“DERECHO PENAL ECONÓMICO”

CURSO CPO - Comisión 342Profesor: Mariano Hernán BORINSKYCiclo lectivo 2014: Marzo – JunioHorario: Lunes y Jueves de 17 a 18.30

CRONOGRAMA DE CLASES

1) Lunes 10/3/14

Primera parte – Aspectos administrativos de la materia. Organización del curso. Condiciones de regularidad. Método de evaluación. Carpeta de fallos. Bibliografía obligatoria para todas las clases. Pautas para la entrega de la monografía.Segunda parte - Administración / procuración de justicia y delitos económicos. Aproximación a la organización de la administración / procuración de justicia en la Argentina. Los fueros Federal y Penal Económico y Tributario. Jurisdicción en materia de delitos económicos. Nómina de delitos económicos.

Material de lectura básica:

- Borinsky, M. H., Organización de tribunales y fiscalías especializados en delitos económicos, en http://bit.ly/VdpHeQ (pp. 93/121).

2) Jueves 13/3/14

Introducción al Derecho penal económico. Evolución y delimitación conceptual contemporánea. Intromisión del Derecho penal en la actividad económica. Similitudes y diferencias con el derecho penal nuclear. El Derecho penal económico como resultado de la expansión punitiva. Derecho de segunda y tercera generación. Sociedad de riesgo. Soluciones alternativas en los delitos económicos.

Material de lectura básica:

- Aller, G., La sociedad del riesgo, en http://bit.ly/X2umB1.- Balcarce, F. I., Derecho Penal Económico. Origen multidisciplinario, caracteres y matices de su Parte General, en http://bit.ly/Ua79gm. - Baigun, D., El Abolicionismo de Hulsman y los delitos económicos http://bit.ly/X0fdz2.

3) Lunes 17/3/14

Criminalidad económica. El delito de cuello blanco. El delito corporativo. La globalización económica y los delitos transnacionales.

Material de lectura básica:

- Balcarce, F. I., Derecho Penal Económico. Origen multidisciplinario, caracteres y matices de su Parte General, en http://bit.ly/Ua79gm.

- Res. PGN 914/12 (creación de la Procuraduría de Criminalidad Económica y Lavado de Activos, PROCELAC), en http://bit.ly/YaE42i.

4) Jueves 20/3/14

El bien jurídico en los delitos económicos. Su existencia. Alcance del concepto. Teorías. El bien jurídico en los diferentes delitos económicos.

Material de lectura básica:Ferrajoli, L., Derecho penal mínimo y bienes jurídicos fundamentales, en http://bit.ly/X3sN5Q.Abanto Vásquez, M. A., Acerca de la teoría de bienes jurídicos, en http://bit.ly/12ywTSZHassemer, W., Derecho penal simbólico y protección de bienes jurídicos, en http://bit.ly/oQ0DN. Balcarce, F. I., Derecho Penal Económico. Origen multidisciplinario, caracteres y matices de su Parte General, en http://bit.ly/Ua79gm.Cesano, J. D., El bien jurídico protegido en los delitos contra el Orden Económico: una contribución para su determinación, en http://bit.ly/YbrVKA.Borinsky, M. H., Derecho penal económico y de la empresa, Ad Hoc, Bs. As., 20041.Catania, A., Derecho Penal Económico, en http://bit.ly/VdpHeQ (pp. 121/149).Villar, M., Delito de contrabando e infracción aduanera, un acercamiento a su diferenciación http://bit.ly/12vJ0ju.

5) Lunes 24/3/14. Feriado. Día Nacional de la Memoria por la Verdad y la Justicia.

6) Jueves 27/3/14

Leyes penales económicas. Técnica legislativa. Leyes penales en blanco y tipos de peligro (especial consideración de los tipos de peligro abstracto). Elementos normativos jurídicos. El principio de legalidad en los delitos económicos. El principio de determinación del tipo (enfoque constitucional). Vigencia temporal de las leyes penales económicas (irretroactividad, retroactividad, ultraactividad). Catálogo de sanciones.

Material de lectura básica:

- Balcarce, F. I., Derecho Penal Económico. Origen multidisciplinario, caracteres y matices de su Parte General, en http://bit.ly/Ua79gm.- Borinsky, M. H., Derecho penal económico y de la empresa, Ad Hoc, Bs. As., 20042.- Cesano, J. D., El bien jurídico protegido en los delitos contra el Orden Económico: una contribución para su determinación, en http://bit.ly/YbrVKA.- Catania, A., Derecho Penal Económico, en http://bit.ly/VdpHeQ (pp. 121/149).- Villar, M., Delito de contrabando e infracción aduanera, un acercamiento a su diferenciación http://bit.ly/12vJ0ju.

