CONTABILIDAD GENERAL

CONTABILIDADLA CONTABILIDAD ES EL PROCESO DE CUANTIFICAR, MEDIR Y COMUNICAR LA INFORMACION ECONOMICA-FINANCIERA SOBRE UN ENTE PARA PERMITIR JUICIOS Y DECISIONES DOCUMENTADOS A LOS USUSARIOS DE DICHA INFORMACION.

LA CONTABILIDAD ES UNA CIENCIA QUE TIENE POR OBJETO EL ESTUDIO RAZONADO DE LAS CUENTAS RELACIONADAS CON LA PRODUCCION, DISTRIBUCION, CONSUMO Y ADMINISTRACION DE LOS RECURSOS.

OBJETIVOS

• PROPORCIONA INFORMACION RAZONADA EN BASE A REGISTROS TECNICOS DE LAS OPERACIONES REALIZADAS

• APOYA A LOS ADMINISTRADORES EN LA PLANIFICACION, ORGANIZACIÓN Y DIRECCION DE LAS EMPRESAS.

• PERMITE CONOCER LOS DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LA EMPRESA

• UTILIZA LA IMFORMACION PARA EL ANALISIS E INTERPRESTACION DE LOS HECHOS.

CAMPOS DE APLICACION

EN LA ACTIVIDAD PRIVADA(BUSCA LUCRATIVIDAD)

EN LA ACTIVIDAD PUBLICA(BUSCA BRINDAR SERVICIOS)

GANADERIAAGRICULTURAINDUSTRIALCOMERCIALBANCOSMINAS

GOBIERNO CENTRALGOBIERNO REGIONALGOBIERNO LOCALBENEFICENCIA

PRINCIPIOS CONTABLESSON EL CONJUNTO DE NORMAS DONDE SE ENCUENTRAN Y NACEN LAS REGLAS PRACTICAS Y DE USO GENERALIZADO QUE SIRVEN DE BASE PARA LA FORMULACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

1. EQUIDAD2. ENTE3. PARTIDA DOBLE4. BIENES ECONOMICOS5. MONEDA COMUN DENOMINADOR6. EMPRESA EN MARCHA7. VALUACION AL COSTO8. PERIODO9. DEVENGADO10. OBJETIVIDAD11. REALIZACION12. UNIFORMIDAD13. SIGNIFICACION O IMPORTANCIA RELATIVA14. EXPOSICION

PRINCIPIOS CONTABLES

LA CUENTAES UN CONJUNTO DE OPERACIONES RELATIVAS A UNA MISMA PERSONA EXPRESADA EN VALORES MONETARIOS Y RECONOCIDAS BAJO UNA DENOMINACION.

BANCOSD H

titulo de la cuenta

100002000

1500500

10000

12000 12000

cargo abono

Saldar una cuentaCerrar

una cuenta

PARTES DE UNA CUENTA:EN SU FORMA MAS SIMPLE SE PRESENTA EN UN ESTADO DIVIDIDO EN TRES “T”PARTES:• NOMBRE O TITULO DE LA

CUENTA• PARTE O LADO IZQUIERDO

LLAMADO DEBE• PARTE O LADO DERECHO

LLAMADO HABER

PLAN CONTABLETIENE SU ORIGEN MEDIANTE D.L. 20172 (OCT- 1973) Y SE IMPLEMENTA EN NUESTRO PAIS A PARTIR DE ENERO DE 1974 CON LA FINALIDAD DE QUE LA CONTABILIDAD NACIONAL SEA UNIFORME, CONFIABLE, OPTIMA Y CLARA.SE APOYA EN LOS PRINCIPIOS CONTABLES, REGLAS Y TECNICAS; TENIENDO COMO PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE SER FLEXIBLE Y SUCEPTIBLE A CAMBIOS.

