1. conocimiento y perfil del cliente primera parte

CLIENTE:_______________________________________________. ALPINA PRODUCTOS ALIMENTICIOS S.A.CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DEL CLIENTE

(PERFIL DEL CLIENTE) AUDITORIA AL_________________________ OBJETIVO: El correcto y adecuado llenado de este cuestionario facilitar la estructura para documentar nuestro entendimiento de las actividades del cliente lo que nos permitir entre otros: (a).(b).CONTENIDO: I. II. III. IV. V. VI. VII. VIII. IX. Planear y desarrollar ms eficientemente el trabajo de auditora Reforzar nuestras relaciones profesionales con el cliente Este cuestionario contiene la siguiente informacin Generalidades Productos o servicios que proporciona Datos clave Principales caractersticas de los sistemas de informacin Principales caractersticas de la administracin Informes a emitir en la auditora Asesores principales Experiencia en aos anteriores Informacin financiera histrica Nuestra revisin del ambiente de control se documentar en el estudio y evaluacin del control interno de los ciclos seleccionados a ser revisados y evaluados durante la auditora. La cantidad de informacin a incluir variar de un cliente a otro dependiendo de su tamao y naturaleza, por lo tanto algunas secciones de este cuestionario pueden no ser relevantes en algunos clientes, mientras que en otros casos puede ser necesario recoger informacin adicional. 200__200__200__200__200__ PREPARADO POR: YAMILE ROMERO JENNY CASAS REVISADO POR:JIMMY PARRAConocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente)

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CLIENTE:_______________________________________________.CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO DEL CLIENTE

(PERFIL DEL CLIENTE) AUDITORIA AL_________________________

Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente)

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I. GENERALIDADES : FECHA DE CONSTITUCIN (INCORPORAR FECHAS DE CAMBIOS DE RAZN SOCIAL, ESTRUCTURA DE CAPITAL) ACTIVIDAD: ALPINA PRODUCTOS ALIMENTICIOS S.A. o ALPINA COLOMBIA S.A. Compaa de produccin y comercializacin de alimentos conformada en forma de sociedad annima constituida por escritura pblica No 6363 del 30 de octubre de 1969 en la notara primera de Bogot, e inscrita en el libro IX de la Cmara de Comercio de Bogot del 14 de noviembre de 1969 bajo el nombre de Lcteos Colombianos LACOL S.A. Integracin del capital social (Nombre de los accionistas y %). SOCIO Planasilva Anstalt Kass Investment Ltd. Cayambe Establishment Snowhill Enterprises Ltd Haneside Limited Caracoli Ltd. Namey Investment Ltd Valetta Ltd Castle Frank Investments Ltd. Max Baezinger & cia Ltda Agroindustrial de la Sabana S.A Inversiones Pan de Azcar S.A Inversiones El Cocuy Ltda Latin American International Trading and Finance Company S.A. Latrafin Horseguards Investments Ltd Agroindustrial Los Picachos S.A. TOTALES ACCIONES 26,309,356 26,549,676 20,407,802 20,167,482 13,313,018 8,351,035 8,351,035 8,351,035 6,766,047 5,468,506 3,664,764 2,279,503 2,010,490 1,803,742 1,584,988 1,178,513 156,556,992 PORCENTAJ E 16.80% 16.96% 13.04% 12.88% 8.50% 5.33% 5.33% 5.33% 4.32% 3.49% 2.34% 1.46% 1.28% 1.15% 1.01% 0.75% 100%


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Localizacin: (Domicilio sucursales etc).

de

las

oficinas,

plantas,

almacenes,

ALPINA cuenta con siete plantas industriales ubicadas en las principales cuencas lcteas de Colombia (Cundinamarca, Antioqua y Nario), lo que le permite tener acceso a su principal materia prima, como lo es la leche, y 8 centros de acopio de leche en el pas. Alpina cuenta con presencia operativa en Colombia, Venezuela y Ecuador y exporta a mas de 15 pases en Centroamrica y en el sur de Norteamrica, entre los que se encuentran Antigua, Aruba, Bolivia, Curacao, Repblica Dominica, El Salvador, Estados Unidos, Hait, Suriname,Trinidad & Tobago, Repblica Dominicana, St. Kitts, Per, entre otros. II.PRODUCTOS O SERVICIOS QUE PROPORCIONA: Descripcin de los productos fabricados o comercializados y de los servicios por la compaa. (Sealar si se pagan regalas e incorporar en desarrollo nuevos productos). Alpina posee un amplio portafolio de productos distribuidos en 6 categoras de consumo, con 487 referencias: Bebidas lcteas: donde se encuentra la leche alpina de diferentes tipos (descremada, entera, deslactosada) y yogures (regeneris, yox). Jugos: fruto, fruto vital, soka y carioca, yogo yogo, fruper con nutrimix. Leches saborizadas: alpin de sabores como fresa, chocolate y vainilla. Postres: alpinette, arequipe, alpinito, gelatina boggy, crema de leche, bon yurt, avena. Bebs: alpinito bebs, papillas, nctar baby, comby, yogurt baby, compotas. Quesos: esparcibles, maduros, semimaduros. Descripcin del proceso de manufactura (Costo de produccin).