Fallos 3 : Argenflora – Ayerza – Cristalux.

1 Obra disponible, como mínimo, en: Biblioteca del Dpto. de Derecho Penal (Ftad. de Derecho – UBA), Biblioteca de la CSJN, Biblioteca del MPF, Biblioteca del fuero Penal Económico y Biblioteca del Congreso.2 Obra disponible, como mínimo, en: Biblioteca del Dpto. de Derecho Penal (Ftad. de Derecho – UBA), Biblioteca de la CSJN, Biblioteca del MPF, Biblioteca del fuero Penal Económico y Biblioteca del Congreso.3 Este y el resto de los fallos se encuentran disponibles en disponibles en http://citep.rec.uba.ar/

7) Lunes 31/3/14

Clase de repaso de teoría del delito aplicada a los delitos económicos.

Material de lectura básica:

- Zaffaroni, E. R., Alagia A., Slokar, A., Derecho Penal. Parte General, Ediar, Bs. As., 20004.- Roxin, C., Derecho Penal parte general, Tomo I, Civitas, Madrid, 19975.- Sánchez-Ostiz, P., Íñigo, E., Ruiz de Erenchun, E., La teoría jurídica del delito, en http://bit.ly/Wkjm0B (abrir versión PDF).- Turano, P. N., Las etapas en la ejecución del delito de evasión tributaria, en AAVV, “Derecho Penal Económico”, Marcial Pons, Bs. As., 20106.

8) Jueves 3/4/14

Elementos básicos del Derecho aduanero. Bien jurídico protegido. Delito vs. infracción.

Material de lectura básica:- Arocena, G. A., Contrabando, en http://bit.ly/X59c2d.- Villar, M., Delito de contrabando e infracción aduanera, un acercamiento a su diferenciación, en http://bit.ly/12vJ0ju.

Fallos: De la Rosa Vallejos- Maggi – Tocabens – Jimenez - Legumbres

9) Lunes 7/4/14

Contrabando simple. Arts. 863 y 864 del Código Aduanero (CA). Distinciones entre el supuesto del Art. 863 y los previstos en el Art. 864.

Material de lectura básica- Arocena, G. A., Contrabando, en http://bit.ly/X59c2d.- Borinsky, M.H., Derecho penal económico y de la empresa, Ad Hoc, Buenos Aires, 2004.- Vidal Albarracin, H.G., Delitos Aduaneros, Mave, Bs. As., 20047.

10) Jueves 10/4/14

Contrabando agravado. La modificación de la ley 25.986.

Material de lectura básica:- Arocena, G. A., Contrabando, en http://bit.ly/X59c2d. - Vidal Albarracin, H.G., Delitos Aduaneros, Mave, Bs. As., 20048.

Fallos: Simón. – Vigil. – CNPE, Sala “B”, “Antonini Wilson”, Reg. 795/08, 3/12/08.

4 Obra disponible, como mínimo, en: Biblioteca del Dpto. de Derecho Penal (Ftad. de Derecho – UBA), Biblioteca de la CSJN, Biblioteca del MPF, Biblioteca del fuero Penal Económico, Biblioteca del Congreso y Biblioteca Nacional.5 Obra disponible, como mínimo, Biblioteca de la CSJN, Biblioteca del MPF y Biblioteca del fuero Penal Económico.6 Obra disponible, como mínimo, en: Biblioteca del MPF y Biblioteca del fuero Penal Económico, y disponible en http://citep.rec.uba.ar/7 Obra disponible, como mínimo, Biblioteca de la CSJN, Biblioteca del MPF y Biblioteca del fuero Penal Económico.8 Obra disponible, como mínimo, Biblioteca de la CSJN, Biblioteca del MPF y Biblioteca del fuero Penal Económico.

11) Lunes 14/4/14

Contrabando agravado (Cont.). La modificación de la ley 25.986.

Material de lectura básica:- Arocena, G. A., Contrabando, en http://bit.ly/X59c2d. - Vidal Albarracin, H.G., Delitos Aduaneros, Mave, Bs. As., 20049.

Fallos: Simón. – Vigil. –- CNPE, Sala “B”, “Antonini Wilson”, Reg. 795/08, 3/12/08.

12) Jueves 17/4/14. Día no laborable. Jueves Santo

13) Lunes 21/4/14

Tentativa de contrabando. Comparación del Art. 871 del C.A. y el Art. 42 del CP. Equiparación de la penal con el delito consumado (Art. 872 CA). Constitucionalidad.