ESTE SE ENCUENTRA CODIFICADO DE LA SIGUIENTE FORMA:

(1) DIGITO ELEMENTOS (1) ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIB.(2) DIGITOS CUENTA (10) EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO(3) DIGITOS SUB-CUENTA (10.4) CUENTA CORRIENTE(4) DIGITOS DIVISIONARIAS (10.4.1) CTAS.CTES. OPERATIVAS M.N(5) DIGITOS SUB-DIVISIONARIAS (10.1.1.1) CTAS.CTES. OPERATIVAS PROVE.

ESTRUCTURA DEL PLAN CONTABLE

CUENTAS DE BALANCE

SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION Y DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

CONTABILIDAD ANALITICA DE EXPLOTACION: COSTOS DE PRODUCCION Y GASTOS POR FUNCION

CUENTAS DE ORDEN

ACTIVO

PASIVO

PATRIMONIO

CUENTAS DE GESTION

GASTOSINGRESOS

ACTIVO(LO QUE LE PERTENECE)

PASIVO(DEUDAS

OBLIGACIONES)

PATRIMONIO = ACTIVO - PASIVO

CUENTAS DE BALANCE

ABC SAA

ACTIVOCOMPRENDE EL DINERO EN EFECTIVO, BIENES Y DERECHOS QUE TIENE LA EMPRESA PARA EL CUMPLIMIENTO DE SUS FINES.COMPRENDE LOS ELEMENTOS 1,2,3 Y LAS PRINCIPALES CUENTAS SON:CAJA, FACTURAS POR COBRARMERCADERIASMATERIAS PRIMASINMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS INTANGIBLES.

CARGO :AUMENTA

ABONO :DISMINUYE

SALDO :DEUDOR

PASIVOESTA CONSTITUIDO POR TODAS LAS OBLIGACIONES QUE TIENE LA EMPRESA PARA CON EL ESTADO, TRABAJADORES, PROVEEDORES, ACCIONISTAS, TERCERAS PERSONAS.COMPRENDE EL ELEMENTO 4, LAS PRINCIPALES CUENTAS SON:TRIBUTOS POR PAGARCUENTAS POR PAGAR COMERCIALESCUENTAS POR PAGAR A ACCIONISTASOBLIGACIONES FINANCIERAS.

CARGO : DISMINUYEABONO : AUMENTASALDO : ACREEDOR

PATRIMONIOESTA REPRESENTADO POR EL APORTE DE LOS DUEÑOS, SOCIOS O ACCIONISTAS Y ADICIONALEMENTE POR OTRAS CUENTAS. ES LA DIFERENCIA ENTRE EL ACTIVO Y EL PASIVOCOMPRENDE EL ELEMENTO 5 Y LAS PRINCIPALES CUENTAS SON: CAPITAL, RESERVAS, RESULTADO DEL EJERCICIO

CARGO : DISMINUYEABONO : AUMENTASALDO : ACREEDOR

ACTIVO

PASIVO

PATRIMONIO

CUENTAS DE GESTIONSON LAS CUENTAS QUE SE CLASIFICAN SEGÚN SU NATURALEZA ECONOMICA, SE CLASIFICAN EN:

CUENTAS DE GASTOS O PERDIDAS; SON LOS DESEMBOLSOS QUE REALIZA LA EMPRESA PARA MANTENER OPERATIVO EL NEGOCIO. (COMPRENDE EL ELEMENTO 6)COMPRAS, GASTOS DE PERSONAL, GASTOS DE SERVICIOS DE TERCEROS, GASTOS POR TRIBUTOS.

GASTOS

INGRESOSCOMPRENDE EL ELEMENTO 7CARGO: DISMINUYEABONO: AUMENTASALDO: ACREEDOR

CUENTAS DE INGRESOS O GANANCIAS; ESTA REPRESENTADO POR TODOS LOS INGRESOS QUE OBTIENE UNA EMPRESA DE ACUERDO A SU GIRO, POR LA COLOCACION DE CAPITALES E INGRESOS DIVERSOS. (COMPRENDE EL ELEMENTO 7)VENTAS, OTROS INGRESOS DE GESTION, INGRESOS FINANCIEROS.

SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTION Y DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

ES EL CONJUNTO DE CUENTAS QUE PERMITEN MOSTRAR EL RESULTADO GENERADO EN UNA EMPRESA AL CIERRE DE UN EJERCICIO ECONOMICO. PARA DETERMINAR EL RESULTADO SE TRANSFIEREN LOS SALDOS DEL ELEMENTO 6 Y 7 CON EXCEPCION DE LAS CUENTAS 69 Y 79 A LAS CUENTAS DEL ELEMENTO 8.

CONTABILIDAD ANALITICA DE EXPLOTACION: COSTOS DE PRODUCCION Y GASTOS POR FUNCION

COMPRENDE LAS CUENTAS DEL ELEMENTO 9 , ESTAS CUENTAS PROPORCIONAN INFORMACION RELEVANTE PARA UNA SERIE DE DECISIONES, COMO FIJACION DE PRECIOS, ALTERNATIVA DE COMPRAR O FABRICAR, ACEPTAR UN PEDIDO, ETC.

CUENTAS DE ORDEN

COMPRENDE EL ELEMENTO 0, SON CUENTAS DE USO OPCIONAL A TRAVES DE LAS CUALES SE MUESTRAN OBLIGACIONES Y DERECHOS DE CARÁCTER TRANSITORIO, QUE GENERAN UNA RELACION JURIDICA CON TERCEROS SIN AUMENTAR NI DISMINUIR EL PATRIMONIO, SIN EMBARGO SU EJECUCION EVENTUAL PRODRIA SIGNIFICAR UNA MODIFICACION EN LA SITUACION FINANCIERA DE LA EMPRESA.

ESTAS SE CLASIFICAN EN:

CUENTAS DEUDORAS CUENTAS ACREEDORAS

SISTEMA CONTABLE

INFORMACION DE ENTRADA

PROCESOCONTABLE INFORMACION

DE SALIDA

RECOPILACION DE DATOS

ANALISIS Y REGISTRO

ESTADOS FINANCIEROS

LIBROS CONTABLESSON REGISTROS DONDE SE ANOTAN EN FORMA ORDENADA, CLARA, PRECISA Y CRONOLOGICAMENTE LAS DISTINTAS OPERACIONES QUE REALIZA LA EMPRESA, EXPRESADAS EN TERMINOS MONETARIOS Y ACEPTADOS POR EL CODIGO DE COMERCIO.

IMPORTANCIA:• NOS PERMITE REGISTRAR TODOS LOS HECHOS CONTABLES.• NOS DA GARANTIA ANTE SEGUNDAS Y TERCERAS PERSONAS.• CONSTITUYE UN ELEMENTO DE PRUEBA• PROPORCIONA INFORMACION EN CUALQUIER MOMENTO• PERMITE LA DIVISION DEL TRABAJO• PERMITE CONOCER NUETRAS DEUDAS ASI COMO LO QUE NOS ADEUDAN• NOS MUESTRA LA SITUACION ECONOMICA Y FINANCIERA EN UN TIEMPO

DETERMINADO

CICLO CONTABLE

LIBRO DE INVENTARIOS Y

BALANCES

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR

LIBRO CAJA

LIBROS AUXILIARES

BALANCE DE COMPROBACION

ESTADOS FINANCIEROS

1/01

31/12

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCESES UN LIBRO PRINCIPAL Y OBLIGATORIO QUE RESUME DE MANERA DETALLADA Y PORMENORIZADA LOS BIENES, DERECHOS Y OBLIGACIONES QUE TIENE LA EMPRESA AL INICIO Y AL TERMINO DE LAS OPERACIONES, EN ESTE LIBRO SE EXPRESA EN UNIDADES FISICAS Y MONETARIAS; EL OBJETO DE ESTE LIBRRO ES:• CONOCER DE MANERA EXACTA LA SITUACION PATRIMONIAL DE

LA EMPRESA• REGISTRAR LOS BIENES, VALORES Y OBLIGACIONES DE

ACUERDO CON LAS NORMAS• EXPRESAR LA CANTIDAD DE ARTICULOS INVENTARIADOS AL

INICIO Y CIERRE EXPRESADO EN TERMINOS MONETARIOS.

