qbservac10ncuadrados, los cobros se bayan efectuado de con!onnidad al reglamento tarifario de los...

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

AGOSTO DE 2016

No NOMBRAMIENTO 1 TIPO

1 1 53857-1-2016

iiAuditolia Financiera i

11 53857 -2-2016 IAuditoriacutea Financiera

2 53869-1-2016 Auditoriacutea Financiera

53869-2-2016 Auditoriacutea Fiacutenanciera

----shy3 1 53875-1-2016 Auditoriacutea Financiera

P( -

IAuditoriacutea Financiera53875-2-2016

4 53876-1-2016 Auditoriacutea de Gestioacuten

r--~ I

53876-2-2016 Auditorla de Gestioacuten

bullbullbullbullbullbullbullbullbullbull 5 58146-1-2016

Actividades Admirnstrativas

imiddotmiddotmiddotmiddotmiddotmiddot ActividadesIt ~u -Uu Admiacutenistrativas

MEA DESCRIPCION PERIODO A- FISCAlIZAR EL AL

FASE

Gerencia Financiera Unidad

I~- de Control de Ingresos y INGRESOS POR PARQUEO 010112015 310512015 Unidad da Asesoriacutea Juriacutedica

Gerencia Financiera Unidad de Control

IINGRESOS POR PARQUEOIngresos y Unidad 010112015 300412016 EJECUCiOacuteN

Asesoriacutea Jurldica

Depto da Licencias INGRESOS POR UCENCIAS 01031215 I 311212015 EJECUCiOacuteN I

Depto de Licencias INGRESOS POR LICENCIAS 0103215 I 3010412016 EJECUCiOacuteN

Gerencia Financiera INGRESOS POR SERVICIOS I 311212015shyUnidad de Control de 010612015 EJECUCIOacuteN IIngresos y Rampa AEROPORTUARIOS

-

Gerencia Financiera Unidad de Control de INGRESOS POR SERVICIOS 010812015 301042016 EJECUCiOacuteN Ingresos y Rampa iexclAEROPORTUARIOS

Gerencia da Recursos PERSONAL (RECURSOS 011112015 290212016 FINALIZADAHumanos HUMANOS)

ltgterencia de RR HH Y sus Departamentos Gerenciacutea PERSONAL (RECURSOS 01112015 300412016 FINALIZADA ~~=~~~~~ad de HUMANOS)

IGerencia Financiera I~ECEPCION DE CARGO DEL 1 FINALIZADA

IGerencia Financiera

GERENTE FINANCIERO 1

1RECEPCION DE CARGO DEL 1~07 -- Ciexcl-

FINALIZADA GERENTE FINANCIERO i -

6 53872-1-2016 Audrtoria de Gestioacuten Secciacute6n de Gafetes de la Gerencia de Segundad A GAFETES 010312015 300412016 EJECUCION I middot shy7 53880-1-2016 Auditorla Financiera Gerencia Financiera VIAacuteTICOS Y GASTOS CONEXOS I COMUNICACiOacuteN

DE RESULTADOS I 8 53882-1-2016 Auditoriacutea da Gestioacuten Unidad de Compras ~~~toN PROCEDiMiENTO DE 1 010512015 3010412016 COMUNICACiOacuteN

DE RESULTADOS_ CUMPLlMlENT~A LA LEY DE AcCESO A 1 I9 53920-1-2016 Auditoriacutea da Gestioacuten Unidad de Acceso a la 0110512016 30062016 EJECUCIOacuteN

Infonnacioacuten Puacuteblica LA INFORMACION PUBtKAshy 1

-- shyUnidad de Control de MANEJO y CRUCE DE INFORMACIOacuteN DE

I

Ingresos Unidad da LA UNIDAD DE CONTROL DE INGRESOS 111 I 10 59099-12016 Actividades Asesoriacutea Juridica Seccioacuten seCCIOacuteN DE INGRESOS DE LA GERENCIA COMUNICACION Administrativas de Ingresos de la Gerencia FINANCfERA OTRAS UNIDADES

middotxbull

DE RESULTADOS i

Financiera y otras Gerencia ADMlNlSTRATIVAS DE LA OGAC Y 11 o Unidades BANRURAL __ I

I ~~middotmiddotW Aeropuerto La middotAuroraAeropuerto Mundo Maya Gerencia da

Actividades Telecomunicaciones Depto ARQUEO DE FONDO ROTATIVO

HASTA FECHA PLANEACION Administrativas de Compras Depto de ESPECIAIDE PRIVATIVOS y ARQUEO 0210112016

Tesorerla Gerencia de FONDOS DE CAJAS CHICAS DE CORTE l I RRHH Gerencia de lt~ DI fi~Infraestructura y Sub I Direccioacuten Administrativa lt~lt 01-

qBSERVAC10N

1 lbullbullmiddotmiddot ElABORADA MODIFICACION POR CAMBIO DE AUDITOR SUPERVISOR PERIODO A EVALUAR Y PERIODO DE TRABAJO

1 11middotmiddoti 11 11 1) ELABORADA MODlFICACION POR CAMBIO DE AUDITOR DE ~~BAJD PERIODO A EVALUAR Y PERIODO DE

~ bull middot bullbull bullbullbullbull ~iexclIniliiexcll bullbull jv middot bullbull i bullbullt bullbullbullbull lbullbullbull bullbull bull bullbullbullbull 1 shylt 11 ELABORADA MODIFICACION POR CAMBIO DE SUPERVISOR PERIODO A AUDITAR YPERIODO DE TRABAJO

ELABORADA MDDIFICACION POR CAMBIO DE SUPERVISOR PENDIENTE DE ARMA POR CAMBIO DE SUPERVISOR

bull1 bullbullbullbull 1 bull

IIbullbull 11 11 imiddotmiddotmiddot11 l ELABORADA MODIFICACION POR CAMBIO DE SUPERVISOR PENDIENTE DE FIRMA POR CAMBIO DE SUPERVISOR

gti III~hlIiexcl bullbullbullbull bullbullbull iexclpbull

-

-

Guatemala 05 de septiembre de 2016 iexcl--~~~~~v~ ~ ~J~ ~ Qbull AlJmTORIA li---=IC Carlos Aroldo G ez B r ___ bullbullbull bull

-~ _ uel G v

(iexcl-iI2MALp mV

~ck4~J~JtY~ ~~~~

12 agosto de 2016 OicioDMshy

No 0661-08-2016EP-lm

PIloto Aviador Carlos Velaacutesquez MOllge Director General de Aeronaacuteuuacuteea CivIl-DGACshySu Despacbo

Estimado seJior Director

Por este medio me dinjo a usted en atencioacuten al Oficio sIIacutelnuacutemero de feacutedNl 03 de mayo de 201~ recibido en este MIIacuteliterio ellO de agosto de 201~ donde la Contraloriacutea General de Cuentas aqjunamp7 copia del Examen Especial de AudJiork7 que conuacuteene los resultados relacionados a la evaluacioacuten efeacutectuada al Contrato 74-2007 suscnlo entre la Direccioacuten General de Aeronaacuteuuacuteca Civil y Aerodub de Guatemala donde verificaron que la renamp7 del aacuterea arrendada de 14489386 metros cuadrados los cobros se bayan efectuado de cononnidad al Reglamento Tarifario de los Servicios Aeroportuarios y de ArrendamIento en los Aeroacutedromos del ESamp7do sejuacuten Acuerdos Gubemauacutevos Nos 939-2002 y 455-2007 por el periacuteodo del 18 de diCIembre de 2007 al 30 dejunio de 2015 iexclt

Para el efecto este Despacbo IIacutelstnJye a esa Direccioacuten para que procedan a dar cumplimiento a la recomendacioacuten conte1l1da en el IIacutelforme en alencIacuteoacuten a las Normas de AudIlork7 Gubemamenlal hJtema y Extema numeral 46 (SeguimIento de Cwnplimienlo de las Recomendaciones denvado que ese Oacutergano Fiscalizador estaraacute verificando posteriormente

Ell ese senuacutedo deberaacute enviar a la Ullldad de Auditoriacutea hllcma de este MIIacuteJlterIacuteo la Iuacuteormacioacuten y documentacioacutell que eVIdencie el cwnplimiento de la recomendacioacuten a maacutes wdar el dk7jueves 25 de ~~osLo d~Jpresel1te mio iexclJara posteriormcllte remitirlo a ese cllte fiscalizador v

middotmiddotmiddotmiddotmiddot obull I

~Mindrl~mn~~~sinfraestructura YVivienda

cc - LIacutee Rudy Keller COJJtrerasViceminIacutestro del Ramo lt - Lic EddIacutee POJJcIacutealJoUDAI CIV

CONTRALORiacuteA GENERAL DE CUENTAS

MINISTERIO DE COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA Y

VIVIENDA DIRECCIOacuteN GENERAL DE AERONAacuteUTICA CIVIL

EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORiacuteA

DEL 18 DE DICIEMBRE DE 2007 AL 30 DE JUNIO DE 2015

DESPACHO MINISTERIAL MTNlSTERTO DE COMUN1CAC10NES

INFRAESTRUCTURA y VIVIENDA

GUATEMALA MAYO DE 20161111~~~mllllll

Conttaloriacutea General de Cuentas GUATEMALA CA

Guatemala 03 de mayo de 2016 y

Ingeniero Aldo Estuardo Garciacutea Morales Ministro Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda

Sentildeor (a) Ministro

En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Puacuteblico y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artiacuteculo 13 de la Ley Orgaacutenica de la Contraloriacutea General de Cuentas conforme ra delegacioacuten que oportunamente me fuera otorgada hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoriacuteai realizado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artiacuteculo 29 de la precitada Ley Orgaacutenica son responsables del contenido y efectos legales del mismo

Sin otro particular atentamente

1111~llllllllll 7a Avenida 7-32 20na 13 Ciudad de Guatemala Coacutedigo Postal 01013 Teleacutefono P8X (502) 2417-8700 Fax (502) 241

wwwcontrrllorilrt



VIVIENDA DIRECCiOacuteN GENERAL DE AERONAacuteUTICA CIVIL

EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORlA IV


GUATEMALA MAYO DE 20161111~m~ltllllll

fNOICE Paacutegina

1 INFORMACiOacuteN GENERAL 1

Base Legal 1

Fundoacuten 1

2 FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORiacuteA 3

3 OBJETIVOS DE LA AUDITORiacuteA 3

Aacuterea Financiera 3

Generales 3

Especfficos 3

4 ALCANCE DE LA AUDITaRlA 4


5 COMENTARIOS Y CONCLUSIONES 4


Comentarios 4

Conclusiones 5

6 RESULTADOS DE LA AUDITORiacuteA 6

Hallazgos relacionados con Cumplimiento a Leyes y Regulaciones 6 Aplicables

7 AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERiacuteODO 9 AUDITADO

8 COMISiOacuteN DE AUDITORiacuteA 10

ANEXOS

Nombramiento

Formulario Estadiacutestico

Forma SR1

MORALES RUANO

Contraloriacutea General de Cuentas GUATEMALA CA

Guatemala 03 de mayo de 2016



Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con el (los) Nombramiento (s) No DAG-0119-2015 de fecha 22 de mayo de 2015 hemos efectuado auditoriacutea evaluando los aspectos financieros de control interno de cumplimiento operacionales y de gestioacuten en el (la) Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda con el objetivo de practicar examen especial de auditoriacutea en la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil

Nuestro examen se basoacute en la evaluacioacuten y verificacioacuten de las operaciones financieras y documentacioacuten de respaldo que se originan de la suscripcioacuten del contrato 74-2007 suscrito el 18 de diciembre de 2007 entre la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y Aeroclub de Guatemala para confirmar y verificar con la informacioacuten si se estaacute cobrando la renta del aacuterea arrendada de 144894 metros cuadrados de acuerdo al Reglamento Tarifariacutea de los Servicios Aeroportuarios y de Arrendamiento en los Aeroacutedromos del Estado seguacuten el Acuerdo Gubernativo Nuacutemero 939-2002 del 20 de diciembre de 2002 y del Acuerdo Gubernativo No 455-2007 del 03 de octubre de 2007 Reformas al Acuerdo Gubernativo nuacutemero 939-2002 durante el periacuteodo comprendido del 18 de diciembre de 2007 al 30 de junio de 2015 del resultado del trabajo realizado se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados

Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Aacuterea Financiera

1 Contratos con diferentes tarifas a las establecidas en el reglamento tarifario

La auditoriacutea fue practicada por el (los) auditor (es) LIC RUDY ALBERTO GARCIA TZIC (COORDINADOR) y LIC CARLOS MANUEL

7a Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala I Coacutedigo Postal 01013 Teleacutefono PBX (502) 2417-8700 Fax (502) 2417-8710 wwwcontraloria

(SUPERVISOR)


El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe no fue (fueron) discutido (s) por la comisioacuten de auditoriacutea con las personas responsables Debido a que se presentoacute denuncia en el Ministerio puacutebico

Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentran en detalle en el informe de auditoriacutea adjunto

Atentamente

AacuteREA FINANCIERA ~)~~

t- G1ENfiexcl~41 ~ tJ~ f

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J~Fh~-Jp1ft AUDITOR Giexcli~lJiiacutehErIJ~~iexclfiexcl 10 bull iexcl l~ 0

---amp---gt r ltltgt0 ------L---~~amp) 0

Lic RUDY ALBERTO GARCIA TZIC ~~ Coordinador Gubernamental

III ~~~WJ~mljjI7 WiexclUa mCoacutedlg Po 01013 T lifuo es 1502) 2417-87oo F 1502) 2417-8710

wwwcontra r

Contralorla General de Cuentas Sistema de Auditorla Gubernamental (SAG)

1 INFORMACIOacuteN GENERAL

Base Legal

La Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil (DGAC) se crea el 11 de septiembre de 1929 durante el Gobierno presidido por el General Laacutezaro Chacoacuten una Dependencia del Ministerio de Comunicaciones y Obras Puacuteblicas hoy Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda (MeIV) por medio del Decreto Gubernativo nLlmero 1032

Funcioacuten

1 Las funciones encomendadas a la DGAC estaacuten descritas en el Artiacuteculo 7 de la vi

Ley de Aviacioacuten Civil Decreto 93-2000

2 Son funciones de la Direccioacuten ademaacutes de otras sentildealadas en la Ley las siguientes

a) Elaborar emitir revisar aprobar y modificar las regulaciones y disposiciones complementarias de aviacioacuten que sean necesarias para el cumplimiento de la iexcl

presente ley y sus reglamentos

b) Otorgar modificar suspender y revocar las autorizaciones para los aeroacutedromos puacuteblicos y privados supervisando su construccioacuten y operacioacuten

c) Supervisar la prestacioacuten de los servicios de navegacioacuten de control del traacutefico aeacutereo de transporte aeacutereo y telecomunicaciones en lo que le corresponde para que cumplan con los requisitos teacutecnicos de seguridad y proteccioacuten al vuelo de acuerdo con las normas y otras disposiciones nacionales e internacionales generalmente aceptadas velando en todo momento por la vigilancia de la seguridad aeronaacuteutica

d) Expedir prorrogar suspender o cancelar certificados de matriacutecula certificados de aeronavegabilidad certificado de operador yo explotador aeacutereo

e) Expedir prorrogar suspender o cancelar certificados o licencias para talleres aeronaacuteuticos Escuelas de Instruccioacuten Aeronaacuteutica pilotos y demaacutes personal aeronaacuteutico

f) Coordinar e investigar los incidentes y accidentes de aviacioacuten ocurridos en ePME~o~ territorio nacional o participar en los ocurridos fuera del territorio cuando se~~= ~~

M~~OE tmatricula guatemalteca ~ ~_Miiexcliquest iexcl

1) bull ~ 1raquo

MINISTERIO DE COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA DIRECCiOacuteN GENERAL DE AERONAacuteUTICA CIVIL EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA1111 t~lllillllll


I

Contralorla General de Cuentas Sistema de Auditoriacutea Gubernamental (SAG)

g) La Direccioacuten General por medio de su Director podraacute delegar en su personal e Inspectores funciones especiacuteficas quienes debidamente identificados tendraacuten libre acceso a todas las personas aeronaves lugares instalaciones y documentos que sean requeridos por las normas nacionales e internacionales para realizar la funcioacuten de vigilancia y determinar si cumplen con las condiciones de seguridad aeacuterea operativa y en ejercicio de esa delegacioacuten podraacuten ordenar el retiro temporal o definitivo de los vuelos de una aeronave o las acciones que correspondan de conformidad con la Ley reglamento regulaciones y disposiciones complementarias

h) Intercambiar a traveacutes de Organismos Internacionales o Direcciones Generales informacioacuten concerniente a la aviacioacuten civil para fortalecer u homogenizar criterios sobre los mecanismos de seguridad aeacuterea

i) Estructurar y Administrar su presupuesto y llevar los registros correspondientes

j) Otorgar las autorizaciones necesarias para la explotacioacuten de servicios aeronaacuteuticos

k) Revisar y proponer la modificacioacuten de las tarifas por servicios aeronaacuteuticos y las multas por infracciones

1) Administrar el Registro Aeronaacuteutico Nacional

m) Coordinar las actividades de buacutesqueda y salvamento de aeronaves accidentadas en el territorio nacional

n) Coordinar y supervisar la utilizacioacuten del espacio aeacutereo para garantizar la

seguridad y proteccioacuten al vuelo

o) Participar como el oacutergano teacutecnico representativo del Estado en coordinacioacuten con los oacuterganos competentes en las reuniones de los organismos internacionales de aeronaacuteutica civil y en las negociaciones de tratados acuerdos y convenios internacionales en materia de aeronaacuteutica civil

p) Aplicar las sanciones por violacioacuten a la presente ley sus reglamentos regulaciones y disposiciones

q) Supervisar la implementacioacuten de los acuerdos convenios y tratados internacionales que en materia de aviacioacuten civil esteacuten ratificados por Guatemala -

middotGftmiddotER~0ltamp 0gt

r) Aceptar donaciones monetarias de servicios o propiedades en nombre de laI~o 0iquest ~ ~tUlOOOOlAyl

11111~~~~~I~~lrnllrrll-~M~IN~IS~T~ffi~I~O~DE~C~O~M~U~N~IC~~~IO~N~E~~IN~F~R~~~S~ffi~u~c~ru~AA~Y~V~N~IE~ND~A~~DI~RE=C~C~IOacute~N~---~~ ~B E riexcl GENEAAL DE AERONAuTICA CIVIL

~ EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA G(iexcl4~ ~I v DEL 18 DE DICIEMBRE DE 2007 AL 30 DE JUNIO DE 2015 A V


Direccioacuten

s) Presentar al Presidente de la Repuacuteblica por conducto del Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda los proyectos de reglamentos y acuerdos para su conocimiento y posterior aprobacioacuten

2 FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORiacuteA

La auditoriacutea se realizoacute con base en

La Constitucioacuten Poliacutetica de la Repuacuteblica de Guatemala artiacuteculo 232

El Decreto Nuacutemero 31-2002 Ley Orgaacutenica de la Contraloriacutea General de Cuentas v

artiacuteculos 2 y 4

Acuerdo nuacutemero 09-03 artiacuteculo 1 literal A) Normas Generales de Control Interno

Acuerdo A-57-2006 de Contraloriacutea General de Cuentas que contiene las Normas v~

de Auditoriacutea del Sector Gubernamental

Seguacuten el (los) nombramiento (s) de auditoriacutea DAG-0119-2015 de fecha 22 de mayo de 2015

3 OBJETIVOS DE LA AUDITORfA

Aacuterea Financiera

Generales

Evaluar aspectos financieros de cumplimiento y de gestioacuten en la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil -DGAC- relacionados con el contrato 74-2007 del 18 de diciembre de 2007 suscrito entre la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y Aeroclub de Guatemala verificando la documentacioacuten de soporte de los cobros por renta de servicios Aeroportuarios

