Un proyecto es un
conjunto de acciones
No repetitivas
Unicas
De duracioacuten determinada
Formalmente organizadas
Que utilizan
recursos
Creacioacuten y planificacioacuten del proyecto
Fase de seguimiento y control del proyecto
Comunicacioacuten del proyecto
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Figura 24 Fases para elaborar un proyecto (adaptado de la CDI (sf) Consultado el 18 de octubre de 2018 de httpwwwcdigobmxjovenesdatagestion_de_proyectospdf
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Presupuestos
El presupuesto es una herramienta que sirve al
micro y pequentildeo empresario como guiacutea para la
consecucioacuten de sus objetivos ya que cuantifica
por periacuteodos cortos ndashgeneralmente un antildeondash los
objetivos a alcanzar por parte de la empresa
tanto en tiempo como en dinero es ideal en el
proceso de planeacioacuten y de igual manera sirve
como instrumento de control ya que al
comparar lo presupuestado con lo realizado se determinan diferencias que si son
de poco monto indican una realizacioacuten de los objetivos mientras que si las
diferencias son de importancia relativa identifican deficiencias que la alta gerencia
tiene que atender e incluso debe cambiar los objetivos si lo amerita por lo tanto
apoya enormemente la toma de decisiones
Para ejemplificar este plan de trabajo consideraremos una situacioacuten financiera Uno
de los principales problemas que enfrentan la micro y pequentildeas empresas es la falta
de liquidez para afrontar sus compromisos en el corto plazo y esto se debe
principalmente a la carencia de una prevencioacuten de los gastos y a la cobranza por
periacuteodos provocando que este tipo de empresas tenga que incurrir en preacutestamos
para obtener capital de trabajo lo cual genera gastos por concepto de
financiamiento la solucioacuten a esta problemaacutetica estaacute en gran medida en la
elaboracioacuten de un presupuesto y en este caso especiacuteficamente de flujo de efectivo
que a su vez se encuentre fundamentado en una adecuada poliacutetica tanto de ventas
a creacutedito como de pago a proveedores y acreedores
El presupuesto sirve tambieacuten para generar orden en las operaciones de la entidad
y es una estupenda herramienta en lo referente a la direccioacuten ya que marca los
paraacutemetros de accioacuten de todos los miembros de la entidad en buacutesqueda del objetivo
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planteado ya que asigna recursos y actividades a ejercer por los miembros de la
organizacioacuten
Figura 25
El presupuesto y el proceso de toma de decisiones Tomado de Vaacutezquez E (2005)
Presupuestos en micro y pequentildea empresa comercial Lo baacutesico Adminiacutestrate hoy (XII Ed)
pp 137 46-47
Algunas caracteriacutesticas importantes que debe mostrar este presupuesto son la
cobranza y las ventas tanto a creacutedito como de contado para poder visualizar los
ingresos reales a recibir asiacute como los gastos operativos de la empresa los
compromisos que se tienen en ese periacuteodo como pueden ser pago a proveedores
pago de impuestos pago de financiamiento e intereses etceacutetera
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Con esto se tiene la certeza de las actividades realizadas y por realizar y de
aqueacutellas que generan o no valor a la empresa A continuacioacuten presentamos un
ejemplo de coacutemo realizar un presupuesto de este tipo
La empresa Comercial S A nos presenta la siguiente informacioacuten
VENTAS DEL EJERCICIO ANTERIOR (REALES)
MES CREacuteDITO CONTADO TOTAL
NOVIEMBRE $2400 $190 $2590
DICIEMBRE $3300 $360 $3660
TOTAL $5700 $550 $6250
VENTAS PRONOSTICADAS
MES CREacuteDITO CONTADO TOTAL DESCRIPCIOacuteN
ENERO $2350 $250 $2600 260 unidades a $10
FEBRERO $2520 $320 $2840 284 unidades a $10
MARZO $1620 $280 $1900 190 unidades a $10
La cobranza de las ventas a creacutedito se hace de la siguiente manera se tiene la
poliacutetica de cobrar a los 30 diacuteas pero en la realidad el periacuteodo efectivo de cobro es
de 45 diacuteas para quedar de la siguiente manera el primer mes de venta no se cobra
nada el segundo el 80 de la venta y el tercero el 20 restante
En cuanto a las erogaciones las adquisiciones representan 60 de las ventas
totales del mes anterior y se liquida 50 el mes de la compra y 50 el mes
siguiente
La empresa tiene gastos de operacioacuten fijos de 400 asiacute como costos variables de
10 sobre sus ventas mensuales
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La empresa no tiene contemplada ninguna inversioacuten pero debe cubrir una deuda
de $300 y $500 en los meses de enero y febrero respectivamente
A continuacioacuten se presentan de manera simplificada
a) Presupuesto de cobranza
b) Presupuesto de gastos
c) Flujo de efectivo presupuesto
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De acuerdo con lo expuesto el control presupuestal para la microempresa incluye
dos partes la elaboracioacuten del presupuesto y el control mediante la comparacioacuten de
lo estimado contra lo realizado En la primera parte se encuentra el presupuesto en
una fase estaacutetica que sirve de gran apoyo al proceso de planeacioacuten de la entidad
ya que marca tiempos de realizacioacuten de las actividades y sus correspondientes
costos por lo que respecta a la segunda parte se encuentra el presupuesto en su
fase dinaacutemica es decir se le estaacute dando vida al presupuesto con la comparacioacuten y
se estaacute en presencia del control
Al determinar diferencias y plantear los mecanismos de solucioacuten se estaacute en
presencia de la direccioacuten y supervisioacuten
Las diferencias pueden ser en cada uno de los supuestos analizados
producto de factores externos e internos de la empresa de manera que
algunos sean controlables y otros no para la administracioacuten
Los factores que causan desviaciones que no son controlables por la
entidad sirven para ajustar el presupuesto en lo futuro y acercarlo a la
realidad tambieacuten son paraacutemetros que permiten al responsable de la toma
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de decisiones estar alerta con su entorno y poder visualizar los escenarios
macroeconoacutemicos
En cuanto a los factores internos controlables hemos visto coacutemo pueden
generarse las desviaciones algunas de las causas maacutes comunes y en su
caso las posibles soluciones para eacutestas
Para encontrar estas soluciones tiene que recurrirse a la obtencioacuten de
informacioacuten para que pueda ser de tipo documental (financiera) o no
documental como la observacioacuten directa el anaacutelisis y la entrevista14
Procedimientos
Los procedimientos presentan de manera cronoloacutegica las actividades que deben
seguirse para realizar un trabajo repetitivo con la finalidad de mantener un orden
En la obra de Koontz y Weihrich se menciona que los procedimientos son planes
por medio de los cuales se establece un meacutetodo para el manejo de actividades
futuras Consisten en
secuencias cronoloacutegicas de
las acciones requeridas
Son guiacuteas de accioacuten no de
pensamiento en las que se
detalla la manera exacta en
que deben realizarse
ciertas actividades (Koontz
H (1998) Administracioacuten
Una perspectiva global
Meacutexico McGraw-Hill p 131)
14 Vaacutezquez E (2005) ldquoPresupuestos en micro y pequentildea empresa comercial Lo baacutesicordquo Adminiacutestrate hoy (XII ed) pp 137 46-47
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Son fundamentales dado quehellip
Se aplican en actividades de patroacuten repetitivo
Promueven la eficiencia y especializacioacuten
Evitan la duplicacioacuten
Presentan el orden loacutegico que deben seguir las actividades
Determinan coacutemo deben ejecutarse las actividades cuaacutendo y quieacuten debe
realizarlas
Pueden ser presentados como diagrama de flujo o incluso en diagrama de procesos
Como recordaraacutes en la asignatura Organizacioacuten y Procedimientos se sentildealoacute que
los procedimientos son elaborados en un documento administrativo llamado manual
de procedimientos este manual puede ser de manera integral de un aacuterea de trabajo
o puede ser elaborado para un soacutelo procedimiento especiacutefico A continuacioacuten
damos un ejemplo tomado de la Secretariacutea de Vialidad y Transportes del Gobierno
de Jalisco especiacuteficamente sobre la queja administrativa por traacutemites y servicio de
vialidad y transporte (servidores puacuteblicos procesos y requisitos)
Como podraacutes observar hay dos apartados importantes en la elaboracioacuten de dicho
manual que son por un lado la narrativa del procedimiento y por otro la
diagramacioacuten del mismo permitiendo de esta manera conocer el tecnicismo y el
flujo de las operaciones de dicho procedimiento
1 Diagrama de flujo
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Figura 26 Ejemplo de diagrama de flujo
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2 Descripcioacuten narrativa
Figura 27 Diagrama de flujo Queja administrativa por traacutemites y servicio de vialidad y transporte (servidores puacuteblicos procesos y requisitos) Barragaacuten E (2013) Manual de
Procedimientos del Despacho de la Secretariacutea de Vialidad y Transporte Consultado el 18 de octubre de 2018 de httpwwwjaliscogobmxesgobiernonormatividad6741
Poliacuteticas
El objeto de las poliacuteticas de una empresa es orientar por lo cual sirven para
formular interpretar y suplir las normas concretas Su importancia es decisiva en la
administracioacuten son indispensables para lograr una adecuada delegacioacuten de
autoridad ya que la administracioacuten consiste en hacer a traveacutes de otros
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iquestQueacute es una poliacutetica
Figura 28 Definicioacuten de poliacutetica
iquestQueacute hace una poliacutetica
Precisa el punto de vista y la filosofiacutea de la direccioacuten en determinados campos
de explotacioacuten de la gestioacuten
Suministra un marco que permite actuar raacutepidamente y controlar la
delegacioacuten administrativa de la autoridad
Fija los liacutemites y los campos en que las personas autorizadas pueden tomar
decisiones y realizar actos administrativos
Una guiacutea para las decisiones
administrativas
El punto de vista de una organizacioacuten
Un modo de explotacioacuten y de direccioacuten de los
diversos sectores de la gestioacuten
(accioacuten y efecto de administrar)
Una ley administrativa
interna que rige las decisiones en el
seno de la organizacioacuten
Criterios generales que tienen por
objeto orientar la accioacuten
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Anticipa condiciones y situaciones e indica coacutemo enfrentarse a ellas
Mantiene un clima administrativo favorable crea sentimientos de confianza
en las decisiones administrativas facilita las decisiones estimula la
progresioacuten y el perfeccionamiento de los mandos asiacute como la mejora de sus
resultados
Aunque en la asignatura Fundamentos de Administracioacuten ya estudiaste las poliacuteticas
y su clasificacioacuten no estaacute por demaacutes recordarlo a traveacutes de la siguiente figura
Figura 29 Clasificacioacuten de las poliacuteticas (adaptado de Koontz H y Weihrich H (1998) Administracioacuten una perspectiva global Meacutexico McGraw-Hill p 162)
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23Proceso de planeacioacuten diagnoacutestico planteamiento
de alternativas evaluacioacuten de alternativas toma de decisiones y planteamiento del curso de accioacuten
Al igual que la administracioacuten cada una
de sus fases se lleva a cabo a traveacutes de
un proceso por lo tanto la planeacioacuten
siendo la primera etapa del proceso
administrativo consta de los siguientes
pasos tomados de la obra de Koontz H
y Weihrich H (1998) Administracioacuten una
perspectiva global Meacutexico McGraw-Hill
p 134)
a) Deteccioacuten de necesidades y oportunidades
Es importante comenzar a reflexionar que las organizaciones estaacuten en
constante dinaacutemica y que diacutea a diacutea existen multivariadas oportunidades para
fortalecerse y crecer Cada nuevo proyecto es una nueva oportunidad para
satisfacer alguna necesidad de la empresa como mejorar la tecnologiacutea
interna promover el capital humano ampliar las instalaciones etceacutetera y
tambieacuten aprovechar oportunidades que a traveacutes del tiempo hemos
promovido como generar franquicias crear alianzas estrateacutegicas con otras
organizaciones formar parte de ciacuterculos econoacutemicos poliacuteticos y sociales que
permitan fluir a la empresa de alguna manera eficiente socialmente En
conclusioacuten este primer paso se refiere a la atencioacuten de las oportunidades
tanto en condiciones externas como internas a la organizacioacuten Esta etapa
59 de 240 Cuarto semestre
inicial nos permite remitirnos a la segunda etapa del proceso de planeacioacuten
que es el establecimiento de objetivos
b) Establecimiento de objetivos o metas
No se puede pensar y mucho menos empezar a trabajar sin objetivos
definidos eacutestos deben pensarse al elaborarse tanto para el largo como para
el corto plazo de tal forma que en su formacioacuten nos permitan conocer los
resultados esperados Recordemos que en la organizacioacuten existe una
jerarquiacutea de objetivos en los cuales al considerarlos en el proceso de
planeacioacuten debemos identificar cuaacutel es la funcioacuten de cada uno de ellos y
delimitar su papel en el proceso integral de la administracioacuten de esta
manera los objetivos de los departamentos principales controlan a su vez
los objetivos de los departamentos subordinados
c) Consideracioacuten de las premisas de planeacioacuten
Es muy cierto que en el proceso de planeacioacuten solicitamos un alto porcentaje
de informacioacuten que se encuentra en el archivo de la empresa otras veces
debemos obtenerla en el ambiente externo de la organizacioacuten Cada dato y
su enlace forman las premisas que necesitamos para el proceso de
planeacioacuten Estas premisas las encontramos como pronoacutesticos poliacuteticas
baacutesicas aplicables y planes ya existentes entre otros aspectos Las premisas
son el marco o escenario en donde comenzaremos a desarrollar los primeros
planes de trabajo
d) Identificacioacuten de alternativas
Una alternativa permite a la organizacioacuten estudiar una opcioacuten en el proceso
de toma de decisiones en esta etapa se buscaraacuten y examinaraacuten cursos de
accioacuten alternativos No se trata de obtener un gran nuacutemero de alternativas
60 de 240 Cuarto semestre
sino de reducir ese nuacutemero realizando un anaacutelisis de ventajas y desventajas
que nos permita mantener las de mayor importancia
e) Comparacioacuten de alternativas a la luz de las metas deseadas
En esta etapa se seleccionaraacute el curso concreto de accioacuten producto de una
toma de decisioacuten de acuerdo con la evaluacioacuten de factores que promete
lograr con mayor eficiencia y optimizacioacuten de recursos las metas que se ha
forjado la empresa
f) Formulacioacuten de planes derivados
La planeacioacuten en siacute es un conjunto de planes En la etapa anterior forjamos
un curso concreto de accioacuten pero este curso no es precisamente lo uacutenico
que vamos a considerar para nuestra planeacioacuten sino que seraacute necesario
considerar algunas otras estructuras de trabajo que se van a derivar de este
curso de accioacuten Por ejemplo si nosotros decidimos vender pantalones
deportivos despueacutes de un conjunto de opciones de otro tipo de productos
similares entonces al ofrecer los pantalones deportivos nosotros planeamos
tambieacuten ofrecer servicios de sastreriacutea que permitan personalizar dicho
producto inicial El servicio de sastreriacutea es un plan derivado que permitiraacute
fortalecer el proceso de postventa del producto original
g) Conversioacuten de planes en cifras mediante la realizacioacuten de presupuestos
Los planes de trabajo (proyectos programas procedimientos etceacutetera) son
procesos que a final de cuentas son recursos invertidos para el logro de
objetivos de la empresa estos recursos indudablemente tienen su costo y
el presupuesto es una herramienta baacutesica tanto para este proceso de
planeacioacuten como para el control que nos permite saber el desembolso en
relacioacuten con el beneficio que esperamos de cada plan
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A continuacioacuten encontraraacutes la graacutefica del flujo de este proceso de planeacioacuten
tomada de la obra antes mencionada
Figura 210 El proceso de planeacioacuten Tomado de ( Koontz H y Weihrich H (1998) Administracioacuten una perspectiva global Meacutexico McGraw-Hill p 134)
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24 Toma de decisiones conceptos tipos y proceso
Como cualquier ser humano todos los diacuteas tomamos muchas decisiones
decisiones rutinarias y no rutinarias Algunas o tal vez la mayoriacutea de ellas carecen
de importancia y se hacen de forma habitual pero tambieacuten en ocasiones tomamos
decisiones importantes que pueden tener efectos inmediatos yo a largo plazo sobre
nuestras vidas
En la vida laboral tomar decisiones tambieacuten es una tarea diaria y rutinaria del
administrador en cualquier nivel de la estructura formal las decisiones convierten a
quien las toma en una figura importante pero tambieacuten lo responsabiliza del
desarrollo de la empresa y del logro de satisfaccioacuten de las necesidades de sus
colaboradores Por ello existen a diario miles de decisiones en nuestras pequentildeas
medianas y grandes empresas y con frecuencia se toman con base en emociones
y en intuicioacuten y en otras tantas se utilizan modelos maacutes adecuados y cercanos a
las decisiones cientiacuteficas y objetivas Para entender mejor de lo que trata una
decisioacuten nos ayudaremos de los siguientes autores
Autor Concepto de ldquoDecisioacutenrdquo
Chiavenato I (2005) Introduccioacuten a la teoriacutea general de la administracioacuten Meacutexico McGraw-Hill
ldquoEs el proceso de anaacutelisis y eleccioacuten entre las alternativas disponibles de cursos de accioacuten que la persona deberaacute seguirrdquo
Daft R (2004) Administracioacuten Buenos Aires Thomson
ldquoEleccioacuten que se hace entre las alternativas disponiblesrdquo
Tabla 21 Definicioacuten de toma de decisiones seguacuten autores
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Tipos de decisiones
Reflexionemos algo los procesos de decisioacuten pueden ser eventos inmediatos a
corto plazo como tambieacuten pueden ser eventos a largo plazo Cualquiera de estas
modalidades exige escenarios pero sin duda alguna
las decisiones que van a afectar a la organizacioacuten a un
largo plazo exigen tambieacuten estrategias que aseguren
una mayor eficiencia a estas decisiones
Las estrategias estaraacuten basadas en los recursos que se
necesiten para el proceso ya sea el factor humano
las condiciones o escenarios y por supuesto la
codiciada informacioacuten con la que se cuente
El factor humano es trascendental en todas las etapas del proceso decisorio desde
aqueacutella que se encarga de analizar el problema hasta la que tiene que decidir por
lo tanto nos hacemos algunas preguntas en este proceso un ejemplo es iquestqueacute
libertad de decisioacuten tiene una persona que soacutelo puede optar por una opcioacuten iquestAcaso
es mejor opcioacuten la decisioacuten por grupo iquestLa experiencia genera confianza en la
persona o envicia a la misma ampliando el riesgo de una mala decisioacuten
Asiacute como estas preguntas hay miles de reflexiones es por ello que hay que
considerar las fortalezas y debilidades de nuestro personal y detectar el equipo
adecuado para la decisioacuten en turno Imaginemos que necesitamos comprar un
equipo de coacutemputo adecuado para elaborar libros digitales en una institucioacuten
educativa la decisioacuten estaraacute a cargo del Departamento de Material Didaacutectico pero
entonces la estrategia de la decisioacuten no se centra en quien estaacute a cargo de este
departamento sino en quieacuten va a utilizar este equipo de coacutemputo y cuaacuteles son sus
necesidades de hardware y software Vemos entonces que la estrategia de decisioacuten
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no estuvo directamente en el tipo de equipo a comprar ni en el responsable del
departamento sino en el usuario y objetivo de este equipo
La misma estrategia descansa en los demaacutes factores a considerar en el proceso
por ejemplo la informacioacuten que necesitamos para comprar el equipo debe estar
conjuntada entre los modelos existentes
en el mercado como tambieacuten entrevistar
algunos usuarios que nos comenten
sobre los equipos que han comprado
para el mismo efecto de tal manera que
tengamos a la mano opciones de precio
calidad resistencia manejo etceacutetera asiacute
como condiciones de pago entrega garantiacuteas colores etceacutetera
Ademaacutes de estrategias tambieacuten hay criterios para la toma de decisiones estos
criterios nos permiten clasificar a las decisiones
Para comenzar tenemos algunos tipos de decisiones que no responden a criterios
pero que se presentan de manera general
Las decisiones empresariales tienen que ver con los planes estrateacutegicos y taacutecticos
en aacutereas financieras comerciales e incluso de procedimientos entre otros que se
realizan dentro de la empresa
Las decisiones de poliacuteticas corporativas son decisiones repetitivas dentro de la
empresa eacutestas las podemos relacionar con las decisiones rutinarias
Las decisiones analiacuteticas son aqueacutellas que requieren evaluar cada una de las
alternativas y ponderarlas
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Las decisiones generales no seraacuten de mayor relevancia y se tomaraacuten de acuerdo
con lo que satisfaga la necesidad con estaacutendares miacutenimos
A su vez tenemos las decisiones de juicio que nos daraacuten a elegir varias
alternativas con las cuales utilizaremos meacutetodos loacutegicos para elegir la que mejor se
acomode a la solucioacuten del problema
Asiacute tambieacuten nos encontramos con las decisiones de tipo creativo y son las que
nos ayudaraacuten como su nombre lo indica a crear algo nuevo o que ha sido inventado
o disentildeado
Decisiones rutinarias y no rutinarias
Otro criterio para clasificar las decisiones es la ocurrencia de las mismas hay
decisiones que se toman de manera rutinaria es decir producto mismo de las
operaciones y giro de la empresa y las decisiones no rutinarias que salen de la
agenda del gerente pero que se presentan inevitablemente
Tipo de decisiones programadas y no programadas
Las decisiones programadas responden a una agenda de la empresa ya definida
ademaacutes tambieacuten se trata de un rengloacuten en el que estaacute inserto el hecho de que una
organizacioacuten trabaja de manera racional es decir prescribe una serie de pasos que
los trabajadores deben seguir en los procesos asiacute como una serie de manuales y
documentos administrativos que determinan los procesos y procedimientos de
trabajo tal y como lo estudiaste en tu asignatura de segundo semestre llamada
Organizacioacuten y Procedimientos Es entonces que las decisiones programadas se
llevan a cabo bajo un modelo racional de trabajo Es por ejemplo cuando se debe
decidir entre comprar o arrendar un equipo de trabajo esta decisioacuten nos va a permitir
invertir de manera precisa y racional en los insumos necesarios para el proceso de
produccioacuten determinando asiacute otras decisiones programadas como el precio final del
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producto y las utilidades despueacutes de los impuestos de la empresa Las decisiones
programadas estaacuten contempladas desde el proceso de planeacioacuten
Las decisiones no programadas se presentan en situaciones extraordinarias que
el gerente debe enfrentar Por ejemplo decidir si se adquiere otra organizacioacuten o
no la ausencia de un trabajador por accidente casero o la peacuterdida material por una
precipitacioacuten pluvial etc Son situaciones que no se vuelven a presentar con
frecuencia
Decisiones de grupo y decisiones individuales
Este tipo de decisiones estaacute enfocado en la pregunta iquestquieacuten debe decidir En
muchas ocasiones el gerente o director se convierten en centros de poder solitarios
Como conclusioacuten a este punto podemos inferir que los criterios considerados para
identificar los tipos de decisiones estaacuten determinados de acuerdo con el contexto
en que se desarrollan En la decisioacuten se encuentran los protagonistas (individuos o
grupos) el alcance de las mismas (nivel departamental o nivel integral) asiacute como
las fuerzas (medio ambiente organizacional interno y externo) que la definen Todos
estos factores van a influir directamente para detectar los tipos de decisioacuten
Con certidumbre
Uno de los criterios especiacuteficos en la clasificacioacuten de este tipo de decisiones seriacutea
la calidad y cantidad de informacioacuten con la que contamos Si la persona o grupo
de trabajo que van a tomar la decisioacuten estaacuten plenamente informados (certidumbre)
sobre el problema y sus posibles soluciones entonces podemos declarar que las
probabilidades de logro son muy objetivas los procesos gerenciales o de direccioacuten
en estas condiciones van a verse muy beneficiados En esta condicioacuten de
certidumbre el gerente puede prever situaciones y hasta controlar sus tareas y
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logros La toma de decisiones en este contexto se vuelve muy faacutecil y en el anaacutelisis
de alternativas se elige la que potencialmente ofrece mayores beneficios
Con incertidumbre
El segundo tipo de decisiones existente de acuerdo con la cantidad de informacioacuten
que tengamos son las decisiones con incertidumbre En este tipo de decisiones
contamos con una pobre o nula informacioacuten (incertidumbre) entonces la
asignacioacuten de probabilidades a nuestro tipo de toma de decisiones seriacutea muy
limitada de hecho nuestros gerentes estariacutean
dudosos para definir el problema y mucho maacutes
para establecer soluciones o alternativas con
sus posibles resultados
El tercer tipo de decisiones estaacute determinado
por el riesgo A diferencia de las decisiones de
tipo incertidumbre el riesgo guarda un grado de
probabilidad de hechos que conoce el gerente
y que de alguna manera acepta correr bajo las
condiciones en que actualmente se presenta la
situacioacuten
En los tres tipos de decisiones (certidumbre incertidumbre y riesgo) mencionamos
el concepto de probabilidad pero iquestqueacute es la probabilidad Un teacutermino utilizado en
las matemaacuteticas y especiacuteficamente en la estadiacutestica La probabilidad tiende a
analizar el porcentaje de ocurrencias de un resultado especiacutefico desde la
perspectiva de un individuo que toma la misma decisioacuten Un ejemplo claro es
cuando decides jugarte un ldquovoladordquo con una moneda la probabilidad de que caiga
la moneda en una cierta cara es de 50 en la primera jugada pero iquestqueacute
probabilidad hay de que al aventar la moneda 10 veces caiga con la cara del aacuteguila
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Proceso
Definitivamente para desarrollar este punto de la asignatura a la toma de
decisiones debemos considerarla como un proceso un proceso que lo estudia
analiza e implementa ya sea una persona o un grupo de personas y para ello
debemos contar con teoriacuteas y modelos ya sea de iacutendole cuantitativo o cualitativo
Este proceso se vuelve complejo conforme toma las caracteriacutesticas del tomador de
decisiones asiacute como los escenarios en que se desarrolla y la percepcioacuten de los
mismos
Tomemos como base para el anaacutelisis de este proceso el modelo de Idalberto
Chiavenato este modelo consta de siete etapas
Figura 211 Proceso de la toma de decisiones seguacuten Idalberto Chiavenato
Cada una de estas alternativas llevadas en orden nos permite desarrollar una
eficiente habilidad para la toma de decisiones aunque realmente en la cotidianidad
se eliminan alguna(s) por la premura de las situaciones
La estructura de este proceso nos invita a desarrollar un modelo racional que
permita no soacutelo resolver problemas sino crear una cultura de disciplina procesal de
tal forma que no sea intuitiva la solucioacuten ni improvisada la implementacioacuten de las
alternativas escogidas
Percepcioacuten de la
situacioacuten que
involucra alguacuten
problema
Anaacutelisis y definicioacuten
del problema
Definicioacuten de
objetivos
Buacutesqueda de
alternativas de
solucioacuten o de
cursos de
accioacuten
Seleccioacuten de la
alternativa maacutes
adecuada al
alcance de los
objetivos
Evaluacioacuten y
comparacioacuten de
las alternati
vas
Implementacioacuten de las
alternativas
seleccionadas
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RESUMEN DE LA UNIDAD
Esta unidad nos ha permitido conocer el significado de plan y la mecaacutenica de la
planeacioacuten Ha sido importante recalcar que la planeacioacuten debe entenderse dentro
de un conjunto de etapas en las cuales se sugiere elaborar planes colaterales de
trabajo todo ello para darle vida al objetivo u objetivos que nos hemos propuesto
en la organizacioacuten
Estos planes de trabajo han sido formulados de manera metoacutedica para poder
administrar los recursos recordemos que cada fase del proceso administrativo
administra ciertos elementos de la organizacioacuten En este caso la planeacioacuten
administra los recursos tanto tangibles como intangibles (tiempo dinero procesos
toma de decisiones proyectos etc) por ello nos dimos a la tarea en este espacio
de estudiar de manera maacutes praacutectica herramientas y teacutecnicas que permitan de modo
eficiente la administracioacuten de los recursos de esta manera abordamos