INVENTARIOSFISICO

CONTABLES

INVENTARIO FISICO: ES EL RECUENTO FISICO DE BIENES, VALORES, DERECHOS Y OBLIGACIONES, PUEDE SER:• PERMANENTE• PERIODICO

INVENTARIO CONTABLE:ES AQUEL QUE SE REGISTRA EN EL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES, PUEDE SER:• INVENTARIO INICIAL• INVENTARIO DE CIERRE O FINAL• INVENTARIOS ESPECIAL O DE

SITUACION.

FORMATO DENOMINACION

Formato 3.1 Libro de Inventarios y Balances – Balance General

Formato 3.2 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 10 – Caja y Bancos

Formato 3.3 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 12 – Clientes

Formato 3.4 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 14 – Cuentas por Cobrar a accionistas (o socios) y personal.

Formato 3.5 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 16 – Cuentas por cobrar diversas

Formato 3.6 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 19 – Provisión para cuentas de cobranza dudosa

Formato 3.7 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 20 – mercaderías y la cuenta 21 – Productos Terminados

Formato 3.8 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 31 - Valores

Formato 3.9 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 34 - Intangibles

Formato 3.10 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 40 – Tributos por Pagar

Formato 3.11 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 41 – Remuneraciones por pagar.

Formato 3.12 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 42 - Proveedores

Formato 3.13 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 46 – Cuentas por Pagar Diversas

Formato 3.14 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 47 – Beneficios Sociales de los trabajadores

Formato 3.15 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 49 – Ganancias Diferidas

Formato 3.16 Libro de Inventarios y Balances – Detalle del Saldo de la Cuenta 50 – Capital

Formato 3.17 Libro de Inventarios y Balances – Balance de Comprobación

Formato 3.18 Libro de Inventarios y Balances – Estado de Flujos de Efectivo

Formato 3.19 Libro de Inventarios y Balances – Estado de Cambios en el Patrimonio Neto del 01.01 al 31.12

Formato 3.20 Libro de Inventarios y Balances – Estado de Ganancias y Pérdidas.

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES:

LIBRO DIARIOEs un libro principal y obligatorio donde se registra en forma ordenada y cronológica todas las operaciones, mediante asientos contables. A través de este libro se demuestra claramente el mecanismo de la PARTIDA DOBLE.

En este libro se registra de manera directa las operaciones o a través de asientos de centralización las operaciones que vienen resumidas de los libros auxiliares.

Asiento contable.- es el registro que se hace en el libro diario, cumpliendo con el principio de partida doble, todo asiento contable debe contener:

1. Numero de asiento2. Fecha de operación3. Glosa, que es la explicación de la operación4. Código de la cuenta contable5. Importe de la cuenta deudora6. Importe de la cuenta acreedora7. Denominación de la cuenta

LIBRO CAJAEs un libro principal y obligatorio en el cual se registran las operaciones que significan movimiento de dinero en efectivo o su equivalente.

Todo INGRESO se registra en él DEBE

Todo EGRESO se registra en el HABER

LIBRO MAYOR

Es un libro principal y obligatorio donde se registran las cuentas deudoras y acreedoras provenientes del libro diario, este registro se hace en forma ordenada, resumida, cronológica e independiente por cada cuenta fin de determinar el movimiento y saldo de cada una de las cuentas.

BALANCE DE COMPROBACION

El balance de comprobación, también conocido como el balance de sumas y saldos, es el cuarto paso del ciclo contable y tal y como su nombre lo indica, su principal finalidad es comprobar que la suma de los créditos y débitos sean iguales luego de que se haya realizado el pase al mayor general. Es unos de los pasos más importantes antes de la realización de los estados financieros y se elabora en una determinada fecha.

CTA

DENOMINACION

SALDOS INICIALES

MOVIMIENTO

SALDOS FINALES DEL BALANCE

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCION

ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS POR

NATURALEZA

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA PERDIDA GANANCIA

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

Es un registro auxiliar cuyo objeto es llevar el control en valores monetarios de las existencias, es un libro vinculado a asuntos tributarios. En este registro se deberá consignar toda información por cada tipo de existencia, proveniente de la entrada y salida al almacén y sustentada en documentos contables.

METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOSLa valuación de materiales representa la forma para determinar el valor del costo de los materiales así como el valor del inventario final.

Los métodos más comunes que se usan para valorar son:

PEPS PRIMERAS ENTRADAS, PRIMERAS SALIDAS

UEPS ÚLTIMAS ENTRADAS, PRIMERAS SALIDAS

PROMEDIO

Documento de Traslado, Comprobante de Pago, Documento

Interno o Similar Tipo de Operación(tabla 2)

ENTRADAS

SALIDAS

SALDO FINAL

FECHA TIPO SERIE N°

CANTI COSTOUNITARIO

COSTOTOTAL CANTI COSTO

UNITARIOCOSTOTOTAL CANTI

COSTOUNITARI

O

COSTOTOTAL

REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO PERIODO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:ESTABLECIMIENTO:CODIGO DE LA EXISTENCIA:TIPO:DESCRIPCION:CODIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA:METODO DE VALUACION:

ESTADOS FINANCIEROS

SON INFORMES QUE UTILIZAN LAS INSTITUCIONES PARA DAR A CONOCER LA SITUACIÓN ECONÓMICA, FINANCIERA Y LOS CAMBIOS QUE EXPERIMENTA LA MISMA A UNA FECHA O UN PERIODO DETERMINADO. ESTA INFORMACIÓN RESULTA ÚTIL PARA LA ADMINISTRACIÓN, GESTORES, REGULADORES Y OTROS TIPOS DE INTERESADOS COMO LOS ACCIONISTAS, ACREEDORES O PROPIETARIOS.

LA MAYORÍA DE ESTOS INFORMES CONSTITUYEN EL PRODUCTO FINAL DE LA CONTABILIDAD Y SON ELABORADOS DE ACUERDO A PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS, NORMAS CONTABLES O NORMAS DE INFORMACIÓN FINANCIERA. ESTOS ESTÁN DEBIDAMENTE ESTRUCTURADOS.

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACION

FINANCIERA

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE CAMBIOS EN EL

PATRIMONIO NETO

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ES EL INFORME EN EL CUAL SE DESCRIBE LA POSICIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA EN UN MOMENTO DADO. INDICA LAS INVERSIONES REALIZADAS POR LA EMPRESA (ACTIVOS) Y LOS MEDIOS A TRAVÉS DE LOS CUALES SE FINANCIARON LOS MISMOS (PASIVOS), LA DIFERENCIA ENTRE ACTIVOS Y PASIVOS ES EL VALOR NETO DE LA EMPRESA, LLAMADO TAMBIÉN (PATRIMONIO O CAPITAL).

ES COMO UNA FOTOGRAFIA QUE MUESTRA LA POSICIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA EN UN MOMENTO DETERMINADO DEL TIEMPO. ESTÁ COMPUESTO POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO.

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

ESTRUCTURA DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

A

C

T

I

V

O

ACTIVO CORRIENTEDISPONIBLEEXIGIBLEREALIZABLE

ACTIVONO CORRIENTEINVERSIONESTANGIBLESINTANGIBLES

P

A

S

I

V

O

P A T R I M O N I O

CORRIENTE(CORTO PLAZO)

NO CORRIENTE(LARGO PLAZO)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIOPASIVO

Activo Corriente Pasivo CorrienteCaja y Bancos ProveedoresCuentas por Cobrar Comerciales BancosOtras Cuentas por Cobrar EmpleadosInventarios EstadoGastos Pagados por Anticipado Total Pasivo CorrienteTotal Activo Corriente Pasivo No Corriente

Deudas a Largo PlazoActivo No Corriente Total Pasivo No CorrienteActivo Fijo Total PasivoDepreciación PatrimonioAcitvo Fijo Neto CapitalTotal Activo No Corriente Utilidades Acumuladas

Total PatrimonioTOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL …………………………………

ESTADO DE RESULTADOS

ES EL ESTADO FINANCIERO QUE PRESENTA LOS RESULTADOS DE LAS OPERACIONES DURANTE UN PERÍODO, MOSTRANDO LOS INGRESOS GENERADOS POR VENTAS Y LOS GASTOS EN LOS QUE HAYA INCURRIDO LA EMPRESA.