Especiacuteficos

Evaluar las acciones administrativas que se tomaron con relacioacuten al contrato 74-2007 suscrito entre la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y Aeroclub de rt4ER~

~G (ltgtGuatemala por el arrendamiento de un aacuterea de 144894 metros cuadrados ((of(-

ubicada en las aacutereas adyacentes de la zona terminal del Aeropuerto Internacional ~~tOutti~ la Aurora ~ ~_lti g

1111 ifj~~~~111I1 MINISTERIO DE COMUN~i~~~L~E~~~~~~~~LY VMENO OIRECCIOacuteN uacute ~ ~~~~~ EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA


4 Sistema de Auditorla Gubernamental (SAG)Contralorla General de Cuentas

Determinar si la tarifa aplicada en el contrato 74-2007 por concepto de arrendamiento estaacute seguacuten lo indica Acuerdo Gubernativo Nuacutemero 939-2002 del 20 de diciembre de 2002 y del Acuerdo Gubernativo No 455-2007 del 03 de octubre de 2007 Reformas al Acuerdo Gubernativo Nuacutemero 939-2002

Evaluar si los documentos de soporte llenan los requisitos contables y legales

Verificar el adecuado cumplimiento de normas leyes reglamentos y otros J

aspectos aplicados para la realizacioacuten y cumplimiento del contrato 74-2007 del

18 de diciembre de 2007

4 ALCANCE DE LA AUDITORiacuteA


El examen especial de auditoriacutea comprendioacute la evaluacioacuten y verificacioacuten de las operaciones financieras y documentacioacuten de respaldo que se originan de la suscripcioacuten del contrato 74-2007 suscrito el 18 de diciembre de 2007 entre la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y Aeroclub de Guatemala por el periacuteodo del 18 de diciembre de 2007 al 30 de junio de 2015 para confirmar y verificar con la informacioacuten si se estaacute cobrando la renta del aacuterea arrendada de 144894 metros cuadrados seguacuten Acuerdo Gubernativo 939-2002 del 20 de diciembre de 2002 Reglamento Tarifario de los Servicios Aeroportuarios y de Arrendamiento en los Aeroacutedromos del Estado y del Acuerdo Gubernativo No 455-2007 del 03 de octubre de 2007 Reformas al Acuerdo Gubernativo nuacutemero 939-2002

5 COMENTARIOS Y CONCLUSIONES


Comentarios

Se verificoacute que la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil en el Programa 13 Servicios de Aeronaacuteutica Civil realizoacute el Contrato Nuacutemero 74-2007 de arrendamiento de las aacutereas adyacentes de la zona terminal del aeropuerto internacional la Aurora zona trece de esta ciudad de fecha 18 de diciembre de 2007 suscrito entre el Director General e Interventor de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y el presidente de la junta directiva y representante legal de la entidad Aeroclub de Guatemala con vigencia de quince antildeos por cobro del 4~~tf_ER(Oacute~~ arrendamiento mensual extendioacute facturas serie G por valor de Q12795959 por l~C~ concepto de arrendamiento de un aacuterea total de 14489386 metros cuadrados en [~~~IiacutelM ~

1111 isect~ItIl~~11111 l ~MINISTERIO DE COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA Y ViVIENDA DIRECCiOacuteN uacutet~~~w~ ~( ~~~~~LE~~iquestI~~~~U~~~TI~Iiexcl t~~~vG


Contraloriacutea General de Cuenlas 5 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

donde el arrendatario construyoacute edificio principal edificio administrativo aacuterea de gasolinera aacuterea de bombas aacuterea de hangares aacutereas verdes calles de taxeo y aacuterea de parqueos

Como procedimiento de auditoriacutea se verificoacute si la renta fija que se cobra mensualmente por el arrendamiento se realizoacute de acuerdo al Reglamento Tarifario de los Servicios Aeroportuarios y de Arrendamiento en los Aeroacutedromos del Estado para realizarlo se solicitoacute mediante oficios entregados a los responsables de la entidad la presentacioacuten de los documentos contables de respaldo que conforman al expediente del contrato 74-2007 de arrendamiento de las aacutereas adyacentes de la zona terminal del aeropuerto internacional la Aurora zona trece de esta ciudad de fecha dieciocho de diciembre de dos mil siete suscrito entre el Director General e Interventor de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y el Presidente de la Junta Directiva y representante legal de la entidad Aeroclub de Guatemala con vigencia de quince antildeos

Se establecioacute que la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil extendioacute facturas autorizadas serie G por valor de Q12795959 por concepto de cobro de arrendamiento mensual de un aacuterea total de 14489386 metros cuadrados al Aeroclub de Guatemala como arrendatario

Asiacute mismo los planos protocolizados y el contrato 74-2007 en su claacuteusula segunda evidencian que no se estaacute cobrando la renta fija mensual de las edificaciones construidas conforme al Acuerdo Gubernativo Nuacutemero 939-2002 Reglamento Tarifario de los Servicios Aeroportuarios y de Arrendamiento en los Aeroacutedromos del Estado la renta mensual por arrendamiento de seguacuten contrato 74-2007 es por la cantidad de Q12795959 por el arrendamiento de 14489386 metros cuadrados que incluye las aacutereas siguientes edificio principal edificio administrativo aacuterea de gasolinera aacuterea de bombas hangares aacutereas verdes

calles de taxeo y aacuterea de parqueos y la renta mensual por arrendamiento seguacuten el Acuerdo Gubernativo Nuacutemero 939-2002 debe ser por la cantidad de Q13827968 que incluye la aacutereas siguientes edificio principal 49831 metros cuadrados edificio administrativo 15501 metros cuadrados aacuterea de gasolinera 6331 metros cuadrados asciendo un total de 71663 metros cuadrados por la tarifa de Q800 quetzales para un monto de Q573304 y aacuterea de hangares con 3787047 metros cuadrados con tarifa de Q350 quetzales por metro cueacuteldrado el monto de Q13254664

Conclusiones

Como resultado de la evaluacioacuten efectuada a la documentacioacuten de soporte que ~GiiiFi~iquesto~ corresponde al periacuteodo del 18 de diciembre de 2007 al 30 de junio de 2015 se f~Ci concluye a ~~_)

m~m~11111 MINISTERIO DE COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA DIRECCiOacuteN ~ ~iexcl~~1111 tI GENERAL DE AERONAacuteUTICA CIVIL 1

i ~ EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA Gll iexcl v DEL 18 DE DICIEMBRE DE 2007 AL 30 DE JUNIO DE 2015

o~

~_~Al iexcl

Contralorfa General de Cuentas 6 Sistema de Auditorla Gubernamental (SAG)

En la evaluacioacuten y verificacioacuten del expediente del contrato 74-2007 de arrendamiento de las aacutereas adyacentes de la zona terminal del aeropuerto internacional la Aurora zona trece de esta ciudad de fecha dieciocho de diciembre de dos mil siete suscrito entre el Director General e Interventor de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y el presidente de la junta directiva y representante legal de la entidad Aeroclub de Guatemala con una vigencia de 15 antildeos al efectuar la verificacioacuten de los documentos presentados por los responsables de la entidad se determinoacute que no se estaacute cobrando la renta mensual seguacuten Acuerdo Gubernativo Nuacutemero 939-2002 de fecha 20 de diciembre de 2002 Reglamento Tarifario de los ServiCios Aeroportuarios y de Arrendamiento en los Aeroacutedromos del Estado ya que seguacuten el contrato 74-2007 de fecha 18 de diciembre de 2007 se ha cobrado por arrendamiento durante el periacuteodo comprendido del 01 de enero del 2008 al 30 de junio de 2015 la cantidad de once millones quinientos dieciseacuteis mil trecientos sesenta y tres quetzales con diez centavos (Q11 51636310) lo que se debe de cobrar por arrendamiento durante el periacuteodo comprendido del 01 de enero del 2008 al 30 de junio de 2015 seguacuten el Acuerdo Gubernativo Nuacutemero 939-2002 es la cantidad de doce millones cuatrocientos cuarenta y cinco mil ciento setenta y un quetzales con sesenta y cinco centavos (Q1244517165) este contrato no cumple con la tarifa de cobro como lo que establece el Acuerdo Gubernativo NLlmero 939-2002 Reglamento Tarifario de los Servicios Aeroportuarios y de Arrendamiento en los Aeroacutedromos del Estado lo que provoca menoscabo al patrimonio del Estado en consecuencia se formuloacute el siguiente hallazgo con la accioacuten legal correspondiente en contra del responsable

6 RESULTADOS DE LA AUDITORiacuteA

Hallazgos relacionados con Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables


Hallazgo No 1

Contratos con diferentes tarifas a las establecidas en el reglamento tarifario

Condicioacuten En la Unidad Ejecutora 205 Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil en e~GEacuteNE- iexcl I(

Programa 13 Servicios de Aeronaacuteutica Civil se verificoacute el Contrato Nuacutemeriexclo 74-2007 de arrendamiento de las aacutereas adyacentes de la zona terminal dli~DEAtOOORA aeropuerto internacional la Aurora zona trece de esta ciudad de fecha 18 c~

11 ~~~]~II MINISTERIO DE COMUNI~~~~~S NFRAESTRUCTURA y ~t~r~Eacuteil 1J EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA


Contralorla General de Cuentas Sislema de Auditorla Gubernamental (SAG)

diciembre de 2007 suscrito entre el Director General e Interventor de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y el presidente de la junta directiva y representante legal de la entidad Aeroclub de Guatemala con vigencia de quince antildeos se establecioacute que la Direc~ioacuten General de Aeronaacuteutica Civil por cobro del arrendamiento mensual extendioacute facturas serie G por valor de Q12795959 por concepto de pago de arrendamiento mensual de un aacuterea total de 14489386 metros cuadrados en donde el Aeroclub de Guatemala como arrendatario construyoacute edificio principal edificio administrativo un aacuterea de gasolinera un aacuterea de bombas un aacuterea de hangares aacutereas verdes calles de taxeo y aacuterea de parqueos estos documentos y el contrato 74-2007 en su claacuteusula Segunda evidencian que no se estaacute cobrando la renta fija de las edificaciones construidas descritas en metros cuadrados conforme al Acuerdo Gubernativo Nuacutemero 939-2002 de fecha 20 de diciembre de 2002 Reglamento Tarifario de los Servicios Aeroportuarios y de Arrendamiento en los Aeroacutedromos del Estado dicha diferencia de cobro asciende a la cantidad de novecientos veintiocho mil ochocientos ocho quetzales con cincuenta y cinco centavos Q92880855 del periodo del 01 de enero de 2008 al 30 de junio de 2015 como se demuestra en los cuadros siguientes

RENTA SEGUacuteN CONTRATO 74-2007

Aacuterea en Tarifa = Total renta Total renta Meses Total cobrado del

metros mensual dividida Aacuterea mensual d e 01012008 al 30062015

cuadrados en metros cuadrados contrato Renta

seguacuten contrato 74-2007

74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310

RENTA SEGUacuteN ACUERDO GUBERNATIVO 939-2002

Edificaciones Aacuterea en Tarifa seguacuten Total de renta Meses Total cobrado del

metros Acuerdo mensual d e 01012008 al

cuadrados Gubernativo seguacuten tarifa Renta 30062015

contrato mrnima para

74-2007 caacutelculos

Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo

Aacuterea de 6331 Q 800 Q 50648 90middot Q 4558320

gasolinera

Aacuterea de 3787047 Q 3 50 Q13254665 90 Q 1192919805

Hangares fo zTOTALES 3858710 Q13827969 Q 1244517165 ~

I I 11 MINISTERIO DE COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA DIRECCiOacuteN

GENERAL DE AERONAacuteUTICA CIVIL EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIAIllltllllllllll

iexcljP

Q


Contralorla General de Cuentas 8 Sistema de Auditoriacutea Gubernamental (SAG)

DIFERENCIA EN COBRO DE RENTA

Cobro de Renta seguacuten tarifa de Acuerdo Gubernativo del

01012008 al 30062015 01244517165

Cobro de Renta seguacuten Contrato 74-2007 del 01012008 al

30062015 Q11 5163631 O

Total de lo que el Estado ha dejado de percibir del 01012008 al

30062015 por concepto de Renta de las edificaciones

construidas descritas en metros cuadrados en la Claacuteusula

segunda del Contrato 74-2007 Q92880855

Criterio El Acuerdo Gubernativo Nuacutemero 939-2002 de fecha 20 de diciembre de 2002 Reglamento Tarifario de los servicios Aeroportuarios y de Arrendamiento en los Aeroacutedromos del Estado artiacuteculo 5 establece Las Tarifas mensuales para el arrendamiento de aacutereas se aplicaraacuten conforme a las siguientes categoriacuteas AERODROMOS DE PRIMERA CATEGOR1A ZONA TERMINAL por metro cuadrado AacuteREAS ADYACENTES A LA ZONA TERMINAL Y AacuteREAS DE INFLUENCIA POR METRO CUADRADO A) Aacutereas adyacentes a la zona terminal para hangar Q 350

El Acuerdo Gubernativo No 455-2007 de fecha 03 de octubre de 2007 Reformas al Acuerdo Gubernativo nuacutemero 939-2002 de fecha 20 de diciembre de 2002 que contiene el Reglamento Tarifariacutea de los Servicios Aeroportuarios y de Arrendamiento en los Aeroacutedromos del Estado artiacuteculo 1 establece Se reforma el artiacuteculo 12 el cual queda asiacute Artiacuteculo 12 Los interesados en arrendar un aacuterea dentro de alguacuten aeroacutedromo deberaacuten presentar solicitud a la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil adjuntando declaracioacuten jurada de aceptacioacuten de las condiciones contractuales que la Direccioacuten estime en beneficio de los usuarios la imagen y la prestacioacuten de los servicios la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil previoacute dictamen o informe de los departamentos respectivos emitiraacute resolucioacuten en la que accederaacute o denegaraacute la peticioacuten Esta resolucioacuten deberaacute ser notificada al interesado

La Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil podraacute invitar a personas individuales o juriacutedicas de reconocido prestigio nacional yo internacional para ser arrendatarias de aacutereas dentro de los aeroacutedromos Esta invitacioacuten deberaacute realizarse por medio escrito indicando las condiciones y requisitos a cumplir asiacute como los criterios de calificacioacuten que se aplicaraacuten Dicha invitacioacuten deberaacute indicar tambieacuten que las ofertas pueden componerse de un valor fijo por metro cuadrado en concepto de renta un monto variable un pago por derecho de explotacioacuten o bien unafmiddotGEltIERAtshycombinacioacuten de las anteriores Jq~ ~~

1tf~ ~DHllIIOiexcltA ~J EIcontrato de arrendamiento se adjudicaraacute a la persona que ajustaacutendose a losi ~~ KTN ~

11111111I1111 --JMINISTERIO DE COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA DIRECCiOacuteN GENERAL DE AERONAacuteUTICA CIVIL iexclu-I-P

~ EXAMEN ESPECIAL DE AUDITaRlA ~ DEL 18 DE DICIEMBRE DE 2007 AL 30 DE JUNIO DE 2015

Contralorla General de Cuentas Sistema de Auditarla Gubernamental (SAG)

requisitos y condiciones conforme a los criterios de calificacioacuten haya hecho la oferta maacutes conveniente para los intereses del Estado En todo caso no podraacute adjudicarse a ninguna persona que ofrezca como pago una cantidad por debajo de las tarifas miacutenimas establecidas en este Reglamento

Causa El Director General e Interventor de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil no observoacute que dentro de las claacuteusulas del contrato se establecieran las tarifas a aplicar a las aacutereas arrendadas de acuerdo a la ley vigente

Efecto Al no aplicarse las tarifas de acuerdo a la legislacioacuten vigente se afectan los intereses del Estado dejando de percibir ingresos

Recomendacioacuten El Ministro de Comunicaciones debe girar instrucciones al Director General de Aeronaacuteutica Civil y este a su vez al Jefe de Unidad de Asesoriacutea Juriacutedica para que realicen las adendas respectivas al contrato 74-2007 para dejar establecida el aacuterea arrendada y la tarifa aplicada

Comentario de los Responsables No se discutioacute el hallazgo porque se presentoacute denuncia penal ante el Ministerio Puacuteblico

Comentario de Auditoriacutea Se confirma el hallazgo porque se evidencioacute que la tarifa que se estaacute cobrando por el aacuterea arrendada en el contrato 74-2007 no estaacute de acuerdo con la legislacioacuten vigente presentaacutendose la denuncia penal No DAJ-D-G-238-2015 ante el Ministerio Puacuteblico

Acciones Legales y Administrativas Denuncia nuacutemero DAJ-D-G-238-2015 presentada al Ministerio Puacuteblico de conformidad con el Decreto Nuacutemero 31-2002 del Congreso de la Repuacuteblica Ley Orgaacutenica de la Contraloriacutea General de CuentasArtiacuteculo 30 en contra de

Cargo Nombre Valor en Quetzales

DIRECTOR E INTERVENTOR JOSE MANUEL MORENO BOTRAN 92880855 o

Total

MINISTERIO DE COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA DIRECCiOacuteN GENERAL DE AERONAacuteUTICA CIVIL EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA1IIIlllt~111111


Contralorla General de Cuentas 10 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

No NOMBRE FRANCISCO JaSE UNDA TORIELLO1 LUIS ALFREDO ALEJaS OLIVERO2 GUILLERMO ANDRES CASTILLO RUIZ

4 JESUS (SON) INSUA RAMAZZINI 5

3

ALEJANDRO JORGE SINIBALDI APARICIO VICTOR ENRIQUE CORADO VALDEZ6

FEDERICO GUILLERMO MORENO HERNANDEZ7

GUILLERMO ANDRES CASTILLO RUIZ8

JOSUE ESTUARDO VILLATORO MONTERROSO

10 LARRY MARK ROBLES GUIBERT 11 GUILLERMO ESTUARDO DE JESUS SOSA RODRIGUEZ

12 JORGE RODOLFO ORTIZ ASTURIAS

13 JOSE MANUEL MORENO BOTRAN

14 JUAN JOSE CARLOS SUAREZ

15 ARMANDO MIGUEL ASTURIAS MOREL

16 ALEJANDRO (SON) CASTANtildeEDA SEROVIC

17 ROBERTO EFRAIN RODRIGUEZ GIRON

18 JAIR ALBERTO SAMAYOA GUTIERREZ

9

8 COMISiOacuteN DE AUDlTORfA

AacuteREA FINANCIERA

CARGO

MINISTRO MINISTRO MINISTRO MINISTRO MINISTRO

MINISTRO VICEMINISTRO

VICEMINISTRO VICEMINISTRO VICEMINISTRO VICEMINISTRO

VICEMINISTRO DIRECTOR E INTERVENTOR

DIRECTOR E INTERVENTOR INTERVENTOR

INTERVENTOR INTERVENTOR

DIRECTOR E INTERVENTOR

PERIoDO

16122007 -15012008

16012006 -16062009 17062009 -17012011

18012011 -14012012 15012012 -12092014

13092014 - 30062015

18122007 - 31122007

01012006 - 31122008

01012009 - 27042011

28042011 -171012012

18012012 - 02102014

03102014 - 30062015

18122007 - 03032008

04032008 - 17012012

18012012 - 25112012

26112012 - 11032013

12032013 - 06112013

07112013 - 30062015

RAZOacuteN De conformidad con lo establecido en el Decreto No 31-2002 del Congreso de la Repuacuteblica Ley Orgaacutenica de la Contraloriacutea General de Cuentas artiacuteculo 29 los auditores gubernamentales nombrados son responsables del contenido y efectos legales del presente informe el Director y Subdirector uacutenicamente firman en constancia de haber conocido el contenido del mismo

INFORME CONOCIDO POR

~uYNEltoiquest ~ ~~

eiquestleacuteNmiddotDE lI

bullbull - AUDITORiacuteA Zefma LefUta ~r~ERNAMENTALE

e Auditaria Gubernahintal ~6p t

1rEMA Lic Ju arciacutea Ruano Subdirector de Auditoriacutea Gubernamental ai

MINISTERIO DE COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA DIRECCiOacuteN GENERAL DE AERONAuTICA CIVIL EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA1III t~lltl~11111