especiacuteficamente planes de trabajo tales
como los programas proyectos
presupuestos procedimientos y poliacuteticas
Por uacuteltimo analizamos un tema baacutesico en
el proceso de planeacioacuten que es la toma
de decisiones Este proceso sin duda
alguna estaacute basado y allegado en un
elemento primordial que es la informacioacuten y mientras tengamos a la mano suficiente
informacioacuten nuestras decisiones seraacuten maacutes certeras y si por el contrario carecemos
de ella nuestras decisiones caeraacuten en un grado de alto riesgo y peor auacuten de
incertidumbre
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BIBLIOGRAFIacuteA
BIBLIOGRAFIacuteA SUGERIDA
Autor Capiacutetulo Paacuteginas
Rodriacuteguez 2 39-42
Goacutemez 1 3-49
Terry 8 220-245
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UNIDAD 3
TEacuteCNICAS Y HERRAMIENTAS DE PLANEACIOacuteN
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OBJETIVO ESPECIacuteFICO
El alumno comprenderaacute las teacutecnicas fundamentales de planeacioacuten para poder
aplicarlas en casos especiacuteficos
TEMARIO DETALLADO
(10 horas)
3 Teacutecnicas y herramientas de planeacioacuten
11 Graacutefica de Gantt 12 Ruta criacutetica o CPM (Critical Path Method)
13 PERT (Teacutecnica de evaluacioacuten o revisioacuten de proyectos)
14 Aacuterbol de decisiones
15 Lluvia de ideas
16 Teacutecnica Delphi
17 FODA (Fortalezas Oportunidades Debilidades y Amenazas)
18 Diagrama de causa-efecto
19 Diagrama de Pareto
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INTRODUCCIOacuteN
En esta unidad se abordaraacuten las teacutecnicas y las herramientas de la planeacioacuten que
por su funcioacuten suelen ser usadas con mayor frecuencia por los administradores y
cuya finalidad consiste en que el administrador que las utilice logre la adecuada
planeacioacuten enfocada al logro de los objetivos especiacuteficos que este mismo o la
organizacioacuten se han propuesto
fomentando que tome las decisiones
maacutes adecuadas de acuerdo a la
situacioacuten maacutes especiacutefica del medio y
de la organizacioacuten en donde se actuacutee
Las teacutecnicas pueden ser usadas en
cualquier proyecto
Abordaremos dos herramientas baacutesicas en planeacioacuten y especiacuteficamente para la
actividad de programacioacuten estas herramientas son la graacutefica de Gantt y el PERT
Se desarrollan tambieacuten algunas teacutecnicas uacutetiles para optimizar la toma de decisiones
como lo es el aacuterbol de decisiones y la teacutecnica FODA (Fortalezas Oportunidades
Debilidades y Amenazas)
Otras herramientas uacutetiles para la innovacioacuten de pensamiento perspectivas y la
creacioacuten de nuevas formas de actuar como lo son la lluvia de ideas y el meacutetodo
Delphi Y algunas otras que ayudan a ejemplificar de manera esquemaacutetica los
cursos de accioacuten las variables a considerar que pueden repercutir en la
consecucioacuten o no de los objetivos como el diagrama de causa-efecto y el diagrama
Pareto
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31 Graacutefica de Gantt
La graacutefica de Gantt es la principal herramienta de programacioacuten a corto plazo
creada por el ingeniero norteamericano Henry Laurence Gantt en 1918
A pesar de que existen dos tipos de graacuteficas de Gantt su uso baacutesicamente es
presentar el tiempo y recursos que se utilizaraacuten al realizar cada actividad
Existe la graacutefica de carga y la graacutefica secuencial las primeras actividades
independientes mientras que la segunda programa una serie de actividades
totalmente dependientes entre siacute
VENTAJAS DESVENTAJAS
Flexibilidad No presenta costos
Bajo costo Limitacioacuten en representacioacuten de planes complejos
Versatilidad (adaptada a necesidades y recursos)
No ofrece condiciones para el anaacutelisis de opciones
Tabla 31 Ventajas y desventajas de la herramienta Graacutefica de Gantt
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Proceso para realizar una graacutefica de Gantt
Figura 31 Proceso para realizar una graacutefica de Gantt
1 Detectar necesidades reales de programacioacuten
2 Establecer actividades del programa los supuestos y
limitaciones de recursos
3 Nombrar responsable de cada actividad coacutemo con
queacute recursos y en queacute momento
4 Determinar el tiempo de duracioacuten de cada actividad
5 Representar las actividades mediante
la utilizacioacuten de barras de tamantildeo proporcional a su
duracioacuten
6 Actualizar actividades
constantemente
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A continuacioacuten se muestra un ejemplo de graacutefica de Gantt que presenta Koontz
Figura 32 Graacutefica de Gantt (Koontz Koontz H (1998) Administracioacuten Una perspectiva global Meacutexico McGraw-Hill p 522)
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32 Ruta criacutetica o CPM (Critical Path Method)
El meacutetodo CPM (Critical Method Path) o camino criacutetico es baacutesicamente el resultado
marginal de exhaustivos estudios sobre investigacioacuten de operaciones Los primeros
trabajos de camino criacutetico se realizaron en enero de 1957 y su finalidad inmediata
era tratar de perfeccionar las teacutecnicas entonces existentes de planeacioacuten y
programacioacuten La primera aplicacioacuten de la teacutecnica a un proyecto importante la
realizoacute la Dupont con resultados bastante alentadores
El meacutetodo de camino criacutetico es una teacutecnica para la direccioacuten y ejecucioacuten de
proyectos y estaacute encaminado hacia la realizacioacuten de las actividades que los
componen permite estimar el enlace de tiempo y costo en la ejecucioacuten de las
actividades y tomar decisiones entre alternativas de menor duracioacuten y mayor costo
Se desarrolloacute como una teacutecnica
orientada hacia la culminacioacuten de los
hechos para la coordinacioacuten de un
proceso
En 1959 Catalytic Construction
Company reconociendo el enorme
potencial del meacutetodo de camino criacutetico en
la industria de la construccioacuten empezoacute a utilizar esta teacutecnica en la administracioacuten
de un proyecto de disentildeo y construccioacuten de una planta de fenol Los resultados
fueron excelentes por lo que la compantildeiacutea ha seguido trabajando en el estudio de
diversas facetas del sistema y actualmente se le reconoce como directriz en la
aplicacioacuten del meacutetodo de camino criacutetico Ahora utiliza ampliamente esta teacutecnica en
la realizacioacuten de todos sus trabajos de ingenieriacutea construccioacuten y mantenimiento
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Aplicacioacuten y beneficios
La aplicacioacuten potencial del meacutetodo de camino criacutetico abarca desde los estudios
iniciales para un proyecto determinado hasta la planeacioacuten y operacioacuten de sus
instalaciones
Podemos afirmar que el meacutetodo de camino criacutetico es aplicable y uacutetil en cualquier
situacioacuten en la que se tenga que llevar a cabo una serie de actividades o tareas
relacionadas entre siacute para alcanzar un objetivo determinado Las actividades
pueden ser del maacutes variado tipo toma de decisiones trabajos fiacutesicos compras
evaluaciones estudios teacutecnicos etceacutetera
Los beneficios derivados de la aplicacioacuten del meacutetodo de camino criacutetico se
presentaraacuten en relacioacuten directa con la habilidad con que se haya aplicado la teacutecnica
Una cosa es cierta que el camino criacutetico no es una panacea que resuelva todos los
problemas de planeacioacuten programacioacuten y control de un proyecto Cualquier
aplicacioacuten incorrecta produciraacute resultados adversos del mismo modo que el
manejar inapropiadamente una maacutequina afectaraacute a la produccioacuten No obstante si el
meacutetodo de camino criacutetico es utilizado correctamente determinaraacute un proyecto maacutes
ordenado y mejor balanceado que podraacute ser ejecutado de manera maacutes eficiente y
normalmente en menor tiempo
La aplicacioacuten del meacutetodo de camino criacutetico nos ofrece otros beneficios especiacuteficos
como los siguientes
a) Permite la planeacioacuten y programacioacuten efectivas de los recursos disponibles
El responsable del proyecto puede planear y programar racionalmente los
recursos necesarios para realizar el proyecto mano de obra materiales
equipo y capital de trabajo
b) Permite la simulacioacuten de caminos alternativos de accioacuten Las caracteriacutesticas
del meacutetodo de camino criacutetico lo hacen un excelente medio para examinar y
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comparar los costos recursos necesarios ventajas y desventajas de las
alternativas disponibles para alcanzar el objetivo deseado
c) Es importante auxiliar en el entrenamiento de personal A menudo el meacutetodo
de camino criacutetico se convierte en un medio efectivo de capacitacioacuten de
personal ya que ilustra la importancia individual de cada actividad y las
interdependencias en la ejecucioacuten de las distintas tareas
d) Es una guiacutea para el refinamiento del proyecto A medida que progresa la
realizacioacuten de un proyecto aparecen sugerencias y nuevas oportunidades
para hacer maacutes eficiente su ejecucioacuten Asiacute el meacutetodo de camino criacutetico hace
posible una evaluacioacuten objetiva de la conveniencia de dichos refinamientos
e) Es un medio efectivo para reducir al miacutenimo los nocivos efectos de
contingencias o circunstancias adversas para la realizacioacuten del proyecto
Normalmente durante la ereccioacuten de un proyecto se presentan contingencias
de la maacutes diversa naturaleza (fenoacutemenos meteoroloacutegicos insuficiencia de
materiales o mano de obra etceacutetera) que alteran la programacioacuten o el costo
del proyecto o ambos sin embrago el meacutetodo de camino criacutetico permite el
estudio de tales contingencias y ayuda a seguir un procedimiento racional
para la oacuteptima solucioacuten de los problemas que puedan presentarse
Con esta informacioacuten vamos entonces a ilustrar esta herramienta con un ejemplo
que puedes vivirlo de manera personal puesto que es una actividad rutinaria en tu
centro educativo
Es importante recalcar en este apartado que vamos a desarrollar un ejemplo que
nos permita visualizar las teacutecnicas (CPM) y (PERT) que es la siguiente herramienta
a desarrollar ya que son complementarias
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Caso praacutectico
Se te ha responsabilizado formar un equipo de trabajo en tu saloacuten de clases El
objetivo es la presentacioacuten de un tema de la asignatura Planeacioacuten y Control para
ello debes reclutar a tres compantildeeros de tal modo que formes tu equipo de trabajo
Tuacute seraacutes el coordinador y responsable de la presentacioacuten Se te pide que escojas el
tema de una lista que se te va hacer llegar y propongas la bibliografiacutea de uso Para
la presentacioacuten final se te pide que entregues un resumen ejecutivo del tema y
ademaacutes como requisito indispensable tu presentacioacuten debe tener una edicioacuten con
multimedia es decir debes incluir imaacutegenes y sonido
El profesor te pide la fecha en que haraacutes tu presentacioacuten
Se muestra un diagrama de Ruta Criacutetica ejemplificando la estructura que conlleva
realizar la actividad solicitada por el profesor de clases
Figura 33 (Elaboracioacuten propia) La ruta criacutetica es la que consume mayor tiempo para su logro en este caso estaacute formada con
las actividades C D F G H I J K con un tiempo total de 21 horas
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33 PERT Teacutecnica de evaluacioacuten o revisioacuten de proyectos)
Al igual que la graacutefica de Gantt el PERT (Program Evaluation Reporting Technique
por sus siglas en ingleacutes) o Teacutecnica de Evaluacioacuten Programacioacuten y Reporte se
considera como una herramienta importante para efecto de la programacioacuten de
proyectos Esta herramienta tiene su origen en la segunda mitad del siglo XX
aproximadamente en 1957 de manera simultaacutenea que la teacutecnica del CPM (meacutetodo
de la ruta criacutetica) En la Marina de Estados Unidos en colaboracioacuten con el despacho
de consultores Booz Allen y Hamilton desarrollaron eacutesta teacutecnica disentildeada para
coordinar el progreso de los distintos contratistas y agencias que trabajaban en el
proyecto de Polaris PERT era una teacutecnica coordinadora orientada hacia los hechos
de un proyecto es decir hacia la terminacioacuten o inicio de las actividades
Figura 34 Ejemplo de PERT
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En su forma original los dos sistemas eran muy similares con una caracteriacutestica
innovadora muy importante la separacioacuten de las funciones de planeacioacuten y
programacioacuten Ambas teacutecnicas utilizaban diagramas de flechas para indicar las
interrelaciones de las distintas actividades componentes del proyecto culminando
con un plan integral y uacutenico lo que permitiacutea su revisioacuten racional por parte del
responsable de su ejecucioacuten
Habiacutea sin embargo algunas diferencias entre los dos sistemas
El meacutetodo de camino criacutetico por otra parte permitiacutea estimar el enlace de tiempo y
costo en la ejecucioacuten de las actividades y tomar decisiones entre alternativas de
menor duracioacuten y mayor costo PERT en principio no poseiacutea esta caracteriacutestica
pero teniacutea cualidades que el camino criacutetico no incluiacutea tales como la capacidad para
introducir el caacutelculo de probabilidades en las estimaciones de la duracioacuten de las
actividades
Ambas teacutecnicas se han ido revisando y refinando eliminando sus diferencias
gradualmente hasta el grado de afirmar que en la actualidad los dos sistemas son
esencialmente equivalentes
Las actividades que pueden trabajarse bajo esta herramienta son del maacutes variado
tipo toma de decisiones trabajos fiacutesicos compras evaluaciones estudios teacutecnicos
etceacutetera
La representacioacuten visual del PERT es el diagrama de flechas o red de actividades
que consiste en la ilustracioacuten graacutefica del conjunto de operaciones de un proyecto y
de sus interrelaciones La red estaacute formada por flechas que representan actividades
y nudos que simbolizan hechos
83 de 240 Cuarto semestre
Cualquier proyecto puede ser subdividido en diversas actividades componentes
pero su ejecucioacuten depende loacutegicamente de la programacioacuten Al elaborar la red de
actividades cada una se representa por una flecha
Cuando se encuentran varias flechas conectadas una tras otra es que existe una
secuencia entre ellas eacutesa es la manera de ilustrar dicha dependencia Los nudos o
uniones de flechas denominadas hechos se representan en la graacutefica en forma de
ciacuterculos y significan la terminacioacuten de las actividades que culminan en un hecho
determinado y la iniciacioacuten de las subsecuentes
Para preparar un diagrama de flechas se deben contestar tres preguntas baacutesicas
sobre cada flecha o actividad especiacutefica
1 iquestQueacute actividades deben ser realizadas inmediatamente antes de la
ejecucioacuten de eacutesta
2 iquestQueacute actividades deben llevarse a cabo inmediatamente despueacutes de
realizar la presente
3 iquestQueacute actividades se pueden realizar simultaacuteneamente a la ejecucioacuten de
eacutesta
Por ejemplo para instalar una cerca de concreto se debe hacer la excavacioacuten antes
de instalar las formas Una vez instaladas se puede colocar la malla de refuerzo
en seguida se puede verter y colocar el concreto entonces se quitan las formas y
simultaacuteneamente se aplica al curado un endurecedor de superficie
La uacutenica restriccioacuten existente hasta el momento para la correcta elaboracioacuten de la
red es el establecimiento loacutegico de la secuencia de actividades la cual se obtiene
despueacutes de contestar para cada una las tres preguntas mencionadas
anteriormente El disentildeo primario de la red es entonces un diagrama loacutegico que
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representa la planeacioacuten racional del proyecto sobre la base de las
interdependencias naturales de las diferentes actividades sin tomar en cuenta
tiempos costos y recursos disponibles
No olvides quehellip
Figura 35 Consideraciones para el disentildeo en PERT
Principio para la elaboracioacuten de una red PERT
A Antes de comenzar una nueva actividad se deben haber terminado todas las
actividades precedentes
B Las flechas soacutelo indican precedencia loacutegica ni su longitud ni su direccioacuten
tienen significado
C Cada flecha (actividad) debe comenzar y terminar en un nodo de evento
D Ninguacuten par de nodos de la red puede estar directamente conectado con maacutes
de una flecha
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E Cuando se enumeran los nodos es aconsejable en particular en una red
grande utilizar muacuteltiplos de 10 para que sea faacutecil incorporar cualquier cambio
o adicioacuten futuros
F Todas las flechas de la red estaacuten dirigidas maacutes o menos de izquierda a
derecha
La clasificacioacuten de las actividades (es decir el listado de las actividades del
proyecto) no debe ser maacutes detallada de lo que se requiera para representar un plan
de accioacuten loacutegico y claramente definido
Tiempos
Se consideran tres tiempos para definir el tiempo promedio el tiempo marcado para
elaborar la red PERT
1 Tiempo maacutes probable(tm) El requerido para terminar la actividad en
condiciones normales
2 Tiempo pesimista (tp) El tiempo maacuteximo que se necesitariacutea para terminar la
actividad si se encontraran demoras considerables en el proyecto
3 Tiempo optimista (to) Es el miacutenimo requerido para terminar la actividad si
todo ocurre de forma ideal
Utilizando las tres estimaciones puede calcularse un tiempo esperado para duracioacuten
de una actividad de acuerdo con la siguiente foacutermula
Te tiempo estimado
To tiempo oacuteptimo
4 valor asignado al tiempo probable o normal
To+4Tm+ Tp Te=
6
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Tm tiempo normal o probable
Tp tiempo pesimista (se le da el valor de 1)
5 se divide entre 6 debido a que 6 es la suma de los valores representativos
(4+1+1)
Con esta informacioacuten vamos a elaborar un PERT tomando en cuenta los siguientes
tiempos
Recuerdas que te habiacutea comentado en el punto anterior (de CPM) que el ejercicio
que trabajamos en el caso praacutectico con respecto a la exposicioacuten o presentacioacuten de
una clase iba a servir para ilustrar tambieacuten el PERT Ahora te presento coacutemo
resaltariacutea la ruta criacutetica con base en el ejercicio del PERT para este caso
Tiempo total requerido desde el principio del proyecto hasta que se haga la
presentacioacuten
Fechas especiacuteficas tiempo de inicio y terminacioacuten para cada tarea
Tareas criacuteticas es decir las que deban terminarse a tiempo para que la
presentacioacuten concluya en una fecha concreta (CPM)
En la siguiente tabla se expone paso a paso cada uno de los datos obtenidos para
elaborar el PERT y el CPM Recuerda que te comenteacute anteriormente que a traveacutes
de un ejemplo praacutectico vamos a visualizar la ruta criacutetica
Coacutedigo de la actividad
Eventos Descripcioacuten de las actividades Predecesores inmediatos
Tiempo esperado para terminar (horas)
A 1-2 Formacioacuten del equipo de trabajo
- 1
B 2-3 Asignacioacuten de funciones de cada integrante del equipo
A 1
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C 1-5 Asignacioacuten de tema
_ 1
D 4-5 Buacutesqueda de informacioacuten
C 5
E 3-6 Asignacioacuten de recursos B 2
F 5-6 Organizacioacuten de la informacioacuten encontrada
D 3
G 6-7 Proceso de transcripcioacuten de la informacioacuten
E y F 3
H 7-8 Visto bueno del profesor G 2
I 8-9 Elaboracioacuten y entrega del informe ejecutivo de la presentacioacuten
H 2
J 9-10 Edicioacuten para la presentacioacuten del tema (incluye multimedia)
I 3
K 10-11 Presentacioacuten del tema ante el grupo de clases
J 2
Tabla 32 Pasos para elaborar un PERT y CPM
Tiempos utilizados en este ejemplo
Coacutedigo de la actividad
Tiempo optimista
Tiempo maacutes probable
Tiempo pesimista
A 1 1 2
B 1 1 2
C 1 1 2
D 2 5 8
E 1 2 3
F 2 3 4
G 1 3 5
H 1 2 4
I 1 2 3
J 1 3 5
K 1 2 3
Tabla 33 Tiempos utilizados para elaborar un PERT y CPM
88 de 240 Cuarto semestre
Con base en la informacioacuten anterior elaboramos nuestro PERT como se muestra
en la siguiente figura
Figura 36 Disentildeo de un PERT (Hernaacutendez Carlos (2011) Planificacioacuten y programacioacuten San Joseacute de Costa Rica EUNED)
Generalizando el meacutetodo de camino criacutetico se desarrolloacute como una teacutecnica
orientada hacia la culminacioacuten de los hechos para la coordinacioacuten de un proceso
Como resultado de investigaciones posteriores ambas teacutecnicas se han consolidado
hasta llegar a ser la una sinoacutenima de la otra
La aplicacioacuten potencial del meacutetodo de camino criacutetico abarca desde los estudios
iniciales para un proyecto determinado hasta la planeacioacuten y operacioacuten de sus
instalaciones A esto se puede antildeadir una lista interminable de posibles aplicaciones
de tipo especiacutefico Asiacute podemos afirmar que el meacutetodo de camino criacutetico es
aplicable y uacutetil en cualquier situacioacuten en la que se tenga que llevar a cabo una serie
de actividades o tareas relacionadas entre siacute para alcanzar un objetivo determinado
En las paacuteginas siguientes se enumeran algunas de las reglas convencionales y los
procedimientos generales que rigen la preparacioacuten de un diagrama de flechas
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Cualquier proyecto puede ser subdividido en diversas actividades componentes
pero su ejecucioacuten depende loacutegicamente de la programacioacuten Al elaborar la red de
actividades cada una se representa por una flecha
Cuando se encuentran varias flechas conectadas una tras otra es que existe una
secuencia entre ellas eacutesa es la manera de ilustrar dicha dependencia Los nudos o
uniones de flechas denominadas hechos se representan en la graacutefica en forma de
ciacuterculos y significan la terminacioacuten de las actividades que culminan en un hecho
determinado y la iniciacioacuten de las subsecuentes
Para preparar un diagrama de flechas se deben contestar tres preguntas baacutesicas
sobre cada flecha o actividad especiacutefica
iquestQueacute actividades deben ser realizadas inmediatamente antes de la ejecucioacuten de
eacutesta iquestQueacute actividades deben llevarse a cabo inmediatamente despueacutes de realizar
la presente iquestQueacute actividades se pueden realizar simultaacuteneamente a la ejecucioacuten
de eacutesta
Por ejemplo para instalar una cerca de concreto se debe hacer la excavacioacuten antes
de instalar las formas Una vez instaladas se puede colocar la malla de refuerzo
en seguida se puede verter y colocar el concreto entonces se quitan las formas y
simultaacuteneamente se aplica un endurecedor de superficie Lo anterior se representa
graacuteficamente en la red de actividades ilustradas en la Graacutefica 1
Otras dos consideraciones se ilustran en esta graacutefica la numeracioacuten de los hechos
y la existencia de actividades ficticias
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La numeracioacuten de los hechos permite identificar las diferentes actividades mediante
los hechos de iniciacioacuten x) y de terminacioacuten y) Por ejemplo la actividad ldquoverter
concretordquo puede ser identificada por sus nuacutemeros x-y es decir 3-4 por ejemplo
Para que cada actividad pueda ser identificada por una combinacioacuten uacutenica de
hechos de iniciacioacuten y de terminacioacuten es necesario incluir en la elaboracioacuten de una
red a las llamadas actividades ficticias que son aqueacutellas que no representan la
realizacioacuten de una tarea finita tiempo de duracioacuten o costo
La uacutenica restriccioacuten existente hasta el momento para la correcta elaboracioacuten de la
red es el establecimiento loacutegico de la secuencia de actividades la cual se obtiene
despueacutes de contestar para cada una las tres preguntas mencionadas
anteriormente El disentildeo primario de la red es entonces un diagrama loacutegico que
representa la planeacioacuten racional del proyecto sobre la base de las
interdependencias naturales de las diferentes actividades sin tomar en cuenta
tiempos costos y recursos disponibles
A estas alturas se van haciendo evidentes algunas de las ventajas de la aplicacioacuten
del meacutetodo de camino criacutetico
Muestra las aacutereas de responsabilidad de los diferentes departamentos e
individuos que participan en la ejecucioacuten del proyecto asiacute como las
dependencias existentes entre eacutestos
Es un excelente medio para mejorar la ejecucioacuten del proyecto y evaluar los
caminos alternativos
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34 Aacuterbol de decisiones
El aacuterbol de decisioacuten estaacute relacionado a la probabilidad y es muy uacutetil en la toma de
decisiones Es una representacioacuten en forma diagramaacutetica de varios sucesos
posibles que pueden afectar a una decisioacuten Los valores relativos para los
resultados pronosticados de cada decisioacuten son evaluados y tomados en cuenta El
resultado que tenga el valor final maacutes alto deseable es el curso a seguir ya que es
probable que produzca el mayor beneficio
A partir de un punto de decisioacuten el aacuterbol de decisiones une a varias acciones
posibles y a algunos sucesos posibles por medio de liacuteneas rectas de manera que
el efecto total se parece a un aacuterbol descansando sobre uno de sus costados
Para ejemplificarlo usaremos el siguiente caso
Un fabricante tiene las alternativas de adquirir una maacutequina nueva o conservar la
maacutequina actual Estas dos posibles se muestran emergiendo del punto de decisioacuten
a la izquierda de la graacutefica Podemos suponer que la venta de partes hecha por esta
maacutequina puede aumentar o disminuir con probabilidades de 065 y 035 como se
indica en el diagrama de un aacuterbol de decisiones que se muestra a continuacioacuten
Para ejemplificar utilizaremos los flujos de efectivo netos resultantes para cada uno
de los distintos resultados posibles Entonces supongamos los siguientes
escenarios el flujo de efectivo neto para una nueva maacutequina y un aumento de
ventas son de $100000 para una maacutequina nueva y una disminucioacuten de ventas la
cantidad de ventas es de $30000 En contraste la utilizacioacuten de la actual maacutequina
por el propietario y un aumento de ventas el flujo de efecto neto se estima en
$60000 en tanto que para la disminucioacuten de ventas la cantidad es de $10000
Estos datos son para las operaciones de un antildeo
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Multiplicando las probabilidades por el flujo de efectivo neto y sumaacutendolas dan el
valor total que el fabricante puede esperar de cualquier accioacuten posible Esto es
$75500 para la maacutequina nueva (065 $100000 + 035 $30000) y de $42500
para la maacutequina actual (065 $60000 + 035 $10000) La mejor decisioacuten es
utilizar la maacutequina nueva ya que el valor esperado de ella es mayor que el de la
maacutequina actual por $33 000 ($75000 - $42500) El aacuterbol de decisiones capacita al
tomador de decisiones a evaluar las alteraciones en teacuterminos de los mejores
estimados de los futuros resultados
Figura 37 Ejemplo de un aacuterbol de decisioacuten Fuente (Terry G y Franklin S (2007) Principios de administracioacuten Meacutexico CECSA p 145)
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35 Lluvia de ideas
Esta teacutecnica es muy uacutetil en el proceso de
anaacutelisis y solucioacuten de problemas Consiste
baacutesicamente en la libre exposicioacuten de ideas
con respecto a un tema de estudio Hay una
frase en creatividad que dice ldquola mejor
manera de tener buenas ideas es tener
muchas ideasrdquo y nada mejor para tener
muchas ideas que llevar a cabo una lluvia
de ideas15
La libre exposicioacuten de ideas es regulada por los siguientes principios
a) Todos los participantes deben exponer sus puntos de vista con toda
sinceridad de manera breve y clara
b) No se debe contradecir ni desmentir a nadie En caso de tener dudas sobre
alguna duda expuesta lo que se debe hacer es solicitar la aclaracioacuten de la
misma Lo importante es entender lo que se quiso decir aunque no
estemos de acuerdo
c) Las ideas se anotan cuidando que todos entiendan lo mismo que quiso
decir el que la expuso La retroalimentacioacuten del grupo aquiacute es muy
conveniente y necesaria pues del hecho que todos entiendan lo mismo
depende el eacutexito del proceso
d) Eviacutetense los diaacutelogos recuerda que el trabajo es en equipo
e) No dar un tiempo liacutemite para realizar la tormenta de ideas esto inhibe la
participacioacuten pero se debe cuidar que el grupo no se salga del tema de
estudio
15 Sosa D (1995) Calidad total para mandos intermedios Meacutexico Limusa p 119
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f) Cuando se hayan agotado las ideas vueacutelvase a repasar la lista esto
normalmente genera nuevas ideas
g) Recuerda que en esta teacutecnica lluvia de ideas lo que se busca es ldquocantidad
no calidadrdquo ya habraacute otros pasos para seleccionar las ideas uacutetiles
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36 Teacutecnica Delphi
En muchas ocasiones al analizar un problema en
el que se incluyen variables para las cuales no se
dispone de datos estadiacutesticos Es en estos casos
cuando resulta uacutetil usar la teacutecnica Delphi que
consiste en referir las preguntas (posibles