Material de lectura básica:- Villar, M., Tentativa: Código Penal vs. Código Aduanero, en http://bit.ly/V3IETK

Fallos: Branchessi – Ortuño Saavedra – Islavieva.

14) Jueves 24/4/14

Encubrimiento de contrabando. Delitos aduaneros imprudentes.

Material de lectura básica:- Arocena, G. A., Encubrimiento de contrabando, en http://bit.ly/14Qr2LN - Arocena, G. A., Contrabando imprudente, en http://bit.ly/V4hiNk

15) Lunes 28/4/14

Elementos básicos del Derecho tributario. Bien jurídico protegido. Delito vs. Infracción. Evasión, elusión fiscal y economía de opción.

Material de lectura básica:- Borinsky, M.H., Fraude Fiscal, Ediciones Didot, Buenos Aires, 2013.- Borinsky, M. H., Galván Greenway, J. P., López Biscayart. J., Turano, P. N., Régimen penal tributario y previsional. Ley 24769 con las reformas de la ley 26735, Rubinzal – Culzoni, Santa Fe, 201210.

Fallos: Eurnekian (Sala A) – Liberman – Noble Mitre – Senn.

16) Jueves 1/5/14. Feriado. Día del Trabajador

17) Lunes 5/5/14.

9 Obra disponible, como mínimo, Biblioteca de la CSJN, Biblioteca del MPF y Biblioteca del fuero Penal Económico.

10 Obra disponible, como mínimo, en: Biblioteca de la CSJN, Biblioteca del MPF, Biblioteca del fuero Penal Económico y Biblioteca del Congreso.

Ley Penal Tributaria (24.769 —LPT—): técnica legislativa y antecedentes legislativos. La modificación de la ley 24.769 por la ley 26.735. Ley penal más benigna. La evasión de tributos locales.

Material de lectura básica:- Borinsky, M.H., Fraude Fiscal, Ediciones Didot, Buenos Aires, 2013.- Borinsky, M. H., Galván Greenway, J. P., López Biscayart. J., Turano, P. N., Régimen penal tributario y previsional. Ley 24769 con las reformas de la ley 26735, Rubinzal – Culzoni, Santa Fe, 201211. - Riquert, M., Extensión del bien jurídico tutelado por Ley 26735: la evasión tributaria y las haciendas públicas provinciales, en http://bit.ly/14RuSUO. - Villar, M. La sucesión de leyes penales y su integración en relación con la conducta típica, en http://bit.ly/VfNrPL. - Virgolini, J., Silvestroni, M. H., Ley penal tributaria: Un derecho penal inconstitucional, en http://bit.ly/WYpw6w.

Fallos: Argenflora – Cristalux – Palero – Res PGN 5/12 – Cicoria – Legaspi

18) Jueves 8/5/14. Evasión tributaria simple (LPT, art. 1). Elementos típicos. Naturaleza del monto. Relación con otros tipos penales.

Material de lectura básica:- Borinsky, M.H., Fraude Fiscal, Ediciones Didot, Buenos Aires, 2013.- Borinsky, M. H., Galván Greenway, J. P., López Biscayart. J., Turano, P. N., Régimen penal tributario y previsional. Ley 24769 con las reformas de la ley 26735, Rubinzal – Culzoni, Santa Fe, 2012.

Fallos: Müller – Estévez –Eurnekián (Sala B) – Global Crossing – Investigaciones Duque – Ghillione.

19) Lunes 12/5/14

Documentación Aduanera, Tributaria y comercial. Exhibición y análisis de la documentación

que se presenta en los sucesos económicos contenidos en el delito económico.

Entrega de Monografía

20) Jueves 15/5/14

La evasión agravada del inciso “c” del art. 2 LPT. Defraudación fiscal (art. 3 LPT), su distinción del delito de evasión. Obtención fraudulenta de beneficios fiscales (art. 4 LPT).

Material de lectura básica:- Borinsky, M. H., Galván Greenway, J. P., López Biscayart. J., Turano, P. N., Régimen penal tributario y previsional. Ley 24769 con las reformas de la ley 26735, Rubinzal – Culzoni, Santa Fe, 2012.

Fallos: Sicorsky.

21) Lunes 19/5/14

11 Obra disponible, como mínimo, en: Biblioteca de la CSJN, Biblioteca del MPF, Biblioteca del fuero Penal Económico y Biblioteca del Congreso.