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ZONA DE RECIBO, TUBOS DE CONDUCCIN, TANQUES DE LECHE, Se expone a una alta T y choque Trmico, Se empacan en empaques larga vida, Tecnologa avanzada, Primera Fase de Almacenaje, en Sopo despus de la produccin. Transporte, Segunda Fase de Almacenaje En la zona Industrial. Tiendas y Supermercados Composicin del costo de produccin (Materia prima, Mano de obra y Gasto composicin en % y en caso de una diversa gama de productos indicar slo lideres).


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Volmenes anuales aproximados de produccin y valores de los inventarios a la fecha de la revisin (Incorporar margen de utilidad por categora o tipo de producto). Riego de obsolescencia (Rotacin de inventarios). INVENTARIOS 2.011

MATERIAS PRIMAS Y EMPAQUES 47.455 PRODUCTOS TERMINADOS 27.986 PRODUCTOS EN PROCESO 21.481 MATERIALES Y REPUESTOS 6.485 INVENTARIOS EN TRANSITO 3.716 MERCANCIA NO FABRICADAS POR LA COMPAA Y SUS 959 SUBORDINADAS PROVISION PARA OBSOLESCENCIA -84 SUBTOTAL 107.998 MENOS : PORCION A LARGO PLAZO 2.194 TOTAL 105.804 Volmenes de produccin de 120.000 a 150,000 litros al da. LA PRODUCCIN EN 2011 FUE DE 300 MIL TONELADAS DE ALIMENTOS . REFRESCOS 12%, GRASAS 3%, BEBIDAS LACTEAS Y LECHE 79%, OTROS 6% Riego de obsolescencia (Rotacin de inventarios).

QUESOS Y

Este el riesgo asociado con cambios no previstos en el entorno externo y movimientos adversos de las variables macroeconmicas domsticas, los cuales podran afectar la estabilidad financiera y ambiente de inversin del pas e impactar los resultados financieros de ALPINA S.A.. PIB En el evento de menor crecimiento de la economa, generalmente acompaado de un incremento en el desempleo, reduccin de consumo per capita, y en general, la reduccin de los ingresos de los hogares, las ventas de ALPINA S.A. podran verse afectadas. Cabe resaltar que el sector de alimentos, frente a otros sectores en la economa, es defensivo porConocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente)

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naturaleza, al ubicarse dentro de la canasta bsica de consumo de los hogares. INFLACIN Variaciones en la inflacin, reflejo del poder adquisitivo de la poblacin, tiene un impacto combinado en los resultados financieros de Alpina, que mitiga parcialmente la exposicin neta a este factor. TRM La exposicin de ALPINA S.A. a variaciones en la tasa de cambio es baja. Dentro de las polticas financieras se encuentra el minimizar la exposicin a riesgos cambiarios, por lo tanto la exposicin neta de los ingresos derivados de exportaciones y el costo de ventas referenciado a moneda extranjera (incluyendo los rubros que si bien son facturados en pesos se pueden ver afectados por la evolucin de la tasa de cambio) se monitorea permanentemente y dependiendo de la coyuntura de mercado se utilizan instrumentos financieros de cobertura. TASAS DE INTERS La exposicin de ALPINA S.A. a tasas de inters en su endeudamiento es diversificada. La Compaa cuenta con coberturas para el pago de sus obligaciones adecuadas, la cual le permitir cumplir con el servicio de deuda de las obligaciones contradas. III.a).DATOS CLAVE: INFORMACION SOBRE LA INDUSTRIA.

Tendencias significativas o no habituales de la industria.


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Factores econmicos que afectan al sector. Clima Importacin Reglamentacion Posicin de la compaa en competidores ms importantes. la industria y datos sobre los

LOS COMPETIDORES DE ALPINA S.A. ALPINA Y LA COMPETENCIA En pocas de innovacin y cambio constante como en la que nos estamos moviendo, las empresas se ingenian nuevos procesos para competir en un mercado complejo, y otras toman la opcin de imitar los productos de los competidores. Lo que es claro es la idea de que la globalizacin es unaConocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente)

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tendencia muy clara en el mercado de la leche en Colombia. Vamos a hablar de las diferentes competencias de las cuales Alpina S.A. debe estar pendiente: Competencia Directa: Danone con su unin a Alqueria, Colanta, Parmalat, Yoplait. Estas empresas de la competencia vienen con todo: tecnologa, capital y capacidad gerencial. Su objetivo es ser los lderes en una amplia gama de productos, cubriendo todos los derivados lcteos. Reglamentaciones oficiales. Camara de Comercio Estados Financieros Fedecan Invima b).OBJETIVOS FINANCIEROS DEL CLIENTE.