conclusiones a las interrelaciones entre variables)
en cuestioacuten a personas que han trabajado en el
campo de intereacutes del cual se les consulta Las
personas que seraacuten entrevistadas no deben tener
comunicacioacuten entre siacute con el fin de favorecer la
libre expresioacuten de sus evaluaciones subjetivas y
no dejarse influir por otros expertos La encuesta
se lleva a cabo con la misma serie de preguntas
y al final de cada sesioacuten se les pregunta queacute
informacioacuten consideran necesaria para afinar sus respuestas
Si se dispone de dicha informacioacuten se les proporciona antes de realizar la siguiente
sesioacuten Tambieacuten se les proporciona el valor promedio de sus evaluaciones
resultantes de cada pregunta en la sesioacuten anterior Cuando la pregunta (variable
anterior) a investigar tiene una curva de distribucioacuten unimodal las respuestas de
expertos tienden en la mayoriacutea de las ocasiones a converger en un valor el cual
se considera como la respuesta buscada Generalmente esta convergencia se
observa entre tres y cinco sesiones16
16 Mercado E (1991) Teacutecnicas para la toma de decisiones Meacutexico Limusa
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37 FODA (Fortalezas Oportunidades Debilidades y Amenazas)
Para llevar a cabo el anaacutelisis del medio ambiente interno y externo organizacional
podemos auxiliarnos de una herramienta muy conocida en el ambiente del estudio
estrateacutegico y esa es el anaacutelisis FODA estas siglas responden al anaacutelisis de las
fortalezas y debilidades asiacute como de las oportunidades y amenazas
Figura 38 Esquema de FODA (Elaboracioacuten propia)
Las oportunidades se definen como situaciones o circunstancias generadas en el
aacutembito del mercado la competencia y el entorno sectorial el entorno
macroeconoacutemico y el entorno de la economiacutea internacional que favorece
significativamente el desarrollo de la organizacioacuten a corto mediano y largo plazo
(Corona 1998 63)
Las amenazas tienen un similar significado al de las oportunidades salvo que en
lugar de favorecer afectan negativamente el desarrollo de la organizacioacuten
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iquestQueacute es una fortaleza Al ser un elemento organizacional seguacuten Funes Corona
las fortalezas de una organizacioacuten se consideran como una ventaja competitiva ante
el mercado y por el contrario las debilidades de la empresa son elementos
organizacionales que limitan al desarrollo de la misma De esta manera las
fortalezas de una empresa se convierten en las debilidades de otras
El diagnoacutestico FODA es obligatoriamente individual es decir que cada empresa
maneja de diferente forma cada uno de estos factores y lo que para unos es una
amenaza para otros se convierte en una oportunidad de igual manera los factores
no son considerados para todas las organizaciones como fortalezas o debilidades
para algunas empresas tener mucho inventario de productos terminados es una
fortaleza para otras es una debilidad y les estaacute generando altos costos de
seguridad y mantenimiento
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38 Diagrama de causa-efecto
El Diagrama de causa-efecto (o Espina de Pescado) es una teacutecnica graacutefica de gran
uso acadeacutemico y empresarial que brinda la facilidad de apreciar con claridad las
relaciones entre un problema y las causas que pueden originarlo Ayuda a
identificar clasificar y poner de manifiesto posibles causas tanto de problemas
especiacuteficos como de caracteriacutesticas de calidad e ilustra graacuteficamente las relaciones
existentes entre un resultado dado (efecto) y los factores (causas) que influyen en
ese resultado
Figura 39 Esquema de un diagrama causa-efecto17
17 Para observar un ejemplo del diagrama causa efecto consulta el siguiente sitio (SA) Consultado el 19 de octubre de 2018 de httpwwwcytacomarbibliotecabddocbdlibrosherramientas_calidadcausaefectohtm
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39 Diagrama de Pareto
El Diagrama de Pareto es una herramienta que se utiliza para jerarquizar los
problemas o las causas que los generan Consiste en una forma especial de graacutefico
de barras verticales que separa los problemas muy importantes de los menos
importantes estableciendo un orden de prioridades
Con el anaacutelisis de Pareto es posible recopilar informacioacuten (datos) respecto a los
tipos de falla de un producto o servicio para su posterior tabulacioacuten la cual permitiraacute
identificar los modos o tipos de falla maacutes frecuentes con la finalidad de ponderar
los defectos que deberaacuten eliminarse primero
Al aplicar la ley de Pareto tenemos el siguiente enunciado si se tiene un problema
con muchas causas podemos decir que 20 de las causas resuelven 80 del
problema y 80 de las causas soacutelo resuelven 20 del problema
Para determinar las causas de mayor incidencia en un problema se requiere el trazo
de una liacutenea horizontal a partir del eje vertical derecho desde el punto donde se
indica el 80 hasta su interseccioacuten con la curva acumulada 18
De ese punto trazar una liacutenea vertical hacia
el eje horizontal Los elementos
comprendidos entre esta liacutenea vertical y el
eje izquierdo constituyen las causas cuya
eliminacioacuten resuelve el 80 del problema
Figura 310 Ejemplo de diagrama de Pareto
18 Fuente Gehisy (2017) ldquoDiagrama de Paretordquo Consultado el 19 de octubre de 2018 de httpsaprendiendocalidadyadrcomdiagrama-de-pareto
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RESUMEN DE LA UNIDAD
En esta unidad se desarrollaron algunas de las teacutecnicas usadas con mayor
frecuencia por los administradores con un gran nuacutemero de usos son uacutetiles al
administrador de distintas formas al momento de planear desde la creacioacuten de
nuevas ideas a implementar dar una visioacuten global al entorno (interno y externo) de
la organizacioacuten crear posibles escenarios de accioacuten y sus repercusiones y
fomentando la toma de decisiones con mayor certeza En su conjunto hacen de
estas herramientas aliados muy valiosos para el administrador y su planeacioacuten
Cada una de las herramientas expuestas en esta unidad es de gran utilidad al
administrador en cada una de ellas se encuentra una manera de mejorar la
planificacioacuten y por ende facilitando el logro de los objetivos
Cada uno de estas herramientas o
teacutecnicas ha permitido junto con las
herramientas de graacutefica de Gantt y PERT
lograr eficientemente el proceso de
planeacioacuten de cualquier empresa u
organizacioacuten sin importar el tamantildeo o giro
de la misma
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BIBLIOGRAFIacuteA
BIBLIOGRAFIacuteA SUGERIDA
Autor Capiacutetulo Paacuteginas
Rodriacuteguez 2 39-42
Goacutemez 1 3-49
Terry 8 220-245
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UNIDAD 4
EL PLAN ESTRATEacuteGICO
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OBJETIVO ESPECIacuteFICO
El alumno conoceraacute los elementos baacutesicos para elaborar un plan estrateacutegico
TEMARIO DETALLADO
(4 horas)
4 El plan estrateacutegico
41 Concepto e importancia de la planeacioacuten estrateacutegica
42 Concepto de estrategia y taacutectica
43 Proceso de planeacioacuten estrateacutegica diagnoacutestico interno y externo
generacioacuten de liacuteneas de accioacuten planeamiento de las estrategias y
establecimiento de medidas de control
44 Niveles de estrategia personal funcional organizacional grupal
corporativo y global
45 La ventaja competitiva como factor en el disentildeo de estrategias
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INTRODUCCIOacuteN
iquestPor queacute es importante la administracioacuten estrateacutegica Es la primera cuestioacuten que
nos hacemos antes de analizar y estudiar los planes estrateacutegicos El concepto
estrateacutegico de las organizaciones marca una gran diferencia en el desempentildeo a
largo plazo de las empresas y permite desarrollar un lenguaje maacutes amplio con el
medio ambiente externo en donde se desarrollan las compantildeiacuteas
Los planes estrateacutegicos son la primera fase de trabajo y la maacutes importante en el
rubro de la perspectiva de la administracioacuten estrateacutegica
En esta unidad analizaremos en primera instancia queacute es un plan estrateacutegico y
cuaacuteles son sus caracteriacutesticas para ello consideraremos algunos factores clave
como el tiempo la amplitud de operacioacuten el medio ambiente etceacutetera A propoacutesito
de medio ambiente organizacional en el segundo punto de esta unidad
abordaremos un anaacutelisis especiacutefico de lo que conocemos como medio ambiente
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interno conformado por las fortalezas y debilidades de la empresa y el medio
ambiente externo que son las oportunidades y amenazas que encontramos en los
escenarios en que se desenvuelve la empresa como aspectos econoacutemicos
legales culturales poliacuteticos y demaacutes eventos que a diario enfrenta la empresa para
el logro de sus objetivos
Del punto tres en adelante tendremos la oportunidad de trabajar directamente con
el concepto de plan estrateacutegico desde los factores y enfoques que permiten su
disentildeo hasta los tipos de estrategia que se implementan a nivel corporativo
negocio y funciones de la empresa
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41 Concepto e importancia de planeacioacuten estrateacutegica
En su obra ldquoLa administracioacuten contemporaacuteneardquo David R Hampton denomina
administracioacuten estrateacutegica al proceso de desarrollar estrategias es la planeacioacuten
maacutes importante y de maacutes largo alcance que los administradores pueden efectuar
para sus organizaciones sus resultados incluyen objetivos de la organizacioacuten y
poliacuteticas La planeacioacuten estrateacutegica proporciona tambieacuten la estructura de la
planeacioacuten operativa planeacioacuten detallada necesaria para poner en praacutectica la
estrategia por lo que la planeacioacuten estrateacutegica tiene varias caracteriacutesticas
definitivas como son
1 Exige contemplar el exterior de la organizacioacuten para prevenir amenazas y
aprovechar oportunidades
2 Presupone observar el interior de la organizacioacuten para prevenir amenazas
y aprovechar oportunidades
3 Incluye el panorama a largo plazo
4 Tiende a ser una responsabilidad de la alta gerencia pero refleja una
mentalidad que es uacutetil en todos niveles
Mientras que el autor Joaquiacuten Rodriacuteguez Valencia en su obra ldquointroduccioacuten a la
administracioacutenrdquo define la planeacioacuten estrateacutegica como un plan generalmente a largo
plazo y que es el resultado de una decisioacuten ejecutiva (tomada por la direccioacuten
superior) cuyo objetivo es desarrollar total o parcialmente los recursos humanos y
materiales de la empresa para desarrollarla o lograr su crecimiento total o parcial
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Para Steiner La planeacioacuten estrateacutegica es el proceso de determinar los mayores
objetivos de una organizacioacuten y las poliacuteticas y estrategias que gobernaraacuten la
adquisicioacuten uso y disposicioacuten de los recursos para realizar esos objetivos (Steiner
ldquoPlaneacioacuten estrateacutegica en las empresasrdquo 1973 53)
El intereacutes por las estrategias en el campo de la gerencia no se comprende por
completo en las estructuras del aacutembito acadeacutemico de las universidades por lo tanto
cuando se habla del plan estrateacutegico en las organizaciones es conveniente analizar
las acciones y resultados de los hombres de negocios y los llamados CEO de hoy
en diacutea El plan estrateacutegico fue invocado por las grandes organizaciones a partir de
la segunda mitad de los antildeos 60 del
siglo pasado pero no fue hasta los 70
cuando la formulacioacuten expliacutecita de
estrategias adquirioacute mayor
desarrollo importancia y
formalidad19 Martiacutenez La razoacuten de
este auge fue muy simple la
tremenda inestabilidad y crisis del
medio ambiente organizacional en donde se desarrollaban por ello a los principales
protagonistas en el medio de negocios les urgiacutea encontrar recursos foacutermulas para
entender y anticiparse a los eventos que surgiacutean de manera estrepitosa en los
escenarios de labor diario y que afectaban el comportamiento de sus
organizaciones Es entonces que a ese recurso o foacutermula para hacer frente a los
fenoacutemenos de cambio de escenarios del medio ambiente organizacional se le
denominoacute estrategia Y estas estrategias exigen ser creadas desarrollas e
implementadas a traveacutes de un proceso de planeacioacuten es decir a traveacutes de un
19 Martiacutenez F (1986) Planeacioacuten estrateacutegica creativa Meacutexico Instituto mexicano de planeacioacuten
estrateacutegica p 71
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proceso de estructuras de trabajo que permitan implementar recursos materiales
humanos y teacutecnicos De ahiacute que nace el concepto de planeacioacuten estrateacutegica
A traveacutes del tiempo y desde su origen el plan estrateacutegico ha pasado por fases
evolutivas similares en la mayoriacutea de las organizaciones del mundo las etapas de
un modelo evolutivo a otro variacutean en nuacutemero y en semaacutentica A continuacioacuten
haremos referencia a un modelo de cinco etapas en la evolucioacuten de los sistemas de
planeacioacuten de tal forma que la uacuteltima es la que se refiere al plan estrateacutegico20
Presupuestos anuales y planeacioacuten financiera El plan estrateacutegico no es maacutes que
una herramienta de enfoque funcional en esta primera etapa no hay visioacuten ni mucho
menos estudio del medio ambiente exterior
1 Planes estaacuteticos y unidimensionales En esta segunda etapa de evolucioacuten
auacuten no se consideran los diversos negocios hay anaacutelisis de brechas y los
presupuestos y progresiones comienzan a elaborarse a largo plazo
2 Planes dinaacutemicos y multidimensionales a nivel de negocios Es la primera
etapa en donde se habla de evaluacioacuten de alternativas estrateacutegicas con la
creacioacuten y el anaacutelisis de escenarios y carteras de negocios asiacute como la
asignacioacuten dinaacutemica de recursos
3 Planes dinaacutemicos multidimensionales y creativos a nivel de empresa Se da
en un aacutembito producto del mercado La planeacioacuten se torna creativa anaacutelisis
de grupos de negocios y equilibrio en la cartera de negocios
4 Planeacioacuten estrateacutegica En esta uacuteltima etapa ya se define un real
pensamiento racional estructura cultura y sistemas de control estrateacutegicos
Se da una evaluacioacuten de riesgos en la cartera de negocios
20 Hermida Serra y Kastika (1992) Administracioacuten y estrategia teoriacutea y praacutectica Buenos Aires Ediciones Macchi p 191
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La importancia de la administracioacuten estrateacutegica radica en que puede marcar la
diferencia en el desempentildeo de toda la organizacioacuten debido a la relacioacuten positiva
que existe entre la planeacioacuten y el desempentildeo Las administraciones que recurren
a la administracioacuten estrateacutegica tienen un mejor desempentildeo Por eso es tan
importante la planeacioacuten estrateacutegica Otra razoacuten de la importancia de la
administracioacuten se refiere al hecho de que organizaciones de todas clases y tamantildeos
se encuentran en situaciones que cambian constantemente Estos cambios son
menores o mayores pero son cambios de los que tienen que ocuparse los gerentes
Aquiacute es donde entra la administracioacuten estrateacutegica Al recorrer las etapas del proceso
de la administracioacuten estrateacutegica los gerentes examinan las variables pertinentes
para decidir queacute hacer y coacutemo hacerlo Si los gerentes realizan el proceso de la
administracioacuten estrateacutegica enfrentan mejor las incertidumbres del ambiente
Entonces la planeacioacuten estrateacutegica es importante porque se encuentra en
muchas de las decisiones que toman los gerentes Casi todos los
acontecimientos importantes de las actualidades empresariales que se
divulgan en las publicaciones especializadas conciernen a la administracioacuten
estrateacutegica
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42 Concepto de estrategia y taacutectica
El plan estrateacutegico como nos hemos dado cuenta estaacute definido por un concepto
especiacutefico que es la estrategia Entonces la pregunta obligatoria es iquestqueacute es la
estrategia iquestPor queacute es importante en las organizaciones
El concepto estrategia tiene su origen en la semaacutentica de la milicia El diccionario
de la Real Academia Espantildeola nos define a la estrategia del siguiente modo
(Del lat strategĭa y este del gr στρατηγία)
1 f Arte de dirigir las operaciones militares
2 f Arte traza para dirigir un asunto
3 f Mat En un proceso regulable conjunto de las reglas que aseguran una
decisioacuten oacuteptima en cada momento21
concepto se habiacutea utilizado como parte simboacutelica en los textos de temas militares y
no fue hasta los antildeos 70 del siglo pasado que se convirtioacute en parte del lenguaje
empresarial La estrategia seguacuten la definicioacuten del diccionario de la Real Academia
Espantildeola se da a traveacutes de un proceso y se conforma por reglas lineamientos y
estilos de pensar y actuar que en cierta forma esto uacuteltimo le da un toque de arte
personalizado es decir que cada estratega es un creativo y lo demuestra en la
manera en que dirige su organizacioacuten a tal grado que la misma no se concibe sin
su estratega
Con un enfoque maacutes propio de nuestra asignatura la definicioacuten de estrategia se
apega maacutes a la definicioacuten de Anthony RN en su obra Sistemas de planeacioacuten y
control (1974) en donde la define como el proceso de decidir sobre objetivos de la
21Fuente httplemaraeesdraeval=estrategia Consultado el 19 de octubre del 2018
111 de 240 Cuarto semestre
empresa sobre los cambios de estos objetivos y poliacuteticas que deben gobernar la
adquisicioacuten uso y organizacioacuten de esos recursos
Mientras que algunos autores coinciden en definir la estrategia como la
determinacioacuten de los propoacutesitos a largo plazo y la definicioacuten de objetivos de una
organizacioacuten determinada asiacute como la adopcioacuten recursos de accioacuten y de la
distribucioacuten de los mismos para la realizacioacuten de dichos propoacutesitos
El propoacutesito de las estrategias es determinar y comunicar a traveacutes de un sistema de
objetivos y poliacuteticas mayores una descripcioacuten de lo que se desea que sea la
empresa Las estrategias muestran la direccioacuten y el empleo general de recursos y
de esfuerzos y se convierten
en una referencia uacutetil para
guiar el pensamiento y la
accioacuten de la empresa
Resumiendo la estrategia son
los cursos de accioacuten que se
implantan despueacutes de haber
tomado en consideracioacuten
contingencias imprevisibles
respecto de las cuales se dispone de cierta informacioacuten en el anaacutelisis de los
escenarios que se visualizan en el entorno Las estrategias tienen una dimensioacuten
en el tiempo algunas son irreversibles y otras cambian con la dinaacutemica de los
escenarios
Pero para entender completamente de queacute trata el plan estrateacutegico es necesario
esclarecer queacute significa taacutectica debido a que las taacutecticas en su conjunto dan forma
a la estrategia y ayudan a su ejecucioacuten Entonces iquestqueacute significa taacutectica
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El concepto de taacutectica conforme el diccionario de la Real Academia Espantildeola se
define del siguiente modo
(Del lat mod tacticus y este del gr τακτικός taktikoacutes der de τάσσειν taacutessein poner
en orden la forma f del lat mod taacutectica y este del gr τακτική taktikḗ)
1 adj Perteneciente o relativo a la taacutectica
2 adj Experto en taacutectica U t c s
3 f Arte que ensentildea a poner en orden las cosas
4 f Meacutetodo o sistema para ejecutar o conseguir algo
5 f Habilidad o tacto para aplicar una taacutectica
6 f Mil Arte de disponer mover y emplear la fuerza beacutelica para el combate22
Maacutes enfocados en la asignatura usaremos la definicioacuten de (Daft R (2004)
Administracioacuten Buenos Aires Thomson) en donde menciona que una taacutectica es
aquella que define los resultados de las principales divisiones yo departamentos
que se deben obtener para que la empresa logre sus metas globales (estrateacutegicas)
El plan estrateacutegico (PE) guarda ciertas caracteriacutesticas que estaacuten basadas en
factores A continuacioacuten mencionaremos algunas caracteriacutesticas que
resaltaremos en negritas
Uno de los principales factores que influye en este tipo de planeacioacuten es el medio
ambiente organizacional este tema lo veremos maacutes ampliamente en la siguiente
unidad Adelantaacutendonos un poco y por menester de este tema mencionaremos que
la organizacioacuten para planear de manera integral debe considerar este factor es
decir su medio ambiente organizacional tanto en el plano interno como externo
Especiacuteficamente el plan estrateacutegico estaacute enfocado en el medio ambiente
22 Fuente RAE Consultado el 19 de octubre del 2018 de httpdleraeesid=Yvj3qOD
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organizacional externo es decir aspectos sociales econoacutemicos poliacuteticos
tecnoloacutegicos que van a permitir detectar las oportunidades y amenazas que se
encuentran en este medio ya que fuera de la empresa es en donde se encuentran
todas las posibilidades de eacutexito o fracaso por lo tanto la empresa que tenga visioacuten
detectaraacute oportunidades a cada momento la que no operaraacute y lucharaacute con las
sombras constantes de las amenazas
Otro factor que caracteriza al PE es el tiempo El plan estrateacutegico es considerado
un proceso a largo plazo Si bien es cierto que se planea en el presente las
estrategias se generaraacuten para
solventar todo el proceso en
que dure el logro de los
objetivos es decir para el
futuro proacuteximo de la
administracioacuten de la
organizacioacuten Este concepto
de largo plazo responde ante
las necesidades de cambios
bruscos en el medio ambiente
organizacional externo y no
basta con un plan operativo que asegure la funcionalidad y eficiencia de los
objetivos sino que se pueda dar cara ante los cambios oportunidades y amenazas
que a diario sufren las organizaciones
La amplitud de operacioacuten El plan estrateacutegico opera para una administracioacuten
integral es decir para todos los niveles de la empresa asiacute como en todos los
sectores externos con los que debe confabularse la organizacioacuten El plan debe ser
comunicado e implementado en todos los niveles es decir desde el operativo hasta
el directivo de igual manera debe comunicarse y confabularse con los clientes
114 de 240 Cuarto semestre
proveedores y organizaciones en general con los que se relacionaraacute sindicatos
caacutemaras gobierno etceacutetera
El plan estrateacutegico es original en el sentido de que constituye la fuente y origen
para los planes especiacuteficos subsecuentes
Otra caracteriacutestica es que es conducida o ejecutada por los maacutes altos niveles
jeraacuterquicos de direccioacuten
Los planes estrateacutegicos son un marco de referencia general para toda la
organizacioacuten por lo que se fundamenta en la misioacuten de la empresa
Los planes estrateacutegicos manejan informacioacuten externa y afrontan mayores
niveles de incertidumbre en relacioacuten con los otros tipos de planeacioacuten
El anaacutelisis prospectivo Esta caracteriacutestica en cierta forma es quien le da el origen
a la praacutectica del plan estrateacutegico dicta la necesidad de prever los sucesos de
cambio ya sea para prevenir amenazas o para aprovechar oportunidades Es una
actitud de anaacutelisis que viene del futuro hacia el presente Anticipa la configuracioacuten
de un futuro deseable y de ahiacute retrocede al presente para construir planes
adecuados
La ventaja competitiva es una caracteriacutestica que genera la planeacioacuten estrateacutegica
se planea para poder competir con ventajas sobre los otros productores de bienes
y servicios similares o sustitutos de los que la empresa genera u ofrece
115 de 240 Cuarto semestre
Otra caracteriacutestica es lo que se llama estrategia expliacutecita Una organizacioacuten
aunque no lo parezca guarda en su seno ciertas estrategias impliacutecitas es decir
estrategias que soacutelo conocen los administradores o los duentildeos de la empresa y
expliacutecitas que son conocidas por todos los miembros de la empresa A estas uacuteltimas
pertenecen los planes estrateacutegicos
Por uacuteltimo algunas otras caracteriacutesticas que contrae el plan estrateacutegico son la
flexibilidad la formalidad la especificidad la imparcialidad la integridad y la
estabilidad entre otras Estas caracteriacutesticas van dependiendo de la naturaleza del
plan estrateacutegico de que se trate
116 de 240 Cuarto semestre
43 Proceso de planeacioacuten estrateacutegica diagnoacutestico interno y externo generacioacuten de liacuteneas de
accioacuten planteamiento de estrategias y establecimiento de medidas de
control
En este tema de la unidad mencionaremos un modelo general de las etapas de una
planeacioacuten estrateacutegica a fin de terminar este punto Recordemos que para esto no
existen modelos uacutenicos pero siacute hay un gran consenso en las etapas a desarrollar
La primera etapa es la del anaacutelisis del medio ambiente (diagnoacutestico) interno y
externo de la organizacioacuten En esta etapa se debe realizar un estudio de las
expectativas de los agentes externos y detectar las amenazas y oportunidades en
117 de 240 Cuarto semestre
contraste con las fortalezas y debilidades de la empresa (FODA) que abordamos
en la unidad anterior
Como lo habiacuteamos comentado en
el punto anterior el anaacutelisis del
medio ambiente interno y externo
es una de las fases o etapas
baacutesicas en una planeacioacuten
estrateacutegica El objetivo es
diagnosticar la situacioacuten de la
empresa con respecto a las
fortalezas y debilidades (medio
ambiente interno) asiacute como las
amenazas y oportunidades
(medio ambiente externo ) en las
cuales opera la organizacioacuten De esta manera se verifican los puntos fuertes o de
mayor respaldo de la organizacioacuten de la empresa en su conjunto por aacuterea o unidad
administrativa
El responsable de los planes estrateacutegicos al analizar la situacioacuten actual debe buscar
la definicioacuten de la organizacioacuten en queacute negocio estamos y en doacutende estamos
algunos puntos generales a analizar es la situacioacuten en relacioacuten con los clientes
composicioacuten tendencias de productos ventas relacioacuten entre precio y ventas o con
los proveedores El aspecto de produccioacuten tendencias en costo condiciones y
eficiencia en las instalaciones y equipo administracioacuten de inventarios relaciones
con el personal (teacutecnico obreros) clima y nivel moral productividad ausentismo
sindicatos etceacutetera En el aspecto de finanzas podemos centrarnos en un anaacutelisis
de punto de equilibrio ingresos utilidades pasivos y efectivo
118 de 240 Cuarto semestre
Especiacuteficamente al hablar del
anaacutelisis del medio ambiente
externo para el disentildeo de
estrategias debemos
considerar algunas variables
para clasificar la informacioacuten
estas variables de naturaleza
macro pueden afectar el
desempentildeo del sector y a la
empresa en particular por lo tanto deben revisarse aspectos como los siguientes
Indicadores econoacutemicos Tasas de crecimiento de la economiacutea (PIB) asiacute como de
los sectores a los que se dirigen los productos yo servicios de las empresas de
igual manera debemos evaluar la disponibilidad de fondos preacutestamos costo de
capital apalancamiento financiero e inversiones asiacute como los salarios miacutenimos
regionales tasas de desempleo poliacutetica fiscal
Poliacutetica gubernamental Tendencias ideoloacutegicas municipales estatales y
federales que influyen en las actividades de las empresas En este punto se
considera la fortaleza de los sindicatos en los aspectos laborales y coacutemo
influyen sus actos en las decisiones del inversionista nacional y extranjero
El marco juriacutedico es otro factor de anaacutelisis baacutesico ya que cualquier acto de la
organizacioacuten cae en este escenario y por lo tanto es conveniente ponderar el
impacto que pueden tener los cambios en las leyes reglamentaciones y
miscelaacuteneas vigentes
Demografiacutea Este indicador es baacutesico para determinar la potencialidad del
mercado y para definir la apertura de negocios en ciertas aacutereas geograacuteficas al
referirse a aspectos como habilidad de mano de obra oficios y geacuteneros
predominantes
119 de 240 Cuarto semestre
Tendencias de los negocios En este rubro se analizan los procesos y cambios
de tecnologiacuteas en el mercado asiacute como la importancia de los medios de
comunicacioacuten como Internet y las tecnologiacuteas de informacioacuten de las
comunicaciones
Especiacuteficamente al hablar del anaacutelisis del medio ambiente interno para el disentildeo
de estrategias debemos
considerar algunas variables
para clasificar la informacioacuten
estas variables de naturaleza
micro pueden afectar el
desempentildeo de la organizacioacuten
por lo tanto deben revisarse
aspectos como los siguientes
Ventajas competitivas con respecto al producto yo servicio ofrecido
Sistema de informacioacuten inteligente gerencial Estadiacutesticas pronoacutesticos e
informes que permitan tomar decisiones eficientes en cualquier momento de