Delitos contra el Régimen de Seguridad Social (arts. 7 a 9 LPT). Comparación con el delito del art. 6 de la LPT.

Material de lectura básica:Borinsky, M. H., Galván Greenway, J. P., López Biscayart. J., Turano, P. N., Régimen penal tributario y previsional. Ley 24769 con las reformas de la ley 26735, Rubinzal – Culzoni, Santa Fe, 2012.

Fallos: Adot – Telefónica – Elosegui –Lambruschi – Maggio – Norte.

22) Jueves 22/5/14

Supuestos de evasión tributaria agravada de los incs. “a” y “b” del art. 2 LPT. La nueva agravante del art. 2 inc. “d”.

Material de lectura básica:- Borinsky, M. H., Galván Greenway, J. P., López Biscayart. J., Turano, P. N., Régimen penal tributario y previsional. Ley 24769 con las reformas de la ley 26.735, Rubinzal – Culzoni, Santa Fe, 2012.

Fallos: Huguenet – Yacovino – Protocolo facturas apócrifas (UFITCO)12.

23) Lunes 26/5/14

Delitos fiscales comunes (arts. 10 a 12 LPT). La incorporación a la LPT del art. 12 bis. Las agravantes de los arts. 13 y 15 LPT.

Material de lectura básica:Borinsky, M. H., Galván Greenway, J. P., López Biscayart. J., Turano, P. N., Régimen penal tributario y previsional. Ley 24769 con las reformas de la ley 26735, Rubinzal – Culzoni, Santa Fe, 2012.

Fallos: Nuñez-Di Biase (1 y 2) – Viazzo-Rayes.

24) Jueves 29/5/14

Régimen Penal Cambiario. Tipos penales. Ley penal en blanco. Procedimiento.

Material de lectura básica:Borinsky, M.H., Derecho penal económico y de la empresa, Ad Hoc, Buenos Aires, 2004.

Fallos: Argenflora – Ayerza – Cristalux.

25) Lunes 2/6/14

12 Disponible en http://www.mpf.gob.ar/procelac-ufitco/tipo_de_recurso/protocolos-de-actuacion-y-estrategias-de-persecucion/

Ley de Abastecimiento. Vigencia. Delitos.

Material de lectura básica:- Borinsky, M.H., Derecho penal económico y de la empresa, Ad Hoc, Buenos Aires, 2004.- Del Gaizo, S., Aspectos Penales de la Ley de Abastecimiento, Ediar, 2008.

Fallos: - CSJN, “Jalile”, 16/12/93.- JPE N°4, “Shell”, 30/3/09.

26) Jueves 5/6/14

Responsabilidad penal en los delitos económicos. Criterios de imputación en organizaciones complejas. Delitos de infracción de deber. Responsabilidad penal de las personas jurídicas. Modelos de imputación. Últimas modificaciones legislativas (arts. 887 y 888 del Cód. Aduanero – arts. 5 y 14 de la LPT – arts. 5, 303 y 304 y del Cód. Penal). Caso 16

Material de lectura básica:- Borinsky, M. H., Galván Greenway, J. P., López Biscayart. J., Turano, P. N., Régimen penal tributario y previsional. Ley 24769 con las reformas de la ley 26735, Rubinzal – Culzoni, Santa Fe, 2012.- Turano, P., Criterios de Imputación en el Derecho Penal Tributario., en AAVV, “Derecho Penal Tributario”, Marcial Pons, Bs. As, 200813.Fallos: Agmafin – Inversora Kilmy – Peugeot Citroën – Fly Machine – Suitis – Zen

27) Lunes 9/6/14

Lavado de dinero. Bien Jurídico. Estructura típica. Delito preexistente. Las modificaciones de la ley 26.683 y 26.733.

Material de lectura básica:- Borinsky, M.H., Tráfico de dinero en efectivo. Regulación legal, análisis doctrinario y jurisprudencial actualizado, Revista de Derecho Penal y Procesal Penal, N° 11, Noviembre 2011, Lexis Nexis, p. 1913.- F.J. Dálbora, Lavado de Dinero, Ad Hoc.- Trovato, G. F., en AAVV, Baigún, David y Zaffaroni, Eugenio Raúl, dir.; Código penal y normas complementarias: análisis doctrinal y jurisprudencial, Hammurabi, V. 12, Buenos Aires, 2013.- Reggiani C., El nuevo régimen legal de lavado de activos, LL 24/6/11.

Fallos: -Dictamen PGN, “'Renga Francisco S/Competencia", S.e. Comp. 138 XLIX- CFed Rosario, “Zacarias”, 30/12/13.- CNPE, Sala “B”, “Antonini Wilson”, Reg. 795/08, 3/12/08.- CNCP Sala I, causa "Orentrajch", Reg. 8622, 21/3/2006.