OFICIO-SG-042-2016

Guatemala 11 de marzo de 2016

Licenciada Telma Leticia Giroacuten Directora de Auditoriacutea Gubernamental Contraloriacutea General de Cuentas Su Despacho

f- ~~ordm +=- Licenciada Giroacuten

En cumplimiento al CONOCIMIENTO No 0855-2016 del 10 de marzo de 2016 traslado a usted el informe de Auditoriacutea de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil del Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda por el periacuteodo comprendido del 18 de diciembre de 2007 al 30 de junio de 2015 relacionado con la suscripcioacuten del contrato 74-2007 suscrito el 18122007 entre la Direccioacuten general de Aeronaacuteutica Civil y Aeroclub de Guatemala para confirmar y verificar con la informacioacuten si se estaacute cobrando la renta del aacuterea arrendada de 144894 metros cuadrados por lo anterior se establecioacute 1 hallazgo de cumplimiento que originoacute una denuncia por la cantidad de Q92880855 la auditoriacutea fue realizada por los licenciados Rudy Alberto Garciacutea Tzic Coordinador y Carlos Manuel Morales Ruano Supervisor Gubem~mental en cumplimiento al nombramiento de auditoriacutea nuacutemeroDAGshy0119-2015 del 22 de mayo de 2015 emitido por esa Direccioacuten

Asimismo me permito manifestarle que el informe de meacuterito lo he revisado de conformidad con las Normas de Auditoriacutea Gubernamental Interna y externa especiacuteficamente la Norma 42 Contenido mi intervencioacuten se circunscribioacute a que el informe cumpliera con la estructura y contenido que se especifica en el Acuerdo Interno nuacutemero A-28-2012 El contenido del informe como el de los papeles de trabajo continuacutea siendo responsabilidad del auditor y supervisor asignado

Las correcciones sugerid~s en su oportunidad fu n realizadas por la comisioacuten de auditoriacutea por lo que se sugiere que el informe contin con el traacutemite correspondiente si asiacute lo considera pertinente

Atentamente

Direccioacuten

7a Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala CoacutecJigo Postal 01013Teleacutefono PBX (502) 2417-8700 Fax (502) 2417-8710

ContralorIacutea General de Cuentas GUATEMAIA CA

DIRECCION DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL NOMBRAMIENTO DE EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA

DAG-0119-2015


Auditor(es) Gubernamental(es)

LIC RUDY ALBERTO GARCIA TZIC

En cumplimiento de los artiacuteculos 2 y 7 del decreto Nuacutemero 31-2002 Ley Orgaacutenica de la Contraloriacutea General de Cuentas modificados por los artiacuteculos 49 y 52 del Decreto No 13-2013 del Congreso de la Repuacuteblica y 51 del acuerdo gubernativo Nuacutemero 192~2o14 Reglamento de la Ley esta Direccioacuten lo designa para que se constituya en la DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL CON LA CUENTA No D2-8 para practicar examen especial de auditoriacutea que incluya aspectos financieros de cumplimiento y gestioacuten al contrato nuacutemerb 74-2007 suscrito por dicha entidad con Aeacuteroclub de Guatemala conforme expediente adjunto Esta actividad seraacute supervisada por LIC CARLOS MANUEL MORALES RUANO

Para el cumplimiento de lo anterior deberaacute observar Ips normas internacionales de auditoriacutea normas de auditarla gubernamental leyes y disposiciones vigentes aplicables a la entidad auditada

Los resultados de sus actuaciones lo haraacute constar en informe actas circunstanciadas que suscriba y papeleacutes deacute trabajo que elaacutebore para el efecto tomando yo dictando las medidas de orden teacutecnico contable y legales que procedan formulando las observaciones y recomendaciones pertinentes e informando oportunamente a esta Direccioacuten El tiempo estimado para presentar el informe de la auditoriacutea correspondiente es de 20 diacuteas el cual podraacute variar seguacuten las circunstancias que se presenten en el desarrollo del trabajo

Vo Bo

DAG-1826-5-2013 6 folios 49985

Juntos por una Guatemala honesta y transparente 7a Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala Coacutedigo Postal 01013 Teleacutefono PBX (502) 2417-8700 Fax (502) 2417-8710

wwwcontraloriagObgt

CAP-197 -CIV -PROV -561-2015

---MISiOacuteN DE LA CONTRALORiacuteA GENERAL DE CUENTAS EN EL MINISTERIO DE COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA -MICIVI- Guatemala catorce de mayo dedos mil quince

ASUNTO LICENCIADOS ESTELA NOEMiacute MEacuteNDEZ BAMACA CARLOS ENRIQUE PEacuteREZ AREacuteVALO y MIRIAM ALICIA GUERRERO RODRiacuteGUEZ SUPERVISORA DE LA COMISiOacuteN DE CONTRALORiacuteA EN EL MINISTERIO DE COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA shyMICIVI- REMITEN INFORMACiOacuteN EN RELACiOacuteN A LA RENTA DEL AEROCLUB DE GUATEMALA

Atentamente vuelvan las presentes diligencias a la Sub Direccioacuten de Auditoriacutea Gubernamental para informar que de conformidad con 10 manifestado por el Auditor en la auditarla que se realizoacute no se incluyoacute en la muestra los aspectos contenidos en el oficio CGCshyDGAC-AFP-A-039-2013 por lo que se solicita nombrar examen especiai de auditoriacutea

~-~

Jtf)Lic Elm 1 ~Hlaacutende ae Leoacuten

Auaiexclw~ameacuteiacuteIacutetal coordEdof Comisioacuten de Auditoriacutea

VaBa

EMHDUnvps cc archivo Adjunto 5 folios

liLa Transparencia impulsa el Desarrollo

Juntos por una Guatemala honesta y transparente 70 Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala I C6digo Postal 01013 Teleacutefono PBX (502) 2417-8700 I Fax (502) 2417-8710

VfflWcontraloriagobgt

middot

Conttalona General de Cuentas GUATEMALA CA

PROVIDENCIA 04 DGAC-INGRESOS

---MISiOacuteN DE LA CONTRALORfA GENERAL DE CUENTAS EN EL MINISTERIO DE COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA -MICIVI- Guatemala catorce de mayo de dos mil quince

ASUNTO LICENCIADOS ESTELA NOEMiacute MEacuteNDEZ BAMACA CARLOS ENRIQUE PEacuteREZ AREacuteVALO y MIRIAM ALICIA GUERRERO RODRIacuteGUEZ SUPERVISORA DE LA COMISiOacuteN DE CONTRALORiacuteA EN EL MINISTERIO DE COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA -MICIVI- REMITEN INFORMACIOacuteN EN RELACiOacuteN A LA RENTA DEL AEROCLUB DE GUATEMALA

Atentamente pasen las presentes diligencias al Licenciado Elmer Manuel Hernaacutendez de Leoacuten par formarle que en la auditarla que se realizoacute no se incluyoacute en la muestra los aspectos cont nidos en el oficio CGC-DGAC-AFP-A-039-2013

Nvps cc archivo Adjunto 4 folios

La Transparencia impulsa el Desarrollo~ o J

Juntos por una Guatemala honesta y transparente 70 Avenido 7s2zona 13 Ciudad de Guatemala I Coacutedigo Postal 0l013Teleacutefono PBX (502) 2417-8700 I Fax (502) 2417-8710

wwconfraloriogobgt

Contralona General de Cuentas GUATEMALA CA

CAP-197-CIV-PROV-560-2015

---MISiOacuteN DE LA CONTRALORiacuteA GENERAL DE CUENTAS EN EL MINISTERIO DE COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA -MICIVI- Guatemala catorce de mayo de dos mil quince

ASUNTO LICENCIADOS ESTELA NOEMiacute MEacuteNDEZ BAMACA CARLOS ENRIQUE PEacuteREZ AREacuteVALO y MIRIAM ALICIA GUERRERO RODRiacuteGUEZ SUPERVISORA DE LA COMISIOacuteN DE CONTRALORiacuteA EN EL MINISTERIO DE COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA -MICIVI- REMITEN INFORMACiOacuteN EN RELACIOacuteN A LA RENTA DEL AEROCLUB DE GUATEMALA

Atentamente se trasladan las presentes diligencias a la Licenciada Nisseli Veronica Polanco Soto de Valdiviezo para su conocimiento y efectos procedentes Diligenciado vuelva

DILIGENCIADO VUELA EN PLAZO DE UN (1) DrA


La Transparencia impulsa el Desarrollo

Juntos por una Guatemala honesta y transparente 70 Avenida 7-32 zona 13 CIudad de Guatemala I Coacutedigo Postal 01013 Teleacutefono PBX (502) 2417-8700 I Fax (502) 2417-8710

wwwcontraloriagobgt


---DIRECCIOacuteN DE AUDITORIacuteA GUBERNAMENTAL CONTRALORIacuteA GENERAL DE CUENTAS Guatemala siete de mayo del antildeo dos mil quince

ASUNTO LICENCIADOS ESTELA NOEMiacute MEacuteNDEZ BAMACA CARLOS ENRIQUE PEacuteREZ AREacuteVALO y MIRIAM ALICIA GUERRERO RODRIacuteGUEZ SUPERVISORA DE LA COMISiOacuteN DE CONTRALORIacuteA EN EL MINISTERIO DE COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA -MICIVI- REMITEN INFORMACiOacuteN EN RELACiOacuteN A LA RENTA DEL AEROCLUB DE GUATEMALA

Atentamente se trasladan las presentes diligencias a los LICENCIADOS ELMER MANUEL HERNAacuteNDEZ DE LEOacuteN COORDINADOR Y MARIO ROLANDO LOacutePEZ GUTIEacuteRREZ SUPERVISOR DE LA COMISIOacuteN DE AUDITORIacuteA EN EL MINISTERIO DE COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA

JGRJalm CC Archivo SDAG-348-3-2015DAG-1826-5- 13 Adjunto 2 folios

-iexclpl~

Juntos por una Guatemala honesta y transparente ~~~ 7aAvenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala I Coacutedigo Postal 01013Teleacutefono PBX (502) 2417-8700 Fax (502) 2417-8710

wwwcontraloriagobgt


licenciada Marra Eliacutezabeth Pacajaacute Loacutepez Directora de Auditorfa Gubernamental Contralorra General de Cuentas Presente

licenciada Pacajaacute

En cumplimiento a los Nombramientos nuacutemeros DAG-0338-2012 y DAG-0339-2012 ambos de fecha 16 de julio de 2012 emitidos por la Direccioacuten de Auditorfa Gubernamental fuimos designados para que en representacioacuten de Ia ContraloriacuteaGeneral de Cuentas nos constituyamos en las oficinas del Ministerio de ComUnicaciones I nft9estructura y Vivienda -MICIVI- con la cuenta nuacutemero 01-2 para practicar Auditorra Financiera y Rresupuestaria que incluya la evaluacioacuten de aspectos de cumplimiemto y de gestioacuten por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012

En el programa 13 Servicios de Aeronaacuteutica Civil Unidad Ejecutora 205 Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil RUbromiddot d3 Ingresos 114Ode iristala~iories aeacutereas se emitioacute el Comprobante Uacutenico de Registro de I ngreacutesos nuacutemero 2=493 del 13dedlciembtede 2012 que contiene la factura Serie G Nuacutemero 34068 middotporpago de renta de AeroclubdeGuacuteatemala del mes de diciembre de 2012 documento queeviqencia que no se estaacute Cobrado lareacutenta fij~cOnforme al Reglamento Tarifario de los Servicios Aeacuteroportuarios yde Arrendamiento ~n lOs Aerodromosdel Estado

El Interventor de la DGAO su~cribioacute el contrato nuacutemero 74-2007 la nombre de Aeroclub de Guatemala con vigencia de 15)350s (del1B de diciembre de 2()07aI17 de diciembre de 2022) en el aacuterea se construyoacute Edificioaacutedmiriistrativo y hangarse tieneacutemiddotaacuter~aacutepara gasolinera aacuterea para bombas aacutereas verdes calle de faxeoacute ymiddotaacutere~de parqueo la Tarifa se estaacute cobrado de la siguiente manera

Rentas vencl e e seplem b e 2008 e d re d 2012das d 101 d r re d aI 31 d IClemb e Renta seg6ncontrato Acuerdo Gubernativo 939-2002

Total que elI Aacuterea Total cobrado de Tarifa mlnlma Tarifa Total de Renta Total de Renta Total cobrado de Estado haArrendada Septiembre seguacuten Acuerdo

Aplicada Mensual Seguacuten Mensual seguacuten Septiembre 2008 a dejado de metros 2008 a Gubernativo Incluye

Incluye IVA Contrato tarifa miacutenima diciembre 2012 percibir alcuadrados diciembre 2012 IVA 31122012

144894 0088 012795959 Q665389868 0350 050712851 02637068252 Q1971678384

70 Avenida 70

1 ( IJuntos por una Guatemala honesta y transparente -j Ji O na 13 Ciudad de Guatemala I Ctiacuterllnn Pncfnl ()1()1~ I TIAacutefnnn PRY 11 17--171V1 J I~ Ir HT nT i

nhirr ~ Contraloriacutea General de Cuentas

GUATEMALA cA

Rentas Proyectadas del 01 de enero 2013 al17 de diciembre de 2022 vencimiento del contrato

Renta seguacuten contrato Acuerdo Gubernativo 939-2002

Aacuterea Arrendada

metros cuadrados

Tarifa Aplicada

Incluye IVA

Total de Renta Total por Mensual cobrar de Seguacuten enero 2013 a

Contrato diciembre 2022

Tarifa mlnima seguacuten Acuerdo

Gubernativo Incluye IVA

Total de Renta Mensual seguacuten

tarifa mlnima

Total a cobrar de enero 201 a

diciembre 2012

Total qlle el Estado dejaria de percibir al

17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425

Por la deficiencia indicada se realizoacute el hallazgo por incumplimiento de normas y disposiciones legales sin embargo la Comisioacuten de Calidad yo Estilo consideroacute que el contrato antes indicado es lesivo para los intereses del estado por lo que indicoacute se solicitaraacute auditoriacutea especial considerando que la deficiencia viene desde el antildeo 2007

En virtud de lo antes expuesto se recomienda nombrarauditoriaacute especial para evaluar los contratoacutes de arrendamieacutentos de instalaciones aacutereasqueacutenOcumplan conlas taacuterifas establecidas en el Acuerdo Gubematiyo Reglamento Tarifario por considerar que la deficiencia viene de antildeos anteriores y que los contratos tienen vigenciapor suplazo de maacutes de 10 antildeos Lo que comprueba que se estaacuten afectandb los intereses del Es~a80

bTltIacuteF~Kltgprrr Meacutendez Baacutemaca ntadora Puacuteblica y Auditora

CC archive

Juntos por una Guatemala honesta y transparente 7a Avenida 7-32zena 13 Ciudad de Guatemala Coacutedigo Postal Ol013Teleacutefono PBX r502 Aacute17$17M I rffV rJMl lA o

Formulario SR1

Contraloria General de Cuentas GUAl1~MALA CA

IMPLEMENTACiOacuteN DE RECOMENDACIONES

DlreccI6ri~iexclmiddotmiddot middotC DIRECCiOacuteN DE AUDITOR lA GUBERNAMENTAL

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

D2-8 DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

EXAMEN ESPECIAL

DAG-0119-2015

18122007 - 30062015

SLip~oISO~middotmiddot7iexclmiddotmiddot Lic CARLOS MANUEL MORALES RUANO

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones

Aplicables


Hallazgo No 1


Condicioacuten En la Unidad Ejecutora 205 Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil en el Programa 13 Servicios de Aeronaacuteutica Civil se verificoacute el Contrato Nuacutemero 74-2007 de arrendamiento de las aacutereas adyacentes oe la zona terminal del aeropuerto internacional la Aurora zona trece de esta ciudad de fecha 18 de diciembre de 2007 suscrito entre el Director General e Interventor de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y el presidente de la junta directiva y representante legal de la entidad Aeroclub de Guatemala con vigencia de quince antildeos se establecioacute que la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil por cobro del arrendamiento mensual extendioacute facturas serie G por valor de Q12795959 por concepto de pago de arrendamiento mensual de un aacuterea total de 14489386 metros cuadrados en donde el Aeroclub de Guatemala como arrendatario construyoacute edificio principal edificio administrativo un aacuterea de gasolinera un aacuterea de bombas un aacuterea de hangares aacutereas verdes calles de taxeo y aacuterea de parqueos estos documentos y el contrato 74-2007 en su claacuteusula Segunda evidencian que no se estaacute cobrando la renta fija de las edificaciones construidas descritas en metros cuadrados conforme al Acuerdo Gubernativo Nuacutemero 939-2002 de fecha 20 de diciembre de 2002 Reglamento Tarifario de los

IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1

Conttaloriacutea General de Cuentas GUAn3MAIA CA

Servicios Aeroportuarios y de Arrendamiento en los Aeroacutedromos del Estado dicha diferencia de cobro asciende a la cantidad de novecientos veintiocho mil ochocientos ocho quetzales con cincuenta y cinco centavos Q92880855 del periodo del 01 de enero de 2008 al 30 de junio de 2015 como se demuestra en los cuadros siguientes






74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310





contrato miacutenima para


Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo

Aacuterea de 6331 O 800 O 50648 90 O 4558320

gasolinera

Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



01012008 al 30062015 Q1244517165

Cobro de Renta seguacuten Contrato 74-2007 del 01012008 al 30062015 01151636310




2IIIIIII~IIIIII

Formulario SR1

ContrruodaGeneral de Cuentas OWTEMALA e

I segunda del Contrato 74-2007 Q92880855 I


Nota El incumplimiento a estas recomendaciones seraacuten motivo de sancioacuten econoacutemica seguacuten el artiacuteculo 39 numeral 2 del Decreto No 31-2002 Ley Orgaacutenica de la Contraloriacutea General de Cuentas

Fecha Guatemala 03 de mayo de 2016

Auditor Gubernamental

Coordinador

Infraestructura y Vivienda

a orales lstro de Comunicaciones

IIII~~~~~IIIII

~iquestiquest~J~~JI~ sect~-t~~

16 de agosto de 2016 OJicioDMshy

No0655-08-2016EP-lm

PJloto Aviador Carlos Velaacutesquez Monge Duacutecctor General de AeronaacuteuDca Glviexcl] -DGACshySu Despacho

E timado sentildeor Director

Por este medio me dinjo a ustect en atencioacuten al Oficio sin nlIacutemero de f(xha 13 de mayo de

2016 reobido en este MinuacuteteJio el 09 de agosto de 2016 donde la Contraoriacutea General de

Cuentas a(junta copia del Examen Espaial de Auditmiacutea que conDene los resultados

relacionados a la evaluacioacuten ef(xtuada al Proyecto de Cons(mccioacuten y Operacioacuten de la

Tenl1inal de Combustible de A viacioacuten Adyacente al Aeropuerto Internacional la Aurold por el periacuteodo del 01 de noviembre de 2014 al 13 de lebrero 2015

Para el c1ixto este Despacho instruye a esa Direccioacuten para que procedan a dar

cumplimiento a la recomendacioacuten contenida en el uacutelf()rme en atencioacuten a las JVormas de

Auditoriacutea Gubernamental Interna y Externa numeral 46 (~5eguimiento de Cumplimiento de

las Recomendaciones~ delIacutevado que ese ()rgano Fuacutecalizador estaraacute veJificando

posteJiomlente

FJ1 ese senDdo deberaacute enviar a la Unidad de Auditoriacutea Interna de este MinistelIacuteo la infoacutermacioacuten y documentacioacuten qlle evidencie el cumplimiento de la recomendacioacuten a maacutes

tardar el diacutea lunes 22 de agosto del presente afio para postenoacutemlente remitirlo a ese ente fiscalizadOl