la vida organizacional
Normas reglas y poliacuteticas que fortalezcan la actuacioacuten de los empleados
Formulacioacuten e implementacioacuten de estrategias en las aacutereas funcionales
Procesos de toma de decisiones directivas
Habilidades gerenciales
Liderazgo
Negociacioacuten
Comunicacioacuten
La misioacuten visioacuten y valores
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Gestioacuten de calidad del servicio
Niveles de calidad y su percepcioacuten de los clientes
Nivel de efectividad del abastecimiento de insumos
Capacidades y flexibilidad para crecer y absorber nuevas demandas
Situacioacuten financiera liquidez apalancamiento rentabilidad y flujo de efectivo
Sistema de planeacioacuten y control financiero
Planeacioacuten fiscal
Estructura organizacional fluida y eficiente
Rotacioacuten de personal
Sueldos y salarios competitivos
Capacitacioacuten estrateacutegica
Administracioacuten del capital humano
Relaciones laborales y su situacioacuten sindical
Clima laboral favorable
La segunda etapa generacioacuten de liacuteneas
de accioacuten una vez estudiando el ambiente
en el que se estaacute podemos establecer queacute
hacer pero para saber coacutemo llegar es
necesario saber a doacutende se va dicho esto
para establecer una correcta planeacioacuten
estrateacutegica es requerido tener los objetivos
estrateacutegicos claros Posiblemente sea el
paso maacutes difiacutecil porque es ir maacutes allaacute de la
simple pregunta iquestQueacute queremos
conseguir Por lo tanto los objetivos estrateacutegicos deben ser concretos y realistas
lo suficientemente difiacuteciles que representen un reto a los empleados y sin ser tan
faacuteciles que los desmotiven al ser parte de la planeacioacuten estrateacutegica estos objetivos
deben considerarse en un horizonte de largo tiempo
121 de 240 Cuarto semestre
Los objetivos inapropiados e inadecuados pueden retardar el eacutexito de la
administracioacuten y sofocar las actividades en cualquier organizacioacuten Una sugerencia
provechosa para todo gerente es concentrarse perioacutedicamente y reiterar los
objetivos buscados y luego determinar si la accioacuten que en la actualidad se sigue
estaacute en verdad contribuyendo al logro de estos objetivos Tal praacutectica ayuda a
minimizar las dificultades que tienen muchos miembros de la administracioacuten y sus
subordinados para saber cuaacuteles son los objetivos actuales e identificarlos tanto
para ellos como para sus asociados como los objetivos maacuteximos a lograr
ponieacutendolos al diacutea y usaacutendolos con eficacia en su trabajo administrativo
En pocas palabras son objetivos muy ambiciosos claros atractivos e imaginativos
que impulsan a los empleados al progreso por lo que es importante que sean
difiacuteciles y realistas a la vez
La tercera etapa es el planteamiento de estrategias en este punto ya se sabe en
queacute ambiente se convive y que objetivos queremos lograr entonces para ello la
planeacioacuten estrateacutegica se encargaraacute de
fijar las estrategias maacuteximas a seguir
por parte de la organizacioacuten para su
cumplimiento Se determina el lema de
la misioacuten y trabaja con conceptos de
visioacuten y valores que definiraacuten a la
empresa y su ldquofilosofiacuteardquo (que
abordamos en la primera unidad) La
importancia de tener la estrategia clara
dentro de la organizacioacuten radica en la
estructura de planes de jerarquiacutea inferior como lo son los taacutecticos y operativos ya
que estos emanan de los estrateacutegicos como estructuras de trabajo idealizadas para
que en su conjunto cumplan con los planes estrateacutegicos que son los que persiguen
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los objetivos maacuteximos de la organizacioacuten Ademaacutes estas estrategias deben
contemplar a la organizacioacuten como un todo es decir los altos directivos crean la
estrategia que justifique el desempentildeo de todos los empleados y sirva de modelo
para planear y establecer metas de menor jerarquiacutea Es la organizacioacuten es su
totalidad la que debe mostrar su apoyo y compromiso con ella Debido a que esta
estrategia se gesta en los niveles maacutes altos de la administracioacuten son los altos
dirigentes los que aceptan la responsabilidad cuando la planeacioacuten y el
establecimiento de metas estrateacutegicas fracasan en lugar de atribuir el fracaso a los
gerentes de menor rango o a los empleados Ya que ellos son los responsables de
crear la estrategia suprema o el plan general de las acciones principales con que la
organizacioacuten se propone cumplir las metas a largo plazo
En la siguiente etapa establecemos las medidas de control siendo el uacuteltimo paso
en la planeacioacuten estrateacutegica la implementacioacuten es sumamente importante Por
creativa que sea la estrategia no beneficiaraacute a nadie si se implementa de modo
incorrecto En el ambiente
competitivo actual se advierte
cada vez maacutes la necesidad
de implementar formular en
formas maacutes dinaacutemicas ya
que la estrategia no es soacutelo
un proceso estaacutetico ni
analiacutetico requiere visioacuten
intuicioacuten y la participacioacuten de
los trabajadores Para
implementar una estrategia exitosa se requieren varias herramientas es decir
partes de la organizacioacuten dedicadas a ponerla en praacutectica y retroalimentarla
perioacutedicamente Una vez seleccionada una estrategia se implementa a traveacutes de
cambios de liderazgo de los sistemas de informacioacuten y por ende del control para
123 de 240 Cuarto semestre
saber coacutemo se comporta la misma con respecto a los objetivos si los aspectos de
la organizacioacuten no son congruentes con la estrategia eacutesta no podraacute introducirse con
eacutexito y ya que en esta implementacioacuten se toman perioacutedicamente decisiones difiacuteciles
es importante tener un sistema de control que nos indique coacutemo se va desarrollando
la estrategia
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44 Niveles de estrategia personal funcional organizacional grupo
corporativo y global
Nivel personal
La estrategia a nivel personal se refiere a las acciones y compromisos de los
recursos establecidos en forma individual Sin duda en la organizacioacuten no se puede
lograr nada si en forma individual no se alcanzan los objetivos establecidos para
cada uno de los puestos Uno de los principios maacutes importantes desde Adam Smith
Henri Fayol etceacutetera es la divisioacuten del trabajo asignar la tarea a los individuos en
la organizacioacuten es necesario y en funcioacuten de eso el trabajo individual es
importante La estrategia a nivel personal define la base de la estrategia de la
organizacioacuten
Nivel funcional
Las estrategias a nivel funcional tienden a fortalecer las actividades que se
desarrollan en las diferentes aacutereas funcionales de las empresas (recursos humanos
operaciones mercadotecnia y finanzas) por ello es importante detectar cuaacuteles son
las principales fortalezas y debilidades de estas aacutereas de trabajo a fin de crear
convenientemente las estrategias adecuadas a un desarrollo y fortalecimiento de la
compantildeiacutea
Las estrategias a nivel funcional son mucho maacutes detalladas y el tiempo para las
cuales son disentildeadas es maacutes corto Se sugiere que en el disentildeo de estas
estrategias esteacuten presentes los administradores de los niveles medios y bajos a fin
de que se elaboren y se comprendan a tal grado que satisfagan las verdaderas
125 de 240 Cuarto semestre
necesidades de cada aacuterea de trabajo y se fortalezca el compromiso en los planes
de trabajo requeridos por estas estrategias
Las estrategias funcionales soportan y sustentan las estrategias de negocios es asiacute
que si la estrategia de unidad de negocios exige mayor calidad en los productos
las estrategias funcionales buscaraacuten adecuar los recursos de tal manera que se
logren las necesidades estrateacutegicas
Este tipo de estrategias puede incluir de acuerdo con el aacuterea funcional estrategias
para la creacioacuten y desarrollo del capital intelectual y humano tales como
Figura 41 Estrategias funcionales
126 de 240 Cuarto semestre
Nivel organizacional
Las estrategias a nivel organizacional se preocupan por coacutemo una compantildeiacutea compite
con eacutexito en un mercado en particular Los anaacutelisis estrateacutegicos se centran en
aspectos de mercado como el nivel de satisfaccioacuten del cliente el tipo de producto o
servicio a ofrecer estudiar y cuidar los niveles de competencia en relacioacuten con
nuestra compantildeiacutea aprovechar las nuevas oportunidades que ofrece el medio
externo asiacute como prever las amenazas a fin de sufrir los menores dantildeos posibles
La aplicacioacuten de estrategias a nivel organizacional no tiene ninguna problemaacutetica en
negocios con una liacutenea de productos y aun asiacute en las grandes empresas pero que
no estaacuten diversificadas en varios productos o servicios no obstante las empresas
que se encuentran altamente diversificadas tendraacuten sus propias estrategias
organizacionales y recibiraacuten el nombre de unidades estrateacutegicas de organizacioacuten
(negocios) (Robbins S (2005) Fundamentos de administracioacuten Meacutexico Prentice
HallRobbins p 191)
Nivel grupo
La estrategia nivel grupo es muy importante sobre todo cuando la organizacioacuten
quiere diversificarse o expandirse Para ello se debe conocer la difere
ncia entre monopolio y oligopolio El monopolio es el poder de una organizacioacuten
para concentrar en ella el mercado En ninguna parte del mundo es legal el
monopolio La praacutectica de actividades monopoacutelicas genera una competencia
desleal Por otro lado el oligopolio es compartir unos cuantos el poder del
mercado
En este contexto las organizaciones pueden asociarse a otras organizaciones y
entonces se forman
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Una organizacioacuten con una organizacioacuten forma un Grupo
Un grupo con un grupo forman un Pool
Un pool con un pool forman un Cartel
Un cartel con un cartel forman un Trust
Un trust con un trust forman un Holding
Un holding con un holding forman un Consorcio
Tabla 41 Estrategias Corporativas
Es importante comprender que estas estrategias generan acciones financieras
determinadas como los precios de transferencia
Nivel corporativo
Mintzberg define a la estrategia en nivel corporativo como un patroacuten o modelo de
decisiones que determina y revela sus objetivos propoacutesitos o metas de la empresa
ademaacutes define la esfera de negocios a que aspira una compantildeiacutea establece la clase
de organizacioacuten econoacutemica y humana que es o pretende ser y tambieacuten precisa la
naturaleza de las contribuciones econoacutemicas y no econoacutemicas que intenta aportar
a sus accionistas y clientes (Mintzberg 1993 51)
La estrategia a nivel corporativo permite conocer y proyectar a la compantildeiacutea en dos
perspectivas por un lado determina en queacute tipo de negocio debe o quiere estar una
compantildeiacutea y por otro lado refleja la direccioacuten que sigue la organizacioacuten y las
funciones que cumplen sus unidades en el proceso de esta direccioacuten (Robbins S
(2005) Fundamentos de administracioacuten Meacutexico Prentice Hall Robbins p 187)
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Seguacuten Robbins las estrategias corporativas pueden ser de tres clases
Figura 42 Clases de estrategias corporativas seguacuten Robbins
Estrategias corporativas de crecimiento0
Las estrategias corporativas de crecimiento atienden al concepto de diversificacioacuten
es decir que la empresa incrementaraacute el nuacutemero de sus operaciones acrecentando
el nuacutemero de sus productos que ofrece al mercado De esta manera experimenta
un aumento en varios aspectos cuantitativos tales como porcentajes de ventas
nuacutemero de empleados participacioacuten en el mercado y otras medidas de incremento
de utilidades De igual manera estas estrategias de crecimiento se dan a traveacutes de
otros mecanismos como la concentracioacuten integracioacuten vertical e integracioacuten
horizontal o diversificacioacuten
Cuando la empresa se enfoca en su principal liacutenea de negocios y aumenta el
nuacutemero de productos se dice que estaacute implementando una estrategia corporativa
de crecimiento por concentracioacuten
Por otro lado cuando la empresa busca controlar los insumos que utiliza en su
proceso de produccioacuten yo los productos finales a traveacutes de la creacioacuten de otras
empresas propias que manejen estos elementos existe la posibilidad de que se
implementen estrategias corporativas de crecimiento por integracioacuten vertical Estas
dos uacuteltimas opciones estrateacutegicas de crecimiento (por concentracioacuten e integracioacuten
vertical) tienen su origen e implementacioacuten de manera interna es decir que no hay
la influencia ni la operatividad de otras empresas u organismos externos La tercera
Crecimiento Estabilidad Renovacioacuten
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opcioacuten de estrategia corporativa de crecimiento por integracioacuten horizontal se da
cuando una compantildeiacutea crece combinaacutendose con otras organizaciones de la misma
industria es decir con la competencia
Por uacuteltimo una compantildeiacutea puede crecer a traveacutes de la diversificacioacuten y puede ser
de manera relacionada y no relacionada En este rubro las compantildeiacuteas que llevan a
cabo estrategias de crecimiento a traveacutes de la diversificacioacuten relacionada compran
o se funden con compantildeiacuteas que no son del giro pero siacute son afines En la
diversificacioacuten no relacionada la compantildeiacutea adquiere o se fusiona con empresas de
sectores distintos que no estaacuten relacionados
Estrategias corporativas de estabilidad
Esta estrategia no visualiza ninguacuten cambio con respecto a sus productos mercado
y servicio Lo que se pretende es fortalecer las condiciones oacuteptimas en que puede
estar el negocio es decir en una eacutepoca de crisis lo importante es sobrevivir no hay
recursos para crecer ni hay capital para invertir en diversificar productos ni
mercados Simplemente es buscar la estabilidad de la compantildeiacutea Hay compantildeiacuteas
que no necesariamente deben estar en malas condiciones para aplicar esta
estrategia simplemente trabajan bien con el modelo actual evitan riesgos no
pertinentes y esperan un buen momento para creer en el crecimiento de la
compantildeiacutea
Estrategias corporativas de renovacioacuten
Hay momentos en que las empresas atraviesan malas situaciones y la
administracioacuten de la compantildeiacutea tiene la obligacioacuten de trazar estrategias que hagan
frente a las adversidades que producen la reduccioacuten del desempentildeo normal a estas
estrategias se les denomina estrategias de renovacioacuten Dependiendo queacute tan grave
es el asunto las compantildeiacuteas pueden disentildear estrategias light o de atrincheramiento
130 de 240 Cuarto semestre
o estrategias de ajuste esta uacuteltima es cuando la situacioacuten es grave y se solicitan
cambios radicales como recorte de costos y reestructuracioacuten de operaciones
Nivel global La globalizacioacuten como sabemos es el intercambio comercial servicios ideas
personas etc que existe en momento real entre varios paiacuteses La estrategia que
siga la organizacioacuten para darse a conocer en la aldea global es muy importante
Existen diversas estrategias de exportacioacuten de licencias de franquicias de
alianzas de multinacional y global En el siguiente cuadro explicaremos cada una
de ellas
TIPO DE ESTRATEGIA SE REFIERE A
Exportacioacuten Consiste en mantener instalaciones en el paiacutes de origen y transferir bienes y servicios al exterior para su venta en mercados extranjeros
Licencias Consiste en que la empresa (el licenciador) de un paiacutes otorgue a otras empresas nacionales o extranjeras (concesionarios) el derecho de usar una patente marca registrada tecnologiacutea proceso de produccioacuten o producto a cambio del pago de regaliacuteas o cuotas
Franquicias Una organizacioacuten matriz (el franquiciante) concede a otras compantildeiacuteas o individuos (franquiciatarios) los derechos para usar su marca registrada y producir y vender sus bienes o servicios
Alianzas Consiste en establecer un acuerdo con otras compantildeiacuteas para sumar recursos materiales financieros y humanos y alcanzar asiacute metas comunes Son negocios en participacioacuten que comprenden acciones tomadas internacionalmente por dos o maacutes empresas y que contribuyen al acuerdo de aportar cierta cantidad de recursos
Multinacional Consiste en ajustar productos servicios y praacutecticas a paiacuteses o regiones especiacuteficas
Global Congruencia mundial en materia de operaciones estandarizacioacuten y bajos costos relativos
Tabla 42 Estrategias de nivel global Fuente (Helleriegel D Jackson S y Slocum J (2005) Administracioacuten un enfoque basado
en competencias pp 108-112)
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Lo que maacutes interesa al fijar una estrategia global es determinar en queacute mercados
se va a competir Si se aplica una buena estrategia global se pueden lograr los
siguientes aspectos reducir los costos maacutes penetracioacuten en los mercados mayor
ventaja competitiva y finalmente la calidad de los productos o servicios
Las formas para reducir costos pueden ser entre otras la economiacutea en escala es
decir producir por volumen flexibilidad cuando se produce de un sitio a otro en
breve plazo tipo las maquilas Entre las desventajas que se pueden presentar estaacuten
los gastos administrativos altos que se generan ademaacutes de que la estandarizacioacuten
puede provocar que los clientes no esteacuten contentos con el producto
A lo largo de esta unidad hemos estudiado queacute es un plan estrateacutegico y los
elementos que lo envuelven asiacute como algunos factores que permiten el disentildeo de
las estrategias Pero no nos hemos parado a analizar y reflexionar coacutemo es que
realmente se definen y disentildean las estrategias en el campo praacutectico y laboral Para
dar respuesta a este punto de la unidad consideraremos algunos enfoques que se
han utilizado a traveacutes de la historia para el disentildeo de las estrategias Henry
Mintzberg23 (autor reconocido por su lenguaje pedagoacutegico y su amplia experiencia
en este campo) en su obra Safari a la estrategia aborda algunas reflexiones muy
adecuadas a este tema
23 Mintzberg (1999) Safari a la estrategia una visita guiada por la jungla del management estrateacutegico Buenos Aires Granica
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iquestCoacutemo disentildeamos las estrategias Esta es la cuestioacuten central a este punto para
ello hagamos un ejercicio muy sencillo en nuestro medio acadeacutemico Primero
preguntemos a un asesor de nuestra facultad (que es el lugar maacutes idoacuteneo) queacute
significa para eacutel una estrategia y coacutemo la disentildea en su vida diaria Seguramente se
referiraacute a ella como un plan o algo equivalente como una guiacutea una orientacioacuten o
rumbo de accioacuten hacia el futuro Despueacutes preguntemos a la misma persona coacutemo
es que ha aplicado sus
estrategias de vida en los
uacuteltimos cinco antildeos Entonces
nos dariacuteamos cuenta que la
respuesta a esta segunda
cuestioacuten se vuelca hacia una
continuidad es decir a un
patroacuten de vida una respuesta
muy diferente en relacioacuten con la
primera respuesta Esta uacuteltima pregunta la podemos tambieacuten aplicar a muchos
empresarios de nuestras Pyme y llegariacuteamos seguramente a la misma respuesta
Este ejercicio nos sirve para darnos cuenta que el concepto de estrategia no es muy
afiacuten en la forma o en los enfoques que se utiliza en el proceso de su disentildeo y a
veces mucho menos en la manera en coacutemo se aplica en la realidad
A continuacioacuten analizaremos algunos enfoques para el disentildeo de las estrategias
El enfoque claacutesico Este es el enfoque maacutes conocido por todos nosotros En
puntos anteriores al querer definir la estrategia comentamos que este concepto
teniacutea su origen en la milicia y es aquiacute en donde encontramos este enfoque del
disentildeo de las estrategias Los libros de historia y literatura universal estaacuten repletos
de este tipo de contenidos estrateacutegicos que han servido de guiacutea para muchos
administradores actuales Estos libros han pasado de la historia al presente de
133 de 240 Cuarto semestre
cualquier eacutepoca por mencionar algunos y que seguramente recordaraacutes en este
momento si hacemos memoria de obras como la de Nicolaacutes Maquiavelo El
priacutencipe Frederic C Lane El mercader de Venecia Sun Tzu El arte de la guerra
La Iliacuteada y La Odisea de Homero etceacutetera Estas obras han explotado aspectos
sociales econoacutemicos y poliacuteticos para detectar los factores que permiten definir y
disentildear estrategias en sus protagonistas
Hemos empezado a analizar el disentildeo de estrategias a traveacutes del enfoque claacutesico
histoacuterico pero no es el uacutenico ni el maacutes representativo por el contrario la historia de
la humanidad nos ha dejado un calidoscopio de enfoques de praacutecticas de modelos
en el arduo pero muy creativo disentildeo de las estrategias por lo tanto
mencionaremos de manera general y de acuerdo con un estudio hecho por
Myntzber algunos enfoques diferentes producto de escuelas consideradas en el
proceso y desarrollo del management estos enfoques algunos similares otros
completamente diferentes estaacuten dirigidos al disentildeo de estrategias que nacen con
el fin de permitir el desarrollo crecimiento y estabilidad de las organizaciones
Comencemos a describir estas escuelas y sus principales aportaciones24
El enfoque de la escuela de disentildeo la maacutes conocida en el medio empresarial se
basa en la concordancia es decir en la integracioacuten de las capacidades internas
de una organizacioacuten con las oportunidades y amenazas latentes en un medio
ambiente externo a la empresa Esto nos lleva al pensamiento del manejo de la
herramienta FODA No olvidemos tampoco que en el proceso de disentildeo de la
estrategia se consideran los valores de la empresa asiacute como el grado de su
responsabilidad social En este enfoque existe soacutelo un estratega en toda la empresa
el directivo principal y al final se presenta el disentildeo estrateacutegico
24 Mintzberg H (1999) Safari a la estrategia p 39
134 de 240 Cuarto semestre
El enfoque de la escuela de planeacioacuten En este enfoque la estrategia es el
producto de todo un proceso operativo asiacute como fijar objetivos programas y
presupuestos al final de este proceso se controlaban los resultados obtenidos y de
eacutestos se disentildeaba la estrategia a seguir La estrategia se resumiacutea en un ldquojuego de
cifrasrdquo de control de desempentildeo La estrategia era un producto de los planificadores
y no de alguacuten estratega en especial De estas praacutecticas aparecen departamentos
como planificacioacuten estrateacutegica y control estrateacutegico
Las anteriores escuelas fueron las pioneras oscilan entre los antildeos 60 y 70 del siglo
pasado
La escuela de posicionamiento Esta escuela nace en los 80 Aunque sigue
basaacutendose en las escuelas anteriores (disentildeo y planificacioacuten) desarrolla un anaacutelisis
maacutes concienzudo de factores que permitiraacuten estudiar a la competencia y crear
estrategias geneacutericas que permitan liderar a la compantildeiacutea en todos los ambientes
diversificados Esta escuela pone eacutenfasis en el objetivo final de las posiciones
estrateacutegicas geneacutericas en el mercado maacutes que en el desarrollo de perspectivas
planeadas y o disentildeadas para la estructura
La escuela emprendedora En este enfoque el disentildeo de la estrategia representa
la visioacuten del liacuteder Esta visioacuten es la perspectiva que tiene el individuo con respecto
al crecimiento de la empresa El disentildeo de la estrategia se vuelve un proceso flexible
en la buacutesqueda de oportunidades
La escuela cognitiva En esta escuela el disentildeo de las estrategias se da a traveacutes
del desarrollo de recursos didaacutecticos siendo entonces un proceso mental cognitivo
en el que la estrategia surge en forma de conceptos mapas y contextos que a la
vez son un producto de la experiencia directa
135 de 240 Cuarto semestre
La escuela del aprendizaje Este enfoque resalta un eacutenfasis en el aprendizaje del
liacuteder con respecto a los sucesos o experiencias de la empresa y las capacidades de
eacutesta para hacerle frente a la situacioacuten
La escuela del poder Este
enfoque en el disentildeo de la estrategia
es un proceso mismo de la influencia
y el ejercicio del poder y destaca la
importancia de la poliacutetica en
promover el cambio para negociar
estrategias favorables a intereses
particulares
La escuela cultural La elaboracioacuten de la estrategia es un proceso de interaccioacuten
social basado en las creencias y entendimientos compartidos por los miembros de
una empresa Aporta una dimensioacuten al conocimiento y experiencias colectivas en el
proceso social de la compantildeiacutea
La escuela ambiental En este enfoque el ambiente organizacional es el punto de
partida para el disentildeo de las organizaciones Es entonces que la empresa se vuelve
un protagonista pasivo ante las inclemencias del entorno y soacutelo reacciona ante estas
fuerzas
Finalmente la escuela integral En este enfoque para el disentildeo de estrategias se
hace uso de las anteriores escuelas va dependiendo de las necesidades de la
empresa de la personalidad de sus miembros y de la buacutesqueda y emergencia de
los objetivos a lograr
136 de 240 Cuarto semestre
45 La ventaja competitiva como factor en el disentildeo de las estrategias
En el punto anterior al definir lo que es una fortaleza para la empresa habiacuteamos
hecho eacutenfasis en que eacutestas se convierten en una ventaja competitiva Pero iquestqueacute es
una ventaja competitiva Michael Porter hace referencia al respecto y la define
como el desempentildeo de una empresa que va maacutes allaacute del promedio de las demaacutes
Siguiendo la filosofiacutea de Porter la ventaja competitiva estaacute en el centro del
desempentildeo de una empresa en los mercados competitivos y resulta
principalmente del valor que una empresa sea capaz de crear para sus
compradores Puede tomar la forma de precios menores que los de los
competidores para beneficios equivalentes o la provisioacuten de beneficios exclusivos
que sobrepasan maacutes de un costo extra
ldquoAunque una empresa pueda tener millones de fuerzas y debilidades en
comparacioacuten con sus competidores hay dos tipos baacutesicos de ventajas competitivas
que puede poseer una empresa costos bajos o diferenciacioacuten (Porter M (1987)
Ventaja competitiva Creacioacuten y sostenimiento de un desempentildeo superior p 29)
Estas ventajas competitivas combinadas con el panorama competitivo en que se
desenvuelve la empresa generan tres tipos de estrategias geneacutericas liderazgo de
costos la diferenciacioacuten y el enfoque
137 de 240 Cuarto semestre
Figura 43 Estrategias geneacutericas Fuente Porter M (1987) Ventaja competitiva Creacioacuten y sostenimiento de un desempentildeo superior p 29
La estrategia de liderazgo de costos es la maacutes clara y conocida de las estrateacutegicas
geneacutericas Su objetivo es simple ser la compantildeiacutea productora de menor costo en su
sector industrial
La estrategia de diferenciacioacuten es crear desarrollar y establecer una empresa
uacutenica que se diferencie de las demaacutes por atributos propios Estos atributos pueden
ser su propio producto que a lo mejor es uacutenico puede ser el sistema de entrega por
el cual vende sus productos en la durabilidad del producto etceacutetera Se puede dar
el lujo la empresa de vender maacutes caro su producto y comercializarlo en puntos
exclusivos
Las estrategias geneacutericas por enfoque atienden y tratan de aprovechar los
segmentos o mercados con necesidades especiacuteficas que no pueden satisfacer
compantildeiacuteas grandes con objetivos muy amplios y que no les conviene inclinarse por
este tipo de mercados diversificados y pequentildeos Ademaacutes dentro de estos
138 de 240 Cuarto semestre
segmentos de mercado hay empresas con necesidades de entrega con
caracteriacutesticas especiales
En resumen la ventaja competitiva depende de una serie de estrategias
competitivas eacutestas tienen por objetivo encontrar un espacio privilegiado y
competitivo en los sectores industriales y del mercado iquestPor queacute aquiacute Porque es
en donde encontramos a la competencia
Es entonces que la competencia es punto u objetivo por el cual las organizaciones
buscan mejorar su desempentildeo y por ende trabajar sobre ciertas ventajas que
puedan desarrollar y fomentarlas en el mercado
Hay dos focos en donde centran los esfuerzos para definir las estrategias
competitivas uno es la utilidad a largo plazo y el otro es buscar un lugar en la
posicioacuten competitiva
Estos factores que conforman la ventaja competitiva van a permitirse mezclar de tal
forma en que a lo largo de la vida de la empresa se vayan generando yo disentildeando
estrategias que permitan en su momento generar mayores utilidades a corto y largo
plazo asiacute como aprovechar los espacios en las posiciones competitivas del sector
La estrategia competitiva por lo tanto no soacutelo responde al ambiente sino que
tambieacuten trata de transformar el ambiente a favor de una empresa
139 de 240 Cuarto semestre
RESUMEN DE LA UNIDAD