ESTADO DE RESULTADOSDEL …………AL…………

VENTAS(-) COSTO DE VENTASUTILIDAD BRUTA(-) GASTOS OPERATIVOSUTILIDAD OPERATIVA(-) GASTOS FINANCIEROSUTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS(-) IMPUESTO A LA RENTAUTILIDAD NETA

COMPAÑÍA COMERCIALIZADORA

COSTOS DELPRODUCTO

BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS

Compra demercadería

menos

Costo de artículosvendidos(gasto)

Gastos de ventasy gastos

administrativos

menos

Gastos delperiodo

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETOES EL ESTADO FINANCIERO QUE MUESTRA LAS VARRIACIONES OCURRIDAS EN LAS DISTINTAS PARTIDAS PATRIMONIALEES DURANTE UN DETERMINADO PERIODO.LAS OPERACIONES MAS COMUNES QUE GENERAN ESTAS VARIACIONES SON:• AJUSTE DE RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES• CAPITALIZACION DE UTILIDADES• CREACION O AMPLIACION DE RESERVAS

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETODEL………………..AL…………………..

CTA 1/01/… CAPITAL CAPITAL ADICIONAL

RESERVAS RESULTADOSACUMULADOS

31/12/…

50 CAPITAL

56 CAPITAL ADICIONAL

58 RESERVAS

59 RESULTADOS ACUMULADOS

TOTAL

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVOES EL ESTADO FINANCIERO QUE RESUME LAS ENTRADAS Y SALIDAS REALES DE EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES REALIZADAS DURANTE UN PERIODO.

NORMALMENTE SE CONSIDERA COMO EQUIVALENTES DE EFECTIVO, LOS VALORES NEGOCIABLES, DOCUMENTOS COMERCIALES, ETC.

ESTE ESTADO PERMITE A LA EMPRESA PLANIFICAR SUS POLITICAS FINANCIERAS DE TAL MANERA QUE PERMITE DISPONER DE EFECTIVO NECESARIO PARA CUMPLIR SUS COMPROMISOS DE DESEMBOLSOS DE EFECTIVO.

LAS FUENTES Y USOS DE EFECTIVO SE PUEDE CLASIFICAR EN TRES ACTIVIDADES DIFERENTES, DE ACUERDO AL ORIGEN DE LA TRANSACCION.

ACTIVIDADES DE

INVERSION

FUENTES:• INGRESOS POR VENTAS DE

ACCIONES• INGRESOS POR VENTA DE

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

• INGRESOS POR COBRANZAS O VENTA DE PRESTAMOS

USOS:• PAGOS POR PRESTAMOS

REALIZADOS• PAGO POR ADQUISICION DE

ACCIONES• PAGO POR ADQUIRIR PROPIEDAD

PLANTA Y EQUIPO.

FUENTES:• INGRESOS POR EMISION DE

ACCIONES O NUEVOS APORTES• INGRESOS PROVENIENETES POR

EMISION DE BONOS, HIPOTECAS.

USOS:• PAGO DE DIVIDENDOS,

UTILIDADES• CANCELACION Y AMORTIZACION

DE PRESTAMOS OBTENIDOS• OTROS PAGOS A ACREEDORES A

LARGO PLAZO

ACTIVIDADES DE

OPERACION

FUENTES:• COBROS DE EFECTIVO POR

LA VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

• INGRESOS DE EFECTIVO POR COBRO DE PRESTAAMOS

USOS:• PAGOS DE IMPUESTOS.

CONTRIBUCIONES, MULTAS• PAGOS DE INTERESES• PAGOS A PROVEEDORES Y

EMPLEADOS.