Atentamente

cc - Lic Ru KeJler ContrerasNiceministro del Ramo - Lic Eddle PoncianoUDAI CIV

CONTRALORfA GENERAL DE CUENTAS


VIVIENDA

DIRECCiOacuteN GENERAL DE AERONAacuteUTICA CIVIL

EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA

DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2014 AL 13 DE FEBRERO DE 2015

GUATEMALA MAYO DE 2016 11111~~~~11111



Ingeniero Aldo Estuardo Garcra Morales Ministro Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda


En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Puacuteblico y en cumplimiento de lo regulado enla literal k) del artiacuteculo 13 de la Ley Orgaacutenica de la Contralcriacutea General de Cuentas conformeacute la delegacioacuten queoportunameacutente me fuera otorgada hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoriacutea realizado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidad con el artiacuteculo 29 de la precitada Ley Orgaacutenica son responsables del contenido y efectos legales delmismo

Sin otro particularatentamente

7a Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala Coacutedigo Postal 01013 Teleacutefono PBX (502) 2417-8700 Fax (502) 2417-8710

wwwcontraloria ob t

CONTRALORiA GENERAL DE CUENTAS


VIVIENDA


EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORlA


GUATEMALA MAYO DE 20161111~1~~~11111

middotc)

rNDICE Paacutegina

11 INFORMACiOacuteN GENERAL

Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3

4 ALCANCE DE LA AUDITORiacuteA 4




Comentarios 4

Conclusiones 12




8 COMISiOacuteN DE AUDITORIA 16

ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

IIII~~~~IIIIII

IRMA YOLANDA

L r





Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con el (los) Nombramiento (s) NODAG-0024-2015 de fecha 03 de febrero de 2015 y DAG-0346-2Q15 de fecha 29 de septiembre de 2015 hemos efectuado auditoriacutea evaluando los aspectos financieros de control interno de cumplimiento operacionales y de gestioacuten en el (la) Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda con el objetivo de practicar examen especial de auditoriacutea en la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil -DGAC- relacionado con el Proyecto deConstruccioacuten y Operacioacuten de la Terminal de Combustible de Aviacioacuten Adyacente al Aeropuerto Internacional La Aurora

Nuestro examen se basoacute en la revisioacuten de operaciones registros documentacioacuten de respalqo del proceso de invitacioacuten evaluacioacuten adjudicacioacuten y contratacioacuten del Proyecto de Construccioacuten y Operacioacuten de la Terminal de Combustibles de Aviacioacuten presentadas por los funcionarios y empleados de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civily Empresas que presentaron ofertas para arrendar un aacuterea de 13500 metros cuadrados adyacente al Aeropuerto Internacional La Aurora durante el periacuteodo comprendido del 01 de noviembre de 2014 al 13 de febrero de 2015 del resultado del trabajo realizado se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados


1 Irregularidades en la adjudicacioacuten del evento de arrendamiento y suscripcioacuten de contrato

La auditoriacutea fue practicada por el (los) auditor (es) INGA

IIII~I~~IIIIII la Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala Coacutedigo Postal 01013 Teleacutefono PBX (502) 2417-8700 Fax (502) 2417-8710

wwwcontraloriagobgt


SANDOVAL ALVAREZ (COORDINADOR) y LIC EDWIN GUSTAVO ALCANTARA AYALA (SUPERVISOR)

El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe no fue (fueron) discutido (s) por la comisioacuten de auditoriacutea con las personas responsables


Atentamente

IngaIRMA

IIIIII~I~IIIII 7a Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala I Coacutedigo Postal 01013 Teleacutefono PBX (502) 2417-8700 I Fax (502) 2417-8710

27 Contralorfa General de Cuentas Sistema de Auditorfa Gubernamental (SAG)


Base Legal

La Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil es una Institucioacuten dependiente jeraacuterquicamente del Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda su fundamento legal estaacute contenido en el Decreto Nuacutemero 93~2000 del Congreso de la Repuacuteblica de fecha 18 de diciembre de 2000 Ley de Aviacioacuten Civil

Funcioacuten

Son funciones de la Direccioacuten ademaacutes de otras sentildealadas en esta ley las siguientes

a) Elaborar emitir revisar aprobar y modificar las regulaciones y disposiciones complementarias de aviacioacuten que sean necesarias para el cumplimiento de la presente ley y sus reglamentos


c) Supervisar la prestacioacuten de los servicios navegacioacuten de control del traacutefico aeacutereo de transporte aeacutereo y telecomunicaciones en lo que le corresponde para que cumplan con los requisitos teacutecnicos de seguridad y proteccioacuten al vuelo de iexclJ acuerdo con las normas y otras disposiciones nacionales e internacionales generalmente aceptadas velando en todo momento por la vigilancia de la seguridad aeronaacuteutica

d) Expedir prorrogar suspender o cancelar certificados de matriacutecula certificados amp

de aeronavegabilidad certificado de operador yo explotador aeacutereo

e) Expedir prorrogar suspender o cancelar certificados o licencias para talleres iexcl

aeronaacuteuticos Escuelas de Instruccioacuten Aeronaacuteutica pilotos y demaacutes personal aeronaacuteutico

f) Coordinar e investigar los incidentes y accidentes de aviacioacuten ocurridos en el Iv

territorio nacional o participar en los ocurridos fuera del territorio cuando sean matriacutecula guatemalteca

g) La Direccioacuten General por medio de su Director podraacute delegar en su personal e Inspectores funciones especiacuteficas quienes debidamente identificados tendraacuten libre acceso a todas las personas aeronaves lugares instalaciones y documentos que sean requeridos por las normas nacionales e internacionales para realizar I

MINISTERIO DE COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA

EXAMEN ESPECIAL DE AUDITaRlA DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2014 AL 13 DE FEBRERO DE 2015

1111l111~11111

J

riquest (

Contratorla General de Cuentas Sistema de Auditorla Gubernamental (SAG)

funcioacuten de vigilancia y determinar si cumplen con las condiciones de seguridad aeacuterea operativa y en ejercicio de esa delegacioacuten podraacuten ordenar el retiro temporal o definitivo de vuelo de una aeronave o las acciones que correspondan de conformidad con la Ley reglamento regulaciones y disposiciones complementarias

h) Intercambiar a traveacutes de Organismos Internacionales o direcciones generales informacioacuten concerniente a la aviacioacuten civil para fortalecer u homogenizar criterios sobre los mecanismos de seguridad aeacuterea

i) Estructurar y administrar su presupuesto y llevar los registros correspondientes

j) Otorgar las autorizaciones necesarias para la explotacioacuten de servicios J

aeronaacuteuticos

k) Revisar y proponer la modificacioacuten de las tarifas por servicios aeronaacuteuticos y las j

multas por infracciones



n) Coordinar y supervisar la utilizacioacuten del espacio aeacutereo para garantizar la v




q) Supervisar la implementacioacuten de los acuerdos convenios y tratados iexcl

internacionales que en materia de aviacioacuten civil esteacuten ratificados por Guatemala

r) Aceptar donaciones monetarias de servicios o propiedades en nombre de la Direccioacuten

s) Presentar al Presidente de la Repuacuteblica por conducto del Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda los proyectos de reglamentos

acuerdos para su conocimiento y posterior aprobacioacuten


EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2014 AL 13 DE FEBRERO DE 2015

IIII~IIIIIIIII





El Decreto Nuacutemero 31-2002 Ley Orgaacutenica de la Contraloriacutea General de Cuentas artiacuteculos 2 y 4


Acuerdo A-57-2006 de Contraloriacutea General de Cuentas que contiene las Normas de Auditoriacutea del Sector Gubernamental

Seguacuten el (los) nombramiento (s) de auditoriacutea DAG-Q024-2015 de fecha 03 de febrero de 2015 y DAG-0346-2015 de fecha 29 de septiembre de 2015

3 OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

Area Financiera

Generales

Practicar examen especial de auditoriacutea que incluya aspectos financieros de cumplimiento y gestioacuten del Proyecto de Construccioacuten y Operacioacuten de Terminal de Combustibles de Aviacioacuten

Especiacuteficos

Comprobar la autenticidad y presentacioacuten de los registros transacciones administrativas y financieras asiacute como sus documentos de soporte relacionados con el Proyecto de Construccioacuten y Operacioacuten de Terminal de Combustibles de Aviacioacuten

Verificar el cumplimiento administrativo y legal correspondiente al arrendamiento I

de aacutereas de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil

Examinar que el contrato suscrito no contenga claacuteusulas que representen peacuterdidas para la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil


EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA IIIIIII~IIIIII DL 01 DE NOVIEMBRE DE 2014 AL 13 DE FEBRERO DE 2015


Evaluar el adecuado cumplimiento de las normas leyes reglamentos y otros

aspectos legales aplicables

Evaluar el control interno establecido en la entidad aplicable al proceso de arrendamiento

4 ALCANCE DE LA AUDITORiacuteA v


El examen comprendioacute la revisioacuten de operaciones registros documentacioacuten de respaldo del proceso de invitacioacuten evaluacioacuten adjudicacioacuten y contratacioacuten relacionado con el Proyecto de Construccioacuten y Operacioacuten de la Terminal de Combustibles de Aviacioacuten presentadas por los funcionarios y empleados de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y Empresas que presentaron ofertas para arrendar un aacuterea de 13500 metros cuadrados adyacente al Aeropuerto Internacional La Aurora durante el periacuteodo comprendido del 01 de noviembre de 2014 al 13 de febrero de 2015



Comentarios

Se verificoacute en el SICOIN que no habiacutean ingresos o gastos por concepto de arrendamiento de aacutereas de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil relacionadas con el Proyecto de Construccioacuten y Operacioacuten de la Terminal de Combustible de Aviacioacuten

Se verificoacute el control interno y expediente que contiene las transacciones administrativas y financieras los documentos de soporte y su cumplimiento legal J

relacionado con el arrendamiento de aacutereas de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil Proyecto de Construccioacuten y Operacioacuten de la Terminal de Combustible de Aviacioacuten

Se determinoacute que el diacutea 24 de noviembre del antildeo 2014 la Direccioacuten de Aeronaacuteutica Civil envioacute los oficios DGAC~DS-1127-2014 DGAC-DS-1128-2014 DGAC-DS-1129-2014 y DGAC-DS-1130-2014 que contienen las invitaciones a 04 J empresas para participar como oferentes para el arrendamiento del aacuterea de 13500 metros cuadrados para el disentildeo construccioacuten operacioacuten Yere d

mantenimiento del nuevo sistema de distribucioacuten de combustible lo anterior cqro

1111II11111111 D~T~~~~~~~S~~~~E~5 ~~

ContraJora General de Cuentes Sistema de Auditorla Gubernamental (SAG)

base en el Acuerdo Gubernativo 939-2002 Reglamento Tarifario de los Servicios Aeroportuarios y de Arrendamiento en los Aeroacutedromos del Estado y sus reformas siendo las empresas siguientes 1) Puma Energy Guatemala SA 2) Liacutequidos y Quiacutemicos SA 3) CHEVRON Guatemala INC y 4) UNOPETROL Guatemala SA

En el oficio que contiene la invitacioacuten a ofertar a las empresas se indica que el aacuterea de arrendamiento es de 13500 metros cuadrados y se encuentra ubicada en el aacuterea adyacente a la terminal aeacuterea en el lado Noroeste del Aeropuerto Internacional La Aurora con acceso directo desde el Boulevard Juan Pablo 11 para dar cumplimiento al Plan Maestro de la Organizacioacuten de Aviacioacuten Civil Internacional -OACI- Con relacioacuten a la invitacioacuten girada a UNOPETROL Guatemala SA la empresa que respondioacute y presentoacute la oferta fue la Empresa Terminales del Atlaacutentico SA y seguacuten lo manifestado por el Representante Legal de Terminales del Atlaacutentico SA los niveles de venta que se certifica seo realizaron en el antildeo 2013 y 2014 fueron efectuados por Uno Guatemala Sociedad Anoacutenima entidad que tiene la calidad de accionista de Terminales del Atlaacutentico SA razoacuten por lo que se solicitoacute a la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil documentara la relacioacuten juriacutedico mercantil entre dichas empresas Se tuvo a la vista las diferentes certificaciones de accionistas legalizadas por notario guatemalteco protocolizacioacuten del documento otorgado en el extranjero y testimonio de la escritura de protocolizacioacuten que evidencia que dentro del HOLDING denominado PETROHOLDING SA se encuentran las Empresas Uno Guatemala SA y Terminales del Atlaacutentico SA

La Empresa Terminales del Atlaacutentico SA en su oferta presentoacute documentos redactados en ingleacutes entre los cuales un certificado de manejo defensivo y algunas caraacutetulas de los manuales JIG los cuales no tienen traduccioacuten por j traductor jurado De las empresas mencionadas uacutenicamente la Empresa CHEVRON Guatemala INC no presentoacute oferta por lo que se verificoacute la ceacutedula de notificacioacuten del Oficio de invitacioacuten girada por la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil a esta Empresa estableciendo que se encuentra una razoacuten poco legible que indica en esta direccioacuten se encuentran las Ofibodegas del ti pudiendo esto incidir en que la Empresa Chevron no presentara ofertas

Al evaluar el expediente respectivo del evento de oferta de arrendamiento se pudo establecer que en las mencionadas invitaciones no se encuentra la original correspondiente a UNOPETROL Guatemala SA uacutenicamente se encuentra fotocopia la cual no estaacute firmada y sellada por el Interventor de la Direccioacuten Generar de Aeronaacuteutica Civil

En las bases enviadas a los oferentes se les solicitaba en los requisitos teacutecnicos vltj(~tj

1IIIlfiiexclijiexcliiiiliI15 acreditar ~~~~c~u~I~f~~~~~~~e~T~~~~Slble de aviacioacuten en e~ri~~ ~l-t~~~~ oiexcl EXAMEN ESPECIAL DE AUDITaRlA lt



ala del avioacuten en aeropuertos de Centroameacuterica por un volumen miacutenimo de 45 millones de galones americanos durante el periacuteodo del 01 de enero al 31 de diciembre 2013 sin embargo en publicacioacuten de El Perioacutedico de fecha 02 de febrero de 2015 se indica que la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil estima que la empresa ganadora deberaacute despachar una cantidad miacutenima de 27 millones de galones al antildeo

El diacutea 10 de diciembre de 2014 la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil emitioacute la Resolucioacuten nuacutemero RES-DGAC-DS-1078-2014 en la que resuelve declarar como arrendatario a la entidad Terminales del Atlaacutentico Sociedad Anoacutenima por

l+

las razones que ahiacute se exponen

Con fecha 18 de diciembre de 2014 la Empresa Puma Energy Bahamas SA interpuso Recurso de Revocatoria contrala mencionada resolucioacuten argumentando que la convocatoria a ofertar es ilegal hecha a la medida de una sola empresa que la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil sabiacutea de antemano que era la uacutenica que podiacutea cumplir con las bases que establecioacute como consecuencia de lo anterior se trasladaron las actuaciones a la Procuraduriacutea General de la Nacioacuten para los efectos legales correspondientes

La Procuradurfa General de la Nacioacuten se pronuncia sobre el Recurso de Revocatoria interpuesto por PUMA ENERGY BAHAMAS SOCIEDAD ANOacuteNIMA para el efecto emitioacute el Dictamen No 65-2015 de fecha 12 de enero de 2015 en donde manifiesta en los antecedentes que en los oficios y sus anexos se establecieron los paraacutemetros que rigieron el evento entre los que se requieren requisitos legales y teacutecnicos como presentar una oferta econoacutemica que debe contener a) Renta fija no menor de Q800 por metro cuadrado maacutes el Impuesto al Valor Agregado b) el aacuterea de arrendamiento es de 13500 metros cuadrados c) la duracioacuten del contrato seraacute de 15 antildeos y entre los teacutecnicos a) el oferente debe acreditar experiencia operativa como miacutenimo en 4 aeropuertos de Centroameacuterica b) tener proceso de control de calidad en el control y buenas praacutecticas operativas c) acreditar experiencia en Centroameacuterica para suministrar combustible de aviacioacuten comercial general de carga militar clientes con tarjeta de aviacioacuten y venta a granel d) acreditar que no ha tenido accidentes relacionados con golpes de aeronaves derrames fuego u otro incidentes en rampa o instalaciones fijas e) acreditar experiencia en el suministro de combustible de aviacioacuten en el ala de avioacuten en aeropuertos de Centroameacuterica por un volumen miacutenimo de 45 millones de galones americanos durante el perrada del 01 de enero al 31 de diciembre de 2013

Sigue manifestando la Procuraduriacutea General de la Nacioacuten en las Consideraciones Legales del Caso del mismo instrumento legal uacuteltimo paacuterrafo lo siguiente asiacute mismo su oferta fue sobre los 8000 metros cuadrados y el aacuterea objeto de arrendamiento de acuerdo con la invitacioacuten era de 13500 metros cuadrados



IIII~I~IIIIIII ~

Contralorfa General de Cuentas Sistema de Auditarla Gubernamental (SAG)

sea ofertoacute 5500 metros menos de lo indicado en el oficio de invitacioacuten ya relacionado y por ende la oferta de renta fija es menor a la establecida en la ley ademaacutes adjuntoacute documentacioacuten en idioma extranjero sin su correspondiente traduccioacuten con base al anaacutelisis del expediente emite OPINiOacuteN e indica que el recurso de Revocatoria interpuesto por PUMA EIJERGY BAHAMAS SOCIEDAD ANOacuteNIMA debe ser declarado SIN LUGAR x

El Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda emitioacute la Resolucioacuten No SA-07-2015 de fecha 12 de enero de 2015 para resolver el Recurso de Revocatoria interpuesto por la Empresa Puma Energy Bahamas SA en el cuarto considerando manifiesta Que la hoy recurrente no acreditoacute la experiencia necesaria en Centroameacuterica ya que solamente presta el servicio en el Aeropuerto de Nicaragua y se solicita experiencia en cuatro aeropuertos del aacuterea asiacute mismo su oferta fue realizada sobre un aacuterea de 8000 metros cuadrados y el aacuterea objeto de arrendamiento de acuerdo con la invitacioacuten era de 13500 metros cuadrados es decir ofertoacute 5500 metros cuadrados menos de lo indicado en el oficio de invitacioacuten y por ende la oferta fija es menor a la establecida en la Ley Asimismo adjuntoacute documentacioacuten en idioma extranjero sin su correspondiente traduccioacuten mismo que no puede ser admisible de conformidad con el artiacuteculo 37 de la Ley del Organismo Judicial motivos suficientes por los cuales PUMA ENERGY BAHAMAS SOCIEDAD ANOacuteNIMA (antes denominada ESSO STANDAR OIL SOCIEDAD ANOacuteNIMA LlMITED) fuera descalificada por el Oacutergano recurrido

Asr mismo el Ministerio de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda despueacutes de analizar el recurso citado y de plantear los respectivos considerandos iexcl

RESUELVE Declarar SIN LUGAR el Recurso de Revocatoria interpuesto por la entidad Puma Energy Bahamas Sociedad Anoacutenima

Al analizar y comparar algunos de los motivos por los cuales Puma Energy Bahamas Sociedad Anoacutenima fue descalificada se puede observar que la Empresa Terminales del Atlaacutentico Sociedad Anoacutenima incurrioacute en los mismos incumplimientos fundamentales tomando en consideracioacuten que su oferta fue realizada sobre un aacuterea de 98822821 metros cuadrados y el aacuterea objeto de arrendamiento de acuerdo con la invitacioacuten era de 13500 metros cuadrados es decir ofertoacute 36177179 metros cuadrados menos de lo indicado en el Oficio de invitacioacuten y por ende la oferta fija es menor a la establecida en la Ley con lo cual el Estado dejaraacute de percibir la cantidad de Q4178464 mensuales Q50141570 anuales y Q7521 23551 durante el plazo del contrato afectaacutendose los intereses de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y consecuentemente del Estado