En esta unidad abordamos la importancia de la planeacioacuten desde una perspectiva
estrateacutegica declaramos la importancia del plan estrateacutegico como un recurso de toda
empresa para resolver situaciones que tengan que ver con los objetivos a largo
plazo ademaacutes analizamos sus principales caracteriacutesticas que consideramos
clasificarlas a partir de factores como el medio ambiente organizacional el tiempo
amplitud de operacioacuten y aspectos de operacioacuten
El proceso del plan estrateacutegico
comienza con el anaacutelisis del
medio ambiente el cual va a
permitir elaborar la misioacuten
conocer nuestros valores para
con la sociedad a la que servimos
y con nuestro ambiente interno de
trabajo y proceder a desarrollar
una visioacuten de la empresa para
generar los objetivos operacionales de trabajo A partir de estos objetivos
identificamos definimos y evaluamos las estrategias a seguir
De este proceso estrateacutegico cabe resaltar el punto de partida de todo anaacutelisis
estrateacutegico y este es el estudio del medio ambiente organizacional pero
especiacuteficamente el estudio del medio ambiente externo ya que es el que nos va a
proporcionar la informacioacuten maacutes importante para identificar las necesidades y
caracteriacutesticas de un mercado y de la competencia esta informacioacuten es baacutesica para
definir aspectos de ventaja competitiva y a la vez crear las estrategias geneacutericas
basadas en aspectos de costos y diversificacioacuten
140 de 240 Cuarto semestre
Las estrategias en las organizaciones independientemente de coacutemo se definan a
lo largo de la historia han creado un patroacuten de vida es decir es una actitud de
ciertas empresas y gobiernos que han permitido lograr sus objetivos Estos patrones
de trabajo han sido definidos por ciertas corrientes o escuelas administrativas en el
caso de las empresas Henry Mintzberg un estudioso del ambiente estrateacutegico de
las organizaciones en la deacutecada de los 90 del siglo pasado realizoacute un estudio en
donde reconociacutea 10 escuelas de influencia para generar enfoques mismos que
sirven en el disentildeo de las estrategias Algunas por mencionar son la escuela del
disentildeo de la planeacioacuten posicionamiento emprendedora del poder cultural entre
otras
Las estrategias se disentildean e implementan a diferentes niveles de la empresa desde
el nivel corporativo que es integral hasta el nivel funcional
141 de 240 Cuarto semestre
BIBLIOGRAFIacuteA
BIBLIOGRAFIacuteA SUGERIDA
Autor Capiacutetulo Paacuteginas
Corona 4-5 63-100
Hermida XI 189-238
Martiacutenez 3 68-88
Porter 1 19-44
Robbins 8 179-202
142 de 240 Cuarto semestre
UNIDAD 5
LOS PLANES TAacuteCTICOS Y OPERATIVOS
143 de 240 Cuarto semestre
OBJETIVO ESPECIacuteFICO
El alumno disentildearaacute planes taacutecticos y operativos para desarrollar una estrategia
TEMARIO DETALLADO
(10 horas)
5 Los planes taacutecticos y operativos
51 Concepto de plan taacutectico y operativo
52 Relacioacuten de la planeacioacuten estrateacutegica con los planes taacutecticos y operativos
53 Disentildeo de planes taacutecticos y operativos
144 de 240 Cuarto semestre
INTRODUCCIOacuteN
Una de las principales tareas del administrador despueacutes de formular las estrategias
en las organizaciones es concretarlas e implementarlas en su quehacer diario Las
organizaciones cuentan con una maquinaria administrativa muy especiacutefica es decir
cada nivel de las empresas tiene sus propios responsables estaacuten entonces los
administradores de nivel alto
que son los responsables de
visualizar y formular las
estrategias corporativas luego
vienen los administradores de
nivel medio que van creando las
taacutecticas y por uacuteltimo los
administradores o responsables
de los niveles operativos Todos
ellos concatenados con la
visioacuten misioacuten y valores de la
empresa formulan sus propias
estructuras de trabajo llamadas
planes que como enunciamos hace un instante los definimos jeraacuterquicamente
como estrateacutegicos taacutecticos y operativos
Esta unidad abordaraacute la importancia de estos dos uacuteltimos ndashlos taacutecticos y operativosndash
con el fin de identificar su importancia dentro de la empresa asiacute como el proceso
a seguir en su disentildeo
145 de 240 Cuarto semestre
51 Concepto de plan taacutectico y operativo
Como hemos venido diciendo la planeacioacuten se presenta en tres niveles jeraacuterquicos
dentro de una organizacioacuten estrateacutegicos taacutecticos y operativos En la unidad anterior
detallamos lo que se refiere a los planes estrateacutegicos por lo que en esta unidad nos
enfocaremos a los planes taacutecticos y operativos para lo cual nos apoyamos en los
siguientes autores
Autor Concepto
Rodriacuteguez 1998
Los planes taacutecticos son el conjunto de sistemas y de procedimientos a traveacutes de los cuales es posible establecer objetivamente aquello que hemos planeado con el fin de tener una guiacutea para encaminar nuestras operaciones controlar el desarrollo establecido y realimentar el cauce de cada programa hacia lo presupuestado
R L Daft 2004
Planes taacutecticos son los planes que ayudan a ejecutar los planes estrateacutegicos y a realizar una parte especiacutefica de la estrategia general definen los resultados que de las principales divisiones y departamentos deben obtenerse para que la empresa logre sus metas
Tabla 51 Concepto de plan taacutectico y operativo por diferentes autores
iquestQueacute debemos entender por planes taacutecticos Los planes taacutecticos son el sistema o
meacutetodo que ayudan en gran medida a ejecutar las estrategias generadas por la
empresa El nivel taacutectico de una organizacioacuten incluye acciones especiacuteficas tales
como desarrollar campantildeas de publicidad generar ambientes laborales caacutelidos
entre otras medidas
Algunos aspectos a considerar en este proceso taacutectico son la recoleccioacuten y eleccioacuten
de los meacutetodos de trabajo asiacute como los recursos a utilizar (materia prima dinero
tiempo entre otros) Este proceso taacutectico indudablemente sirve como punto de
enlace conectando la estrategia con el proceso de trabajo operacional que es el
maacutes pequentildeo y detallado
146 de 240 Cuarto semestre
Por otro lado cuando nos referimos al rubro de los planes operativos nos
centramos en los detalles de la estrategia y de los objetivos Detalles como cuidar
aspectos de calidad en el proceso de fabricacioacuten a fin de obtener una certificacioacuten
de calidad reclutar y seleccionar lo mejor posible a un grupo de candidatos llevar
un control eficiente de la cartera vencida de clientes etc Los siguientes autores
serviraacuten para entender mejor el concepto de plan operativo
Tabla 52 Concepto de plan operativo por diferentes autores
Autor Concepto
D R Hampton 1983
El plan operativo es aquel que consiste en hacer compromisos especiacuteficos para poner en praacutectica los objetivos y las poliacuteticas establecidos por la planeacioacuten estrateacutegica Si la planeacioacuten estrateacutegica proporciona el ldquopanorama ampliordquo la planeacioacuten operativa proporciona los detalles sin los cuales el panorama amplio seguiriacutea siendo un esbozo
R L Daft 2004
Los planes operativos son los planes disentildeados en los niveles bajos que especifican las medidas para cumplir las metas operacionales y que apoyan las actividades de la planeacioacuten taacutectica obteniendo resultados concretos y mesurables que se esperan de los departamentos de los grupos de trabajo y de los individuos de la empresa
147 de 240 Cuarto semestre
52 Relacioacuten de la planeacioacuten estrateacutegica con los planes taacutecticos
y operativos
Algo muy cierto sucede en el
mundo empresarial y es que en
cualquier plano administrativo
ninguna empresa ha obtenido
alguna vez utilidades simplemente
en el ejercicio de planear las
utilidades provienen de la
ejecucioacuten eficiente de los planes25
y por ende del logro de los
objetivos Recordemos un poco
que la funcioacuten de la planeacioacuten
estrateacutegica es formular estrategias
superiores para luego
implantarlas para ello es necesaria la formulacioacuten y preparacioacuten de estructuras de
trabajo llamadas planes taacutecticos y operativos y es precisamente aquiacute en donde
aparece la relacioacuten de la planeacioacuten estrateacutegica con los planes taacutecticos y operativos
La relacioacuten en concreto es la accioacuten llamada tambieacuten implantacioacuten de los planes
de trabajo
En la unidad cuarta de este documento analizamos de manera amplia las
caracteriacutesticas e importancia del aspecto estrateacutegico de una organizacioacuten y la
estrategia como un todo es decir como un sistema integral de planeacioacuten en la
empresa que busca no soacutelo lograr sus objetivos sino posicionarla en diferentes
25 Steiner G (1989) Planeacioacuten estrateacutegica p 213
148 de 240 Cuarto semestre
rubros (tecnologiacutea mercado procesos ambiente laboral etc) de tal manera que
se convierta en un ente competitivo dentro de su ramo
Todos estos buenos deseos se convierten en realidades a traveacutes de la generacioacuten
desarrollo e implementacioacuten de estructuras de trabajo a corto y mediano plazo
Estas estructuras de trabajo son lo que llamamos planes operativos y taacutecticos
Entendamos entonces que los planes taacutecticos y operativos son los procesos a
detalle que son efectuados con el uso de los recursos establecidos y mediante los
cuales se realizan los planes estrateacutegicos
En este sentido la planeacioacuten taacutectica nace de los lineamientos establecidos por la
planeacioacuten estrateacutegica y se aboca hacia aspectos concernientes a cada una de las
principales aacutereas de actividad de la empresa
Dentro de un esquema general de la planeacioacuten se desglosan dos elementos largo
y corto plazo Es necesario remarcar la relacioacuten que existe entre ellos Mientras la
planeacioacuten estrateacutegica se distingue porque abarca periodos largos que pudieren
contemplar varios horizontes temporales la planeacioacuten taacutectica se distingue por
abarcar un periacuteodo de hasta un antildeo y es tambieacuten indispensable en la operacioacuten de
todo organismo
Es un hecho muy frecuente que muchos planes ambiciosos se queden en el papel
la causa maacutes comuacuten de ello es que no se tradujeron los planes estrateacutegicos en
planes maacutes detallados y precisos como son los taacutecticos y los operativos Es
necesario para no incurrir en tal defecto proyectar y sentildealar metas etapas y aun
los pasos que se van a dar para llegar a ellas en los tres niveles de operacioacuten como
un conjunto aunque respetando el nivel jeraacuterquico de cada tipo de planeacioacuten
149 de 240 Cuarto semestre
53 Disentildeo de planes taacutecticos y operativos
Para el proceso de disentildeo de los planes taacutecticos y operativos necesitamos partir de
un concepto llamado objetivo Te sugiero que abras de nuevo tus apuntes de la
asignatura de primer semestre llamada Fundamentos de Administracioacuten y leas de
nuevo sobre el concepto de objetivo y sus caracteriacutesticas El objetivo es entonces
la base o fundamentos sobre los
cuales se elaboran los planes
taacutecticos y operativos permite de
alguna manera desarrollar
estructuras de trabajo (planes) que
se ajusten a la estrategia y visioacuten
de la empresa asiacute como a la
cultura organizacional y gerencial
de la misma
A continuacioacuten para ilustrar el proceso del disentildeo de los planes taacutecticos y
operativos nos basaremos en el modelo de planeacioacuten dictado por Koontz Harold
y Weihreich (1998) Administracioacuten una perspectiva global p 134
150 de 240 Cuarto semestre
Figura 51 Modelo del disentildeo del proceso de planeacioacuten taacutectica y operativa Tomado de
Koontz Harold y Weihreich (1998) Administracioacuten una perspectiva global p 134
151 de 240 Cuarto semestre
Como podemos ver en el graacutefico 51 este modelo del disentildeo de planes taacutecticos y
operativos arranca con el anaacutelisis de la deteccioacuten de las oportunidades este paso
es muy importante y por eso es la base de este modelo ya que como habiacuteamos
comentado en el punto anterior (41) de esta unidad la planeacioacuten estrateacutegica es el
punto de referencia para la elaboracioacuten de planes taacutecticos y operativos y la
planeacioacuten estrateacutegica parte de un anaacutelisis del medio ambiente externo e interno
por lo tanto el proceso de la deteccioacuten de las oportunidades estaacute en el anaacutelisis del
medio ambiente externo e interno organizacional A partir de este estudio valdriacutea la
pena detectar las oportunidades futuras identificar a la empresa en donde se
encuentra tomando en cuenta varios factores como ventas tecnologiacutea producto
etceacutetera considerando de cada uno de estos factores sus puntos fuertes y deacutebiles
El siguiente paso de este modelo es el
establecimiento de objetivos Si no
sabemos hacia doacutende vamos no
sabremos entonces queacute hacer El
objetivo es el punto a donde queremos
llegar y la tarea de todo administrador
es clarificar ese objetivo primero
determinar los objetivos corporativos y
despueacutes para cada unidad de trabajo subordinada (taacutecticos y operativos) Estos
objetivos cuentan con caracteriacutesticas propias como el tiempo (corto y largo plazo)
asiacute como su alcance (a toda la empresa o una parte de ella) nos especifican los
resultados esperados sentildealan los puntos finales de lo que se debe hacer a los que
habraacute de darse prioridad y que se deben lograr con la red de estrategias poliacuteticas
procedimientos reglas presupuestos y programas
El siguiente punto a considerar es el de tomar en cuenta las premisas del proceso
de disentildeo de los planes taacutecticos y operativos Las premisas son suposiciones sobre
152 de 240 Cuarto semestre
el ambiente en que los planes han de ejecutarse (Koontz Harold y Weihreich (1998)
Administracioacuten una perspectiva global p 131) Estas suposiciones pueden ser
respaldadas por pronoacutesticos poliacuteticas y planes ya trazados con anterioridad en la
empresa
Las premisas juegan un papel muy importante de consenso entre quienes apoyan
y desarrollan el disentildeo de los planes taacutecticos y operativos y por consiguiente entre
maacutes se comprendan estas premisas seraacute maacutes coordinado el desarrollo de este tipo
de planes
Por ejemplo en planes taacutecticos como la elaboracioacuten de los pronoacutesticos de una
empresa determinar algunas premisas tales como iquestcuaacutel seraacute el mercado a
estudiar iquestQueacute volumen de ventas hay que considerar iquestQueacute precios iquestQueacute
productos Entre otras
En el siguiente paso de este modelo tenemos la buacutesqueda y el reconocimiento de
las alternativas eacutestas se deducen como las opciones o cursos de accioacuten Tuacute como
administrador debes tener la particularidad de identificar aquellas alternativas que
no aparecen a primera vista en contraste aqueacutellas que son evidentes pueden ser
las que no solicite tu disentildeo de los planes a formular o simplemente estaacuten
escondiendo las necesidades del plan Esto quiere decir que te vas a encontrar maacutes
de una alternativa de accioacuten Puedes hallar tantas como tu capacidad de anaacutelisis te
lo permita Tu tarea es identificarlas y una por una analizarlas compararlas y elegir
la maacutes adecuada de acuerdo con las metas y objetivos que te has propuesto en tus
planes taacutecticos y operativos
No olvides que en el proceso de evaluacioacuten y eleccioacuten podraacutes hallar alternativas que
la loacutegica del mercado te indique que son las maacutes adecuadas o lucrativas para una
empresa pero considera siempre tus recursos y la visioacuten de la empresa asiacute como
153 de 240 Cuarto semestre
sus valores para que determines si son congruentes con la realidad de esa
empresa Te repito siempre habraacute maacutes de una opcioacuten para disentildear tus planes
taacutecticos y operativos
Despueacutes de que tienes en concreto tu curso de accioacuten llamado objetivo es
entonces cuando realmente definiraacutes especiacutefica objetiva y racionalmente tus planes
taacutecticos y operativos Por ejemplo si uno de tus planes taacutecticos en el aacuterea de
recursos humanos de una
empresa manufacturera es
formar programas de
capacitacioacuten y desarrollo para
hacer eficiente el desempentildeo
de los ingenieros del aacuterea de
talleres esta formacioacuten de
programas de capacitacioacuten va a
estar identificada por un anaacutelisis
del medio ambiente externo e
interno con respecto a las
necesidades de la empresa y su
giro en la sociedad En este anaacutelisis encontraraacute la empresa diferentes instituciones
ofreciendo modelos de capacitacioacuten (virtuales presenciales y semipresenciales) y
consideraraacute dichos modelos de acuerdo con los recursos con los que cuenta
(compra de nueva tecnologiacutea capacidad y necesidad de sus talleres) horarios
economiacutea etceacutetera El objetivo estaacute definido y las alternativas de accioacuten existen
soacutelo falta afinarlas evaluarlas y seleccionar cada alternativa de acuerdo con las
condiciones de la empresa de eacutesta manera su plan taacutectico de capacitacioacuten
dependeraacute de llevar a cabo de manera eficiente cada una de las acciones operativas
del plan a seguir
154 de 240 Cuarto semestre
Estos planes operativos obligan a llevar a cabo planes de apoyo (operativos) que
permitiraacuten administrativamente lograr los aspectos taacutecticos de la empresa Estos
planes operativos o estructuras de trabajo se definen en programas presupuestos
poliacuteticas reglas procesos y procedimientos de trabajo
Como podraacutes apreciar el disentildeo de planes taacutecticos y operativos estaacute relacionado
absolutamente con la estrategia de la empresa su visioacuten valores e ideologiacuteas de
sus propietarios y administradores que tambieacuten estaacuten influenciados y moldeados
por una cultura dictada por una sociedad que define conceptos de productos
calidad eficiencia capital humano y poliacuteticas de inversioacuten entre otros aspectos
empresariales
155 de 240 Cuarto semestre
RESUMEN DE LA UNIDAD
En esta pequentildea unidad hicimos referencia a un proceso especiacutefico que es el disentildeo
de los planes taacutecticos y operativos recordando que los planes taacutecticos tienen como
finalidad resaltar los compromisos especiacuteficos y objetivos de las unidades
funcionales que componen una organizacioacuten encargaacutendose en conjunto del
mejoramiento de los recursos y su optimizacioacuten para alcanzar las metas
establecidas Los planes taacutecticos
son llevados a cabo principalmente
por empleados con un rango medio
en el organigrama de la empresa
Se destaca que la base de sus
lineamientos es la de los planes
estrateacutegicos
Cabe sentildealar algunas cuestiones
importantes de los planes
operativos Su funcioacuten principal es la
buacutesqueda de la eficiencia por lo
general estaacuten disentildeados para ser ejecutados en lapsos cortos
La relacioacuten de estos planes taacutecticos y operativos con la planeacioacuten estrateacutegica se
encuentra en la mecaacutenica de la ejecucioacuten misma de las estrategias puesto que
exigen herramientas teacutecnicas meacutetodos y detalles que controlen constantemente la
eficiencia de los resultados u objetivos de estas estrategias
156 de 240 Cuarto semestre
BIBLIOGRAFIacuteA
BIBLIOGRAFIacuteA SUGERIDA
Autor Capiacutetulo Paacuteginas
1 Koontz 133-137
2 Le Breton 34-52
157 de 240 Cuarto semestre
UNIDAD 6
GENERALIDADES DEL CONTROL
158 de 240 Cuarto semestre
OBJETIVO ESPECIacuteFICO
El alumno identificaraacute la importancia del control y los diversos tipos del mismo para
poder evaluar el cumplimiento de los objetivos y establecer estrategias efectivas
TEMARIO DETALLADO
(6 horas)
6 Generalidades del control
11 Concepto e importancia del control
12 Tipos de control preventivo concurrente y correctivo
159 de 240 Cuarto semestre
INTRODUCCIOacuteN
Actualmente es imprescindible para los administradores el conocimiento y
aplicacioacuten del proceso administrativo en la existencia supervivencia y eacutexito de las
organizaciones
En este sentido el proceso
administrativo se define como el
conjunto de fases o etapas sucesivas
planeacioacuten organizacioacuten direccioacuten y
control a traveacutes de las cuales se efectuacutea
la administracioacuten ademaacutes de que se
interrelacionan
Como se identifica en la definicioacuten anterior al control le corresponde la uacuteltima etapa
de este proceso administrativo por lo que en esta unidad se haraacute una revisioacuten de
este concepto a traveacutes de varios autores ademaacutes se describiraacuten sus caracteriacutesticas
y su relacioacuten con cada una de las etapas de dicho proceso explicando la aplicacioacuten
de la forma en la que un administrador puede asegurar el funcionamiento efectivo
del proceso administrativo a traveacutes de la aplicacioacuten del control
Se revisaraacuten tambieacuten los tres tipos de control preventivos concurrentes y
posteriores o de retroalimentacioacuten los cuales se clasifican de acuerdo con los
diferentes momentos en los que suceden los procesos de la organizacioacuten
160 de 240 Cuarto semestre
61 Concepto e importancia del control
La naturaleza del control es la retroalimentacioacuten se puede decir que funciona como
un regulador entre lo planeado y los resultados esperados El control estaacute
relacionado con la medicioacuten la comparacioacuten y la correccioacuten de resultados
obtenidos teniendo como punto de referencia los objetivos planeados de esta
forma un administrador utiliza el control para asegurarse que el plan puesto en
marcha estaacute funcionando de no ser asiacute deberaacute corregir las desviaciones que se
presenten Otra forma de saber si lo que se planeoacute inicialmente funciona es
preguntarse coacutemo se ha realizado el trabajo proyecto o situacioacuten planeada En este
sentido cuando los resultados no van de acuerdo con los objetivos planteados
previamente lo que se hace es ajustar o adecuar dichos resultados como se
revisaraacute en la siguiente unidad El control puede presentarse de forma preventiva
anticipaacutendose a los resultados de forma concurrente que se aplica en el momento
en que se ejecutan las acciones sin tener que esperar a los resultados finales y de
manera correctiva que se aplica una vez que se tienen los resultados finales lo
cual tendraacute como consecuencia la realizacioacuten de nuevos planes acciones etc Para
generar una nocioacuten maacutes clara de lo que trata el control nos apoyaremos en las
definiciones de los siguientes autores
Autor Concepto
Koontz y OrsquoDonnell
El control implica la medicioacuten de lo logrado en relacioacuten con el estaacutendar y la correccioacuten de las desviaciones para asegurar la obtencioacuten de los objetivos de acuerdo con el plan El control estaacute estrechamente relacionado con la planeacioacuten Una vez que un plan se pone en funcionamiento el control es necesario para medir el progreso para descubrir las desviaciones en relacioacuten con los planes y para indicar la accioacuten correctiva La accioacuten correctiva puede involucrar simples medidas tales como cambios menores en la direccioacuten En otros casos un adecuado control puede significar un establecimiento de nuevas metas formulacioacuten de nuevos planes cambios en la estructura organizacional mejoramiento de la funcioacuten de desarrollo de personal y realizacioacuten de cambios importantes en las teacutecnicas de direccioacuten (Koontz H Orsquodonnell C y Weihrich H (1979) Curso de
161 de 240 Cuarto semestre
administracioacuten moderna un anaacutelisis de sistemas y contingencias de las funciones administrativas Meacutexico McGraw-Hill p 579)
Para Peacuterez-Carballo Veiga
El control es aquella funcioacuten que pretende asegurar la consecucioacuten de los objetivos y planes prefijados en la fase de la planificacioacuten Como uacuteltima etapa formal del proceso de gestioacuten el control se centra en actuar para que los resultados generados en las fases que le preceden sean los deseados (Peacuterez J (2008) Control de la gestioacuten empresarial textos y casos (7ordf ed) Meacutexico Esic p 21)
Para Richard L Daft y D Marcic
Es ldquoel proceso sistemaacutetico de actividades organizacionales reguladoras consistentes con las expectativas establecidas en los planes los objetivos y estaacutendares del desempentildeo [hellip]rdquo Ellos tambieacuten mencionan que Douglas S Sherwin estudioso de la administracioacuten resume el concepto del siguiente modo ldquoLa esencia del control es la accioacuten que ajusta las operaciones a estaacutendares predeterminados y su base es la informacioacuten en manos de los administradores [hellip]rdquo (Daft D y Marcic D (2006) Introduccioacuten a la administracioacuten Meacutexico Thompson pp 579 y 550)
Ricky W Griffin
El control es la regulacioacuten de las actividades organizacionales para que alguacuten elemento enfocado del desempentildeo permanezca dentro de los liacutemites aceptables Sin esta regulacioacuten las organizaciones no tienen ninguna indicacioacuten de que tambieacuten se desempentildean en relacioacuten con sus metas El control como el timoacuten del barco mantiene a la organizacioacuten en movimiento en la direccioacuten adecuada En cualquier punto en el tiempo compara el lugar de la organizacioacuten en teacuterminos de desempentildeo (financiero productivo u otro) con el lugar en donde debe estar Al igual que un timoacuten el control proporciona a una organizacioacuten los mecanismos para ajustar su curso si el desempentildeo queda fuera de las fronteras aceptables (Griffin R (2011) Administracioacuten Meacutexico Cengage Learning p 646)
Tabla 61 Definicioacuten de Control seguacuten autores
El control es importante porque es el viacutenculo final en las funciones de la gerencia
Es la uacutenica forma que tienen los gerentes para saber si los objetivos
organizacionales se estaacuten cumpliendo y si no las razones por las que no se estaacuten
logrando El valor de la funcioacuten de control radica en su relacioacuten con la planeacioacuten
dando pauta a los gerentes a evaluar y comparar lo realizado contra lo planeado y
coacutemo se desempentildea la organizacioacuten con respecto a los objetivos fijados en la
planeacioacuten Si los gerentes no ejercieran control no tendriacutean forma de saber si sus
objetivos y planes van de acuerdo a lo previsto ni queacute acciones deben tomar en el
futuro
162 de 240 Cuarto semestre
Por lo tanto es uacutetil como proceso para comprobar que la realizacioacuten de las
actividades se efectuacutea de acuerdo con lo planeado sentildealando en caso de omisiones
y desviaciones las medidas preventivas concurrentes o correctivas conducentes
implica el establecimiento de estaacutendares de operacioacuten unidades de medida y
normas para la actuacioacuten asiacute como puntos estrateacutegicos para la valoracioacuten de las
acciones medicioacuten de resultados y retroalimentacioacuten de adecuaciones
Es la medicioacuten de resultados actuales y pasados en relacioacuten con los esperados ya
sea total o parcialmente con el fin de corregir mejorar formular nuevos planes o
realizar pequentildeos o grandes cambios En palabra simple es monitorizar los planes
para cerciorarse que se estaacuten efectuando correctamente
Caracteriacutesticas de un control efectivo
El control debe reunir ciertas caracteriacutesticas para que pueda cumplir con sus
propoacutesitos de manera efectiva
Figura 61 Caracteriacutesticas del control efectivo
Preciso una vez que el control se aplica la informacioacuten que resulte deberaacute
ser lo suficientemente exacta para saber con queacute no se estaacute cumpliendo para
que esta condicioacuten suceda es necesario definir estaacutendares contra los que se
mida la ejecucioacuten liacuteneas generales de actuacioacuten y unidades de medida
(tiempo dinero etc) Debe llevar por siacute mismo a la accioacuten correctiva no soacutelo
Preciso
Oportuno
Flexible
163 de 240 Cuarto semestre
debe decir que algo estaacute mal sino doacutende quieacuten etc (para lo que se utilizan
las herramientas de control)
Oportuno debe aplicarse el control con la frecuencia necesaria ya que debe
reportar raacutepidamente desviaciones se convierte en factor de
retroalimentacioacuten entre lo planeado y los resultados obtenidos
Objetivo debe proveer informacioacuten real impersonal con el fin de que pueda
utilizarse para corregir defectos mejorar lo obtenido realizar una nueva
planeacioacuten general generar cambios estructurales y motivar al personal entre
otros aspectos
Flexible permite ser establecido de una manera autoacutenoma para cada una de
las aacutereas funcionales o puede definirse de forma general para que abarque a
la organizacioacuten en su conjunto Debe ser lo que cada empresa requiere
evitaacutendole complicaciones de aplicacioacuten y entendimiento No deberaacute ser
costoso y tendraacute que ser faacutecil de interpretar
Otras caracteriacutesticas del control son las siguientes
Figura 62 Otras caracteriacutesticas del control
Los mecanismos de control deberaacuten elegirse de acuerdo con la funcioacuten que va a controlarse
Deben ser claros para todos los que los van a utilizar Deben eliminarse los tecnicismos
Deben llegar lo maacutes concentrado posible a los altos niveles administrativos
Deben conducir por siacute mismos a la accioacuten correctiva no soacutelo deben decir que algo estaacute mal sino doacutende quieacuten etc
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62 Tipos de control preventivo concurrente correctivo
Las tres formas de control de las operaciones de una organizacioacuten se clasifican en