Corto Plazo Ser lderes en la satisfaccin de las necesidades del consumidor con alimentos y bebidas saludables, con atributos de confianza, cercana y valor agregado; con responsabilidad frente a los accionistas, colaboradores, cliente, medioambiente y a la sociedad Largo Plazo La meta final es convertir a Alpina S.A. en una compaa sostenible a largo plazo, asegurar los procesos de produccin e interiorizar la cultura de calidad. Indicadores clave usados por la compaa para el control de su actividad. Rotacion de Cartera Rotacion de Proveedores Ciclo Operacional Rotacion de Inventarios c).PENETRACION EN EL MERCADO.

Anlisis de ventas por categoras significativas (Sealar % en mercados nacionales y extranjeros e incorporar volmenes, porcentajes por producto, cliente, rea geogrfica, punto de venta, etc.). Bogot D.C., 23 de febrero de 2012. Gracias al slido crecimiento de la economa colombiana, a la recuperacin del consumo de los hogares, al trabajo articulado con sus proveedores y a una estrategia de reduccin de precios al consumidor, Alpina Productos Alimenticios S.A. (Alpina Colombia)Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente)

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registr un crecimiento en las ventas brutas del 11.4% frente al ao 2010, alcanzando COP 1,393,826 millones. A su vez, las ventas netas crecieron un 10.7% y se ubicaron en COP 1,265,084 millones. Cabe resaltar el comportamiento de las ventas brutas en el mercado colombiano, las cuales presentaron un crecimiento del 11.7% en valor y del 13.1% en volumen. Ecuador: Durante 2011, Alpina Ecuador registr un crecimiento en sus ventas netas del 11.6%, ubicndose en USD 53.3millones. De igual forma, el EBITDA se sito en USD 4.0millones, con un margen EBITDA del 7.6% y una Utilidad Neta segn NIIF de USD 985 mil. El ao 2011 para Alpina Ecuador se caracteriz por la consolidacin de las marcas Alpina y Kiosko en el mercado ecuatoriano, con crecimientos destacados en las ventas de quesos y bebidas lcteas. Venezuela: En 2011, Alpina Productos Alimenticios C.A. (Alpina Venezuela) registr un crecimiento en sus ventas netas del 31.9%, ubicndose en Bs 200.9 millones. As mismo, el EBITDA se situ en Bs 28.7 millones, con un margen EBITDA del 14.3% y una Utilidad Neta de Bs 31.8 millones. s. En el marco de este proceso, se destaca el inicio de la produccin local de Arequipe Alpina en la planta de Villa de Cura (Estado de Aragua) y de Leche Alpina en Venezuela, por medio de una alianza de produccin con la Procesadora Agroindustrial de Oriente (Pastor C.A.). Describir los diferentes tipos de clientes que se manejan (Mayoristas, distribuidores, menudeo, etc). Tambin incluir condiciones de venta, datos de contratos especiales, procedimientos de control de crdito, procedimientos de cobro. etc. La compaa cuenta con un gran numero e clientes como lo son las grandes superficies (Canal Supermercado) las tiendas, los mini mercados (canal tradicional) los restaurantes, hoteles (canal instituicional)o todos aquellos consumidores que buscan productos saludables. Aspectos comerciales (Fuerza de ventas y planes de compensacin, mtodos de distribucin, mercancas en consignacin, publicidad, garantas, servicio post-venta, etc. Alpina genera grandes esfuerzos en publicidad masiva utilizando los distintos canales como lo son la televisin, la radio. Y medios impresos. Alpina relaiza sus actividades por medio del marketing el cual se encarga de planeacin ejecucucion y control de cada actividad como lo son las promociones en productos, en el canal, promociones dirigidas a consumidores, a clientes etc. Alpina relaiza un gran numero de promociones a lo largo de su calendario comercial donde se realizan promociones con descuentos, promocin de incentivo inmediato y la que ellos llaman gratis elemento.Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente)

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d).-

INFORMACION SOBRE COMPRAS.

Describa las principales polticas o prcticas de compras (Tipos de compra, frecuencia de los pedidos, tiempo de entrega).