Asiacute mismo en relacioacuten a los documentos que la Empresa Terminales del Atlaacutentico Sociedad Anoacutenima adjunta en idioma extranjero nos remitimos a lo que establece



IIII~~I~IIIIII ~


la Ley del Organismo Judicial artiacuteculo 37 Requisitos de documentos extranjeros paacuterrafo segundo los documentos redactados en idioma extranjero deben ser vertidos al espantildeol bajo juramento por traductor autorizado en la repuacuteblica

Como consecuencia de la adjudicacioacuten se suscribioacute el Contrato Administrativo Nuacutemero tres guioacuten dos mil quince (03-2015) de fecha 20 de enero del antildeo 2015 donde otorga el arrendamiento a la Empresa Terminales del Atlaacutentico Sociedad Anoacutenima un aacuterea adyacente con una extensioacuten de nueve mil ochocientos ochenta y dos punto dos mil ochocientos veintiuacuten metros cuadrados (98822821 metros cuadrados) suscrito por el Sentildeor Fausto Orestes Velaacutesquez Maldonado Representante Legal de la Empresa Terminales del Atlaacutentico Sociedad Anoacutenima y el sentildeor Jair Alberto Samayoa Gutieacuterrez Interventor de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil

Condiciones del Arrendamiento 1) Una aacuterea adyacente que cuenta con una extensioacuten de 98822821 metros cuadrados ubicados en el interior del Aeropuerto Internacional La Aurora 2) una renta mensual fija de 01155 por metro cuadrado por lo que el monto total de renta fija mensual es de Q11414036 quedando pactado que el primer pago se realizaraacute a partir de la fecha en que la arrendataria despache el primer galoacuten de combustible a cualquiera de los clientes u operarios dentro del Aeropuerto Internacional La Aurora 3) una renta variable de un monto al 10 maacutes el IV A de la tarifa que la arrendataria cobre por los servicios de recepcioacuten almacenamiento manejo y despacho de combustible al ala del avioacuten 4) La arrendataria pagaraacute por una sola vez por derecho de explotacioacuten por el aacuterea arrendada Q77500000 maacutes eIIVA El plazo del contrato es de 15 antildeos forzosos el cual se iniciaraacute a partir de la fecha de inicio de la operacioacuten de la planta

Se ha analizado el Contrato Administrativo 03-2015 de fecha 20 de enero de 2015 suscrito para el Proyecto de Construccioacuten y Operacioacuten de Terminal de Combustibles de Aviacioacuten adyacente al Aeropuerto Internacional La Aurora entre el Interventor de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y el Representante Legal de la Empresa Terminales del AtlaacutenticoSA establecieacutendose lo siguiente

De conformidad con la invitacioacuten girada por parte del Interventor de la Direccioacuten referencia DGAC-DS-1130-2014 de fecha 24 de noviembre de 2014 se invita a la Empresa UNOPETROL Guatemala SA a participar como oferente para el arrendamiento de una aacuterea adyacente del Aeropuerto Internacional La Aurora para disentildeo construccioacuten operacioacuten y mantenimiento del nuevo sistema de distribucioacuten de combustible el aacuterea objeto de arrendamiento es de 13500 metros cuadrados Para el efecto se obtuvo respuesta por parte de la Empresa Terminales del Atlaacutentico SA mediante oferta presentada el 8 de diciembre de 2014 donde manifiestan presentar oferta econoacutemica para el arrendamiento de una aacuterea de

~ - --

13500 metros cuadrados renta fija de Q1031 mensuales maacutes el Impuesto al ltt Valor Agregado por metro cuadrado renta variable del 10 de lo que cobre at

1111 ~~9~~~~11111 MINISTERIO DE COMUNI~I~~~~~~S INFRAESTRUCTURA y

tft~~~i(~ EXAMEN ESPECIAL DE AUDITaRlA bull DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2014 AL 13 DE FEBRERO DE 2015 -lt ~ i

Contralora General de Cuentas Sistema de Auditorla Gubernamental (SAG)

terceros por el almacenamiento y despacho de combustibles de aviacioacuten y un derecho de explotacioacuten como pago uacutenico de 077500000 maacutes el impuesto al valor agregado -IVA-

Claacuteusula Cuarta Del Arrendamiento

En dicha claacuteusula se otorga en arrendamiento 98822821 metros cuadrados cantidad que es menor a lo indicado en la invitacioacuten de la Direccioacuten y en la oferta econoacutemica presentada por la Empresa Terminales del Atlaacutentico Sociedad Anoacutenima lo cual representa una peacuterdida en la renta para la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y en consecuencia del Estado Asiacute mismo se establecioacute que se cambiaron las condiciones ofertadas a una sola empresa y no a todas las que fueron invitadas a ofertar y que representa que los intereses del Estado se vean afectados

Claacuteusula Quinta Condiciones del Arrendamiento

Dicha claacuteusula contiene lo relacionado con la renta fija la cual es calculada sobre la base de los 98822821 metros cuadrados dando la cantidad de 011414036 que es el resultado de multiplicar la renta fija de 01155 que incluye ellVA por los 98822821 metros cuadrados dando una cantidad de Q11414036 mensuales sin embargo cabe mencionar que la invitacioacuten girada por la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil contenida en oficio DGAC-DS-1130-2014 de fecha 24 de noviembre de 2014 establece que el aacuterea de arrendamiento adyacente del Aeropuerto Internacional La Aurora para el disentildeo construccioacuten operacioacuten y mantenimiento del nuevo sistema de distribucioacuten de combustible es de 13500 metros cuadrados asiacute mismo el 8 de diciembre de 2014 la Empresa Terminales del Atlaacutentico SA presentoacute formal oferta econoacutemica para el arrendamiento de los 13500 metros cuadrados

Como se puede observar en la suscripcioacuten del contrato se variaron las condiciones ofertadas del aacuterea en perjuicio y detrimento de los intereses de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y consecuentemente del Estado lo que representa OacuteFG que dejaraacute de percibir por renta fija la cantidad de Q4178464 mensuales ~v1()v( 050141570 anuales y 0752123551 durante el plazo del contrato

Con respecto a la renta variable se establecioacute en el contrato indicado una renta variable del 10 de lo que cobre a terceros por el almacenamiento y despacho de combustibles de aviacioacuten sin embargo en el cuadro comparativo de las ofertas se detalla que la Empresa Terminales del Atlaacutentico ofertoacute 10 sobre utilidades lo cual es diferente a lo contenido en el Contrato

=-rr=C--------M~INIS=TE==R-IO~D=-=E-=C--OM--U-N=I~I--~~=~~=~=S-bullINFR7A=ES==T=RUC=-=TUR--A--Y--------~~~1111 ~~~~1~11111 EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA


Contralorla General de Cuentas 10 Sistema de Auditorla Gubernamental (SAG)

En la misma claacuteusula quinta se establece por la falta de pago puntual de dos

rentas mensuales la ARRENDATARIA pagaraacute por intereses moratorias la tasa de intereacutes legal de conformidad con el artiacuteculo 1947 del Coacutedigo Civil que establece

que es igual al promedio de las tasas de intereacutes activas publicadas en los bancos del sistema

El Reglamento Tarifario de los Servicios Aeroportuarios y de Arrendamiento en los Aeroacutedromos del Estado artiacuteculo 24 en su antepenuacuteltimo paacuterrafo establece En todo caso quien incumpla con el pago respectivo dentro de los plazos fijados v

deberaacute de cancelar en concepto de intereses moratorias por cada diacutea de atraso a partir del sexto diacutea a razoacuten de dos punto cinco por ciento (25)

Como se puede establecer esta situacioacuten ademaacutes de ser una violacioacuten al v Reglamento Tarifario de los Servicios Aeroportuarios y de Arrendamiento en los Aeroacutedromos del Estado afecta los intereses financieros de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y en consecuencia del Estado

Claacuteusula Sexta Del Plazo

El plazo es de quince antildeos forzosos e indica que el presente contrato seraacute prorrogado automaacuteticamente por un plazo igual al original siempre y cuando LA ARRENDATARIA acredite que ha operado la Planta de Almacenamiento de Combustible de acuerdo con normas internacionales y haya cumplido con las obligaciones contraiacutedas por medio del presente contrato -

El Reglamento Tarifario de los Servicios Aeroportuarios y de Arrendamiento en los Aeroacutedromos del Estado artiacuteculo 14 establece Los contratos de arrendamiento v

de las aacutereas dentro de los aeroacutedromos podraacuten otorgarse por un plazo maacuteximo de quince antildeos

Como se puede observar en la forma que quedoacute redactada dicha claacuteusula en el contrato que establece que se puede prorrogar en forma automaacutetica por un plazo igual al original se estaacute violando lo indicado en el artiacuteculo 14 del Reglamento Tarifario de los Servicios Aeroportuarios y de Arrendamiento en los Aeroacutedromos del Estado

Claacuteusula Deacutecima Seacuteptima Causas de Terminacioacuten Anticipada del Plazo y

Vigeacutesima Primera Seguros

En esta claacuteusula las partes acuerdan que en caso la Direccioacuten diere por terminado

el plazo del contrato de arrendamiento antes de su vencimiento sin que la ARRENDATARIA haya incumplido con las condiciones del presente contrato LA DIRECCiOacuteN pagaraacute a la ARRENDATARIA todos los costos yo gastos de



IIII~IIIIIIIII

~ ~

Contralorra General de Cuentas 11 Srstema de Auditoriacutea Gubernamental (SAG)

construccioacuten incurridos por la misma por las mejoras al inmueble objeto del presente contrato ademaacutes deberaacute la DIRECCiOacuteN pagarle a la ARRENDATARIA v incluyendo pero no limitado el equivalente a las ganancias dejadas de percibir por el resto del plazo del contrato

Asiacute mismo la claacuteusula vigeacutesima primera establece que para garantizar el cumplimiento de cada una de las obligaciones contraiacutedas en el presente contrato y iexcl

por todo el plazo del mismo la Empresa Terminales del Atlaacutentico SA contrataraacute a) SEGURO DE CAUCiOacuteN por un monto equivalente al 10 del valor de las Rentas Fijas pactadas en el presente contrato

Como se puede observar estas claacuteusulas contienen el mismo aspecto es decir el incumplimiento del plazo por las partes sin embargo es evidente que fueron elaboradas dejando en desventaja al Estado pues el Estado tendriacutea que reembolsarle a la Empresa todos los costos y gastos incurridos maacutes ganancias por percibir en tanto que la Empresa al incumplir el mismo aspecto compensaraacute al Estado con el 10 del valor de las rentas fijas que en promedio anual seria la cantidad de 013696843 por el plazo del contrato

Para el cumplimiento del contrato contenida en la citada claacuteusula vlgeslma primera Terminales del Atlaacutentico SA contratoacute en la Afianzadora GampT SA Fianza de Cumplimiento de Contrato Poacuteliza No 636575 de fecha 09 de febrero de V 2015 por valoacuter de 0205452648 tomando de base de caacutelculo las rentas fijas establecidas en el contrato cantidad que al promediarla da un valor de Q13696843 ANUALES

Sin embargo el Reglamento Tarifariacutea de los Servicios Aeroportuarios y de Arrendamiento en los Aeroacutedromos del Estado en su artiacuteculo 15 establece El arrendatario deberaacute presentar fianza de cumplimiento por una cantidad igual al diez por ciento (10) del valor total del contrato calculado conforme el plazo pactado

Como se puede ver existe una violacioacuten a la normativa legal correspondiente pues el contrato suscrito establece que el monto seraacute equivalente al 10 del valor de las rentas fijas en tanto que el mencionado reglamento establece que el monto seraacute igual al 10 del valor total del contrato con lo cual quedoacute fuera de la cobertura la renta variable y el derecho de explotacioacuten lo cual afecta los intereses de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y en consecuencia del Estado

Esta Comisioacuten de Auditoriacutea ha establecido que el presente contrato contiene diversas irregularidades que afectan los intereses de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y que como consecuencia de ello se ve afectado el patrimonio del Estado



IIII~~~~~IIIII

t I Contralorla General de Cuentas 12 Sistema de Auditorla Gubernamental (SAG)

El 06 de abril de 2014 se envioacute al Interventor oficio sugiriendo suspender toda accioacuten referente a la construccioacuten sin haber obtenido ninguna respuesta

Se enviaron varios oficios al Ministerio de Economiacutea solicitando se pronunciaran respecto que si para el evento debiacutean tomarse en cuenta los artiacuteculos 95 984 Y 915 del Tratado de Libre Comercio entre Centroameacuterica Estados Unidos y iexcl

Repuacuteblica Dominicana ( DR-CAFTA) Donde uacutenicamente se pronunciaron sobre el arrendamiento siendo que este solamente era uno de los objetos de la contratacioacuten no lo hicieron sobre la construccioacuten y el despacho de combustible siendo este uacuteltimo el objeto principal

La Direccioacuten de Asuntos Juriacutedicos de la Contraloriacutea General de Cuentas emitioacute opinioacuten referente a que siacute debioacute tomarse en cuenta los artiacuteculos 95984 Y 915 I del Tratado de Libre Comercio entre Centroameacuterica Estados Unidos y Repuacuteblica Dominicana ( DR-CAFTA)

Conclusiones

En el SICOIN no habiacutean registros a la fecha de la auditoria porque no se habiacutean realizado operaciones contables yo presupuestarias relacionadas con el aacuterea J

arrendada para el Proyecto de Construccioacuten y Operacioacuten de la Terminal de Combustible de Aviacioacuten

Se establecieron deficiencias relacionadas con el expediente transacciones administrativas financieras documentacioacuten de soporte y el cumplimiento de las j

leyes aplicables a 105 arrendamientos de aacutereas para el Proyecto de Construccioacuten y Operacioacuten de la Terminal de Combustible de Aviacioacuten que dio como consecuencia la elaboracioacuten del hallazgo de cumplimiento legal

El proceso correspondiente al evento de arrendamiento del aacuterea de 13500 metros ji cuadrados para el disentildeo construccioacuten operacioacuten y mantenimiento del nuevo sistema de distribucioacuten de combustible contiene irregularidades que no permitieron a las Empresas ofertantes participar en igualdad de condiciones

La evaluacioacuten del requiSito relacionado con el aacuterea ofertada de 13500 metros v cuadrados y documentos presentados en idioma extranjero por las Empresas Puma Energy Sociedad Anoacutenima y Terminales del Atlaacutentico Sociedad Anoacutenima no fueron evaluadas en forma equitativa la primera fue descalificada por el incumplimiento a dichos requisitos sin embargo la segunda fue adjudicada a pesar de como se indica incurrioacute en el mismo incumplimiento


EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA 1111111111111 DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2014 AL 13 DE FEBRERO DE 2015

ContraJoriacutea General de Cuentas 13 Sistema de Auditorla Gubernamental (SAG)

En la suscripcioacuten del contrato de arrendamiento se elaboraron claacuteusulas que contradicen artiacuteculos del Reglamento Tarifario de los Servicios Aeroportuarios y de Arrendamiento en los Aeroacutedromos del Estado

El contrato suscrito contiene claacuteusulas que dejan en desventaja al Estado con

respecto a la Empresa Terminales del Atlaacutentico Sociedad Anoacutenima que afectan

los intereses y comprometen los recursos del Estado

La Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil omitioacute tomar en cuenta para el proceso del evento los artiacuteculos 95 984 y 915 del Tratado de Libre Comercio entre iexcl Centroameacuterica Estados Unidos y Repuacuteblica Dominicana (DR-CAFTA)

Con fecha 08 de mayo de 2015 se emitioacute la Nota de Auditoriacutea CGC-CEEA-DGAC-001-2015 al Interventor de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil donde se le indica que luego de la auditoriacutea practicada en la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil y anaacutelisis del contrato relacionado se determinoacute que se debe inmediatamente declarar la nulidad del contrato administrativo nuacutemero tres guioacuten dos mil quince (03-2015) de fecha 20 de enero del antildeo 2015

6 RESULTADOS DE LA AUDITORiacuteA vV



Hallazgo No 1

Irregularidades en la adjudicacioacuten del evento de arrendamiento y suscripcioacuten de contrato

Condicioacuten ~ ~

En la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil se llevoacute a cabo el evento de oferta i~A 6

para el arrendamiento de un aacuterea de 13500 metros cuadrados para el Proyecto de (ff 1C1 e )

Construccioacuten y Operacioacuten de Terminal de Combustible de Aviacioacuten adyacente al iexclr) C~middot Aeropuerto Internacional la Aurora el cual fue otorgado a la Empresa Terminales del Atlaacutentico Sociedad Anoacutenima evento en el cual se incurrioacute en varias irregularidades en el proceso y adjudicacioacuten del evento donde las empresas Puma Energy SA y Terminarles del Atlaacutentico SA no fueron evaluadas en formal

equitativa siendo el caso que la primera fue descalificada por presentar en su r~i0Auacutetd

1111 1l~A~~~~11111 MINISTERIO DE COMUNI~I~~~~~SINFRAESTRUCTURA y ~)

t~~~~B~ EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA ~ DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2014 AL 13 DE FEBRERO DE 2015

Contralarla General de Cuentas 14 Sistema de Auditarla Gubernamental (SAG)

oferta documentos en ingles sin la debida traduccioacuten por traductor jurado sin embargo la empresa Terminales del Atlaacutentico SA tambieacuten presentoacute documentos redactados en idioma ingleacutes sin la debida traduccioacuten a pesar de ello se le adjudicoacute el evento asiacute mismo al suscribir el Contrato Administrativo Nuacutemero 03-2015 se establecioacute lo siguiente

a Se le dio en arrendamiento un aacuterea de 98822821 metros cuadrados a pesar de que la oferta habiacutea sido presentada por 13500 metros cuadrados

b Como consecuencia de la variacioacuten del aacuterea adjudicada con respecto a la ofertada el Estado dejaraacute de percibir por concepto de renta fija durante el plazo del contrato la cantidad de Q752123551

c Se violoacute lo establecido en el Reglamento Tarifario de los Servicios Aeroportuarios y de Arrendamiento en los Aeroacutedromos del Estado

d Se acordoacute que en caso la Direccioacuten diere por terminado el plazo del contrato de arrendamiento antes de su vencimiento sin que la arrendataria haya incumplido con las condiciones del contrato pagaraacute todos los costos yo gastos de construccioacuten incurridos por la empresa incluyendo las ganancias dejadas de percibir por el resto del plazo del contrato con lo cual se comprometen los recursos y se afectan los intereses del Estado v

e Se le dieron privilegios sobre los servicios de recepcioacuten almacenamiento manejo y despacho de combustibles al ala del avioacuten con lo cual se corre el riesgo de constituir un monopolio lo cual prohiacutebe la Constitucioacuten Poliacutetica de y

la Repuacuteblica de Guatemala f Se omitioacute considerar el procedimiento establecido en el Tratado de Libre

Comercio entre la Repuacuteblica Dominicana Centroameacuterica y los Estado~ Unidos de Ameacuterica (DR-CAFTA) referente a las contrataciones puacuteblicas

Criterio El Decreto Nuacutemero 89-2002 del Congreso de la Repuacuteblica Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionario y Empleados Puacuteblicos artiacuteculo 6 Principios de Probidad Literal b) establece El ejercicio de la funcioacuten administrativa con transparencia y literal d) establece La prudencia en la administracioacuten de los recursos de las entidades del Estado y demaacutes entidades descentralizadas y autoacutenomas del mismo

Asiacute mismo el artiacuteculo 10 establece La Responsabilidad penal Genera responsabilidad penal la decisioacuten resolucioacuten accioacuten u omisioacuten realizada por las x

personas a que se refiere el artiacuteculo 4 de esta Ley y que de conformidad con la ley penal vigente constituyan delitos o faltas

Contralorra General de Cuentas 15 Sistema de Auditorla Gubernamental (SAG)

Causa El Interventor de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil no implementoacute un proceso que garantizara la igualdad de oportunidades para las empresas oferentes y no respetoacute lo establecido en las leyes aplicables