preventivas concurrentes y correctivas Esto se da en funcioacuten de los diferentes
puntos en los que suceden los procesos de la organizacioacuten como se explica a
continuacioacuten
Preventivos
Figura 63 Diagrama de los tipos de control (adaptado de Griffin Griffin R (2011) Administracioacuten Meacutexico Cengage Learning p 653)
El control preventivo o preliminar se centra en los recursos que la organizacioacuten
utiliza para generar sus procesos (financieros materiales humanos y de
informacioacuten) este tipo de control lo que busca es monitorizar la calidad o cantidad
de estos recursos antes de que entre en la organizacioacuten Eacutestos pueden ser
aplicados en cualquier aacuterea funcional aunque en este caso baacutesicamente se enfocan
165 de 240 Cuarto semestre
en recursos materiales humanos y financieros que se manejan en cualquier
organizacioacuten El propoacutesito de estas praacutecticas es asegurar que la calidad de sus
insumos o materia prima se mantengan permanentemente en alta calidad para no
demeritar el cumplimiento de sus tareas y responsabilidades
A este tipo de control se le llama preventivo preliminar o de alimentacioacuten previa lo
que quiere decir que un verdadero control hace que la accioacuten correctiva deba ser
tomada en cuenta para reencausar las operaciones que se han salido de eacutel
El control conlleva la medicioacuten de los logros en relacioacuten con el estaacutendar establecido
y la correccioacuten de las desviaciones a fin de asegurar el alcance de los objetivos de
acuerdo con el plan de ahiacute que el control se establece para identificar y prevenir
desviaciones antes de que ocurran en el proceso los objetivos estaacuten estrechamente
ligados a la planeacioacuten
Concurrentes
El control concurrente tambieacuten llamado de verificacioacuten o de visualizacioacuten estaacute
enfocado en vigilar el cumplimiento de los estaacutendares de calidad o cantidad de los
bienes o servicios durante el proceso mismo de transformacioacuten real
Los controles que se establecen para
servir de guiacutea dar el seguimiento o
monitorizar las actividades presentes o
actuales de empleados y trabajadores
y que les permita ser consistentes con
los estaacutendares de desempentildeo se
llaman concurrentes Este control se
dedica a monitorizar las actividades
continuas de los empleados para asegurar que sean consistentes con los
166 de 240 Cuarto semestre
estaacutendares Eacutestos evaluacutean las actividades de trabajo actuales confiacutean en los
estaacutendares de desempentildeo e incluyen reglas y reglamentos para guiar las tareas y
las conductas de los empleados
Otros controles concurrentes incluyen formas para influir en los empleados como
son las normas y valores culturales que sirvan de guiacutea en el comportamiento del
empleado al igual que las normas de los compantildeeros o grupo de trabajo de un
empleado
El control concurrente tambieacuten incluye el autocontrol a traveacutes del cual los individuos
imponen controles concurrentes sobre su propio comportamiento con base en
valores y actitudes personales Se pueden aplicar en muchas actividades pero
baacutesicamente se enfocan a operaciones de manufactura que es donde incluyen
hasta aparatos para medir los estaacutendares de calidad de los productos que fabrican
Los propios trabajadores monitorizan las mediciones si detectan que los estaacutendares
no se cumplen en alguna aacuterea ellos mismos hacen las correcciones o avisan del
problema al encargado de esa responsabilidad
Posteriores o correctivos
Estos controles se aplican en la
parte final del proceso de una
actividad es decir se comparan los
resultados de la organizacioacuten contra
lo que previamente se establecioacute
como parte de los estaacutendares de
calidad y metas En Introduccioacuten a la
administracioacuten Richard L Daft
(Daft D y Marcic D (2006)
Introduccioacuten a la administracioacuten Meacutexico Thompson) les llama ldquocontrol posterior a
167 de 240 Cuarto semestre
la accioacuten o control de resultadordquo y dice que se enfocan para conocer el resultado
de calidad de un producto o servicio final tambieacuten indica que todos los sistemas de
control bien disentildeados contemplan el uso de retroalimentacioacuten
Los administradores establecen sistemas de control con cuatro pasos claves que
consisten en establecer estaacutendares medir el desempentildeo comparar el desempentildeo
con los estaacutendares y hacer las correcciones seguacuten sea necesario Los
administradores evaluacutean el resultado del trabajo de los empleados para ver si
cumplen con los estaacutendares de desempentildeo previamente establecidos
Figura 64 Diagrama de los tipos de control (adaptado de Griffin (Griffin R (2011) Administracioacuten Meacutexico Cengage p 654)
168 de 240 Cuarto semestre
RESUMEN DE LA UNIDAD
El control estaacute relacionado con la definicioacuten de estaacutendares medicioacuten comparacioacuten
y correccioacuten de resultados obtenidos teniendo como punto de referencia los
objetivos planeados de esta forma un administrador utiliza el control para
asegurarse que un plan que ha puesto en marcha estaacute funcionando de no ser asiacute
deberaacute corregir las desviaciones que se presenten
Es factor de retroalimentacioacuten entre lo planeado y los resultados obtenidos se utiliza
para la correccioacuten de defectos mejoramiento de lo obtenido nueva planeacioacuten
general motivacioacuten del personal etceacutetera
Los mecanismos de control deben
elegirse de acuerdo con la funcioacuten
que va a controlarse deben reportar
raacutepidamente las desviaciones y
actualizarse lo maacutes que se pueda
El control dentro de la organizacioacuten
debe ser claro para todos los que van
a utilizarlo debe eliminar tecnicismos
debe conducir por siacute mismo a la accioacuten correctiva no soacutelo debe sentildealar que algo
estaacute mal sino doacutende quieacuten etceacutetera
Las tres formas de control de las operaciones de una organizacioacuten se clasifican en
preventivas concurrentes y correctivas esto se da en funcioacuten de los diferentes
puntos en los que suceden los procesos de la organizacioacuten
169 de 240 Cuarto semestre
El control preventivo o preliminar se centra en los recursos que la organizacioacuten
utiliza para generar sus procesos (financieros materiales humanos y de
informacioacuten) lo que busca es monitorizar la calidad o cantidad de estos recursos
antes de que entre en la organizacioacuten
El control concurrente tambieacuten llamado de verificacioacuten o de visualizacioacuten estaacute
enfocado en vigilar el cumplimiento de los estaacutendares de calidad o cantidad de los
bienes o servicios durante el proceso mismo de transformacioacuten real
El control posterior o de retroalimentacioacuten se aplica en la parte final del proceso de
una actividad es decir en los resultados de la organizacioacuten en particular es el que
compara los resultados obtenidos contra lo que previamente se ha establecido como
estaacutendares de calidad y metas
170 de 240 Cuarto semestre
BIBLIOGRAFIacuteA
BIBLIOGRAFIacuteA SUGERIDA
Autor Capiacutetulo Paacuteginas
Griffin (2011) 20 644-648
Daft (2004) 15 560-568
Hernaacutendez (2008) 10 238-240
171 de 240 Cuarto semestre
UNIDAD 7
EL PROCESO DE CONTROL
172 de 240 Cuarto semestre
OBJETIVO PARTICULAR
El alumno comprenderaacute la importancia del proceso de control y de la formulacioacuten de
indicadores para establecer una evaluacioacuten en el sistema organizacional
TEMARIO DETALLADO
(4 horas)
7 El proceso de control
71 El proceso de control
72 Tipos de indicadores
73 Meacutetodo para formular indicadores
74 Sistema de informacioacuten administrativa (SIA)
173 de 240 Cuarto semestre
INTRODUCCIOacuteN
En esta unidad se revisaraacute el control como proceso entendieacutendolo como el conjunto
ordenado de etapas que van a permitir aplicar el control de manera sistemaacutetica para
un aacuterea o para toda una organizacioacuten Estas etapas son el establecimiento de
estaacutendares la medicioacuten del desempentildeo la comparacioacuten del desempentildeo vs los
estaacutendares y la correccioacuten de desviaciones
A traveacutes de este capiacutetulo se conoceraacute la importancia del establecimiento de
estaacutendares la medicioacuten la comparacioacuten y la correccioacuten de desviaciones como parte
del control
Finalmente se hablaraacute de lo que
es un Sistema de Informacioacuten
Administrativa (SIA) de las
caracteriacutesticas que debe tener
para que sea uacutetil para la
organizacioacuten asiacute como de la
forma en la que se debe aplicar el
control dentro de este sistema de
informacioacuten y de la importancia que tiene para una organizacioacuten el contar con
informacioacuten suficiente para lograr los resultados esperados
174 de 240 Cuarto semestre
71 El proceso de control
El proceso de control estaacute compuesto por las siguientes etapas que se describen
en el diagrama que se presenta a continuacioacuten cuya aplicacioacuten se da de manera
independiente a la naturaleza o tamantildeo de la empresa donde se ponga en marcha
Figura 71 Etapas en el proceso de control (adaptacioacuten de Griffin Griffin R W (2011) Administracioacuten (10ordf ed) Meacutexico Cengage Learning p 651)
Basados en el cuadro anterior describiremos cada una de las etapas del proceso
de control
No Etapas Descripcioacuten
1 Establecer estaacutendares
Es la primera etapa en el proceso de control y consiste en definir estaacutendares que pueden entenderse como los criterios indicadores u objetivos contra lo cual se compararaacute el desempentildeo subsecuente Para fines de control los estaacutendares deben poderse medir Ejemplos horas trabajadas costos de reclutamiento gastos de publicidad ventas netas
175 de 240 Cuarto semestre
2 Medir el desempentildeo
Es la segunda etapa se convierte en una actividad constante y continua corresponde a la accioacuten de obtener un valor numeacuterico como resultado de la comparacioacuten entre una cierta cantidad y su correspondiente unidad para determinar cuaacutentas veces dicha unidad se encuentra contenida en la cantidad en cuestioacuten
3 Comparar desempentildeo vs estaacutendares
Es la tercera etapa que consiste en contrastar el desempentildeo medido de los estaacutendares establecidos dicho desempentildeo puede ser maacutes alto maacutes bajo o igual al estaacutendar Ejemplo horas trabajadas contra unidades de produccioacuten gastos de publicidad VS ventas costo de reclutamiento VS nuacutemero de personas contratadas
4
Considerar necesidad de accioacuten correctiva
El paso final es considerar la necesidad de una accioacuten correctiva las decisiones al respecto estaraacuten a cargo del gerente y podraacuten estar influenciadas por las habilidades y experiencia que pueda tener el gerente o responsable de tomar la decisioacuten Despueacutes de comparar el desempentildeo contra los estaacutendares se dan tres tipos de acciones
5 Mantener estado de cosas
Es no hacer nada esto se recomienda cuando el desempentildeo coincide en esencia con los estaacutendares
6 Corregir desviacioacuten
Es cuando se tienen que modificar los estaacutendares por diferentes circunstancias
7 Cambiar estaacutendares
Generalmente se da cuando desde el inicio se establecieron estaacutendares demasiado altos o bajos Ejemplo cuando los empleados en su trabajo rutinario superan por mucho el estaacutendar o por el contrario ninguno lo cumple o en el caso de que a pesar de haberse establecido estaacutendares adecuados las circunstancias de la organizacioacuten cambiaron todo lo anterior puede ser motivo para modificar los estaacutendares
Tabla 71 Etapas del proceso de control
176 de 240 Cuarto semestre
72 Tipos de indicadores
Es una premisa importante considerar que el ejercicio del control implica la
existencia de metas objetivos y planes previos porque ni el mejor directivo podriacutea
ejercer el control si no cuenta con ellos Tambieacuten es de destacarse que mientras
mejor elaborados esteacuten los planes maacutes detallados en teacuterminos cualitativos y
cuantitativos (unidades de medida tiempo dinero etc) mejores seraacuten los
resultados al ejercer el control De ahiacute la importancia del establecimiento de
estaacutendares (indicadores) en el control conceptualmente nos apoyaremos en las
definiciones de varios autores
Para iniciar este apartado es indispensable revisar a traveacutes de diferentes autores
la definicioacuten del concepto estaacutendar particularmente aplicado en el tema de control
Autor Definicioacuten de ldquoEstaacutendarrdquo
Koontz y OrsquoDonnell (1979)
Son criterios establecidos de acuerdo con los cuales pueden medirse los resultados reales Representan la expresioacuten de las metas de planeacioacuten de la empresa o del departamento en teacuterminos tales que la realizacioacuten de los objetivos puede medirse de acuerdo con esas metas (Koontz H Orsquodonnell C y Weihrich H (1979) Curso de administracioacuten moderna un anaacutelisis de sistemas y contingencias de las funciones administrativas Meacutexico McGraw-Hill)
Peacuterez-Carballo Veiga (2008)
El estaacutendar como objetivo es un instrumento para evaluar la gestioacuten de su responsable (Peacuterez J (2008) Control de la gestioacuten empresarial textos y casos (7ordf ed) Meacutexico Esic)
Griffin (2011)
Es un objetivo contra el cual se compara el desempentildeo subsecuente Los estaacutendares establecidos en teacuterminos de control deben expresarse en teacuterminos mensurables (Griffin R W (2011) Administracioacuten (10ordf ed) Meacutexico Cengage Learning)
Hernaacutendez (2008) Los indicadores son los estaacutendares contra los que se mide el comportamiento de la ejecucioacuten (Hernaacutendez S (2008) Administracioacuten Teoriacutea proceso aacutereas funcionales y estrategias para la competitividad (2ordf ed) Meacutexico McGraw-Hill)
Tabla 72 Concepto de estaacutendar por diferentes autores
177 de 240 Cuarto semestre
Para muchos autores el establecimiento de estaacutendares es el inicio de lo que seriacutea
la aplicacioacuten sistemaacutetica del control el control como un proceso como se muestra
en el tema anterior
Los estaacutendares deberaacuten quedar establecidos a traveacutes de unidades muy concretas
que pueden ser cualitativas (opinioacuten de clientes empleados o puacuteblico en general) o
cuantitativas (horas-hombre unidades de productos porcentajes de ventas
ingresos etc) Incluso en algunos casos unidades de desempentildeo (cantidad calidad
costo tiempo etc)
La importancia de establecer estaacutendares de control es que por medio de ellos se
puede desarrollar el proceso de control Los estaacutendares permiten tener criterios de
comparacioacuten sin ellos no habriacutea forma de establecer las acciones subsecuentes
del proceso la medicioacuten comparacioacuten y correccioacuten
Para Griffin los estaacutendares de
control deben ser consistentes con
las metas y objetivos ya que seraacuten
precisamente estos estaacutendares los
que ayuden a su cumplimento Por
ejemplo si un restaurante tiene
como parte de sus metas y
objetivos organizacionales mejorar
el servicio a sus clientes en cuanto
a la amabilidad con la que se comportan los empleados uno de sus estaacutendares
podriacutea definirse como lograr que un miacutenimo de 75 de los clientes sean saludados
dentro de los tres primeros minutos de su llegada
178 de 240 Cuarto semestre
Los estaacutendares pueden definirse de una forma tan general o especiacutefica como la
propia empresa lo determine En el ejemplo anterior los estaacutendares se definieron
de una manera especiacutefica por que indican el porcentaje de clientes que deberaacuten
ser saludados asiacute como los minutos que deberaacuten transcurrir para que se cumpla
con dicho estaacutendar
Finalmente debe considerarse que la definicioacuten de los estaacutendares permite dar
seguimiento al desempentildeo de quienes son los responsables de cumplir con los
estaacutendares Siguiendo con el ejemplo del restaurant a traveacutes del estaacutendar se puede
medir el desempentildeo de quien estaacute aplicando el estaacutendar se puede saber cuaacutentos
de estos empleados estaacuten logrando saludar a por lo menos 75 de los clientes en
los tres primeros minutos una vez que llegan al lugar conocer si lo estaacuten
alcanzando o no y con ello determinar si es necesario definir acciones correctivas
inclusive si deben cambiarse los teacuterminos en los que estaacute planteado el estaacutendar
179 de 240 Cuarto semestre
73 Meacutetodos para formular indicadores
Los indicadores como ya se mencionoacute son de vital importancia ya que con base
en ellos el administrador puede medir y comparar el desempentildeo de lo realizado
contra lo planeado y tomar las decisiones oportunas para el logro de los objetivos
Por lo que a la pregunta iquestcuaacutento se logroacute de lo establecido originalmente son los
estaacutendares los que responderaacuten de manera eficaz y con oportunidad de actuar en
mayor beneficio para una organizacioacuten
Ya que la medicioacuten del desempentildeo se convierte en una actividad constante y
continua para las organizaciones ademaacutes se considera que para que el control sea
eficaz las mediciones deben ser vaacutelidas Por ejemplo las cifras de ventas ya sean
diarias mensuales o bimestrales permitiraacuten medir el desempentildeo del aacuterea de
ventas En el caso de un aacuterea de produccioacuten los resultados se pueden medir en
funcioacuten de estaacutendares de calidad de los productos o en teacuterminos de la cantidad de
artiacuteculos producidos
Entonces para que una
medicioacuten sea vaacutelida deberaacuten
definirse indicadores de
desempentildeo que permitan lograr
un control efectivo como se
observa en los ejemplos
descritos en el paacuterrafo anterior
esto se cumple sin embargo en
ocasiones es difiacutecil alcanzar un
control efectivo considerando la naturaleza de las operaciones de la organizacioacuten
180 de 240 Cuarto semestre
Al respecto Koontz y OrsquoDonnell (Koontz H Orsquodonnell C y Weihrich H (1979)
Curso de administracioacuten moderna un anaacutelisis de sistemas y contingencias de las
funciones administrativas Meacutexico McGraw-Hill) sentildealan que si se plantearon
adecuadamente los estaacutendares y si se tienen disponibles los medios para evaluar
que los colaboradores estaacuten haciendo bien su trabajo es faacutecil identificarlo sin
embargo cuando existen actividades dentro de las organizaciones en las cuales es
difiacutecil desarrollar estaacutendares adecuados seriacutea complicada su medicioacuten por
ejemplo cuando se trata de medir elementos cuantitativos como horas-hombres
gastos o porcentajes de ventas seriacutea faacutecil de realizar la medicioacuten no obstante
cuando se trata de medir trabajo en donde su naturaleza no permita realizar
mediciones muy claras por ejemplo iquestcoacutemo medir las funciones de un gerente de
relaciones puacuteblicas o las de un jefe de relaciones laborales entonces el
funcionamiento de sus aacutereas quizaacute esteacute medido por estaacutendares vagos y no
planteados en teacuterminos cuantitativos
En estos casos puede ser suficiente para la empresa que dichas aacutereas esteacuten
funcionando con pocos errores con presupuestos razonables lo cual puede arrojar
un resultado de buena administracioacuten en estas aacutereas El elemento importante a
traveacutes de estos ejemplos es que mientras la naturaleza del trabajo no permita
plantear la medicioacuten por medio de estaacutendares mensurables cuantificables la
medicioacuten se torna compleja
En este sentido Richard Daft (Daft R (2004) Administracioacuten (6ordf ed) Meacutexico
Thomson Internacional) plantea que dentro de esta etapa de medicioacuten deberaacuten
elaborarse informes que permitan a la organizacioacuten hacer un seguimiento de lo que
estaacute sucediendo en la organizacioacuten
La mayoriacutea de las organizaciones prepara informes por escrito de las mediciones
cuantitativas del desempentildeo que los administradores revisan de manera diaria
181 de 240 Cuarto semestre
semanal o mensual estas mediciones deben relacionarse con el conjunto de
estaacutendares definidos como parte de la primera etapa del proceso Si la organizacioacuten
realiza mediciones adecuadas llevando un seguimiento formal de las mismas
sabraacute con mayor exactitud si estaacute haciendo lo que debe
182 de 240 Cuarto semestre
Aunado a la elaboracioacuten de informes es recomendable que se realicen
observaciones directas en las aacutereas de trabajo de tal manera que se deacute un
seguimiento cercano al comportamiento actitud y estado de aacutenimo de los
empleados con respecto al cumplimiento de los estaacutendares y toma mayor
importancia esta accioacuten cuando dichos estaacutendares no pudieron definirse en
teacuterminos cuantitativos
Por lo que la comparacioacuten del desempentildeo contra los estaacutendares tiene como objetivo
contrastar las actividades reales con los estaacutendares de desempentildeo Esta accioacuten
sucede cuando los responsables de un aacuterea verifican a traveacutes de informes escritos
o mediante la observacioacuten directa de las actividades dentro de la empresa que el
desempentildeo real cumpla exceda o no alcance los estaacutendares
Comparar un estaacutendar con el desempentildeo real de un trabajador significa que el
administrador gerente o supervisor busca queacute sucedioacute para que el desempentildeo
sobrepase cumpla o quede por
debajo de lo esperado en esta
uacuteltima circunstancia lo importante
es analizar las causas de lo
sucedido
El desempentildeo puede ser maacutes alto
maacutes bajo o ideacutentico al estaacutendar En
algunos casos la comparacioacuten es
sencilla sin embargo cuando el estaacutendar es maacutes bajo de lo esperado lo importante
es saber cuaacutenta desviacioacuten de los estaacutendares es permitida antes de tomar una
decisioacuten de permanecer o modificar la situacioacuten
183 de 240 Cuarto semestre
Cuando el desempentildeo se desviacutea de un estaacutendar deben buscarse las causas por
las que esto ocurrioacute considerando que debe realizarse una investigacioacuten amplia al
respecto en donde queden incluidos los puntos de vista de los empleados asiacute como
el anaacutelisis de los informes que reportan los datos del desempentildeo
Para determinar la periodicidad en la que se debe realizar la comparacioacuten del
desempentildeo con los estaacutendares en una organizacioacuten se deben tomar en cuenta
muacuteltiples factores incluidos la importancia y la complejidad de lo que se controla
Por ejemplo para los estaacutendares a largo
plazo y de nivel superior los definidos a nivel
estrateacutegico las comparaciones anuales son
adecuadas en otras circunstancias en los
definidos a nivel operativo las
comparaciones tendriacutean que ser maacutes
frecuentes mensuales o bimestrales
Cuando los estaacutendares fueron disentildeados para comparar las operaciones de la
organizacioacuten contra el desempentildeo de los trabajadores la correccioacuten de las
desviaciones es casi inmediata puesto que el ejecutivo gerente o supervisor
conoce exactamente en doacutende se deben aplicar las medidas correctivas
La correccioacuten de las desviaciones en el desempentildeo es el momento en el que el
control se alinea con el resto de las funciones de la administracioacuten (planeacioacuten
organizacioacuten y direccioacuten) El ejecutivo gerente o supervisor puede corregir
reorientado sus planes o modificando su meta o puede corregir la desviacioacuten
mediante el ejercicio de la funcioacuten de organizacioacuten asignando o aclarando
funciones Puede tambieacuten corregir mediante un mejor proceso de reclutamiento y
seleccioacuten a traveacutes de la capacitacioacuten a los colaboradores o mediante el despido de
184 de 240 Cuarto semestre
dichos colaboradores En esta etapa tambieacuten se pueden corregir mediante una
mejor direccioacuten
Podriacutea decirse que la correccioacuten de las desviaciones no es una etapa como tal del
proceso de control sino que en ella se reordenan las otras funciones
administrativas
185 de 240 Cuarto semestre
74 Sistema de informacioacuten Administrativa (SIA)
Los controles funcionan debido a los datos que se generan al operar un plan
cuando estos datos se organizan se convierten en informacioacuten La informacioacuten al
estar incluida dentro de un proceso con estaacutendares a su vez se convierte en un
sistema de informacioacuten que la organizacioacuten utiliza con una clara aplicacioacuten en esta
etapa de control
Para entender con mayor claridad los componentes del sistema de informacioacuten es
necesario diferenciar entre los datos y la informacioacuten los primeros son las cifras y
elementos crudos que reflejan una realidad en la organizacioacuten Ejemplo
La empresa X tiene 16 maacutequinas que son operadas por 16 trabajadores en
dos turnos producen 3000 unidades al diacutea y que dada la demanda se
proyecta una produccioacuten de 40 000 a la semana
La informacioacuten son los datos presentados con
un significado para la organizacioacuten Ejemplo
Cuando se combinan los datos se convierte en
informacioacuten que le permite al administrador
hacer un anaacutelisis de cuaacutentos trabajadores
puede requerir para lograr la demanda o en su
caso cuaacutentos turnos tendriacutea que ampliar para
alcanzar la meta establecida
Los sistemas de informacioacuten estaacuten compuestos por un conjunto de datos e
informacioacuten que estaraacuten estrechamente relacionados formando un ldquotodordquo unitario
186 de 240 Cuarto semestre
con el fin de proporcionar elementos suficientes que le permitan a la organizacioacuten
tomar decisiones Es la disposicioacuten ordenada de los datos e informacioacuten que
permiten a la organizacioacuten el logro de sus objetivos organizacionales
Con el fin de que un sistema de informacioacuten pueda tener un registro histoacuterico es
necesario que todos los datos e informacioacuten que lo componen esteacuten por escrito ya
que los controles se apoyan en dichos registros
Lo que seriacutea recomendable para todas las organizaciones es que inicien con el
registro de sus datos desde el comienzo de sus operaciones lo anterior permite
utilizar esa informacioacuten para dar seguimiento a una operacioacuten especiacutefica dentro de
la organizacioacuten Por medio de los datos registrados se pueden detectar fallas o
aciertos lo cual resulta muy valioso para la toma de decisiones
Caracteriacutesticas del Sistema de Informacioacuten Administrativo
En general los sistemas de informacioacuten seraacuten uacutetiles e importantes para la
organizacioacuten en la medida en que la informacioacuten que contengan sea precisa
completa oportuna y relevante
Figura 71 Caracteriacutesticas de los Sistemas de Informacioacuten Administrativa (SIA)
Precisa Se dice que la informacioacuten es precisa cuando presenta un reflejo vaacutelido
y confiable de la realidad
Precisa Completa Oportuna Relevante
187 de 240 Cuarto semestre
Completa Debe contar con un historial iacutentegro no debe omitirse dato alguno de
tal manera que resulte uacutetil para la organizacioacuten
Oportuna No significa necesariamente rapidez se dice que una informacioacuten es
oportuna cuando estaacute disponible en el momento preciso que se
requiere para llevar a cabo alguna accioacuten administrativa
Relevante La informacioacuten se convierte en relevante para la organizacioacuten cuando
se puede utilizar en circunstancias particulares y necesidades
especiacuteficas
La informacioacuten es uacutetil para la organizacioacuten sin embargo tambieacuten debe controlarse
considerando que diariamente se pueden generar maacutes datos e informacioacuten de la
que se necesita o de la que pueda usarse en consecuencia decidir coacutemo manejar
cada elemento del sistema de informacioacuten incluye una forma de control
Figura 72 Tipos de control aplicados al sistema de informacioacuten de una organizacioacuten
(adaptado de Griffin R W (2011) Administracioacuten (10ordf ed) Meacutexico Cengage Learning pp 653-655)
188 de 240 Cuarto semestre
RESUMEN DE LA UNIDAD
Es indispensable para una organizacioacuten tener un sistema de control ya que le
permite en gran medida asegurar el cumplimiento de sus objetivos y metas
organizacionales Para controlar una organizacioacuten de forma eficaz los
administradores deben decidir queacute informacioacuten es esencial coacutemo la obtendraacuten y
coacutemo la compartiraacuten con los empleados ademaacutes del modo en que responderaacuten
ante ella Tener los datos correctos es esencial Los administradores deciden queacute
mediciones estaacutendares y meacutetrica son necesarios para monitorizar y controlar la
organizacioacuten y establecer sistemas para obtener esa informacioacuten
El proceso de control estaacute compuesto por
las siguientes etapas establecimiento de
estaacutendares medicioacuten del desempentildeo
comparacioacuten del desempentildeo VS
estaacutendares y consideracioacuten de la accioacuten
correctiva su aplicacioacuten seraacute la misma en
cualquier organizacioacuten
independientemente de la naturaleza de sus
operaciones o de su tamantildeo
Los sistemas de informacioacuten administrativa estaacuten compuestos por un conjunto de
datos e informacioacuten que estaraacuten estrechamente relacionados formando un ldquotodordquo
unitario con el fin de proporcionar elementos suficientes que le permitan a la
organizacioacuten tomar decisiones Es la disposicioacuten ordenada de los datos e
informacioacuten que permiten a la organizacioacuten el logro de sus objetivos
organizacionales
189 de 240 Cuarto semestre
La informacioacuten es uacutetil para la organizacioacuten sin embargo tambieacuten debe controlarse