28) Jueves 12/6/14

13 Obra disponible, como mínimo, en: Biblioteca del MPF y Biblioteca del fuero Penal Económico, y disponible en http://citep.rec.uba.ar/

Lavado de dinero (Cont.)

Material de lectura básica:- Borinsky, M.H., Tráfico de dinero en efectivo. Regulación legal, análisis doctrinario y jurisprudencial actualizado, Revista de Derecho Penal y Procesal Penal, N° 11, Noviembre 2011, Lexis Nexis, p. 1913.- F.J. Dálbora, Lavado de Dinero, Ad Hoc.- F.J. Dálbora, Lavado de Dinero, Ad Hoc.- Trovato, G. F., en AAVV, Baigún, David y Zaffaroni, Eugenio Raúl, dir.; Código penal y normas complementarias: análisis doctrinal y jurisprudencial, Hammurabi, V. 12, Buenos Aires, 2013.- C. Reggiani, El nuevo régimen legal de lavado de activos, LL 24/6/11.

Fallos: -Dictamen PGN, “'Renga Francisco S/Competencia", S.e. Comp. 138 XLIX- CFed Rosario, “Zacarias”, 30/12/13.- CNPE, Sala “B”, “Antonini Wilson”, Reg. 795/08, 3/12/08.- CNCP Sala I, causa "Orentrajch", Reg. 8622, 21/3/2006.

29) Lunes 16/6/14

Ley de defensa de la competencia. Competencia material y territorial. Delitos.

Material de lectura básica:- Borinsky, M.H., Derecho penal económico y de la empresa, Ad Hoc, Buenos Aires, 2004.- Borinsky, M. H., Aplicación y análisis de la Ley 25.156 de Defensa de la Competencia, Ad Hoc, Bs. As., 2010.- Borinsky, M.H., Enfoque criminal y económico a propósito de prácticas anticompetitivas y vulneración de precios máximos , en AA.VV. Derecho penal económico, Marcial Pons, Bs. As., 2010, Tomo I.- Schurjin Almenar, D., Lineamientos del régimen de defensa de la competencia, LL, 15/4/2013, pp. 8/12

Fallos: - CSJN, Cemento San Martín, 26/10/09.- CNPE, Loma Negra, 26/8/08.- CNAPE, Sala "A", "Estado Nacional, Ministerio de Economía, Telefónica SA,

Assicurazioni Generali SPA, Sintonia SA, Sintonia SPA, Intesa Sanpaolo SPA, Mediobanca SPA, Telecom Italia SPA y otro s/amparo - 12/11/2012

30) Jueves 19/6/14

Procedimiento aduanero y tributario. Relación del sumario administrativo y el penal. Relación de las sanciones. Órganos que las aplican. Análisis a la luz del principio del “ne bis in idem”. Jurisprudencia. Caso 17.

Material de lectura básica:- Borinsky, M.H., Fraude Fiscal, Ediciones Didot, Buenos Aires, 2013.

31) 23/6/14

Mecanismo de fuga del proceso. El instituto de la suspensión del juicio a prueba. La extinción por pago. La reforma de la ley 26.735. Caso 18

Material de lectura básica:- Borinsky, M.H., Fraude Fiscal, Ediciones Didot, Buenos Aires, 2013.

-Borinsky, M. H., Galván Greenway, J. P., López Biscayart. J., Turano, P. N., Régimen penal tributario y previsional. Ley 24769 con las reformas de la ley 26735, Rubinzal – Culzoni, Santa Fe, 2012.-Borinsky, M.H., Lattanzio, G.R., Turano, P.N., Reflexiones sobre el proyecto de reforma de la ley 24.769 y del artículo 76 bis del código penal, en coautoría con. Revista de Derecho Penal Económico. Derecho Penal Tributario IV (2010). Editorial Rubinzal Culzoni. Santa Fe. 201014

-Lichtmann, D y Schurjin Almenar, D., Algunos comentarios al reciente proyecto de reforma de la ley 24.769 y del artículo 76 bis del Código Penal impulsado por el Poder Ejecutivo Nacional , en Revista de Derecho Penal Económico, Derecho Penal Tributario IV, Santa Fe, Rubinzal-Culzoni15

32) 26/6/14 Examen final. Entrega de notas.

14 Obra disponible en http://citep.rec.uba.ar/15 Obra disponible en http://citep.rec.uba.ar/