Efecto Que el evento sea impugnado y que se comprometan los intereses y recursos de J

la Direccioacuten de Aeronaacuteutica Civil y por ende del Estado

Recomendacioacuten El Ministro de Comunicaciones Infraestructura y Vivienda debe girar instrucciones precisas al Interventor de la Direccioacuten de Aeronaacuteutica Civil a efecto que cumpla con las normas legales vigentes

Comentario de los Responsables No se discutioacute el hallazgo en virtud que se presenta denuncia al Ministerio )Uuml

Puacuteblico

Comentario de Auditoriacutea No se discutioacute el hallazgo en virtud que se presenta denuncia al Ministerio JG Puacuteblico

Acciones Legales y Administrativas Denuncia nuacutemero DAJ-D-G-20-2015 presentada al Ministerio Puacuteblico de conformidad con el Decreto Nuacutemero 31-2002 del Congreso de la Repuacuteblica Ley Orgaacutenica de la Contraloriacutea General de Cuentas Artiacuteculo 30 en contra de

~VNTOR OIReeION GNRAl DE AERONAlffieA CIVil ~B~TO SAMAYOA GlITlERREZ ]

7 AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PERIODO AUDITADO El (Los) funcionario (s) y empleado (s) responsable (s) de las deficiencias encontradas se incluyen en el desarrollo del (los) hallazgo (s) contenido en el presente informe

No NOMBRE CARGO PERIODO

1 VICTOR ENRIQUE CORADO VALDEZ MINISTRO DE COMUNICACIONES INFRAESTRUCTURA Y 01112014 13022015 VIVIENDA

2 JORGE RODOLFO ORTIZ ASTURIAS VICEMINISTRO DE TRANSPORTE AEREO y TELEFONIA V 01112014 13022015

3 JAIR ALBERTO SAMAYOA INTERVENTOR DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL01112014 13022015 GUTIERREZ

--- ~ ~-----------

Contralorfa General de Cuentas 16 Sistema de Auditoriacutea Gubernamental (SAG)

8 COMISiOacuteN DE AUDITORIA



Lic Ju ciacutea Ruano dma Leticia Gir6n Directora de Audltaria GubernamentalSubdirector de Auditoriacutea Gubernamental aiacute


EXAMEN ESPECIAL DE AUDITORIA Illl~I~~~11111 DEL 01 DE NOVIEMBRE DE 2014 AL 13 DE FEBRERO DE 2015



DAG-0024-2015

Guatemala 03 de febrero de 2015

Auditor(es) Gubernamental(es) LIC FELlX ENRIQUE ARIAS ROSALES

En cumplimiento de los artiacuteculos 2 y 7 del decreto Nuacutemero 31-2002 Ley Orgaacutenica de la Contraloriacutea General de Cuentas modificados por los artiacuteculos 49 y 52 del Decreto No 132013 del Congreso de la Repuacuteblica y 51 del acuerdo gubernativo Nuacutemero 192-2014 Reglamento de la Ley esta direccioacuten lo designa para que se constituya en la DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL CON LA CUENTA No D2-8 para practicar examen especial de auditoriacutea que incluya aspectos financieros de cumplimiento y gestioacuten relacionado con el proyecto de Construccioacuten y Operacioacuten de Terminal de Combustible de Aviacioacuten Adyacente al Aeropuerto Internacional la Aurora Esta actividad seraacute supervisada por LIC EDWIN GUSTAVO ALCANTARA AYALA

Para el cumplimiento de lo anterior deberaacute observar las normas internacionales de auditoriacutea normas de auditoriacutea gubernamental leyes y disposiciones vigentes aplicables a la entidad auditada

Los resultados de sus actuaciones lo haraacute constar en informe actas circunstanciadas que suscriba y papeles de trabajo que elabore para el efecto tomando yo dictando las medidas de orden teacutecnico contable y legales que procedan formulando las observaciones y recomendaciones pertinentes e informando oportunamente a esta direccioacuten El tiempo estimado para realizar el examen indicado es de 7 diacuteas el cual podraacute variar seguacuten las circunstancias que se presenten en el desarrollo del trabajo

49147

Juntos por una Guatemala honesta y transparente 70 Avenida 7-32 zona 13 Ciudad de Guatemala I Coacutedigo Postal 01013 Teleacutefono PBX (502) 2417-8700 I Fax (502) 2417-8710

wwwcontraloriagobgt

5

Contralariacutea General de Cuentas GUATEMALA CA


DAG-0346-2015 Guatemala 29 de septiembre de 2015

Auditor(es Gubernamental(es ING IRMA YOLANDA SANDOVAL ALVAREZ

En cumplimiento de los artiacuteculos 2 y 7 del decreto Nuacutemero 31-2002 Ley Orgaacutenica de la Contraloriacutea General de Cuentas modificados por los artiacuteculos 49y52 del Decreto No 13-2013 del Congreso de la Repuacuteblica y 51 del acuerdo gubernativo Nuacutemero 192-2014 Reglamento dela Ley esta Direccioacuten la designa para que se constituya en la DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL CON LA CUENTA No D2-8 para practicar examen especial de auditoriacutea que incluya aspectos financieros de cumplimiento y gestioacuten relacionado con el proyecto de Construccioacuten y Operacioacuten de Terminal de Combustible deAviacioacuten Adyacente al Aeropuerto Internacional la Aurora por el periacuteodo comprendido del 01112014 al 13022015 y continuacutee el proceso de fiscalizacioacuten de la auditoriacutea de meacuterito en sustitucioacuten del LIC FELlX ENRIQUE ARIAS ROSALES de conformidad a solicitud del Supervisor Gubernamental en oficio EEA-EGAA-14-2015 de fecha 02 de septiembre de 2015


Los resultados de sus actuaciones lo haraacute constar en informe actas circunstanciadas que suscriba y papeles de trabajo que elabore para el efecto tomando yo dictando las medidas de orden teacutecnico contable y legales que procedan formulando las observaciones y recomendaciones pertinentes e informando oportunamente a esta direccioacuten El tiempo estimado para presentar el informe de la auditoriacutea correspondiente es de 10 diacuteas el cual podraacute variar seguacuten las circunstancias que se presenten en el desarrollo del trabajo

~ica Tefm Leticia Giroacutere Directora de Au Itofia Gubernamental

Vo Bo

Monto en Q

Ola M AA

Fundamento Legal

32 ~~~~~~~~_-_____--_________

Cantidad Monto en Q Fundamento Logal

33

Canlldd Monto en Q Fundamento Legal

middot middot1

QUE EMITE EL NOMBRAMIENTO

UNIDAD DE PLANIFICACIOacuteN Aacuterea EstadIstica

OiexclRECCiexclON DE AUDITORIA GUBERNAMENTAl

No

16 INC)MBRAIE~TO N()

17 FECHA EMISIOacuteN DE NOMBRAMIENTO(S)

18 IALIDlTORrESI GUBERNAMENTAL(ES) ASIGNADOS

19 ICClDlClO (ExMlvo flstadliexcltica)

DAG-0024-2015 y DAO-0341-2015

03 do fbroro d 2015 Y29 de septiembre de 2015 FIRMA Y SEbullbullO DE ESTADIsTICA UNIDAO DE P~IFICACIOacuteN

Lic Felix Enrique Aria$ Rosales Ingalrma Yolanda Sandoval Alv8r8iexcl y Lic Edwln Gustavo Alcaacutentara Ayala

Formulario SR1

Contralorla General de Cuentas GUATEMALA CA


Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables


Hallazgo No 1


Condicioacuten En la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil se llevoacute a cabo el evento de oferta para el arrendamiento de un aacuterea de 13500 metros cuadrados para el Proyecto de Construccioacuten y Operacioacuten de Terminal de Combustible de Aviacioacuten adyacente al Aeropuerto Internacional la Aurora el cual fue otorgado ala Empresa Terminales del Atlaacutenti~o Sociedad Anoacutenima evento en el cual se incurrioacute en varias irregularidades en el proceso y adjudicacioacuten del evento donde las empresas Puma Energy SA y Terminarles del Atlaacutentico SA no fueron evaluadas en forma equitativa siendo el caso que la primera fue descalificada por presentar en su oferta documentos en ingles sin la debida traduccioacuten por traductor jurado sin embargo la empresa Terminales del Atlaacutentico SA tambieacuten presentoacute documentos redactados en idioma ingleacutes sin la debida traduccioacuten a pesar de ello se le adjudicoacute el evento asiacute mismo al suscribir el Contrato Administrativo Nuacutemero 03-2015 se establecioacute lo siguiente


IIIIIIII~IIIII

Formulario SR1

ConttalodaGeneral C~uelltas OllATEMALA CI

b Como consecuencia de la variacioacuten del aacuterea adjudicada con respecto a la ofertada el Estado dejaraacute de percibir por concepto de renta fija durante el plazo del contrato la cantidad de Q7521 23551


d Se acordoacute que en caso la DirecciOacuten diere por terminado el plazo del contrato de arrendamiento antes de su vencimiento sin que la arrendataria haya incumplido con las condiciones del contrato pagaraacute todos los costos yo gastos de construccioacuten incurridos por la empresa incluyendo las ganancias dejadas de percibir por el resto del plazo del contrato con lo cual se comprometen los recursos y se afectan los intereses del Estado

e Se le dieron privilegios sobre los servicios de recepcioacuten almacenamiento manejo y despacho de combustibles al ala del avioacuten con lo cual se corre el riesgo de constituir un monopolio lo cual prohiacutebe la Constitucioacuten Poliacutetica de la Repuacuteblica de Guatemala

f Se omitioacute considerar el procedimiento establecido en el Tratado de Libre Comercio entre la Repuacuteblica Dominicana Centroameacuterica y los Estados Unidos de Ameacuterica (DR-CAFTA) referente a las contrataciones puacuteblicas


Nota El incumplimiento a estas recomendaciones seraacuten motivo de sancioacuten econoacutemica seguacuten el artiacuteculo 39 numeral 2 del Decreto No 31-2002 Ley Orgaacutenica de la ContraloriacuteaGeneral de Cuentas


IIII~IIIIIIIII

Formulario SR1

Coordinador ~

toridad Superior

Aldo Estua degGa~ciacutea Morales Minlstro de CQ1IacuteIacutelIlR+ElttCi~

1 nfraestruct

31111 mllllll111

DIRECCION GENERAL DE AERONAUTICA CIVIL UNIDAD DE AUDITaRlA INTERNA

NOMBRAMIENTO DE AUDITORIA UDAI DIRECCIONGENERAL DE AERONAUTICA CIVIL

AUDITORIAACtIVtDADES ADMINISTRATIVAS

53928-1-2016 Guatemala24 de agosto de 2016

Auditorles) Interno(s)

LICENCIADO RAMIRO (UNCO NOM~RE) GARCIA PAZ (AUDITOR) LICENCIADO CARLOSAROLDO GONZALEZ BARRERA (SUPtRVISOR)

De conformidad con lo que establece la lileralc) del ArtIculo 4 y Artiacuteculo 6 del Decreto No 31-2002 del Congreso de la Repuacuteblica de Guatemala Ley Orgaacutenica de la Contraloria General de Cuentas asiacute como la literal e) del Artiacuteculp2 y Artiacuteculos 89 10 11 12 Y 13 del Acuerdo Gubernativo nuacutemero 192-2014 Reglamento de la Ley Orgaacutenica de la Contraloriacutea General de Cuentas y los oficios nuacutemeros DS-A-004-2o16 yDSrDGAC-535-20t6CVMseav de fecha 06 de enero de 2016 y 27 demayo de 2016 respectiacutevarnente emitidos por el Director General de la Direccioacuten General de Aeronaacuteutica Civil a traveacutes dejos cuales se aproboacute y modificoacute el PLAN ANUAL DE AUDITORIA shyPAA- para el ejercicio fiscal 2016 elaborado en cumplimiento a lo queestablecen las Normas de Auditada Gubernamental y enconcordanQiaa 1a Misloacuten y Visioacuten de la Direccioacuten se les designa para que se constituyan en la Gereacutencia Financiera para practicar Arqueo al Fondo Rotativo Especial de privativos y arqljeosalosfondos de cajas chicas asignados a 1) Administracioacuten del Aeropuerto Intemacional La Aurora 2) Administracioacuten del Aeropuerto Internacional Mundo Maya 3) Gerencia de Telecomunicaciones 4) Departamento de Compras 5) Departamento de Tesoreriacutea 6) Gerencia de Recursos Hljmarios7) Genmcia de Infraestructura Aeroportuaria Y 8) Sub mreccioacuten Administrativa

La auditorla se realiza para diexclir cumplimiento a la ejecucioacuten del Plan Anual de Auditoria aprobado y modificado para el antildeo 2016

Verificar el adecuado y 0p9Jtunocumplimiento de las disposiciones legales y administrativas contenidas en las Leyes Reglamentos y Normativas internas vIgentes relacionadas e inherentes al aacuterea objeto de esta auditoriacutea

La auditoriacutea debe verifi~rel adecuado manejo de los recursos monetarios de los fondos indicados anteriormente revisioacuten de los libros de bancos conciliaciones bancarias aspectos de cumplimiento administrativo~finanCieros estructura de control interno por el periodo comprendido del02 de enero2016 hasta la fecha de corte en cada fondo asiacute como el seguimiento a recomendaciones de auditoriacuteas anteriores de aQuacuteerdo a las Normas de Auditorla Gubernamental emitidas por la ContraJoriacutea General de Cuentas

El plazo para realizarla auditorla comp~ende del 29 de agosto al 3D de septiempre de 2016 el cual podrlavariar seguacuten las circunstanQiasque se presenten para la realizacioacuten de la presenteauditoria

~ _-00Atentamente 0jl eacute--$

~~- ~ -- middot~o~h~r~Jefe de Auditoria Intem~ GI IN c~

UAriexclM~L

9 Ave 14-75 Zona 13 Guatemala GuatemalamiddotPBX (502) 2321-5QOO (5Q2) 2321middot5400

)NWWdgacgobgt

CUADRO DE STATUS DE AUDITORIAS AGOSTO 2016

EXAMEN ESPECIAL AEROCLUB(18-12-2007 AL 30-06-2015)

EXAMEN ESPECIAL TASA(OF 655-08-2016-EP-lm) - copia

NOMBRAMIENTO 53928-1-2016 - ARQUEO FONDO Y CAJAS CHICAS - RGP

~ck4~J~JtY~ ~~~~

12 agosto de 2016 OicioDMshy

No 0661-08-2016EP-lm

PIloto Aviador Carlos Velaacutesquez MOllge Director General de Aeronaacuteuuacuteea CivIl-DGACshySu Despacbo

Estimado seJior Director

Por este medio me dinjo a usted en atencioacuten al Oficio sIIacutelnuacutemero de feacutedNl 03 de mayo de 201~ recibido en este MIIacuteliterio ellO de agosto de 201~ donde la Contraloriacutea General de Cuentas aqjunamp7 copia del Examen Especial de AudJiork7 que conuacuteene los resultados relacionados a la evaluacioacuten efeacutectuada al Contrato 74-2007 suscnlo entre la Direccioacuten General de Aeronaacuteuuacuteca Civil y Aerodub de Guatemala donde verificaron que la renamp7 del aacuterea arrendada de 14489386 metros cuadrados los cobros se bayan efectuado de cononnidad al Reglamento Tarifario de los Servicios Aeroportuarios y de ArrendamIento en los Aeroacutedromos del ESamp7do sejuacuten Acuerdos Gubemauacutevos Nos 939-2002 y 455-2007 por el periacuteodo del 18 de diCIembre de 2007 al 30 dejunio de 2015 iexclt

Para el efecto este Despacbo IIacutelstnJye a esa Direccioacuten para que procedan a dar cumplimiento a la recomendacioacuten conte1l1da en el IIacutelforme en alencIacuteoacuten a las Normas de AudIlork7 Gubemamenlal hJtema y Extema numeral 46 (SeguimIento de Cwnplimienlo de las Recomendaciones denvado que ese Oacutergano Fiscalizador estaraacute verificando posteriormente

Ell ese senuacutedo deberaacute enviar a la Ullldad de Auditoriacutea hllcma de este MIIacuteJlterIacuteo la Iuacuteormacioacuten y documentacioacutell que eVIdencie el cwnplimiento de la recomendacioacuten a maacutes wdar el dk7jueves 25 de ~~osLo d~Jpresel1te mio iexclJara posteriormcllte remitirlo a ese cllte fiscalizador v

middotmiddotmiddotmiddotmiddot obull I

~Mindrl~mn~~~sinfraestructura YVivienda

cc - LIacutee Rudy Keller COJJtrerasViceminIacutestro del Ramo lt - Lic EddIacutee POJJcIacutealJoUDAI CIV
















wwwcontrrllorilrt







fNOICE Paacutegina


Base Legal 1

Fundoacuten 1




Generales 3

Especfficos 3





Comentarios 4

Conclusiones 5





ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

MORALES RUANO











(SUPERVISOR)




Atentamente



egt ~~~





wwwcontra r



Base Legal


Funcioacuten












1) bull ~ 1raquo



I



















Direccioacuten













Generales


Especiacuteficos

















Comentarios










Conclusiones




o~

~_~Al iexcl






Hallazgo No 1













74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo


gasolinera

Aacuterea de 3787047 Q 3 50 Q13254665 90 Q 1192919805




iexcljP

Q





01012008 al 30062015 01244517165


30062015 Q11 5163631 O





















Total






3













9



CARGO








PERIoDO

16122007 -15012008

16012006 -16062009 17062009 -17012011

18012011 -14012012 15012012 -12092014

13092014 - 30062015

18122007 - 31122007

01012006 - 31122008

01012009 - 27042011

28042011 -171012012

18012012 - 02102014

03102014 - 30062015

18122007 - 03032008

04032008 - 17012012

18012012 - 25112012

26112012 - 11032013

12032013 - 06112013

07112013 - 30062015



~uYNEltoiquest ~ ~~








OFICIO-SG-042-2016







Atentamente

Direccioacuten




DAG-0119-2015







Vo Bo

DAG-1826-5-2013 6 folios 49985


wwwcontraloriagObgt

CAP-197 -CIV -PROV -561-2015




~-~



VaBa





middot









wwconfraloriogobgt










wwwcontraloriagobgt






-iexclpl~


wwwcontraloriagobgt











144894 0088 012795959 Q665389868 0350 050712851 02637068252 Q1971678384

70 Avenida 70



GUATEMALA cA



Aacuterea Arrendada

metros cuadrados

Tarifa Aplicada

Incluye IVA






tarifa mlnima


diciembre 2012


17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




CC archive


Formulario SR1






EXAMEN ESPECIAL

DAG-0119-2015

18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo

Aacuterea de 6331 O 800 O 50648 90 O 4558320

gasolinera

Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



01012008 al 30062015 Q1244517165





2IIIIIII~IIIIII

Formulario SR1







Coordinador



IIII~~~~~IIIII



No0655-08-2016EP-lm












posteJiomlente



Atentamente




VIVIENDA












wwwcontraloria ob t



VIVIENDA





middotc)

rNDICE Paacutegina


Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





Comentarios 4

Conclusiones 12





ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

IIII~~~~IIIIII

IRMA YOLANDA

L r











wwwcontraloriagobgt





Atentamente

IngaIRMA




Base Legal


Funcioacuten














1111l111~11111

J

riquest (






aeronaacuteuticos
















IIII~IIIIIIIII










Area Financiera

Generales


Especiacuteficos
















Comentarios






1111II11111111 D~T~~~~~~~S~~~~E~5 ~~












l+







IIII~I~IIIIIII ~










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IIII~IIIIIIIII

~ ~












IIII~~~~~IIIII






Conclusiones



















Hallazgo No 1


Condicioacuten ~ ~

























Puacuteblico









--- ~ ~-----------










DAG-0024-2015






49147


wwwcontraloriagobgt

5









Vo Bo

Monto en Q

Ola M AA

Fundamento Legal

32 ~~~~~~~~_-_____--_________


33


middot middot1




No





DAG-0024-2015 y DAO-0341-2015



Formulario SR1





Hallazgo No 1




IIIIIIII~IIIII

Formulario SR1










IIII~IIIIIIIII

Formulario SR1

Coordinador ~

toridad Superior


1 nfraestruct

31111 mllllll111














UAriexclM~L


)NWWdgacgobgt




















wwwcontrrllorilrt







fNOICE Paacutegina


Base Legal 1

Fundoacuten 1




Generales 3

Especfficos 3





Comentarios 4

Conclusiones 5





ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

MORALES RUANO











(SUPERVISOR)