considerando que diariamente se pueden generar maacutes datos e informacioacuten de la
que se necesita o de la que pueda usarse en consecuencia decidir coacutemo manejar
cada elemento del sistema de informacioacuten incluye una forma de control
190 de 240 Cuarto semestre
BIBLIOGRAFIacuteA
BIBLIOGRAFIacuteA SUGERIDA
Autor Capiacutetulo Paacuteginas
Griffin (2011) 22 712-720
720-727
Daft (2004) 15 560-568
Hernaacutendez (2008) 10 238-247
191 de 240 Cuarto Semestre
UNIDAD 8
TEacuteCNICAS DE CONTROL
192 de 240 Cuarto Semestre
OBJETIVO PARTICULAR
El alumno identificaraacute las principales teacutecnicas de control para establecer los
mecanismos necesarios que le permitan establecer un sistema de control en la
organizacioacuten para disentildear un sistema de control organizacional
TEMARIO DETALLADO
(10 horas)
8 Teacutecnicas de control
81 Teacutecnicas de control baacutesicas
82 La auditoriacutea administrativa proceso
83 Balanced Scorecard
193 de 240 Cuarto Semestre
INTRODUCCIOacuteN
El control para su aplicacioacuten requiere de un conjunto de teacutecnicas y herramientas
que le permitan obtener los resultados esperados para la organizacioacuten En esta
unidad se conoceraacuten las principales teacutecnicas de control empleadas por las
organizaciones
Al principio de la unidad se hablaraacute acerca de las teacutecnicas de control maacutes utilizadas
y recomendadas para una organizacioacuten entre las que se mencionan estaacuten la
auditoriacutea en sus diferentes modalidades los estados financieros las razones
financieras los datos estadiacutesticos hasta aqueacutellas muy especiacuteficas relacionadas con
los sistemas de calidad
Maacutes adelante se abordaraacute lo referente al tema de la auditoriacutea administrativa a traveacutes
de la cual el responsable de la aplicacioacuten del control en una organizacioacuten tendraacute un
gran apoyo para realizarlo se revisaraacuten diferentes conceptos y se identificaraacute su
proceso de trabajo
Finalmente se desarrolla el Balanced Scorecard como una teacutecnica que permite
evaluar el logro de los objetivos relacionado a la
formulacioacuten e implementacioacuten de la estrategia de
la organizacioacuten convirtieacutendose en una
herramienta que proporciona informacioacuten valiosa
en el proceso de control Los estaacutendares que
plantea la teacutecnica deberaacuten definirse en funcioacuten
de cuatro variables como son financiera
clientes proceso empresarial interno y por
uacuteltimo aprendizaje y crecimiento
194 de 240 Cuarto Semestre
81 Teacutecnicas de control baacutesicas
Las teacutecnicas baacutesicas de control son todos aquellos procedimientos que permiten a
la organizacioacuten el establecimiento de estaacutendares la valoracioacuten de las acciones la
medicioacuten de resultados y la aplicacioacuten de medidas correctivas con el fin de obtener
los resultados deseados dentro de una organizacioacuten
Entre las teacutecnicas de control se encuentran los sistemas de auditoriacutea en sus
diferentes modalidades (administrativa contable de calidad interna y externa
etceacutetera) que abordaremos de
manera maacutes detallada en esta unidad
Existen teacutecnicas de control
ampliamente utilizadas por las
organizaciones que tienen una
naturaleza financiera encontramos
en esta clasificacioacuten a los estados
financieros (balance general y estado de resultados) razones financieras y
auditoriacuteas financieras entre otras que veremos en la siguiente y uacuteltima unidad
Dentro de la administracioacuten de la calidad encontramos los ciacuterculos de calidad que
es un grupo de seis a doce personas que se reuacutenen voluntariamente y de forma
regular para discutir y resolver problemas que afectan la calidad de su trabajo
Benchmarking es la teacutecnica que permite medir productos servicios y praacutecticas de
los principales competidores o liacutederes de un mercado control estadiacutestico de calidad
compuesta por varias teacutecnicas estadiacutesticas que se utilizan para monitorizar la
calidad incluye actividades de muestreo y six sigma que es el enfoque de control
195 de 240 Cuarto Semestre
de calidad que enfatiza la buacutesqueda continua para mejorar la calidad y optimizar los
recursos
Otras de las teacutecnicas y herramientas de control que pueden ser utilizadas por la
organizacioacuten son la informacioacuten estadiacutestica los informes y anaacutelisis especiales el
anaacutelisis del punto de equilibrio y la observacioacuten personal
196 de 240 Cuarto Semestre
82 La auditoriacutea administrativa proceso
La administracioacuten es un proceso en el que su dinaacutemica y evolucioacuten la obligan a
vigilar continuamente las condiciones en que actuacutea para lo cual se apoya en
algunas teacutecnicas como la auditoriacutea administrativa que tiene como propoacutesito
investigar analizar diagnosticar y prever la accioacuten administrativa
Diversos autores proponen definiciones de auditoriacutea administrativa
Autor Definicioacuten
V Lazzaro
Es un examen inteligente y constructivo de la estructura y forma de organizacioacuten de una empresa o de sus componentes tales como divisiones o departamentos planes y poliacuteticas controles meacutetodos de operacioacuten y el empleo que hacen de sus disposiciones fiacutesicas y humanas (Lazzaro V (1969) Sistemas y procedimientos (4ordf ed) Meacutexico Diana)
Franklin 2007 La revisioacuten analiacutetica total o parcial de una organizacioacuten con el propoacutesito de precisar su nivel de desempentildeo y perfilar oportunidades de mejora para innovar valor y lograr una ventaja competitiva sustentable (Franklin E B (2007) Auditoriacutea administrativa gestioacuten estrateacutegica del cambio (2ordf ed) Meacutexico Pearson Educacioacuten)
Agustiacuten Reyes Ponce
Es un proceso de investigacioacuten muy detallado de los programas establecidos de los departamentos de las funciones o actividades para ver si se cumplen los objetivos y poliacuteticas sugiriendo en su caso los cambios o adecuaciones que deben hacerse para lograr un mejor cumplimiento de los objetivos de la institucioacuten (Reyes A (2004) Administracioacuten de empresas Teoriacutea y praacutectica Primera parte Meacutexico LimusaNoriega)
Benjamiacuten Teacutellez 2004
El examen de los objetivos estructura orgaacutenica y uso de los recursos fiacutesicos y humanos con el fin de informar sobre la situacioacuten administrativa de una entidad econoacutemica El objetivo primordial de la auditoriacutea administrativa es eliminar desperdicios mejorar procedimientos y sistemas administrativos vigilar que se cumplan los planes y objetivos de la empresa utilizar mejor los recursos de que se dispone tanto fiacutesicos como humanos (Teacutellez B (2004) Auditoriacutea un enfoque praacutectico Meacutexico Cengage Learning)
Joaquiacuten Rodriacuteguez 2006
Una teacutecnica que busca llevar a cabo un examen y evaluacioacuten de problemas administrativos los cuales pueden relacionarse con la estructura organizacional (funciones puestos planeacioacuten integracioacuten de recursos etc) estructura operacional (procedimientos productos actividades) con el fin de determinar sus causas y las posibles soluciones (Rodriacuteguez J (2006) Direccioacuten moderna de organizaciones Meacutexico Cengage Learning)
197 de 240 Cuarto Semestre
Leonel Vidales 2003
Es una revisioacuten sistemaacutetica y evaluatoria de una entidad o parte de ella que se lleva a cabo con la finalidad de determinar si la organizacioacuten estaacute operando eficientemente Constituye una buacutesqueda para localizar las aacutereas de responsabilidad relativas a la eficiencia dentro de la organizacioacuten (Vidales L (2003) Glosario de teacuterminos financieros teacuterminos financieros contables administrativos econoacutemicos computacionales y legales Meacutexico Plaza y Valdeacutes)
Tabla 81 Definicioacuten de Auditoriacutea Administrativa de acuerdo a autores
La auditoriacutea administrativa tiene como propoacutesito investigar revisar analizar y dotar
a la institucioacuten elementos de toma de decisioacuten para una mayor eficiencia es decir
allegarse de elementos de juicio que permitan mejorar el desarrollo de una funcioacuten
un departamento y de la institucioacuten como un todo La auditoriacutea administrativa es una
valiosa herramienta para medir la capacidad de la administracioacuten en sus diferentes
niveles y en todos sus elementos Tambieacuten es uacutetil para examinar y determinar la
calidad de la ejecucioacuten del trabajo la efectividad de la estructura de la organizacioacuten
sus poliacuteticas y praacutecticas sus sistemas y procedimientos asiacute como sus recursos
humanos
Cada una de las operaciones requiere especial atencioacuten seguacuten su naturaleza ya
sea que esteacuten ligadas a materias financieras o contables o con las operaciones de
la empresa como son compras ventas produccioacuten de bienes y servicios personal
y propaganda en esas caracteriacutesticas especiales se enfocaraacute el auditor
La auditoriacutea administrativa debe
tener un doble propoacutesito por un lado
medir la efectividad general de la
unidad que estudia y por otro
descubrir aacutereas especiacuteficas en las
que existan problemas operativos a
traveacutes de las teacutecnicas mencionadas
198 de 240 Cuarto Semestre
A la auditoriacutea interna por el aacutembito de su aplicacioacuten suele llamaacutersele tambieacuten
auditoriacutea operacional y administrativa
La auditoriacutea operacional aparecioacute cuando hubo la necesidad de vigilar no soacutelo las
cifras de los diferentes reportes sino tambieacuten de los procedimientos que los
originaban
A la auditoriacutea operacional se le ha dado en llamar ldquolos ojos de la gerenciardquo por la
funcioacuten de revisar el cumplimiento de los procedimientos existentes en la empresa
procurando aumentarlos y actualizarlos constantemente de acuerdo con las
necesidades de la empresa y siempre por el conducto del aacuterea de sistemas y
procedimientos o similar que se encargue de dicho estudio y elaboracioacuten para dejar
al auditor uacutenicamente la revisioacuten de su existencia y cumplimiento
La auditoriacutea operacional la realiza un contador puacuteblico en su caraacutecter de auditor
independiente coordinadamente con su examen de estados financieros tendiente
a la emisioacuten de su dictamen sobre los mismos con fines de identificacioacuten este
trabajo lo realiza para incrementar la eficiencia administrativa de su cliente
Los responsables de la creacioacuten cumplimiento y vigilancia de las poliacuteticas y
procedimientos usados para alcanzar los objetivos de la empresa han comprendido
la importancia de la aplicacioacuten de la auditoriacutea dentro de la organizacioacuten
De lo anterior se desprende que la existencia de poliacuteticas manuales y
procedimientos escritos es indispensable para poder conocer acerca del
cumplimiento de los mismos nadie puede cumplir con una norma que no conoce
Proceso de la auditoriacutea administrativa
La auditoriacutea administrativa se debe iniciar conhellip
199 de 240 Cuarto Semestre
Figura 81 Proceso de la Auditoriacutea Administrativa
Por otra parte se considera que todas las teacutecnicas pueden aplicarse para identificar
fortalezas y debilidades de las organizaciones sin embargo la modificacioacuten de la
conducta organizacional la administracioacuten por objetivos (en alguna medida) el
desarrollo organizacional y el desarrollo gerencial tienden a centrarse
principalmente en los puntos deacutebiles y fuertes de la conducta de los miembros de la
organizacioacuten (Rodriacuteguez J (2006) Direccioacuten moderna de organizaciones Meacutexico
Cengage Learning p 362)
200 de 240 Cuarto Semestre
83 Balanced Scorecard
Para controlar una organizacioacuten de forma eficaz los administradores deben decidir
queacute informacioacuten es esencial
coacutemo la obtendraacuten y coacutemo la
compartiraacuten con los
empleados ademaacutes de saber
coacutemo responderaacuten ante ella
Tener los datos correctos es
esencial Los administradores
deciden queacute mediciones
estaacutendares y meacutetrica son
necesarios para monitorizar y
controlar a la organizacioacuten y
establecer sistemas para
obtener esa informacioacuten
En este sentido la globalizacioacuten el aumento de la competencia el cambio raacutepido y
la incertidumbre han provocado nuevas estructuras organizacionales y meacutetodos de
administracioacuten que enfatizan en compartir la informacioacuten la participacioacuten de los
empleados el aprendizaje y el trabajo en equipo estos cambios llevan a un nuevo
enfoque del control en las organizaciones de la actualidad como lo es el Balanced
Scorecard
Balanced Scorecard o Cuadro de Mando Integral
Es una de las teacutecnicas que permiten evaluar el logro de los objetivos relacionados
con la formulacioacuten e implementacioacuten de la estrategia de la organizacioacuten por lo tanto
201 de 240 Cuarto Semestre
se convierte en una herramienta que proporciona informacioacuten valiosa en el proceso
de control
Figura 82 Cuadro de Mando Integral (adaptado de Griffin Griffin R W (2011) Administracioacuten (10ordf ed) Meacutexico Cengage Learning p 696)
Los estaacutendares que plantea la teacutecnica deberaacuten definirse en funcioacuten de cuatro
variables
Figura 83 Variables para definir estaacutendares que plantea la teacutecnica Balanced Scorecard
Financieera
Clientes
Proceso empresarial
interno
Aprendizaje y
crecimiento
202 de 240 Cuarto Semestre
Es un modelo de gestioacuten estrateacutegica creado por Robert S Kaplan y David P Norton
profesores de Harvard que consiste en traducir la visioacuten estrateacutegica de una
organizacioacuten en un grupo de indicadores numeacutericos de desempentildeo que integran y
enlazan todos los niveles y funciones de esa organizacioacuten asegurando asiacute una
correcta ejecucioacuten de la estrategia en tiempo y forma El Balanced Scorecard se ha
implantado en organizaciones de todo el mundo
Principios para su aplicacioacuten
Figura 84 Principios para la aplicacioacuten de la teacutecnica Balanced Scorecard
Con el fin de que pueda existir mayor claridad de cuaacutel es la aplicacioacuten del cuadro de
mando integral a continuacioacuten se anexa una breve resentildea de coacutemo utilizar el
cuadro de mando integral a traveacutes del siguiente artiacuteculo Martiacutenez C E (2004
enero-junio) ldquoCoacutemo utilizar el Cuadro de Mando Integral para implantar y gestionar
su estrategiardquo de Robert S Kaplan y David Norton ldquoInnovarrdquo Revista de Ciencias
Administrativas y Sociales 23 213-214 Bogotaacute UNC Consultado de
httpwwwredalycorgpdf81881802319pdf
Un logro seraacute aquello que se mide
Movilizar el cambio mediante el liderazgo de los directivos
Traducir la estrategia a teacuterminos operativos
Alinear la organizacioacuten con la estrategia
Hacer que la estrategia sea el trabajo de todo el mundo
Hacer de la estrategia un proceso continuo
203 de 240 Cuarto Semestre
RESUMEN DE LA UNIDAD
Las teacutecnicas de control son todos aquellos procedimientos que permiten a la
organizacioacuten el establecimiento de estaacutendares la valoracioacuten de las acciones la
medicioacuten de resultados y la aplicacioacuten de medidas correctivas con el fin de obtener
los resultados deseados dentro de una organizacioacuten
Entre las teacutecnicas de control se
encuentran los sistemas de
auditoriacutea en sus diferentes
modalidades administrativa
contable de calidad etceacutetera
La auditoriacutea administrativa tiene
como propoacutesito investigar
revisar analizar y dotar a la
institucioacuten de elementos de
toma de decisioacuten para una mayor eficiencia es decir allegarse elementos de juicio
que permitan mejorar el desarrollo de una funcioacuten un departamento y de la
institucioacuten como un todo La auditoriacutea administrativa es una valiosa herramienta
para medir la capacidad de la administracioacuten en sus diferentes niveles y en todos
sus elementos Tambieacuten es uacutetil para examinar y determinar la calidad de la
ejecucioacuten del trabajo la efectividad de la estructura de la organizacioacuten sus poliacuteticas
y praacutecticas sus sistemas y procedimientos asiacute como sus recursos humanos
El Balanced Scorecard (Cuadro de Mando Integral) es una herramienta que permite
enlazar estrategias y objetivos clave con desempentildeo y resultados a traveacutes de cuatro
aacutereas criacuteticas en cualquier empresa desempentildeo financiero conocimiento del
cliente procesos internos de negocio y aprendizaje y crecimiento
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BIBLIOGRAFIacuteA
BIBLIOGRAFIacuteA SUGERIDA
Autor Capiacutetulo Paacuteginas
Griffin (2011) 2 656-661
Hernaacutendez (2008) 10 242-247
Salles (2002) ldquoEl mundo
globalizadohelliprdquo
27-29
205 de 240 Cuarto Semestre
UNIDAD 9
LA PLANEACIOacuteN Y EL CONTROL EN LAS DIFERENTES AacuteREAS
FUNCIONALES
206 de 240 Cuarto Semestre
OBJETIVO PARTICULAR
El alumno identificaraacute los principales indicadores para evaluar si se estaacuten
alcanzando los objetivos en las diversas aacutereas funcionales
TEMARIO DETALLADO
(10 horas)
9 La planeacioacuten y el control en las diferentes aacutereas funcionales
91 La planeacioacuten y el control en el aacuterea de operaciones
92 La planeacioacuten y el control en el aacuterea de finanzas
93 La planeacioacuten y el control en el aacuterea de mercadotecnia
94 La planeacioacuten y el control en el aacuterea de recursos humanos
207 de 240 Cuarto Semestre
INTRODUCCIOacuteN
En esta unidad se explicaraacute la forma en la que se aplica el control en las diferentes
aacutereas de trabajo de la organizacioacuten La primera de las aacutereas que se revisaraacute es la
de operaciones o produccioacuten en donde el control se enfoca en los procesos de
transformacioacuten de los recursos en bienes o en las acciones relacionadas con los
servicios una segunda aacuterea es la de finanzas en donde se encuentra el control
financiero que se ocupa de los recursos monetarios con los que cuenta la
organizacioacuten otra aacuterea es la de mercadoteacutecnica que se encarga de dar seguimiento
y retroalimentar lo relacionado
con las ventas el mercado los
productos los precios etc
Finalmente se revisaraacute el aacuterea
encargada del capital humano
de la organizacioacuten en donde
se ubica el control que se
aplica hacia los elementos
humanos de la estructura de
una organizacioacuten
Los controles permiten regular la operacioacuten de las diversas actividades
organizacionales desde fabricar productos de calidad hasta coordinar
organizaciones complejas Las organizaciones ejercitan el control en varias aacutereas y
distintos niveles de responsabilidad de la organizacioacuten Todo lo anterior busca la
eficiencia y eficacia de la organizacioacuten
208 de 240 Cuarto Semestre
La planeacioacuten y el control en las diferentes aacutereas funcionales
Las teacutecnicas y los sistemas de control deben estar adaptados a las aacutereas que ellos
van a medir y corregir La mayoriacutea de los controles estaacuten destinados a aacutereas
especiacuteficas produccioacuten u operaciones finanzas mercadotecnia recursos
humanos
Para entender la aplicacioacuten del control en cada una de las aacutereas de la organizacioacuten
es importante sentildealar brevemente las funciones baacutesicas de cada una de estas aacutereas
funcionales
Antecedentes de las aacutereas funcionales
En la teoriacutea de Henri Fayol se encuentra el antecedente sobre la importancia de
dividir a la organizacioacuten en ciertas funciones geneacutericas
Las aacutereas funcionales son el campo de aplicacioacuten del conocimiento de la teacutecnica
administrativa en las empresas especializado en un ramo profesional produccioacuten
finanzas mercadotecnia y recursos humanos (Hernaacutendez S (2008)
Administracioacuten Teoriacutea proceso aacutereas funcionales y estrategias para la
competitividad (2ordf ed) Meacutexico McGraw-Hill)
Figura 91 Representacioacuten graacutefica de aacutereas funcionales de una organizacioacuten (Elaboracioacuten propia)
209 de 240 Cuarto Semestre
Las aacutereas funcionales pueden definirse como la divisioacuten de la organizacioacuten en aacutereas
de trabajo con actividades afines y trascendentes
Las aacutereas funcionales permiten la integracioacuten de la misioacuten y la visioacuten dentro de los
diferentes planes constituyendo asiacute la unificacioacuten de las actividades de la
organizacioacuten con el fin de lograr los objetivos mediante el disentildeo e implementacioacuten
de estrategias
210 de 240 Cuarto Semestre
Figura 92 Diagrama general de la planeacioacuten Elaboracioacuten propia
211 de 240 Cuarto Semestre
En conjunto la planeacioacuten y control aplicados en toda la organizacioacuten de forma
correcta utilizando las teacutecnicas y herramientas maacutes eficientes y orientadas a un plan
integral lograraacuten la realizacioacuten de las metas en comuacuten
212 de 240 Cuarto Semestre
91 La planeacioacuten y el control en el aacuterea de operaciones
En el aacuterea de operaciones se realiza un conjunto de actividades que estaacuten
encaminadas a transformar insumos en productos o servicios
Seguacuten Ricky Wriffin Las operaciones son un intereacutes funcional importante para las
organizaciones porque la administracioacuten eficiente y eficaz de las operaciones es
determinante para asegurar la competitividad y el desempentildeo organizacional
general asiacute como para lograr trabajar con la calidad y la productividad necesarias
(Griffin R W (2011) Administracioacuten (10ordf ed) Meacutexico Cengage Learning)
Las principales funciones y objetivos que debe cumplir esta aacuterea se resumen en el
siguiente diagrama
Figura 93 Etapas en el proceso productivo (adaptacioacuten de Griffin (Griffin R W (2011) Administracioacuten (10ordf ed) Meacutexico Cengage Learning p 690)
213 de 240 Cuarto Semestre
La relacioacuten de la planeacioacuten con el aacuterea de operacioacuten requiere al igual que con las
demaacutes aacutereas funcionales de la organizacioacuten de definir conceptos para tomarlos de
punto de partida como por ejemplo las accioacuten y meacutetodos que se requieren para
llegar al objetivo planteado que debe ligarse a la Misioacuten y Visioacuten establecidas por
la misma aacuterea
Figura 94 La planeacioacuten en el aacuterea de operaciones (Elaboracioacuten propia)
214 de 240 Cuarto Semestre
Tabla 91 La planeacioacuten estrateacutegica y taacutectica en el aacuterea de operaciones (elaboracioacuten propia)
Para el aacuterea de operaciones la planeacioacuten busca los mejores beneficios a la
sociedad mediante la produccioacuten de productos y servicios de alto valor agregado a
traveacutes del crecimiento continuo y sustentado de los negocios mediante programas
y proyectos que incluyan presupuestos y las poliacuteticas del aacuterea
AacuteREA DE OPERACIOacuteN
PLANEACIOacuteN ESTRATEacuteGICA PLANEACIOacuteN TAacuteCTICA
MISIOacuteN Brindar mejores beneficios a la sociedad mediante la produccioacuten de productos y servicios de alto valor agregado a traveacutes del crecimiento continuo y sustentado de los negocios VISIOacuteN Ser un motor de desarrollo para el mundo con nuevos productos y servicios de alto valor agregado y tecnologiacutea creando riqueza y ayudando al desarrollo de las comunidades en las que actuacutea VALORES
Compromiso
Confidencialidad
Transparencia
Integridad
Equidad
Calidad
Responsabilidad
OBJETIVO Afianzar nuestra presencia como desarrolladores e inversores en proyectos con operacioacuten y mantenimiento en concesiones a largo plazo PROGRAMAS
Desarrollar y mejorar los tiempos de despacho de productos terminados
Incrementar las horas de servicio del funcionamiento de maquinarias
Revisioacuten de inventarios de manera bimestral
PROYECTOS
Referentes a la calidad que deben contemplar los productos yo servicios
Diversificar los productos de una empresa
Implantacioacuten de un sistema medioambiental en el aacuterea de produccioacuten
PRESUPUESTO
Mantenimiento de infraestructura e instalaciones
Estimacioacuten de equipamiento de programas informaacuteticos
Consumo de materia prima y suministros de energiacutea POLIacuteTICAS
Flexibilidad del producto y de los procesos productivos
Eacutenfasis en la personalizacioacuten en la entrega del producto y maleabilidad en el volumen
El aacuterea de Produccioacuten deberaacute tener un responsable que supervise el trabajo y el buen uso de los insumos maquinaria y el tiempo que necesitan para producir
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La planeacioacuten en el aacuterea de produccioacuten u operaciones
Generalmente la planeacioacuten de la produccioacuten trata de fijar los niveles en los cuales
se trabajaraacute en un futuro el proceso de la produccioacuten y al mismo tiempo asignar
responsabilidades para realizar el fin propuesto
De este modo la planeacioacuten determina los niveles
de produccioacuten para varios periodos en el futuro la
asignacioacuten de responsabilidades generales
tendentes a proporcionar datos que faciliten tomar
decisiones sobre el tamantildeo y la composicioacuten de la
mano de obra el equipo indispensable las
ampliaciones de talleres e igualmente planear
futuros niveles de inventarios tales son entre otros
muchos los campos cubiertos por la planeacioacuten de
la produccioacuten Igualmente son funciones propias de
esta actividad la habilidad para incrementar la
produccioacuten con el fin de satisfacer futuras
demandas originadas por incrementos de ventas o programas de ventas de curso
alterno
Hay que recordar que los planes de produccioacuten se utilizan con muchos y diferentes
propoacutesitos Conjuntamente con el plan de produccioacuten que cubra varios antildeos
venideros es necesario redactar otro plan que abarque un periacuteodo bastante maacutes
reducido el cual podraacute cubrir uacutenicamente algunos meses y se utilizaraacute para
determinar la cantidad de produccioacuten adjunta que satisfaga la demanda prevista y
los futuros niveles de inventario ya planeados De lo anterior se deduce que la
compantildeiacutea podraacute necesitar varios planes de produccioacuten que cubriraacuten un periodo
distinto y con un propoacutesito diferente
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El control en el aacuterea de produccioacuten u operaciones
Se enfoca en los procesos que usa la organizacioacuten para transformar los recursos
en bienes o servicios Para explicar el control en el aacuterea de operaciones se deben
recordar las tres etapas que integran un proceso insumos o entrada de recursos
transformacioacuten y salidas o resultados
En este sentido el control en esta aacuterea el cual tiene como finalidad asegurar la
calidad o cantidad de estos insumos aparece en cada una de estas tres etapas al
momento en que los insumos (monetarios humanos de informacioacuten etc) entran a
la organizacioacuten
Figura 95Etapas del control en la produccioacuten (elaboracioacuten propia)
En la etapa en la que se da la transformacioacuten de los insumos tambieacuten se aplica el
control el cual estaacute enfocado a cumplir con los estaacutendares de calidad o cantidad
que permitan obtener los resultados esperados
La tercera etapa en la que se aplica el control en esta aacuterea es cuando ha concluido
el proceso de transformacioacuten y tienen que hacerse comparaciones finales una vez
que estaacute terminado el producto o se ha proporcionado el servicio Todo lo anterior
tiene una relacioacuten directa con los tres tipos de control que se revisaron en la unidad
6 el control preventivo el concurrente y el correctivo o de retroalimentacioacuten
217 de 240 Cuarto Semestre
Dentro del control del aacuterea de operaciones o produccioacuten se encuentra el control de
calidad para la mejora continua Seguacuten Sergio Hernaacutendez y Rodriacuteguez para trabajar
con este proceso se requiere de la participacioacuten del factor humano y del
conocimiento de las necesidades de los usuarios por lo tanto en las aacutereas de
produccioacuten y mercadotecnia los controles se utilizan tanto para reencauzar las
desviaciones como para mejorar la satisfaccioacuten del cliente
Seguacuten al autor actualmente existe un reconocimiento de clientes internos por lo
que cualquier puesto genera productos o servicios que se utilizan internamente por
lo tanto la mejora continua puede aplicarse a procesos contables y administrativos
internos
Para Koontz y OrsquoDonnell (1979550) el control de la productividad estaacute relacionado
con esta aacuterea funcional y lo que permite es medir la habilidad de la empresa para
utilizar sus recursos de capital y materiales en el sentido maacutes ventajoso y
equilibrado Es relacionar los bienes y servicios producidos y vendidos comparados
con los insumos fiacutesicos necesarios para proporcionarlos fabricarlos o venderlos
(Koontz H y OrsquoDonnell C (1979) Curso de administracioacuten moderna un anaacutelisis
de sistemas y contingencias de las funciones administrativas (6ordf ed) Meacutexico
McGraw-Hill p 550)
218 de 240 Cuarto Semestre
92 La planeacioacuten y el control en el aacuterea de finanzas
Las principales funciones de esta aacuterea estaacuten presentadas en el siguiente diagrama
Figura 96 Etapas en el proceso financiero (adaptacioacuten de Griffin R W (2011)
Administracioacuten (10ordf ed) Meacutexico Cengage Learning p 655)
La relacioacuten de la planeacioacuten con el aacuterea de finanzas requiere al igual que con las
demaacutes aacutereas funcionales de la organizacioacuten de definir conceptos para tomarlos de
punto de partida como por ejemplo las accioacuten y meacutetodos requeridos para llegar al
objetivo planteado que debe ir ligado a la Misioacuten y Visioacuten establecidas por la misma
aacuterea