Caractersticas de los principales proveedores nacionales y extranjeros (Condiciones de compra y pago, descuentos, reservas de dominio, condiciones especiales). Principales proveedores No existe dependencia importante por parte ALPINA S.A. con alguno de sus proveedores. La diversidad de suministro en un mismo tipo de materia prima mitiga riesgos de desabastecimiento. La gestin de suministro de la Compaa incluye un anlisis detallado del contexto de mercado de las diferentes materias primas, negociaciones con sus proveedores basadas en elbeneficio mutuo, bsqueda permanente de opciones en el mercado, entre otros. Dentro de las directrices de gestin de riesgo, el cual tiene como objetivo minimizar impactos de situaciones crticas con proveedores, se tienen claramente delineadas estrategias para lograr este fin. En el rubro de Leche fluida, que representa el 43% del costo de ventas estimado para 2011, ninguna finca provee ms del 3.6% del volumen acopiado. Respecto a las dems materias primas, ningn proveedor representa individualmente ms del 13% de la materia prima no lctea comprada durante 2010. Anlisis de compras por categoras significativas (Tipos de productos, rea geogrfica, centro de costo, proveedores importantes). Las bebidas lcteas tienen una notable participacin que representa en promedio el 47% del total de los ingresos, seguida por las leches que representan el 18%, quesos el 11%, postres el 10% y el remanente se encuentra distribuido en bebidas no lcteas, grasas, baby food y otros. Cabe anotar que, ALPINA cuenta con una importante cantidad de productos exitosos en el mercado, donde ninguno representa individualmente mas del 11% de las ventas.


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Los principales clientes de ALPINA, se encuentran representados en el canal tradicional que atiende a travs de distribuidores, es importante destacar que la empresa posee un conocimiento detallado de estos clientes, ofrecindoles una relacin de largo plazo. En segundo lugar se encuentran los supermercados con una participacin del 32,9% que atiende directamente. Finalmente, el mercado tradicional directo que representa el 17,3% de sus ventas. e).INFORMACION SOBRE NOMINAS.

Nmero de empleados clasificados por departamento.

Poltica de contratacin y pago (Fuentes de contratacin, niveles de rotacin, esquemas de evaluacin y promocin, niveles de remuneracin y tipos de pago por hora, mensual, a destajo, planes de prestaciones, etc).

Si existe sindicato, seale nombre y agrupacin a la que pertenece. Como son las relaciones con el sindicato?

f).-

TESORERIA.


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Polticas sobre gestiones de financiamiento para capital de trabajo, proyectos de inversin o desinversin, etc.

Seale las principales fuentes de financiamiento a que acude la compaa (Indique montos y porcentaje).

En caso de existir, seale las restricciones impuestas por los acreedores bancarios y si estas han sido cumplidas.

Cuales son las polticas seguidas por la compaa para el pago de dividendos.

IV.-

SISTEMAS DE INFORMACION:

a).- SISTEMAS MANUALES. Efectu una breve descripcin de las principales caractersticas del sistema y de la informacin que provee.-


b).-

SISTEMAS DE PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS.

Describa brevemente las principales caractersticas del sistema y su impacto en la auditora, considerando la informacin que provee o pueda proveer.

Efecte una breve descripcin del plan de desarrollo de sistemas.

Localizacin y caractersticas del equipo que se usa (Indicar ubicacin fsica y tipo de equipo, tipo de procesamiento ** en lnea, lotes, etc**).

Seale cual es la organizacin del departamento de procesamiento electrnico de datos.

Principales aplicaciones que se usan en el departamento de finanzas y cual es el porcentaje de ocupacin del tiempo del equipo.Conocimiento del negocio del cliente (Perfil del Cliente)

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En caso de utilizar un servicio externo de procesamiento electrnico de datos, seale las principales caractersticas de la contratacin (Vigencia del contrato, tipos de servicio, responsabilidades del prestador, condiciones de seguridad, etc).

De acuerdo con las respuestas de esta seccin, determine si se debe contestar el cuestionario Revisin preliminar del procesamiento de cmputo.

V.-

ADMINISTRACION:

Obtenga e incluya como Anexo I de este documento un diagrama de la organizacin general.

Existe un Consejo de administracin actuante o solo para cumplir con el aspecto legal. En caso de que sea un Consejo actuante mencione la frecuencia de las juntas y en ambos casos los nombres de los Consejeros as como del Comisario de la compaa. (Incorpore tambin informacin sobre remuneraciones, relaciones con otras empresas, si fueren accionistas de la compaa porcentajes de participacin, etc).


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Comentarios sobre la estructura de la administracin y su actitud hacia los controles (Es una estructura sencilla o es una estructura sofisticada. En ambos casos indique la facilidad de acceso a la administracin y la efectividad que existe en la comunicacin de las decisiones que se toman).

En caso de existir un departamento de auditora interna, seale el tipo de estructura que tiene, a quien reporta, planes de actividades desarrolladas y por desarrollar, coordinacin con auditora externa, etc.


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1. conocimiento y perfil del cliente primera parte

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