Atentamente



egt ~~~





wwwcontra r



Base Legal


Funcioacuten












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I



















Direccioacuten













Generales


Especiacuteficos

















Comentarios










Conclusiones




o~

~_~Al iexcl






Hallazgo No 1













74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo


gasolinera

Aacuterea de 3787047 Q 3 50 Q13254665 90 Q 1192919805




iexcljP

Q





01012008 al 30062015 01244517165


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Total






3













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CARGO








PERIoDO

16122007 -15012008

16012006 -16062009 17062009 -17012011

18012011 -14012012 15012012 -12092014

13092014 - 30062015

18122007 - 31122007

01012006 - 31122008

01012009 - 27042011

28042011 -171012012

18012012 - 02102014

03102014 - 30062015

18122007 - 03032008

04032008 - 17012012

18012012 - 25112012

26112012 - 11032013

12032013 - 06112013

07112013 - 30062015



~uYNEltoiquest ~ ~~








OFICIO-SG-042-2016







Atentamente

Direccioacuten




DAG-0119-2015







Vo Bo

DAG-1826-5-2013 6 folios 49985


wwwcontraloriagObgt

CAP-197 -CIV -PROV -561-2015




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144894 0088 012795959 Q665389868 0350 050712851 02637068252 Q1971678384

70 Avenida 70



GUATEMALA cA



Aacuterea Arrendada

metros cuadrados

Tarifa Aplicada

Incluye IVA






tarifa mlnima


diciembre 2012


17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




CC archive


Formulario SR1






EXAMEN ESPECIAL

DAG-0119-2015

18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo

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gasolinera

Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



01012008 al 30062015 Q1244517165





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Formulario SR1







Coordinador



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No0655-08-2016EP-lm












posteJiomlente



Atentamente




VIVIENDA












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VIVIENDA





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Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





Comentarios 4

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ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

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IRMA YOLANDA

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Atentamente

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Funcioacuten














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Generales


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No





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Hallazgo No 1




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1 nfraestruct

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Base Legal 1

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Generales 3

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ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

MORALES RUANO











(SUPERVISOR)




Atentamente



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Base Legal


Funcioacuten












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I



















Direccioacuten













Generales


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Conclusiones




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Hallazgo No 1













74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo


gasolinera

Aacuterea de 3787047 Q 3 50 Q13254665 90 Q 1192919805




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Q





01012008 al 30062015 01244517165


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Total






3













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CARGO








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16122007 -15012008

16012006 -16062009 17062009 -17012011

18012011 -14012012 15012012 -12092014

13092014 - 30062015

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18012012 - 25112012

26112012 - 11032013

12032013 - 06112013

07112013 - 30062015



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Direccioacuten




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144894 0088 012795959 Q665389868 0350 050712851 02637068252 Q1971678384

70 Avenida 70



GUATEMALA cA



Aacuterea Arrendada

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Tarifa Aplicada

Incluye IVA






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diciembre 2012


17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




CC archive


Formulario SR1






EXAMEN ESPECIAL

DAG-0119-2015

18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

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Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

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Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



01012008 al 30062015 Q1244517165





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Coordinador



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Atentamente




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Generales 3

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ANEXOS

Nombramiento


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Hallazgo No 1




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Coordinador ~

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Direccioacuten













Generales


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Conclusiones




o~

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Hallazgo No 1













74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo


gasolinera

Aacuterea de 3787047 Q 3 50 Q13254665 90 Q 1192919805




iexcljP

Q





01012008 al 30062015 01244517165


30062015 Q11 5163631 O





















Total






3













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CARGO








PERIoDO

16122007 -15012008

16012006 -16062009 17062009 -17012011

18012011 -14012012 15012012 -12092014

13092014 - 30062015

18122007 - 31122007

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18012012 - 25112012

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Atentamente

Direccioacuten




DAG-0119-2015







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CAP-197 -CIV -PROV -561-2015




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144894 0088 012795959 Q665389868 0350 050712851 02637068252 Q1971678384

70 Avenida 70



GUATEMALA cA



Aacuterea Arrendada

metros cuadrados

Tarifa Aplicada

Incluye IVA






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diciembre 2012


17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




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EXAMEN ESPECIAL

DAG-0119-2015

18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

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01012008 al 30062015 Q1244517165





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Coordinador



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Hallazgo No 1













74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo


gasolinera

Aacuterea de 3787047 Q 3 50 Q13254665 90 Q 1192919805




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Q





01012008 al 30062015 01244517165


30062015 Q11 5163631 O





















Total






3













9



CARGO








PERIoDO

16122007 -15012008

16012006 -16062009 17062009 -17012011

18012011 -14012012 15012012 -12092014

13092014 - 30062015

18122007 - 31122007

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28042011 -171012012

18012012 - 02102014

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18122007 - 03032008

04032008 - 17012012

18012012 - 25112012

26112012 - 11032013

12032013 - 06112013

07112013 - 30062015



~uYNEltoiquest ~ ~~








OFICIO-SG-042-2016







Atentamente

Direccioacuten




DAG-0119-2015







Vo Bo

DAG-1826-5-2013 6 folios 49985


wwwcontraloriagObgt

CAP-197 -CIV -PROV -561-2015




~-~



VaBa





middot









wwconfraloriogobgt










wwwcontraloriagobgt






-iexclpl~


wwwcontraloriagobgt











144894 0088 012795959 Q665389868 0350 050712851 02637068252 Q1971678384

70 Avenida 70



GUATEMALA cA



Aacuterea Arrendada

metros cuadrados

Tarifa Aplicada

Incluye IVA






tarifa mlnima


diciembre 2012


17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




CC archive


Formulario SR1






EXAMEN ESPECIAL

DAG-0119-2015

18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo

Aacuterea de 6331 O 800 O 50648 90 O 4558320

gasolinera

Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



01012008 al 30062015 Q1244517165





2IIIIIII~IIIIII

Formulario SR1







Coordinador



IIII~~~~~IIIII



No0655-08-2016EP-lm












posteJiomlente



Atentamente




VIVIENDA












wwwcontraloria ob t



VIVIENDA





middotc)

rNDICE Paacutegina


Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





Comentarios 4

Conclusiones 12





ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

IIII~~~~IIIIII

IRMA YOLANDA

L r











wwwcontraloriagobgt





Atentamente

IngaIRMA




Base Legal


Funcioacuten














1111l111~11111

J

riquest (






aeronaacuteuticos
















IIII~IIIIIIIII










Area Financiera

Generales


Especiacuteficos
















Comentarios






1111II11111111 D~T~~~~~~~S~~~~E~5 ~~












l+







IIII~I~IIIIIII ~










IIII~~I~IIIIII ~







~ - --
































IIII~IIIIIIIII

~ ~












IIII~~~~~IIIII






Conclusiones



















Hallazgo No 1


Condicioacuten ~ ~

























Puacuteblico









--- ~ ~-----------










DAG-0024-2015






49147


wwwcontraloriagobgt

5









Vo Bo

Monto en Q

Ola M AA

Fundamento Legal

32 ~~~~~~~~_-_____--_________


33


middot middot1




No





DAG-0024-2015 y DAO-0341-2015



Formulario SR1





Hallazgo No 1




IIIIIIII~IIIII

Formulario SR1










IIII~IIIIIIIII

Formulario SR1

Coordinador ~

toridad Superior


1 nfraestruct

31111 mllllll111














UAriexclM~L


)NWWdgacgobgt







Base Legal


Funcioacuten












1) bull ~ 1raquo



I



















Direccioacuten













Generales


Especiacuteficos

















Comentarios










Conclusiones




o~

~_~Al iexcl






Hallazgo No 1













74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo


gasolinera

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iexcljP

Q





01012008 al 30062015 01244517165


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Total






3













9



CARGO








PERIoDO

16122007 -15012008

16012006 -16062009 17062009 -17012011

18012011 -14012012 15012012 -12092014

13092014 - 30062015

18122007 - 31122007

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01012009 - 27042011

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18012012 - 25112012

26112012 - 11032013

12032013 - 06112013

07112013 - 30062015



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OFICIO-SG-042-2016







Atentamente

Direccioacuten




DAG-0119-2015







Vo Bo

DAG-1826-5-2013 6 folios 49985


wwwcontraloriagObgt

CAP-197 -CIV -PROV -561-2015




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144894 0088 012795959 Q665389868 0350 050712851 02637068252 Q1971678384

70 Avenida 70



GUATEMALA cA



Aacuterea Arrendada

metros cuadrados

Tarifa Aplicada

Incluye IVA






tarifa mlnima


diciembre 2012


17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




CC archive


Formulario SR1






EXAMEN ESPECIAL

DAG-0119-2015

18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo

Aacuterea de 6331 O 800 O 50648 90 O 4558320

gasolinera

Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



01012008 al 30062015 Q1244517165





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Formulario SR1







Coordinador



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No0655-08-2016EP-lm












posteJiomlente



Atentamente




VIVIENDA












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VIVIENDA





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Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





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ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

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IRMA YOLANDA

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Atentamente

IngaIRMA




Base Legal


Funcioacuten














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aeronaacuteuticos
















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Area Financiera

Generales


Especiacuteficos
















Comentarios






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Conclusiones



















Hallazgo No 1


Condicioacuten ~ ~

























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Monto en Q

Ola M AA

Fundamento Legal

32 ~~~~~~~~_-_____--_________


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Hallazgo No 1




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Generales


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Hallazgo No 1













74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

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Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo


gasolinera

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Q





01012008 al 30062015 01244517165


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3













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CARGO








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16122007 -15012008

16012006 -16062009 17062009 -17012011

18012011 -14012012 15012012 -12092014

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144894 0088 012795959 Q665389868 0350 050712851 02637068252 Q1971678384

70 Avenida 70



GUATEMALA cA



Aacuterea Arrendada

metros cuadrados

Tarifa Aplicada

Incluye IVA






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17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




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EXAMEN ESPECIAL

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18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

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Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

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01012008 al 30062015 Q1244517165





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Coordinador



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Atentamente




VIVIENDA












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VIVIENDA





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Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

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ANEXOS

Nombramiento


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Hallazgo No 1


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Puacuteblico









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Ola M AA

Fundamento Legal

32 ~~~~~~~~_-_____--_________


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Hallazgo No 1




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Coordinador ~

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1 nfraestruct

31111 mllllll111














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Comentarios










Conclusiones




o~

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Hallazgo No 1













74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo


gasolinera

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iexcljP

Q





01012008 al 30062015 01244517165


30062015 Q11 5163631 O





















Total






3













9



CARGO








PERIoDO

16122007 -15012008

16012006 -16062009 17062009 -17012011

18012011 -14012012 15012012 -12092014

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Direccioacuten




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CAP-197 -CIV -PROV -561-2015




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144894 0088 012795959 Q665389868 0350 050712851 02637068252 Q1971678384

70 Avenida 70



GUATEMALA cA



Aacuterea Arrendada

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Tarifa Aplicada

Incluye IVA






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17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




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EXAMEN ESPECIAL

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18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

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Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

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01012008 al 30062015 Q1244517165





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ANEXOS

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Generales


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14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







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Administrativo


gasolinera

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iexcljP

Q





01012008 al 30062015 01244517165


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3













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CARGO








PERIoDO

16122007 -15012008

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18012011 -14012012 15012012 -12092014

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CAP-197 -CIV -PROV -561-2015




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wwwcontraloriagobgt











144894 0088 012795959 Q665389868 0350 050712851 02637068252 Q1971678384

70 Avenida 70



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Incluye IVA






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diciembre 2012


17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




CC archive


Formulario SR1






EXAMEN ESPECIAL

DAG-0119-2015

18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo

Aacuterea de 6331 O 800 O 50648 90 O 4558320

gasolinera

Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



01012008 al 30062015 Q1244517165





2IIIIIII~IIIIII

Formulario SR1







Coordinador



IIII~~~~~IIIII



No0655-08-2016EP-lm












posteJiomlente



Atentamente




VIVIENDA












wwwcontraloria ob t



VIVIENDA





middotc)

rNDICE Paacutegina


Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





Comentarios 4

Conclusiones 12





ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

IIII~~~~IIIIII

IRMA YOLANDA

L r











wwwcontraloriagobgt





Atentamente

IngaIRMA




Base Legal


Funcioacuten














1111l111~11111

J

riquest (






aeronaacuteuticos
















IIII~IIIIIIIII










Area Financiera

Generales


Especiacuteficos
















Comentarios






1111II11111111 D~T~~~~~~~S~~~~E~5 ~~












l+







IIII~I~IIIIIII ~










IIII~~I~IIIIII ~







~ - --
































IIII~IIIIIIIII

~ ~












IIII~~~~~IIIII






Conclusiones



















Hallazgo No 1


Condicioacuten ~ ~

























Puacuteblico









--- ~ ~-----------










DAG-0024-2015






49147


wwwcontraloriagobgt

5









Vo Bo

Monto en Q

Ola M AA

Fundamento Legal

32 ~~~~~~~~_-_____--_________


33


middot middot1




No





DAG-0024-2015 y DAO-0341-2015



Formulario SR1





Hallazgo No 1




IIIIIIII~IIIII

Formulario SR1










IIII~IIIIIIIII

Formulario SR1

Coordinador ~

toridad Superior


1 nfraestruct

31111 mllllll111














UAriexclM~L


)NWWdgacgobgt





o~

~_~Al iexcl






Hallazgo No 1













74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo


gasolinera

Aacuterea de 3787047 Q 3 50 Q13254665 90 Q 1192919805




iexcljP

Q





01012008 al 30062015 01244517165


30062015 Q11 5163631 O





















Total






3













9



CARGO








PERIoDO

16122007 -15012008

16012006 -16062009 17062009 -17012011

18012011 -14012012 15012012 -12092014

13092014 - 30062015

18122007 - 31122007

01012006 - 31122008

01012009 - 27042011

28042011 -171012012

18012012 - 02102014

03102014 - 30062015

18122007 - 03032008

04032008 - 17012012

18012012 - 25112012

26112012 - 11032013

12032013 - 06112013

07112013 - 30062015



~uYNEltoiquest ~ ~~








OFICIO-SG-042-2016







Atentamente

Direccioacuten




DAG-0119-2015







Vo Bo

DAG-1826-5-2013 6 folios 49985


wwwcontraloriagObgt

CAP-197 -CIV -PROV -561-2015




~-~



VaBa





middot









wwconfraloriogobgt










wwwcontraloriagobgt






-iexclpl~


wwwcontraloriagobgt











144894 0088 012795959 Q665389868 0350 050712851 02637068252 Q1971678384

70 Avenida 70



GUATEMALA cA



Aacuterea Arrendada

metros cuadrados

Tarifa Aplicada

Incluye IVA






tarifa mlnima


diciembre 2012


17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




CC archive


Formulario SR1






EXAMEN ESPECIAL

DAG-0119-2015

18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo

Aacuterea de 6331 O 800 O 50648 90 O 4558320

gasolinera

Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



01012008 al 30062015 Q1244517165





2IIIIIII~IIIIII

Formulario SR1







Coordinador



IIII~~~~~IIIII



No0655-08-2016EP-lm












posteJiomlente



Atentamente




VIVIENDA












wwwcontraloria ob t



VIVIENDA





middotc)

rNDICE Paacutegina


Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





Comentarios 4

Conclusiones 12





ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

IIII~~~~IIIIII

IRMA YOLANDA

L r











wwwcontraloriagobgt





Atentamente

IngaIRMA




Base Legal


Funcioacuten














1111l111~11111

J

riquest (






aeronaacuteuticos
















IIII~IIIIIIIII










Area Financiera

Generales


Especiacuteficos
















Comentarios






1111II11111111 D~T~~~~~~~S~~~~E~5 ~~












l+







IIII~I~IIIIIII ~










IIII~~I~IIIIII ~







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IIII~IIIIIIIII

~ ~












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Conclusiones



















Hallazgo No 1


Condicioacuten ~ ~

























Puacuteblico









--- ~ ~-----------










DAG-0024-2015






49147


wwwcontraloriagobgt

5









Vo Bo

Monto en Q

Ola M AA

Fundamento Legal

32 ~~~~~~~~_-_____--_________


33


middot middot1




No





DAG-0024-2015 y DAO-0341-2015



Formulario SR1





Hallazgo No 1




IIIIIIII~IIIII

Formulario SR1










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Formulario SR1

Coordinador ~

toridad Superior


1 nfraestruct

31111 mllllll111














UAriexclM~L


)NWWdgacgobgt












74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo


gasolinera

Aacuterea de 3787047 Q 3 50 Q13254665 90 Q 1192919805




iexcljP

Q





01012008 al 30062015 01244517165


30062015 Q11 5163631 O





















Total






3













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CARGO








PERIoDO

16122007 -15012008

16012006 -16062009 17062009 -17012011

18012011 -14012012 15012012 -12092014

13092014 - 30062015

18122007 - 31122007

01012006 - 31122008

01012009 - 27042011

28042011 -171012012

18012012 - 02102014

03102014 - 30062015

18122007 - 03032008

04032008 - 17012012

18012012 - 25112012

26112012 - 11032013

12032013 - 06112013

07112013 - 30062015



~uYNEltoiquest ~ ~~








OFICIO-SG-042-2016







Atentamente

Direccioacuten




DAG-0119-2015







Vo Bo

DAG-1826-5-2013 6 folios 49985


wwwcontraloriagObgt

CAP-197 -CIV -PROV -561-2015




~-~



VaBa





middot









wwconfraloriogobgt










wwwcontraloriagobgt






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144894 0088 012795959 Q665389868 0350 050712851 02637068252 Q1971678384

70 Avenida 70



GUATEMALA cA



Aacuterea Arrendada

metros cuadrados

Tarifa Aplicada

Incluye IVA






tarifa mlnima


diciembre 2012


17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




CC archive


Formulario SR1






EXAMEN ESPECIAL

DAG-0119-2015

18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo

Aacuterea de 6331 O 800 O 50648 90 O 4558320

gasolinera

Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



01012008 al 30062015 Q1244517165





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Formulario SR1







Coordinador



IIII~~~~~IIIII



No0655-08-2016EP-lm












posteJiomlente



Atentamente




VIVIENDA












wwwcontraloria ob t



VIVIENDA





middotc)

rNDICE Paacutegina


Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





Comentarios 4

Conclusiones 12





ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

IIII~~~~IIIIII

IRMA YOLANDA

L r











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Atentamente

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Base Legal


Funcioacuten














1111l111~11111

J

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aeronaacuteuticos
















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Area Financiera

Generales


Especiacuteficos
















Comentarios






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Conclusiones



















Hallazgo No 1


Condicioacuten ~ ~

























Puacuteblico









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Vo Bo

Monto en Q

Ola M AA

Fundamento Legal

32 ~~~~~~~~_-_____--_________


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No





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Formulario SR1





Hallazgo No 1




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Formulario SR1










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Formulario SR1

Coordinador ~

toridad Superior


1 nfraestruct

31111 mllllll111














UAriexclM~L


)NWWdgacgobgt








01012008 al 30062015 01244517165


30062015 Q11 5163631 O





















Total






3













9



CARGO








PERIoDO

16122007 -15012008

16012006 -16062009 17062009 -17012011

18012011 -14012012 15012012 -12092014

13092014 - 30062015

18122007 - 31122007

01012006 - 31122008

01012009 - 27042011

28042011 -171012012

18012012 - 02102014

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18122007 - 03032008

04032008 - 17012012

18012012 - 25112012

26112012 - 11032013

12032013 - 06112013

07112013 - 30062015



~uYNEltoiquest ~ ~~








OFICIO-SG-042-2016







Atentamente

Direccioacuten




DAG-0119-2015







Vo Bo

DAG-1826-5-2013 6 folios 49985


wwwcontraloriagObgt

CAP-197 -CIV -PROV -561-2015




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VaBa





middot









wwconfraloriogobgt










wwwcontraloriagobgt






-iexclpl~


wwwcontraloriagobgt











144894 0088 012795959 Q665389868 0350 050712851 02637068252 Q1971678384

70 Avenida 70



GUATEMALA cA



Aacuterea Arrendada

metros cuadrados

Tarifa Aplicada

Incluye IVA






tarifa mlnima


diciembre 2012


17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




CC archive


Formulario SR1






EXAMEN ESPECIAL

DAG-0119-2015

18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo

Aacuterea de 6331 O 800 O 50648 90 O 4558320

gasolinera

Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



01012008 al 30062015 Q1244517165





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Formulario SR1







Coordinador



IIII~~~~~IIIII



No0655-08-2016EP-lm












posteJiomlente



Atentamente




VIVIENDA












wwwcontraloria ob t



VIVIENDA





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Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