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Figura 97 La planeacioacuten en el aacuterea de finanzas (elaboracioacuten propia)
220 de 240 Cuarto Semestre
Tabla 92 La planeacioacuten estrateacutegica y taacutectica en el aacuterea de finanzas (elaboracioacuten propia)
AacuteREA DE FINANZAS
PLANEACIOacuteN ESTRATEacuteGICA PLANEACIOacuteN TAacuteCTICA
MISIOacuteN Gestionar presupuestaria contable y financieramente los Recursos del establecimiento para facilitar la atencioacuten oportuna y de calidad de nuestros usuarios asegurando el buen uso de los recursos financieros del establecimiento VISIOacuteN Ser una empresa liacuteder en la administracioacuten de las finanzas puacuteblicas moderna eficiente creativa que proporcione los servicios digitalizados y automatizados cercanos a la ciudadaniacutea con sentido humano y vocacioacuten de servicio VALORES
Lealtad
Honestidad
Responsabilidad
Trabajo en equipo
Calidad
Vocacioacuten de servicio
OBJETIVO Rentabilizar la empresa y maximizar las ganancias Desarrollar de una manera eficiente las actividades de control manejo y desembolso de fondos valores y documentos negociables que administra la empresa Realzar la clasificacioacuten distribucioacuten de manera eficaz y oportuna del pago de todo el personal que labora en la empresa PROGRAMAS
Mantenimiento y seguimiento constante del ejercicio del gasto
Elaboracioacuten de planes de trabajo y cronograma de actividades del proceso presupuestario
Supervisioacuten de informes contables mensuales de funcionamiento y de inversioacuten regional
PROYECTOS
Preparar propuestas de respuestas a requerimientos de organismos externos relacionados con el aacutembito de su competencia
Proponer y liderar el proceso de formulacioacuten presupuestaria anual
PRESUPUESTOS
Gastos de administracioacuten de proyectos
Pago a Consejeros Regionales por conceptos de asignaciones y viaacuteticos
Emisioacuten de cheques de pago a proveedores POLIacuteTICAS
Reembolsos no mayores al monto asignado
Los comprobantes deberaacuten de estar fechados dentro del periodo en el que se estaacute realizando el reembolso
Al cierre del ejercicio los fondos fijos deberaacuten ser comprobados o depositados
221 de 240 Cuarto Semestre
Para el aacuterea de finanzas los objetivos de la planeacioacuten buscan rentabilizar la
empresa y maximizar las ganancias asiacute como gestionar presupuestaria contable y
financieramente los recursos de la organizacioacuten mediante programas y proyectos
que incluyen el mantenimiento y seguimiento constante del ejercicio del gasto y la
seleccioacuten de las fuentes de financiamiento maacutes convenientes incluyendo el
presupuesto y las poliacuteticas del aacuterea
La planeacioacuten en el aacuterea de finanzas
La planeacioacuten en el aacuterea de finanzas supone un control presupuestal y significa
ejecutar toda la previsioacuten en funcioacuten de la tesoreriacutea (ingresos y egresos) de acuerdo
al sistema presupuestal establecido es decir todas las salidas y entradas de
efectivo deben estar previamente contenidas en el presupuesto
Por lo tanto la planeacioacuten financiera se refiere a los aspectos monetarios de una
organizacioacuten busca el uso oacuteptimo de los recursos en cuanto a cantidad calidad y
oportunidad tanto de las fuentes que suministran fondos como del empleo que de
ellos se hace En el significado de finanzas estaacute impliacutecito el buen aprovechamiento
y administracioacuten de todos los ingresos y egresos La planeacioacuten financiera es
indispensable ya sea que la organizacioacuten crezca reorganice o modifique su
actividad en general debido a que siempre habraacute necesidades financieras que
satisfacer adecuadamente
Sentildealaremos tambieacuten que
tanto en finanzas como en
produccioacuten o personal los
aspectos estrateacutegicos son
herramientas esenciales para
una correcta planeacioacuten
222 de 240 Cuarto Semestre
Estos son subsistemas que forman parte del sistema total (organizacional) A su vez
un subsistema de finanzas suele ser dividido en los siguientes departamentos
contabilidad tesoreriacutea costos presupuestos auditoriacutea interna entre otras
Para estar en condiciones de evitar fallas y de aplicar correcciones adecuadas
corresponde al aacuterea de finanzas realizar los registros contables necesarios Estos
registros contables deben corresponder al presupuesto efectuaacutendose por unidad
organizacional
Lo anterior presupone la existencia de una estructura administrativa formada para
alcanzar los objetivos predeterminados Se entiende que la consecucioacuten de esos
objetivos obedece a la elaboracioacuten de un plan global que establece prioridades en
materia de recursos humanos financieros y materiales
Son estos los recursos de caraacutecter econoacutemico y monetario que la empresa necesita
para desarrollar sus actividades En la
planeacioacuten de recursos financieros hay
que determinar las necesidades
financieras de la empresa definir coacutemo se
originan o adquieren los recursos y cuaacutel
seraacute su asignacioacuten (aplicacioacuten) de tales
recursos El buen financiamiento es vital
para el eacutexito de toda empresa
Y mediante los presupuestos se puede utilizar un modelo financiero para hacer las
proyecciones de las cantidades de dinero que estaraacuten disponibles y cuaacutento
requeriraacuten para efectuarse los planes laborales Las estimaciones de este
presupuesto se elaboran una vez que se han determinado las otras estimaciones
(presupuesto de ventas produccioacuten compras costos distribucioacuten etc)
223 de 240 Cuarto Semestre
El propoacutesito del presupuesto financiero es la graduacioacuten anticipada de los ingresos
y egresos que tendraacute la empresa en un periacuteodo determinado Ademaacutes auxilia para
determinar la cantidad de capital de trabajo necesario para las diversas actividades
Asimismo se podraacute determinar el grado de apoyo financiero externo el tiempo y
meacutetodo de pago de las obligaciones en que se incurriraacute las posibilidades de tener
fondos disponibles para comprar equipo el grado hasta el cual se conserve el
capital en inversiones productivas y los periodos de disponibilidad de efectivo y
tambieacuten de su escasez
El control en el aacuterea de finanzas
El control financiero es el que se puede encontrar en varios momentos se da
cuando los recursos financieros van al interior de la organizacioacuten (ingresos
inversiones de accionistas etc) mientras se mantienen para que la organizacioacuten
funcione (capital de trabajo utilidades retenidas) y mientras fluyen hacia afuera
(pagos diversos y gastos)
Las empresas deben administrar sus finanzas para que los ingresos sean
suficientes y asiacute cubrir los costos y retornar una utilidad a los propietarios
El control financiero incluye
administrar la deuda de la
organizacioacuten para que no se vuelva
excesiva asegurarse de que la
empresa tenga disponible efectivo
suficiente para cumplir con sus
obligaciones pero que no tenga
exceso de efectivo en una cuenta
224 de 240 Cuarto Semestre
de cheques y asegurarse de que las cuentas por cobrar sean cobradas y las
facturas se paguen de manera oportuna
Puede considerarse que dentro de los controles maacutes importantes estaacuten los que se
ejercen sobre los recursos financieros debido a que se relacionan con el control de
todos los demaacutes recursos en una organizacioacuten
Los controles financieros permiten saber si la organizacioacuten tiene una base financiera
firme permiten tener indicadores uacutetiles para identificar algunos otros problemas de
desempentildeo por ejemplo una disminucioacuten en las ventas puede revelar problemas
con los productos el servicio al cliente o la eficacia de la fuerza de ventas
El control financiero se apoya en elementos como los estados financieros balance
general y estado de resultados que arrojan informacioacuten uacutetil para llevar a cabo el
control en esta aacuterea En este sentido como herramienta de control financiero dichos
estados financieros son reportes contables que muestran la situacioacuten econoacutemica
Se dividen en baacutesicos (reflejo de la situacioacuten en la empresa) y complementarios
(desglose detallado de los baacutesicos) por ejemplo
El balance general muestra la posicioacuten financiera de la empresa a una fecha
determinada este documento muestra tres tipos de informacioacuten la
relacionada con los activos (bienes y derechos de la organizacioacuten) con los
pasivos (deudas y obligaciones) y con el capital la diferencia entre el activo
y el pasivo es el valor neto de la empresa en acciones y utilidades retenidas
Este es el estado maacutes importante ya que ayuda a entender doacutende estaacuten
los recursos cuaacutento se debe y cuaacutento se tiene con la opcioacuten de analizar
cuenta por cuenta y detectar posibles excesos o faltantes que conducen
a la ineficiencia
225 de 240 Cuarto Semestre
El estado de resultados tambieacuten llamado estado de peacuterdidas y ganancias
resume el desempentildeo de la empresa para un periacuteodo determinado por lo
general un antildeo
Cuando no se alcanzan los resultados deseados normalmente se debe a
problemas de control de costos y gastos o a una baja en las ventas
Estado de flujo de caja es complementario al estado de situacioacuten en donde
se registran todas las entradas y salidas de dinero que tuvo la empresa
Aunque una empresa tenga utilidades eacutesta puede tener desequilibrios
econoacutemicos y problemas de liquidez derivado de manejar de forma
incorrecta el dinero de caja y del banco
Estado de origen y aplicacioacuten de recursos complementario al estado de
situacioacuten en el cual se muestran los movimientos de cada cuenta con
respecto a un estado de situacioacuten anterior
Estado de costo de produccioacuten complementario al estado de resultados
tambieacuten conocido como estado de conciliacioacuten de costos o estado de costos
Registro de operaciones consiste en registrar todos los cambios y
operaciones que se den en una empresa
Estas son algunas de las herramientas que pueden ser utilizadas en el
control financiero
Por otra parte se puede considerar a la contabilidad como un sistema de registro y
control de operaciones en las empresas Si no hay claridad en las ventas costos
pagos cobros etc seraacute imposible tener un control sobre los recursos de la
empresa
226 de 240 Cuarto Semestre
93 La planeacioacuten y el control en el aacuterea de mercadotecnia
Funciones del aacuterea de mercadotecnia
Toda organizacioacuten e institucioacuten puacuteblica o privada requiere la funcioacuten de vender
comercializar promocionar sus productos y servicios para satisfacer a sus usuarios
(llaacutemense clientes pacientes estudiantes feligreses gobernados
derechohabientes etc) Aunque en las pequentildeas empresas por razones
econoacutemicas no exista una gerencia de mercadotecnia estructurada las funciones
se dan por medio de sus propietarios o de sus administradores generales
La mercadotecnia como funcioacuten en una empresa es el conjunto de actividades
que se realizan en una entidad econoacutemica encaminadas hacia el logro de las metas
de venta de sus productos y servicios para obtener beneficios financieros a partir
de la satisfaccioacuten plena de los clientes a fin de lograr su fidelidad
La funcioacuten de la mercadotecnia en una
empresa es lograr relaciones
mutuamente provechosas con sus
clientes y parte de la premisa de que un
cliente satisfecho se logra gracias a que
se han cubierto sus necesidades y
expectativas presentes y futuras
El aacuterea de mercadotecnia tiene como
funcioacuten sustantiva administrar la fuerza
de ventas que atiende a los diferentes compradores a partir de un plan y programa
de ventas asignaacutendole a cada vendedor cuotas de venta acordes con el volumen
de produccioacuten de bienes y servicios de mayoreo o menudeo nacionales o
227 de 240 Cuarto Semestre
extranjeros a su vez en muchas empresas esta aacuterea administra y supervisa los
canales de distribucioacuten los cuales son puntos de venta sucursales agencias
concesionarios yo franquicias etceacutetera
Las empresas requieren permanentemente investigar el mercado acorde con las
nuevas necesidades de los clientesusuarios para generar nuevos productos o
servicios y mantener a la empresa competitiva A su vez es necesario conocer el
nivel de satisfaccioacuten de los clientesusuarios para lo cual es monitorizado por
diversos medios lo que se hace auditando los niveles de calidad percibidos por los
clientes o usuarios para realimentar a todas las aacutereas responsables involucradas y
corregir oportunamente las desviaciones
Otras funciones de la mercadotecnia en las grandes empresas son
Fijacioacuten del precio de venta en razoacuten de los factores del mercado Es la oferta
y la demanda del segmento o sector en donde la empresa actuacutea Las aacutereas
de finanzas y produccioacuten se encargan de calcular costos las inversiones y
las utilidades
Publicidad y promocioacuten de sus productos y marcas para generar la imagen
de confiabilidad en los clientes y usuarios
Las relaciones puacuteblicas buscan generar la imagen favorable de la empresa
ante el puacuteblico en general Tambieacuten tienen por objetivo mantener relaciones
sociales cordiales con los principales clientes o prospectos por lo que la
direccioacuten general de la empresa y del aacuterea tiene como tarea establecer los
viacutenculos sociales Obviamente esta funcioacuten tambieacuten la realizan los
vendedores en liacutenea quienes son a su vez detectores de nuevas
oportunidades de negocios y prospectos de clientes
Productos nuevos Las empresas continuamente renuevan o generan
productos nuevos servicios o calidad de los mismos Esta aacuterea disentildea y crea
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marcas nuevas presentaciones etiquetas estrategias de penetracioacuten en el
mercado logiacutestica de entrega etc Tambieacuten calculan el ciclo de vida de sus
productos y las curvas de costos y utilidades que esperan incurrir y obtener
Figura 98 Funcioacuten del departamento de ventas (adaptacioacuten de Griffin R W (2011)
Administracioacuten (10ordf ed) Meacutexico Cengage Learning p 649)
La relacioacuten de la planeacioacuten con el aacuterea de mercadotecnia requiere al igual que con
las demaacutes aacutereas funcionales de la organizacioacuten de definir conceptos para tomarlos
de punto de partida como por ejemplo las accioacuten y meacutetodos requeridos para llegar
al objetivo planteado que debe ligarse a la Misioacuten y Visioacuten establecidas por la
misma aacuterea
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Tabla 93 La planeacioacuten estrateacutegica y taacutectica en el aacuterea de mercadotecnia (elaboracioacuten propia)
AacuteREA DE MERCADOTECNIA
PLANEACIOacuteN ESTRATEacuteGICA PLANEACIOacuteN TAacuteCTICA
MISIOacuteN
Captar un mayor nuacutemero de clientes
Dar a conocer nuevos productos
Lograr mayor cobertura o exposicioacuten
de los productos
Buscar la satisfaccioacuten de las
necesidades deseos y expectativas de
los consumidores mediante un grupo
de actividades coordinadas que
permita a la organizacioacuten alcanzar sus
metas
VISIOacuteN
Reconocer y reaccionar ante las
oportunidades internacionales y poseer
conocimientos ante las amenazas de
los competidores extranjeros en todos
mercados y emplear con eficiencia las
redes internacionales de distribucioacuten
Crear procesos para comunicar liberar
e intercambiar las ofertas que tengan
valor para los clientes los accionistas y
a la sociedad en general
VALORES
Profesionalismo
Trabajo en equipo
Responsabilidad
Honestidad
Confianza
OBJETIVOS
Elaborar estrategias relacionadas con
cada uno de los elementos de la Mezcla
de Marketing a fin de abordar la
investigacioacuten desde un aacutembito general
Incremento de la calidad y accesibilidad
de los recursos de informacioacuten puestos
a disposicioacuten de los usuarios
PROGRAMAS
Realizacioacuten de anaacutelisis FODA de manera constante
Generar nuevas pruebas del producto incrementando la base de clientes 20
Incremento de ventas tienda por tienda en 15 respecto al antildeo anterior
PROYECTOS
Incluirle nuevas caracteriacutesticas al producto Ampliar nuestra liacutenea de producto Lanzar una nueva marca (sin necesidad de
sacar del mercado la existente) PRESUPUESTO
Inversiones en publicidad
Se estiman 30 anuncios (Tipo fotografiacuteailustracioacuten)
Exhibiciones en el punto de compra
POLIacuteTICAS
Todo producto tiene garantiacutea en un plazo de un mes
La compra del cliente seraacute gratuita al no recibir su ticket en caja
Se ofreceraacuten nuestros productos viacutea internet llamadas telefoacutenicas enviacuteo de correos y visitas a domicilio
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Figura 99 La planeacioacuten en el aacuterea de mercadotecnia (elaboracioacuten propia)
Para el aacuterea de mercadotecnia la planeacioacuten busca captar un mayor nuacutemero de
clientes mediante programas y proyectos entre las que destacan incluir nuevas
caracteriacutesticas al producto y la inversioacuten en publicidad alineada con el presupuesto
y las poliacuteticas del aacuterea
231 de 240 Cuarto Semestre
94 La planeacioacuten y el control en el aacuterea de recursos humanos
Funciones del aacuterea de recursos humanos
Las principales funciones y objetivos que debe cumplir esta aacuterea se presentan en el
siguiente diagrama
Figura 910 Funcioacuten del aacuterea de Recursos Humanos
(Adaptacioacuten de Griffin R W (2011) Administracioacuten (10ordf ed) Meacutexico Cengage Learning p 649)
La relacioacuten de la planeacioacuten con el aacuterea de recursos humanos precisa al igual que
con las demaacutes aacutereas funcionales de la organizacioacuten de definir conceptos para
tomarlos de punto de partida como verbigracia las accioacuten y meacutetodos que se
requieren para llegar al objetivo planteado el cual debe ir ligado a la Misioacuten y Visioacuten
establecidas por la misma aacuterea
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AacuteREA DE RECURSOS HUMANOS
PLANEACIOacuteN ESTRATEacuteGICA PLANEACIOacuteN TAacuteCTICA
MISIOacuteN Proporcionar al personal y a la administracioacuten elementos necesarios para su desarrollo propiciando su oacuteptimo desempentildeo laboral con una mayor eficiencia calidad y sentido profundamente humanista contribuyendo de esta manera a una mejor eficacia y desarrollo en todas las dimensiones de su persona VISIOacuteN Alcanzar los maacuteximos estaacutendares de calidad buscando la mejora continua en sus procesos a traveacutes de un trabajo conjunto de las aacutereas que conforman el Departamento y el uso de sistemas de informacioacuten a la vanguardia respaldados por un modelo de gestioacuten que incremente las competencias del personal de la institucioacuten VALORES
Honestidad
Confianza
Comunicacioacuten
Solidaridad
Liderazgo
Responsabilidad
Equidad
Justicia
OBJETIVOS
Lograr 100 del rendimiento del capital
humano dentro de las organizaciones a traveacutes
de modelos que permitan el desarrollo y
crecimiento (profesional y personal) de los
colaborades
Innovar meacutetodos de descubrimiento y
reclutamiento de talentos necesarios para la
empresa
PROGRAMAS
Perfeccionamiento del personal mediante el ofrecimiento de incentivos
Capacitaciones de personal encargado de llevar a cabo el proceso productivo
Emisioacuten mensual del reporte denominado ldquoControl de Asistenciardquo del personal operativo y eventual
Evaluacioacuten del desempentildeo del personal promocionando el desarrollo del liderazgo
PROYECTOS
Desarrollo de modelos para la evaluacioacuten y retribucioacuten de los empleados
Distribuir poliacuteticas y procedimientos mediante boletines reuniones memoraacutendums etc
Desarrollar programas cursos y actividades que vayan en funcioacuten del mejoramiento de los conocimientos del personal
PRESUPUESTOS
Honorarios de asesoriacuteas y salario de capacitadores
Costo de materiales de apoyo
Prevencioacuten de riesgos en el aacuterea de trabajo
Horas extra
Gastos de reubicacioacuten laboral POLIacuteTICAS
Cada empleado tiene una responsabilidad personal en la manera en que coopera con los demaacutes ya sea como responsable de un equipo o como colega
Cualquier forma de intolerancia de acoso o de discriminacioacuten seraacute considerada como la expresioacuten de una falta de respeto elemental y no seraacute tolerada
233 de 240 Cuarto Semestre
Tabla 94 La planeacioacuten estrateacutegica y taacutectica en el aacuterea de mercadotecnia (elaboracioacuten propia)
Figura 911 Planeacioacuten en el aacuterea de recursos humanos (Elaboracioacuten propia)
Todos los colaboradores tienen derecho a mantener conversaciones abiertas con sus superiores o colegas
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Para el aacuterea de recursos humanos la planeacioacuten busca lograr 100 del rendimiento
del capital humano dentro de las organizaciones mediante programas y proyectos
que incluyen la realizacioacuten de modelos que permitan el desarrollo y crecimiento
(profesional y personal) de los colaboradores alineados con el presupuesto y las
poliacuteticas del aacuterea
La planeacioacuten en el aacuterea de recursos humanos
La planeacioacuten en el aacuterea de
recursos humanos debe
llevarse a cabo de manera que
al determinar la calidad y el
nuacutemero de personas necesarias
para desarrollar el plan y el
momento en que deben
reclutarse pueda determinarse
tambieacuten el incremento de los
ingresos que se obtendraacuten al
contratar a cada nuevo empleado y desde luego el efecto que este reclutamiento
tenga en los costos
Planear los recursos humanos en teacuterminos de ingreso y de costos requiere del uso
de una ldquofuncioacuten de respuestas del personalrdquo Una funcioacuten de este tipo relaciona la
cantidad de personal asignado a una actividad especiacutefica con las respuestas
obtenidas en esta actividad
Para establecer una medida de rendimiento de la funcioacuten de respuesta del personal
se requiere conocer a fondo el trabajo y cuantificar hasta donde sea posible su
desempentildeo En caso de actividades rutinarias y mecanizadas es relativamente
sencillo relacionar la productividad con las horas-hombre invertidas en este caso
235 de 240 Cuarto Semestre
pudieran ser suficientes los datos que resulten de realizar la produccioacuten en periodos
inmediatos anteriores
En la medida en que el trabajo tiene un mayor caraacutecter cualitativo mayor es la
dificultad para cuantificar su desempentildeo lo que quiere decir que el trabajo con esta
caracteriacutestica puede medirse en teacuterminos de productividad del personal Cuando los
datos estadiacutesticos no son suficientes para medir el rendimiento del personal se
hace necesario utilizar experimentos controlados para probar y mejorar las
explicaciones y predicciones respectivas
Los recursos humanos como las otras clases de recursos deben planearse en
forma de presupuestos para poder coordinarlos con los presupuestos de la empresa
(Produccioacuten Ventas Compras etc) e integrarlos en un presupuesto general
El control en el aacuterea de recursos humanos
Pino y Saacutenchez (200812) nos dicen que El control del aacuterea de Recursos Humanos
consiste en la comprobacioacuten o inspeccioacuten de los resultados obtenidos como
consecuencia de las medidas adoptadas por este departamento Deberaacute ser
perioacutedico con el fin de poder detectar los problemas y adoptar soluciones lo maacutes
pronto posible (Pino M C y Saacutenchez M A (2008) Recursos humanos Meacutexico
Editemex)
De esta forma el control de los recursos humanos comprende los principales
procesos dentro del aacuterea el reclutamiento la seleccioacuten la contratacioacuten
capacitacioacuten y desarrollo del personal evaluacioacuten del desempentildeo y compensacioacuten
Las organizaciones tambieacuten intentan controlar el desempentildeo de sus trabajadores
dirigirlos para alcanzar mejores niveles de productividad
236 de 240 Cuarto Semestre
En la actualidad es comuacuten encontrar que las organizaciones que tienen trabajo
operativo empiezan a apoyarse en sus empleados de este nivel con el fin de
mantener un control eficaz alentando a todos los empleados a revisar su trabajo y
a buscar que sean ellos mismos los que detecten y corrijan sus errores minimizando
con ello el problema de la calidad
En la operacioacuten diaria de los recursos humanos existe cierta dificultad para medir
conceptos como liderazgo motivacioacuten etc que se involucran con el
funcionamiento del aacuterea sin embargo debe tenerse muy claro que difiacutecilmente
puede mejorarse lo que no se mide por lo tanto vale la pena recordar que un
estaacutendar es el objetivo contra el que se compararaacute el desempentildeo subsecuente Por
lo tanto los estaacutendares de control de esta aacuterea funcional pueden ser tan estrechos
o amplios como el nivel de actividad al que aplican y deberaacuten seguir de forma loacutegica
las metas y objetivos organizacionales
Por ejemplo en la evaluacioacuten de los resultados del
reclutamiento es indispensable verificar la relacioacuten
costo-beneficio de esta actividad pueden
compararse las vacantes cubiertas vs el tiempo en
el que se cubrieron otro elemento de control
dentro de este proceso es el que se aplica entre el
porcentaje de candidatos entrevistados vs
candidatos admitidos
Otro ejemplo de control muy claro en esta aacuterea funcional es el que se aplica en el
proceso de evaluacioacuten del desempentildeo en el que se busca establecer indicadores
de desempentildeo que se convierten en mediciones del desempentildeo de los empleados
que proporcionan informacioacuten pertinente en un periacuteodo determinado La medicioacuten
237 de 240 Cuarto Semestre
del desempentildeo deberiacutea de ser una actividad constante y continua para la mayoriacutea
de las organizaciones
El desempentildeo de los empleados con frecuencia se mide en teacuterminos de calidad o
cantidad de produccioacuten Aunque una medicioacuten vaacutelida del desempentildeo es difiacutecil de
obtener existen varias teacutecnicas que apoyan su realizacioacuten
La realizacioacuten del control de personal tiene tres fases
a) La recopilacioacuten de informacioacuten que aporte datos sobre la gestioacuten realizada
Los datos deben ser homogeacuteneos de forma que se facilite la comparacioacuten de
unos periodos con otros
b) Anaacutelisis y comparacioacuten de estos datos con las previsiones realizadas al
respecto
c) Adopcioacuten de medidas adecuadas para corregir errores detectados
Algunos aspectos que se deben tener en cuenta en el control de personal son
plantillas ausentismo o ausencia de personal de su puesto de trabajo horas
extraordinarias movimientos de plantilla piraacutemide de edad formacioacuten relaciones
laborales o cualquier otro que la empresa considere necesario realizar (Pino y
Saacutenchez 2008 12 Pino M C y Saacutenchez M A (2008) Recursos humanos
Meacutexico Editemex)
238 de 240 Cuarto Semestre
FACTORES QUE PUEDEN SER CONTROLADOS POR AacuteREA FUNCIONAL
(Adaptado de Sergio Hernaacutendez y Rodriacuteguez)
AacuteREA FUNCIONAL ASPECTO A CONTROLAR
INDICADORES
Produccioacuten u operaciones
Eficiencia de planta
Calidad de produccioacuten
Produccioacuten real vs produccioacuten programada Horas produccioacuten real vs horas programadas
Finanzas Liquidez
Rentabilidad
Activo circulante vs pasivo circulante Utilidad neta vs ventas netas
Mercadotecnia Participacioacuten de mercado
Satisfaccioacuten de los clientes
Ventas totales de mercado vs ventas de la empresa Nuacutemero de clientes vs nuacutemero de quejas
Recursos humanos Retencioacuten de empleados Nuacutemero de empleados por periacuteodo vs renuncias
Tabla 95 Factores controlables por aacuterea funcional
239 de 240 Cuarto Semestre
RESUMEN DE LA UNIDAD
Los controles han sido hasta ahora la regulacioacuten de diversas actividades
organizacionales que involucran a las aacutereas funcionales produccioacuten u operaciones
finanzas mercadotecnia y recursos humanos
El control de operaciones o
produccioacuten incluye inventarios
control de calidad control de equipo
y programacioacuten de la produccioacuten
que va desde fabricar productos de
calidad hasta coordinar
organizaciones complejas Entre las
maacutes usuales estaacute el control de las
operaciones que se enfoca en los procesos de transformacioacuten de los recursos en
bienes o servicios
El control financiero que se ocupa de los recursos financieros e incluye administrar
la deuda de la organizacioacuten para que no se vuelva excesiva se ocupa de que la
empresa tenga suficiente efectivo disponible para cumplir con sus obligaciones que
no tenga exceso de efectivo en una cuenta de cheque asegurarse de que las
cuentas por cobrar sean cobradas y las facturas se paguen de manera oportuna no
estaacute demaacutes decir que el control financiero es el maacutes importante por estar
relacionado con el control de los demaacutes recursos de la organizacioacuten
El control del aacuterea de mercadotecnia incluye pronoacutesticos de ventas y marketing
anaacutelisis del entorno relaciones puacuteblicas ademaacutes estaacute relacionado con las
mediciones sobre la aceptacioacuten de los productos y servicios de la empresa en el
240 de 240 Cuarto Semestre
mercado Esta posicioacuten refleja la inteligencia de la empresa al escoger mercados
adecuados asiacute como su habilidad para enfrentar la competencia en calidad precio
distribucioacuten promocioacuten entre otros
El control del aacuterea de Recursos Humanos se fundamenta en la comprobacioacuten o
inspeccioacuten de los resultados obtenidos como consecuencia de las medidas
adoptadas por esta aacuterea Se recomienda que sea perioacutedico con el fin de detectar
los problemas y adoptar soluciones lo maacutes pronto posible
241 de 240 Cuarto Semestre
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