Comentarios 4

Conclusiones 12





ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

IIII~~~~IIIIII

IRMA YOLANDA

L r











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Atentamente

IngaIRMA




Base Legal


Funcioacuten














1111l111~11111

J

riquest (






aeronaacuteuticos
















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Area Financiera

Generales


Especiacuteficos
















Comentarios






1111II11111111 D~T~~~~~~~S~~~~E~5 ~~












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Conclusiones



















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Condicioacuten ~ ~

























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Vo Bo

Monto en Q

Ola M AA

Fundamento Legal

32 ~~~~~~~~_-_____--_________


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Hallazgo No 1




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Formulario SR1










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Coordinador ~

toridad Superior


1 nfraestruct

31111 mllllll111














UAriexclM~L


)NWWdgacgobgt















Total






3













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CARGO








PERIoDO

16122007 -15012008

16012006 -16062009 17062009 -17012011

18012011 -14012012 15012012 -12092014

13092014 - 30062015

18122007 - 31122007

01012006 - 31122008

01012009 - 27042011

28042011 -171012012

18012012 - 02102014

03102014 - 30062015

18122007 - 03032008

04032008 - 17012012

18012012 - 25112012

26112012 - 11032013

12032013 - 06112013

07112013 - 30062015



~uYNEltoiquest ~ ~~








OFICIO-SG-042-2016







Atentamente

Direccioacuten




DAG-0119-2015







Vo Bo

DAG-1826-5-2013 6 folios 49985


wwwcontraloriagObgt

CAP-197 -CIV -PROV -561-2015




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wwconfraloriogobgt










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wwwcontraloriagobgt











144894 0088 012795959 Q665389868 0350 050712851 02637068252 Q1971678384

70 Avenida 70



GUATEMALA cA



Aacuterea Arrendada

metros cuadrados

Tarifa Aplicada

Incluye IVA






tarifa mlnima


diciembre 2012


17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




CC archive


Formulario SR1






EXAMEN ESPECIAL

DAG-0119-2015

18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo

Aacuterea de 6331 O 800 O 50648 90 O 4558320

gasolinera

Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



01012008 al 30062015 Q1244517165





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Coordinador



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No0655-08-2016EP-lm












posteJiomlente



Atentamente




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Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





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Conclusiones 12





ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

IIII~~~~IIIIII

IRMA YOLANDA

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Funcioacuten














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Area Financiera

Generales


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Comentarios






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Conclusiones



















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Monto en Q

Ola M AA

Fundamento Legal

32 ~~~~~~~~_-_____--_________


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No





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Formulario SR1





Hallazgo No 1




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Coordinador ~

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1 nfraestruct

31111 mllllll111














UAriexclM~L


)NWWdgacgobgt








3













9



CARGO








PERIoDO

16122007 -15012008

16012006 -16062009 17062009 -17012011

18012011 -14012012 15012012 -12092014

13092014 - 30062015

18122007 - 31122007

01012006 - 31122008

01012009 - 27042011

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18012012 - 02102014

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18122007 - 03032008

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18012012 - 25112012

26112012 - 11032013

12032013 - 06112013

07112013 - 30062015



~uYNEltoiquest ~ ~~








OFICIO-SG-042-2016







Atentamente

Direccioacuten




DAG-0119-2015







Vo Bo

DAG-1826-5-2013 6 folios 49985


wwwcontraloriagObgt

CAP-197 -CIV -PROV -561-2015




~-~



VaBa





middot









wwconfraloriogobgt










wwwcontraloriagobgt






-iexclpl~


wwwcontraloriagobgt











144894 0088 012795959 Q665389868 0350 050712851 02637068252 Q1971678384

70 Avenida 70



GUATEMALA cA



Aacuterea Arrendada

metros cuadrados

Tarifa Aplicada

Incluye IVA






tarifa mlnima


diciembre 2012


17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




CC archive


Formulario SR1






EXAMEN ESPECIAL

DAG-0119-2015

18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo

Aacuterea de 6331 O 800 O 50648 90 O 4558320

gasolinera

Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



01012008 al 30062015 Q1244517165





2IIIIIII~IIIIII

Formulario SR1







Coordinador



IIII~~~~~IIIII



No0655-08-2016EP-lm












posteJiomlente



Atentamente




VIVIENDA












wwwcontraloria ob t



VIVIENDA





middotc)

rNDICE Paacutegina


Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





Comentarios 4

Conclusiones 12





ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

IIII~~~~IIIIII

IRMA YOLANDA

L r











wwwcontraloriagobgt





Atentamente

IngaIRMA




Base Legal


Funcioacuten














1111l111~11111

J

riquest (






aeronaacuteuticos
















IIII~IIIIIIIII










Area Financiera

Generales


Especiacuteficos
















Comentarios






1111II11111111 D~T~~~~~~~S~~~~E~5 ~~












l+







IIII~I~IIIIIII ~










IIII~~I~IIIIII ~







~ - --
































IIII~IIIIIIIII

~ ~












IIII~~~~~IIIII






Conclusiones



















Hallazgo No 1


Condicioacuten ~ ~

























Puacuteblico









--- ~ ~-----------










DAG-0024-2015






49147


wwwcontraloriagobgt

5









Vo Bo

Monto en Q

Ola M AA

Fundamento Legal

32 ~~~~~~~~_-_____--_________


33


middot middot1




No





DAG-0024-2015 y DAO-0341-2015



Formulario SR1





Hallazgo No 1




IIIIIIII~IIIII

Formulario SR1










IIII~IIIIIIIII

Formulario SR1

Coordinador ~

toridad Superior


1 nfraestruct

31111 mllllll111














UAriexclM~L


)NWWdgacgobgt






OFICIO-SG-042-2016







Atentamente

Direccioacuten




DAG-0119-2015







Vo Bo

DAG-1826-5-2013 6 folios 49985


wwwcontraloriagObgt

CAP-197 -CIV -PROV -561-2015




~-~



VaBa





middot









wwconfraloriogobgt










wwwcontraloriagobgt






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wwwcontraloriagobgt











144894 0088 012795959 Q665389868 0350 050712851 02637068252 Q1971678384

70 Avenida 70



GUATEMALA cA



Aacuterea Arrendada

metros cuadrados

Tarifa Aplicada

Incluye IVA






tarifa mlnima


diciembre 2012


17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




CC archive


Formulario SR1






EXAMEN ESPECIAL

DAG-0119-2015

18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo

Aacuterea de 6331 O 800 O 50648 90 O 4558320

gasolinera

Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



01012008 al 30062015 Q1244517165





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Formulario SR1







Coordinador



IIII~~~~~IIIII



No0655-08-2016EP-lm












posteJiomlente



Atentamente




VIVIENDA












wwwcontraloria ob t



VIVIENDA





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rNDICE Paacutegina


Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





Comentarios 4

Conclusiones 12





ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

IIII~~~~IIIIII

IRMA YOLANDA

L r











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Atentamente

IngaIRMA




Base Legal


Funcioacuten














1111l111~11111

J

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aeronaacuteuticos
















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Area Financiera

Generales


Especiacuteficos
















Comentarios






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~ ~












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Conclusiones



















Hallazgo No 1


Condicioacuten ~ ~

























Puacuteblico









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DAG-0024-2015






49147


wwwcontraloriagobgt

5









Vo Bo

Monto en Q

Ola M AA

Fundamento Legal

32 ~~~~~~~~_-_____--_________


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No





DAG-0024-2015 y DAO-0341-2015



Formulario SR1





Hallazgo No 1




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Formulario SR1










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Coordinador ~

toridad Superior


1 nfraestruct

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UAriexclM~L


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DAG-0119-2015







Vo Bo

DAG-1826-5-2013 6 folios 49985


wwwcontraloriagObgt

CAP-197 -CIV -PROV -561-2015




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VaBa





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wwwcontraloriagobgt






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144894 0088 012795959 Q665389868 0350 050712851 02637068252 Q1971678384

70 Avenida 70



GUATEMALA cA



Aacuterea Arrendada

metros cuadrados

Tarifa Aplicada

Incluye IVA






tarifa mlnima


diciembre 2012


17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




CC archive


Formulario SR1






EXAMEN ESPECIAL

DAG-0119-2015

18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo

Aacuterea de 6331 O 800 O 50648 90 O 4558320

gasolinera

Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



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Coordinador



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Atentamente




VIVIENDA












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VIVIENDA





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Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





Comentarios 4

Conclusiones 12





ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

IIII~~~~IIIIII

IRMA YOLANDA

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Atentamente

IngaIRMA




Base Legal


Funcioacuten














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aeronaacuteuticos
















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Area Financiera

Generales


Especiacuteficos
















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Conclusiones



















Hallazgo No 1


Condicioacuten ~ ~

























Puacuteblico









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5









Vo Bo

Monto en Q

Ola M AA

Fundamento Legal

32 ~~~~~~~~_-_____--_________


33


middot middot1




No





DAG-0024-2015 y DAO-0341-2015



Formulario SR1





Hallazgo No 1




IIIIIIII~IIIII

Formulario SR1










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Coordinador ~

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1 nfraestruct

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144894 0088 012795959 Q665389868 0350 050712851 02637068252 Q1971678384

70 Avenida 70



GUATEMALA cA



Aacuterea Arrendada

metros cuadrados

Tarifa Aplicada

Incluye IVA






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diciembre 2012


17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




CC archive


Formulario SR1






EXAMEN ESPECIAL

DAG-0119-2015

18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo

Aacuterea de 6331 O 800 O 50648 90 O 4558320

gasolinera

Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



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Coordinador



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Atentamente




VIVIENDA












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VIVIENDA





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Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





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Conclusiones 12





ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

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IRMA YOLANDA

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Funcioacuten














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Generales


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Conclusiones



















Hallazgo No 1


Condicioacuten ~ ~

























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Vo Bo

Monto en Q

Ola M AA

Fundamento Legal

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70 Avenida 70



GUATEMALA cA



Aacuterea Arrendada

metros cuadrados

Tarifa Aplicada

Incluye IVA






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diciembre 2012


17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




CC archive


Formulario SR1






EXAMEN ESPECIAL

DAG-0119-2015

18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo

Aacuterea de 6331 O 800 O 50648 90 O 4558320

gasolinera

Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



01012008 al 30062015 Q1244517165





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Coordinador



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posteJiomlente



Atentamente




VIVIENDA












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VIVIENDA





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Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





Comentarios 4

Conclusiones 12





ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

IIII~~~~IIIIII

IRMA YOLANDA

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Atentamente

IngaIRMA




Base Legal


Funcioacuten














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aeronaacuteuticos
















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Area Financiera

Generales


Especiacuteficos
















Comentarios






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Hallazgo No 1


Condicioacuten ~ ~

























Puacuteblico









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Monto en Q

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Fundamento Legal

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Hallazgo No 1




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Coordinador ~

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144894 0088 012795959 Q665389868 0350 050712851 02637068252 Q1971678384

70 Avenida 70



GUATEMALA cA



Aacuterea Arrendada

metros cuadrados

Tarifa Aplicada

Incluye IVA






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17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




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EXAMEN ESPECIAL

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18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



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Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

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Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

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Atentamente




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Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





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ANEXOS

Nombramiento


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IRMA YOLANDA

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Funcioacuten














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Area Financiera

Generales


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Conclusiones



















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70 Avenida 70



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Aacuterea Arrendada

metros cuadrados

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Incluye IVA






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17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




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18122007 - 30062015



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74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

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Aacuterea de 6331 O 800 O 50648 90 O 4558320

gasolinera

Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



01012008 al 30062015 Q1244517165





2IIIIIII~IIIIII

Formulario SR1







Coordinador



IIII~~~~~IIIII



No0655-08-2016EP-lm












posteJiomlente



Atentamente




VIVIENDA












wwwcontraloria ob t



VIVIENDA





middotc)

rNDICE Paacutegina


Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





Comentarios 4

Conclusiones 12





ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

IIII~~~~IIIIII

IRMA YOLANDA

L r











wwwcontraloriagobgt





Atentamente

IngaIRMA




Base Legal


Funcioacuten














1111l111~11111

J

riquest (






aeronaacuteuticos
















IIII~IIIIIIIII










Area Financiera

Generales


Especiacuteficos
















Comentarios






1111II11111111 D~T~~~~~~~S~~~~E~5 ~~












l+







IIII~I~IIIIIII ~










IIII~~I~IIIIII ~







~ - --
































IIII~IIIIIIIII

~ ~












IIII~~~~~IIIII






Conclusiones



















Hallazgo No 1


Condicioacuten ~ ~

























Puacuteblico









--- ~ ~-----------










DAG-0024-2015






49147


wwwcontraloriagobgt

5









Vo Bo

Monto en Q

Ola M AA

Fundamento Legal

32 ~~~~~~~~_-_____--_________


33


middot middot1




No





DAG-0024-2015 y DAO-0341-2015



Formulario SR1





Hallazgo No 1




IIIIIIII~IIIII

Formulario SR1










IIII~IIIIIIIII

Formulario SR1

Coordinador ~

toridad Superior


1 nfraestruct

31111 mllllll111














UAriexclM~L


)NWWdgacgobgt















144894 0088 012795959 Q665389868 0350 050712851 02637068252 Q1971678384

70 Avenida 70



GUATEMALA cA



Aacuterea Arrendada

metros cuadrados

Tarifa Aplicada

Incluye IVA






tarifa mlnima


diciembre 2012


17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




CC archive


Formulario SR1






EXAMEN ESPECIAL

DAG-0119-2015

18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo

Aacuterea de 6331 O 800 O 50648 90 O 4558320

gasolinera

Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



01012008 al 30062015 Q1244517165





2IIIIIII~IIIIII

Formulario SR1







Coordinador



IIII~~~~~IIIII



No0655-08-2016EP-lm












posteJiomlente



Atentamente




VIVIENDA












wwwcontraloria ob t



VIVIENDA





middotc)

rNDICE Paacutegina


Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





Comentarios 4

Conclusiones 12





ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

IIII~~~~IIIIII

IRMA YOLANDA

L r











wwwcontraloriagobgt





Atentamente

IngaIRMA




Base Legal


Funcioacuten














1111l111~11111

J

riquest (






aeronaacuteuticos
















IIII~IIIIIIIII










Area Financiera

Generales


Especiacuteficos
















Comentarios






1111II11111111 D~T~~~~~~~S~~~~E~5 ~~












l+







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Conclusiones



















Hallazgo No 1


Condicioacuten ~ ~

























Puacuteblico









--- ~ ~-----------










DAG-0024-2015






49147


wwwcontraloriagobgt

5









Vo Bo

Monto en Q

Ola M AA

Fundamento Legal

32 ~~~~~~~~_-_____--_________


33


middot middot1




No





DAG-0024-2015 y DAO-0341-2015



Formulario SR1





Hallazgo No 1




IIIIIIII~IIIII

Formulario SR1










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Formulario SR1

Coordinador ~

toridad Superior


1 nfraestruct

31111 mllllll111














UAriexclM~L


)NWWdgacgobgt






GUATEMALA cA



Aacuterea Arrendada

metros cuadrados

Tarifa Aplicada

Incluye IVA






tarifa mlnima


diciembre 2012


17122022

144894 QOS8 Q12795959 Q1535515079 Q350 Q50712851 06085542120 045 50027041 Total 06521705425




CC archive


Formulario SR1






EXAMEN ESPECIAL

DAG-0119-2015

18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo

Aacuterea de 6331 O 800 O 50648 90 O 4558320

gasolinera

Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



01012008 al 30062015 Q1244517165





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Formulario SR1







Coordinador



IIII~~~~~IIIII



No0655-08-2016EP-lm












posteJiomlente



Atentamente




VIVIENDA












wwwcontraloria ob t



VIVIENDA





middotc)

rNDICE Paacutegina


Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





Comentarios 4

Conclusiones 12





ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

IIII~~~~IIIIII

IRMA YOLANDA

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Atentamente

IngaIRMA




Base Legal


Funcioacuten














1111l111~11111

J

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aeronaacuteuticos
















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Generales


Especiacuteficos
















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1111II11111111 D~T~~~~~~~S~~~~E~5 ~~












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Condicioacuten ~ ~

























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Fundamento Legal

32 ~~~~~~~~_-_____--_________


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Hallazgo No 1




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Coordinador ~

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31111 mllllll111














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EXAMEN ESPECIAL

DAG-0119-2015

18122007 - 30062015



Aplicables


Hallazgo No 1



IIIII~IIIIIIII

Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo

Aacuterea de 6331 O 800 O 50648 90 O 4558320

gasolinera

Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



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Coordinador



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posteJiomlente



Atentamente




VIVIENDA












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VIVIENDA





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rNDICE Paacutegina


Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





Comentarios 4

Conclusiones 12





ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

IIII~~~~IIIIII

IRMA YOLANDA

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Atentamente

IngaIRMA




Base Legal


Funcioacuten














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Area Financiera

Generales


Especiacuteficos
















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Hallazgo No 1


Condicioacuten ~ ~

























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Monto en Q

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Fundamento Legal

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Hallazgo No 1




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Coordinador ~

toridad Superior


1 nfraestruct

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)NWWdgacgobgt





Formulario SR1








74-2007

14489386 Q 088 Q12795959 90 Q 1151636310







Edificio 49831 Q 800 Q 398648 90 Q 35878320

Principal

Edificio 15501 Q 800 Q 124008 90 Q 11160720

Administrativo

Aacuterea de 6331 O 800 O 50648 90 O 4558320

gasolinera

Aacuterea de 3787047 O 350 013254665 90 O 1192919805

Hangares

TOTALES 3858710 013827969 O 1244517165



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Atentamente




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Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





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ANEXOS

Nombramiento


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Hallazgo No 1


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Coordinador



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Atentamente




VIVIENDA












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VIVIENDA





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Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





Comentarios 4

Conclusiones 12





ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

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Atentamente

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Funcioacuten














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Hallazgo No 1


Condicioacuten ~ ~

























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Monto en Q

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Atentamente




VIVIENDA












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VIVIENDA





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Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





Comentarios 4

Conclusiones 12





ANEXOS

Nombramiento


Forma SR1

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IRMA YOLANDA

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Generales


Especiacuteficos
















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)NWWdgacgobgt







VIVIENDA












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Base Legal 1

Funcioacuten 1




Generales 3

Especiacuteficos 3





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ANEXOS

Nombramiento


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Hallazgo No 1


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Generales 3

Especiacuteficos 3





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ANEXOS

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Hallazgo No 1


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Conclusiones



















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No





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Formulario SR1





Hallazgo No 1




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Formulario SR1










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Coordinador ~

toridad Superior


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UAriexclM~L


)NWWdgacgobgt







Base Legal


Funcioacuten














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J

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aeronaacuteuticos
















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Area Financiera

Generales


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Conclusiones



















Hallazgo No 1


Condicioacuten ~ ~

























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Fundamento Legal

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